结账申请书
推荐第1篇：出纳结账
出纳系统月末结账
1.将企业网银明细账导出到桌面上，将表格内容按照日期、摘要、
结算方式、结算号、金额等排序好，日期按照交易日期排序，日期类型为*2001-3-14，生成EXCEL表格。
2.将金蝶出纳管理下的出纳凭证复核—全选—自动复核
3.将金蝶出纳管理下的银行对账单—选择所对账的银行账户—多行
新增—引入方案维护—选择关联银行账户—数据借贷分列显示打钩—另存为—工行或建行—导入，将网银明细表导入文件路径—提交保存。
4.点击银行存款对账—选择银行账户—确定，出现上下两个账，上
面为银行帐，下面为企业账，选择银行账的借方与企业账的贷方金额相同的互相打钩，选择手工对账、企业账的借方与银行账的贷方金额相同的互相打钩，选择手工对账、没有被选择的账项均为未达账项。
5.在金蝶软件的财务会计—银行存款—余额调节表，将里面的数据
和实际的相符，证明对账正确。
6.在金蝶软件的财务会计—期末处理—期末对账—检查一下借方金
额、贷方金额、期初余额、期末余额
7.在金蝶软件的财务会计—期末处理—期末结账—开始—完成，本
月结账结束进入下一个期间
推荐第2篇：结账+出纳
结账
就是在会计期末（月末、季末、年末）将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额和期末余额。根据结账时期的不同，可分为月结、季结和年结三种。
一、结账的程序
1.将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。
2.根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。
3.将有关科目进行结转，结平其余额（损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目）。
4.结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期，作为下期的期初余额。
二、结账的方法
1.对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。
2.库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
3.需要结计本年累计发生额的某些明细账户，全年累计发生额下通栏划双红线。
4.总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。
5.年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
即将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。
【例题·多选题】结账时，正确的做法有（ ）。
A.结出当月发生额的，在“本月合计”下面通栏划单红线
B.结出本年累计发生额的，在“本年累计”下面通栏划单红线
C.12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划单红线
D.12月末，结出全年累计发生额的，在下面通栏划双红线【正确答案】ABD
【例题·判断题】结账时，没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内用“0”表示。（ ）。【正确答案】× 会计从业资格考试《财经法规》每日一练：税法分类
1.单选题：下列各项中，属于税收实体法的是（）。A、《资源税暂行条例》B、《税收征收管理法》C、《发票管理法》D、《税务争议处理法》 会计从业资格考试《会计基础》每日一练：借贷记账法应用 2.多选题：在借贷记账法下，当借记“银行存款”时，下列会计科目中可能成为其对应科目的有（）。 A、实收资本B、库存现金C、主营业务成本D、本年利润 【答案及解析】 1.单选题正确答案：A答案解析：本题考核税法的分类。选项BCD属于税收程序法。 2.多选题正确答案：AB答案解析：本题考核借贷记账法的应用。
1 /
4出纳
一、出纳实际操作
1、出纳日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）提取现金 （2）存款 （3）收付货款（银行几种常见结算方式） （4）公司员工费用的报销
（5）公司员工工资奖金福利等的发放
（6）支付个人的临时工工资、劳务费、装卸费等临时性支出 （7）公司员工借款与还款 （8）缴纳税款 （9）存款利息 （10）日清月结 （11）月末事项
2、出纳日常工作中的9个常见和疑难问题
（1）库存现金余额问题 （2）日清月结问题 （3）不按规定使用现金问题
（4）开立银行结算账户问题 （5）银行对账单及银行回单问题 （6）违反规定签发票据问题
（7）票据及有关印章的管理问题 （8）银行存款日记账问题 （9）银行存款记账常见舞弊问题
二、往来账会计实际操作
1、往来账会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）付款处理 （2）收款处理 （3）登记台账 （4）月末对账 （5）对大额预付账款的监控
（6）分析账龄、催款、付款 （7）处置坏账损失 （8）确实无法偿付的应付款项
2、往来账款会计日常工作中的8个常见和疑难问题
（1）往来单位款项余额问题 （2）往来明细账金额与实际不符问题 （3）重分录错误问题
（4）应收账款与其他应收款混用问题 （5）坏账损失税务处理问题
（6）利用应收票据虚构资金流问题 （7）应收票据和应付票据的核算问题 （8）对账技巧
三、费用会计实际操作
1、费用会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）公司日常费用的处理（职工薪酬、维修费、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费和业务宣传费、展览费、招待费等企业日常费用）
（2）公司特殊费用的处理（开办费、大修理费用、房屋改建支出、生产车间费用等特殊费用）
2、费用会计日常工作中的11个常见和疑难问题
（1）不得税前扣除的12种不合规票据表现形式 （2）任意扩大开支范围，提高费用标准
（3）费用列支未附足够的证明凭据 （4）期间费用与生产成本随意调节
（5）混淆资本性支出与收益性支出的界限 （6）利息收入不作账务处理而转作“小金库”
（7）利用工资费用，调节当期利润 （8）工资表虚列职工姓名、伪造签名、无签名
（9）不通过“应付职工薪酬”核算，直接从成本费用中列支 （10）分配工资成本问题
（11）个人所得税问题
五、销售会计实际操作
1、销售会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）销售产品 （2）结转产品销售成本 （3）退货 （4）销售原材料和周转材料
（5）编制主要产品销售利润表
2、销售会计日常工作中的8个常见问题和疑难问题
（1）销售产品不开票不记账 （2）发票不按纳税义务发生时间开具
（3）开具数量单价与实际业务不符的发票（4）销货退回的财务处理
（5）附有销售退回条件的商品销售
（6）销货退回、开票有误、销售折让等情形增值税专用发票处理
（7）增值税视同销售业务的财务处理 （8）特殊销售业务的财务处理
六、资产会计实际操作
1、资产会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）购置固定资产 （2）自行建造固定资产（自营方式） （3）自行建造固定资产（出包方式）
（4）固定资产的调拨 （5）提取折旧 （6）固定资产盘点 （7）固定资产清理报废
（8）固定资产日常修理支出与大修理支出 （9）固定资产改建支出 （10）无形资产的取得
（11）无形资产的摊销（12）出租无形资产 （13）无形资产的处置
2、资产会计日常工作中的15个常见问题和疑难问题
（1）固定资产原值确定不正确（2）累计折旧未按具体的固定资产计提
（3）固定资产明细科目设置混乱（4）固定资产清理处理不当（5）土地使用权误列作固定资产
（6）固定资产折旧随意计提（7）固定资产大修理支出费用核算问题
（8）经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出（9）无形资产原值确定不正确
（10）无形资产随意摊销 （11）固定资产折旧计算方法（12）固定资产折旧会计和税法的规定
（13）已抵扣进项税额的固定资产进项税转出的增值税财务处理
（14）纳税人销售自己使用过的固定资产的会计处理（15）长期待摊费用核算及摊销方法
七、资金管理会计实际操作
1、资金管理会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）权益性资金的筹集（2）银行贷款（3）投资
2、资金管理会计日常工作中的5个常见问题和疑难问题
（1）长期借款利息资本化和费用化问题（2）投资业务会计处理不准确（3）投资业务不入账
（4）利用往来科目隐瞒投资业务，截留投资收益（5）投资会计与税法差异
八、税务会计实际操作
1、税务会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）发票的领购及使用（2）增值税专用发票抵扣联认证（3）计算应交增值税税额（4）抄税
（5）月末提取相关税费（6）申报税款（7）交纳税款（8）年度企业所得税处理
2、税务会计日常工作中的常见问题与疑难问题
（1）企业所得税汇算清缴26个常见纳税调整事项（2）增值税核算时的8大常见问题
（3）其他税种核算时的常见问题
九、主管会计实际操作
1、主管会计日常业务处理（每笔业务均根据实际工作进行设计，并充分考虑了会计岗位间票据传递流程、审批手续流程、岗位部门之间联系、财税处理实际操作、注意事项等相关内容）
（1）复核会计凭证和账薄等会计资料（2）编制财务报表及附注（3）编制财务分析报告
（4）年末财务处理
2、主管会计日常工作中的常见2个问题
十、某工业企业全盘财税业务案例实操演练（从企业常见业务处理至财务报表、纳税申报表编制非常详细的整个业务操作案例，本部分赠送）
初当出纳：贷款证办理流程是什么
（1）领证
申办人持本人身份证、“企业法人营业执照”正本和企业代码证书原件，到中国人民银行所在地分行领取空白贷款证及贷款证申请表等四份表格。
（2）填写申请表格
企业要真实、完整地填写申请表格。
（3）认真填写贷款证中的相关内容
申领贷款证企业自行填写的内容包括：贷款的第2页“企业概括”；第7—9页“人民币存款户开产记录”和“外币存获户开户记录”；第10页起“贷款余额情况统计表”。由企业送金融机构信贷部门填写的内客包括：第14页起“人民币贷款发生情况登记表”和“外币贷款发生情况登记表”；第74页起“异地贷款发生情况登记表”；第80页起“企业经济保证情况登记表”。
（4）办证送审资料及证明文件
贷款企业将填妥的表格和贷款证递交中国人民银行所在地分行，并提交证明文件、企业上年度财务决算报表以及申领贷款证前1个月的财务报表。非法人企业还需提交主管企业法人授权委托人的复印件；与金融机构新建立信贷关系的企业或贷款总额在500万元以上的企业需出示资信等级证明；需要与金融机构新建立信贷关系的企业申办贷款征时，还需提供所在开户金融机构同意建立信贷关系的证明。
中国人民银行所在地分行收到企业中办贷款证的上述资料和文件，经审验齐备无误的，应在不超过1个月时间内，将加盖公章的贷款证发给中办企业。
推荐第3篇：商场结账申请
申
请
尊敬的衡水百货大楼领导：
我司在贵商场经营雅鹿&雅鹿*自由自在品牌羽绒服，因我公司有自己的财务系统和财务管理制度，现申请不入大楼的财务帐，因此发生的账务问题我司自己承担。望领导批准！
顺祝 商祺
天津雅鹿服饰有限公司 2015年11月11日
推荐第4篇：工程结账流程
施工开案流程
1、到中标公司开外管证，外管证需由会计先在网上申请，找会计时需带上工程合同及复印件，开外管证到税务局（国税）需带外出经营活动情况说明、办税授权委托书、营业执照复印件（盖章）。如当下日期已超出合同中的施工日期，还应具有甲方出具的延期证明。需问清甲方业主要的是普票还是专票。
2、到施工所在地的县国税局缴纳增值税，约为0.018 x工程款，到当地国税办事大厅先登记，需携带工程合同及复印件、经办人身份证复印件、延期证明、外管证、营业执照复印件、企业所得税征收方式鉴定表、税务事项通知书、增值税缴纳税款表。然后到营业大厅综合业务办理，刷卡缴纳增值税，然后到大厅的地税窗口刷卡缴纳企业所得税、印花税等，约为0.004，然后再到综合窗口好像是核算，然后再到登记窗口盖章。
3、回到中标公司交回办理的资料，交税款打印发票即可。11%如果有材料抵票，需当月交给中标公司。若想走简易征收（3%），工程合同中必须有一句话：“不含材料。”
推荐第5篇：加油站结账流程
结账流程
1.前台结账完毕后。
2.打开后台office，登陆用户名10，密码0010 3.打开班结日结，日结管理，找到当日未审核的帐
4.先平收银员帐，短溢收金额有钱数的双击进入，点击应交金额，加一行内输入应交金额，确定，点击右侧结账，确定。如短溢收金额是0 的直接点结账即可
5.点击油品帐，右侧油品读数，添加人工密度前三个856.8，第四个860.8，后两个767.3.同时输入附加信息，关闭。点右侧结账。是否打印交接班记录选是，打印4份。
6.加油站资金缴存，点击创建封包，输入未封包金额，确定，并审核！审核用户名9 密码0009
7.将右下角三个选项选中，点击日结，未排班选是。
点击执行，执行完毕后，点击左上角关闭，进行EPs对账，选是。 8.打印销售日报，4份。
封包流程
手中货款有多少前台投币投多少，根据前台投币数在后台创建封包，并审核！同上。
然后点击缴存，选择缴存方式为：邮政直接上门收款！
点击添加所有，将上一日尾款及今日存款一同添加，点击上侧 审核 密码同上
并打印银行上门收款存款记录单，注意使用A4纸。 存单金额与记录单相符！
推荐第6篇：年终会计结账
举个例子你就知道了。
1.“收入”类科目：
平时，当企业取得收入时，都作如下处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
年终结账时，我们将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2.“成本”，“费用”类科目：
平时，当企业发生费用时，都作如下处理：
借：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
贷：银行存款
年终结账时，我们将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润贷：本年利润
推荐第7篇：月末结账会计分录)
月末结账时的会计分录
(2012-07-30 16:12:58)
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杂谈
1本月领用原材料 2结转本月生产成本 3结转本月产品销售成本 4结转本月收入 5计提折旧 6计提本月应交增值税 7计提本月堤围费、城建税、教育费附加、地方教育费附加 8结转税金，费用，成本9结转本月本年利润1本月领用原材料
借：生产成本
贷：原材料
2结转本月生产成本
借：库存商品（原材料费用+制造费用（人工费））
贷：生产成本
3结转本月产品销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4结转本月收入
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
5计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
6计提本月应交增值税
借：应交税费---应交增值税（销）
贷：应交税费---应交增值税（进）
应交税费---应交增值税（未交）
7计提本月堤围费、城建税、教育费附加、地方教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—堤围费（本月总含税收入的0.1%）
应交税费—城建税（本月增值税、消费税营业税等实缴税额的7%）应交税费—教育费附加（本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的3%）
应交税费—城建税（本月增值税、消费税 营业税等实缴税额的2%） 8结转税金，费用，成本
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用
主营业务税金及附加
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
9结转投资收益
净收益时
借：投资收益
贷：本年利润
净损失
借：本年利润
贷：投资收益
10结转本月本年利润
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该企业是盈利的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
工业企业把制造费用和原材料转入生产成本 生产成本转入产成品 再转主营业务成本 再转入本年利润然后把销售收入转入本年利润
年终结账时：1.将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益
贷：本年利润
2.将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润 生产成本设为一级科目,下设直接材料,燃料动力,直接人工,制造费用四个二级科目.燃料动力的比例比较小的话，可以并入制造费用科目，不单独核算。
生产线买的静电服，计入制造费用--劳动保护费用；
辅助材料计入制造费用--消耗材料
制造费用科目使用参考这个：
4105制造费用
一、本科目核算小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。
企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应当作为期间费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
二、车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“材料”等科目。
发生的车间管理人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付工资”、“应付福利费”科目。
车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 发生季节性和修理期间的停工损失，借记本科目，贷记“材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“银行存款”等科目。
三、制造费用应按企业成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本”(基本生产成本、辅助生产成本)科目，贷记本科目。制造费用的分配方法，一般有下列几种：
(一) 按生产工人工资；
(二) 按生产工人工时；
(三) 按机器工时；
(四) 按耗用原材料的数量或成本；
(五) 按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和)；
(六) 按产品产量。
具体采用哪种分配方法，由小企业自行决定。制造费用的分配方法一经确定，不得随意变更；如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。
四、本科目应按不同的车间、部门设置明细账，并按费用项目设置专栏，进行明细核算。
五、除季节性生产外，本科目期末应无余额。
评
推荐第8篇：财务人员如何结账
（一）结账的概念
结账是指在一定会计期间(如：月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。
（二）结账的程序
（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。
（2）按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。
（3）将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所有损益类科目。
①收入收益转入本年利润：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②费用损失转入本年利润：
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
③将制造费用转入生产成本：
借：生产成本
贷：制造费用
④结转已售商品的成本：分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出各账户的本期发生额和期末余额。
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推荐第9篇：年底结账会计分录
年底结账会计分录
利润和利润分配
(一)营业利润(或亏损)的结转
1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润
2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”
借：投资收益
贷：本年利润
将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”
借：本年利润
贷：投资收益
(二)利润分配
1.用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入
2.提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
3.应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润
贷：实收资本等
5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
贷：有关科目
经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
(三)结转全年利润(或亏损)
1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——应付利润
——转作资本的利润
借：利润分配——其他转入
贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。
1.“收入”类科目：
平时，当企业取得收入时，都作如下处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
年终结账时，我们将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即： 借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2.“成本”，“费用”类科目：
平时，当企业发生费用时，都作如下处理：
借：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
贷：银行存款
年终结账时，我们将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即： 借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
推荐第10篇：年终结账会计分录
年终结账注意事项：
1、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、结转增值税
将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税
借： 应交税费/应交增值税/销项税
贷： 应交税费/应交增值税/进项税
应交税费/应交增值税/转出未交增值税
借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税
贷：应交税费/未交增值税
3、计提所得税
借：所得税费用/当期所得税费用（按照累计利润的25%计提）贷：应交税费/应交所得税
4、递延所得税
5、损益结转
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
主营业务成本
其他业务成本
营业外支出
营业税金及附加
资产减值损失
销售费用
财务费用
所得税
6、本年利润结转
借：本年利润
贷：利润分配/未分配利润
7、提取法定盈余公积
借：利润分配/提取法定盈余公积
贷：盈余公积/法定盈余公积
借：利润分配/未分配利润
贷：利润分配/提取法定盈余公积
第11篇：年底结账会计分录
年底结账会计分录
利润和利润分配
营业利润或亏损的结转 1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目 的余额转入“本年利润”科目
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入等
贷：本年利润 2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支
出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
3.将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”
借：投资收益
贷：本年利润
所“
将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”
借：本年利润
贷：投资收益
( 二 ) 利润分配
1.用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配——其他转入
2.提取盈余公积和法定公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
3.应当分配给投资者的利润
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
借：利润分配——转作资本的利润
贷：实收资本等
5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得 税
借：有关科目
贷：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
借：以前年度损益调整
应交税金——应交所得税
贷：有关科目
经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配 利润”科目。
( 三 ) 结转全年利润或亏损 1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科 目
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如为净亏损，作相反的会计分录。
2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配—— 未分配利润”科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积
——应付利润
——转作资本的利润
借：利润分配——其他转入
贷：利润分配——未分配利润
年底结帐结转本年利润。
1.“收入”类科目：
平时，当企业取得收入时，都作如下处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
年终结账时，我们将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方，即：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
2.“成本”，“费用”类科目：
平时，当企业发生费用时，都作如下处理：
借：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
贷：银行存款
年终结账时，我们将“成本”，“费用”类科目转入“本年利润”的借方，即：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
营业费用
财务费用
投资损失
3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数
（ 1 ）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是 盈利的，作如下处理：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
（ 2 ）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是 亏损的，作如下处理：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
五、
纳税人在填写纳税申报表时，
对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统 专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表 ( 适用于增值税一般纳税人 ) 》第 23 栏“应纳税额减征额”
。当本期减征额小于或等于第 19 栏“应纳税额”与第 21 栏“简易
征收办法计算的应纳税额” 之和时，
按本期减征额实际填写； 当本期减征额大于第 19 栏 “应
纳税额”与第 21 栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第 19 栏与第 21 栏之
和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入 《增值税纳税申报表 ( 适用于小规模纳税人 ) 》 第 11 栏 “本
期应纳税额减征额”
。当本期减征额小于或等于第 10 栏“本期应纳税额”时，按本期减征额 实际填写；当本期减征额大于第 10 栏“本期应纳税额”时，按本期第 10 栏填写，本期减征
额不足抵减部分结转下期继续抵减。
第12篇：年末结账必看
会计年末结账各会计科目余额需要注意的问题，年末结账必看！
2016-12-16深圳会计进修学院又逢年末，在会计各科目中如何处理结账相关的问题。
1 会计科目需要注意的问题
1.1 现金
需要注意的问题主要是现金余额是否过大，根据各个公司的实际情况(销售情况、采购情况确定)来具体判断。如果余额过大应及时调整。
1.2 银行存款
需要注意的问题主要是编制或者审查出纳编制的银行存款余额调节表是否正确，未达帐项是否真实、合理。
其次，外币帐户是否按照规定调整汇兑损益。 1.3 应收票据
需要注意的问题主要是将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行帐务处理。
1.4 应收帐款
需要注意的问题主要是有没有记串户的情况，可以将应收款余额与业务部门进行核对，必要的时候可以向对方发函确认。结合预收帐款科目检查是否存在多充设置。注意外币明细科目年末是否调整汇兑损益。
1.5 存货科目(材料、低值易耗品、库存商品)
需要主要的问题是大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。检查出入库单据，特别是有编号的单据，是否与入账相符，是否存在缺失情况。
检查存货入账单价波动幅度是否过大，本年度与以前年度相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的合理原因。
对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到帐实相符。需要特别注意年末零库存情况。
检查存货出库单价是否采用在税务机关备案的计价方法。重点关注销售数量是否与发票数量一致，是否有多转销售成本的现象。
检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及时进行会计处理。
检查以下逻辑关系“原材料贷方发生额=生产成本—直接材料借方发生额”、“生产成本贷方发生额=库存商品借方发生额”、“库存商品贷方发生额=主营业务成本借方发生额”。
检查暂估入库材料是否冲回。
1.6 待摊费用
检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊费用，检查费用入账是否有合理的凭据。
检查费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销的情况。
1.7 固定资产 检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，例如车辆等，检查入账是否有合法的凭据。
对固定资产经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行清理。
1.8 累计折旧
检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。
检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。
检查折旧是否分配正确，累计折旧贷方发生额与“制造费用—折旧费”和“管理费用—折旧费”等相关科目是否相符。
1.9 在建工程
检查是否存在将工程支出直接列入到费用，未进行资本化。结合工程预算报告书审查费用支出是否合理。工程完工投入使用是否及时结转固定资产。
1.10 无形资产 检查无形资产入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查无形资产摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.11 长期待摊费用
检查长期待摊费用入账价值是否按照规定归集，是否取得合法凭据。检查长期待摊费用摊销期限是否正确、摊销是否均匀。
1.12 短期借款
检查短期借款余额是否与银行借款合同一致。检查利息计算是否正确，按合同规定的期末应付未付款是否正确预提;
检查有关利息的会计处理是否正确;
1.13 应付票据
需要注意的问题主要是将余额与客户进行进行核对，检查是否有已经承兑的票据没有及时进行帐务处理。
1.14 应付账款 重点检查以下账户，确认应付款余额是否正确：1)长期挂长的账户;2)有借方余额的账户;3)业务频繁，而期末余额小的账户;4)很少活动或不活动的账户。
1.15 预收账款
重点检查
1.16 应付工资
检查工资计提的标准是否符合董事会的规定或劳动部门的批示，有无超标的现象;
检查工资费用的分配及会计处理方法是否合规、合理;工资的领取是否经过本人或代理人签字。
1.17 应交税金
检查是否存在以下情况：
1)外购已税材料用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等作增值税进项税额转出的情况; 2)材料发生非正常损失作增值税进项税额转出以及损失报经税务机关审批的情况;
3)材料销售及视同销售申报交纳企业所得税的情况;
4)接受捐赠材料申报交纳企业所得税的情况;
5)修理用备件中有无属于固定资产的设备;
6)因企业确认的材料的入帐价值与税法法规规定的成本存在差异而在处置材料时应调整的应纳税所得额。
1.18 预提费用
检查大额预提费用提取凭证及相关文件资料，确定预提金额是否准确和会计处理是否正确、所有预提费用项目是否确属本期、是否确实存在。
检查大额预提费用冲销的记账凭证及相关资料是否齐全、其会计处理是否正确、实际用途与预定用途是否相符;
1.19 主营业务收入 比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售收入与上年度比较，分析销售价格有无异常变动及其原因。
检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的情况。
检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细一致。
1.20 主营业务成本
比较各月主要产品成本波动情况，查询有无异常现象和重大波动及其原因。将本年度销售成本与上年度比较，分析销售成本有无异常变动及其原因。
测算主营业务毛利率是够正常，分析异常波动的原因。
1.21 主营业务税金及附加
结合应交税金科目中的“未交增值税”、“应交营业税”和“应交消费税”确认计税基数，验算全年产品销售税金及附加计提及缴纳情况是否恰当。
内资出口企业需要特别注明需要按照规定每月根据“出口企业免抵退税汇总表”中第25栏当期免抵税额按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。 1.22 销售费用
与往年及各月间销售费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1.23 管理费用
与往年及各月间管理费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。
与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确认不了的发票应到税务机关进行确认。
1.24 财务费用
与往年及各月间财务费用比较分析，异常波动或重大差异查明原因。 与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。
1.25 营业外支出
检查罚没支出、捐赠支出的内容，
1.26 所得税
所得税费用只是应计入本年费用，影响本年损益的部分。年末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额并计提到当年所得税费用。
2 纳税申报表
2.1 增值税纳税申报表
在填写完12月增值税纳税申报表以后，正事申报以前，需要将增值税申报表中的数据与“应交税金—应交增值税”明细账、“应交税金—未交增值税”明细账和“主营业务收入”明细账进行核对。 核对的数据包括：
1)帐载收入数与申报收入数是否金额一致，明细金额是否一致。 2)报表进项税额累计数是否与帐载进项税额累计数一致。 3)报表销项税额累计数是否与帐载销项税额累计数一致。
4)报表进项税额转出累计数是否与帐载进项税额转出累计数一致，出口企业还需与出口退汇总表一致。
5)报表应退税额累计数是否与帐载应退税额累计数一致、出口企业还需与出口退税汇总表一致。
6)检查留抵税额是否与“应交税金—应缴增值税”科目借方余额一致，不一致应在留档报表或者账面做情况说明，注明不符的原因。
7)报表应纳税额累计数是否与“应交税金—未交增值税”贷方累计发生额一致。
2.2 所得税纳税申报表
在填写所得税申报表及其各项附表时，需要注意税务机关汇算清缴文件的要求填写。注意查看填表说明。填写完毕，正事申报之前，应将所得税申报表主表与损益类科目进行认真核对检查。
具体清算要求：我们会另外在所得税清算文件中详细说明。
2.3 地税申报表
与公司业务部门或合同管理部门进行沟通，检查合同是否全部缴纳印花税。
检查员工的各种报销费用明细、补贴和补助，是否符合免征个人所得税条件，不符合免税条件的应并入工资薪金计算个人所得税。
检查房产税、土地使用税是否按照规定按期缴纳。
2.4 需要备案或者报批的事项
需要备案的涉税事项：
1)企业固定资产加速折旧的税收优惠; 2)工资发放标准及相关制度; 3)差旅费及补助标准; 4)企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠; 5)企业所得税过渡的优惠政策; 6)执行到期的企业所得税优惠政策; 7)非营利组织的收入免税的税收优惠; 8)从事农产品初加工项目的所得减免税优惠; 9)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠; 10)技术转让所得减免税优惠; 11)企业研发经费加计扣除的税收优惠; 12)创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠; 13)企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠; 14)国债利息收入免税的税收优惠; 15)股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠
16)企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收优惠; 17)对从事农、林、牧、渔业项目(不包括农产品初加工项目)的所得减免税优惠; 18)对小型微利企业适用低税率的后续管理。
需要报批的涉税事项：
1)高新技术企业适用低税率; 2)软件企业和集成电路企业享受所得税优惠; 3)税后利润再投资于集成电路、封装企业、软件企业退税;
以上报批或备案事项应按照税务机关汇算清缴文件的规定
3 会计档案
3.1 凭证账簿类
凭证应装订成册，并检查是否是否按顺序装订，是否有断号，跳号的情况。应在凭证封皮上注明企业名称、会计期间、凭证起止号码等相关信息。
会计账簿应该设置齐全，结出余额或发生额。在首页由记账人员和会计主管签章。按规定粘贴印花。采用电脑记账的单位，应该在结账后，将会计账簿打印齐全，装订成册。
3.2 报表类
增值税纳税申报表主表、附表
一、附表
二、固定资产抵扣明细表、海关完税凭证清单应按月按顺序装订成册。
所得税季度申报表、所得税年度申报表及附表应装订成册。
地税综合报表、个人所得税申报表应按月装订成册。
3.3 其他会计资料 一般纳税人应该将增值税专用发票抵扣凭证按月装订成册，并与认证汇总通知书和增值税申报表核对。
一般纳税人应将增值税专用发票开具情况按月装订，作废的发票应该三联齐全，并且加盖“误填作废”章。
将半年度报送税务机关的申请报告，审批文件装订成册。
将审计报告、鉴证报告、年度财务报表装订成册。
出口企业应按照出口企业单证备案制度的规定，将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、箱单、提单等)按规定按月装订成册。
第13篇：KTV 结账流程
KTV 结账、收银流程
要做好 KTV 包厢的结账工作，工作人员在熟悉企业的结算政策之后，按一定的责任与权限进行结账收银工作是十分必要的。
1、做好结账前的辅助的工作良好的准备是以快速、准确结账的基础为前提，这些工作包括：(1)准备发票、复写纸、书写工具等，同时检查发票的交接单上是否有错。(2)准备足够的找零现金，且票面干净。(3)检查各种设备是否处于良好状态。(4)确认当天服务人员所负责的区域。(5)根据判断当天的客人数及高峰期的工作量，做好心理准备。(6)清洗台面，将各种用具按最方便使用的位置摆放整齐。(7)调整个人精神状态，以最佳身心状态投入工作。
2、检查点歌单、饮料单等结算原始凭证的记录KTV 包厢中餐饮、娱乐消费比较复杂，顾客经常有增添菜肴、饮品或临时增加娱乐内容的要求，服务人员均应及时、准确的进行更正、删补，并认真检查结算原始凭证上的消费内容等，此数字也就很正常的成为结账工作的一部分。(1)检查餐饮单上记载的品名、价格是否与企业的标准一致。(2)有无看不懂的缩写或不清楚之处。(3)账单上各项娱乐消费记录是否完备。(4)增补，尤其退菜、退饮品是否核实。服务员应将自己的工作代号标在凭证上，方便管理。明确顾客应付账款的细目，便于准确计算现金交易总额，也便于对顾客的咨询做出简明、迅速的答复。
3、客人要求结账时再行结账良好的结账服务应在顾客要求结账时，准确、迅速地提供服务，尤其是在 KTV 包厢的消费，不能因顾客消费时间过长或占用包厢太久而要求客人快速结账，更不能因接近下班或交接班时间而要求客人结账。结账时应尽可能缩短客人等待时间，加快结账速度。
4、结账时要唱收唱付
第14篇：收银员结账流程
收银员结账流程
一输单
收银点输单分为两种情况：一由收银点服务员使用点菜宝或触摸屏（中餐厅）输单，但是海鲜单需要餐厅收银员确认数量。二由收银员手工输单。当收银员接到收银点开出的消费单后，首先查看该单据是否有效，书写是否规范，确认该单据可入账后，在该单据三联上分别加盖收银员名章或签字，立刻输入到系统中，核对无误后在三联上分别加盖“已输入”章，将最后一联返还给开单服务员，其余两联收银留存，作为入账凭证（如没有入账凭证，责任收银员自负）。
二结账
客人消费后结账，收银员立刻打印对账单，由服务员核对无误后请客人签字，客人确认该笔消费后，收银员依据客人的结账方式为客人结账。
现金
1 与客人确认消费金额
2 收取现金并找零：收取现金，辨别真伪，核对数量。唱收唱付，并找零放入收银员信封里付给顾客。 待客人确认找零后，感谢顾客。
3 开发票：请客人书写抬头 核对发票号及机打号是否一致 输入抬头及正确的金额（金额不允许大于消费金额） 点击开正常票呈递顾客并在账单上加盖“发票已开”章
4 系统结账：点击结账，选择现金结账，打印出结账单。
5 整理账单：将对账单、结账单、入厨单、发票底联按顺序排列装订。如缺少需写说明。
信用卡
1 与客人确认消费金额。
2 核对信用卡真伪及有效期
3 刷卡：核对POS显示账号与卡片账号是否一致 输入消费金额 询问客人是否凭密码刷卡，如是请客人输入密码并确认，如无则直接按确认键
注：刷卡过程中不要碰POS机，也不要碰与之相连的电话等设备
4 签字：POS机会自动打出两联签购单，第一商户| 银行存根由客人签字确认后收回，第二联与信用卡一起交给客人
5 开发票：请客人书写抬头 核对发票号及机打号是否一致 输入抬头机正确的金额（金额不允许大于消费金额） 点击开正常票 呈递顾客并在账单上加盖“发票已开”章
6 系统结账：点击结账，选择内卡信用卡结账，打印出结账单。 结账单上要求站点领班签字确认消费金额。（将金额用笔画圈，并签名）
7 整理账单：将信用卡签购单、对账单、结账单、入厨单、发票底联按顺序装订。 如缺少需写说明。
第15篇：年终结账注意事项
年终结账注意事项
以下年终结账注意事项，仅供各位看客参考，如您有更好的经验欢迎回复共同分享。
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：
1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计
13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括：1.有暂估的入账的材料等，都要冲销
2.预提费用全部冲平！
3.利润要调整到或都高于税务局的要求！
4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2%商业0.8%）
5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等
6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！
7.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！
注意的分录：1.将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
2.提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金
第16篇：会计对账和结账
(1)对账。对账指为了保证账簿记录的正确性，而进行的账项之间的核对工作。它包括账证、账账、账实核对。
A．账证核对。指账簿记录与记账凭证及相关原始凭证核对，核对内容包括记账时间、凭证字号、摘要内容、记账方向及金额。
B．账账核对。指不同账簿之间依据它们的内在关系，核对其金额是否相符。主要包括：所有总账借方发生额的合计数与贷方发生额的合计数应当一致并核对相符；有关总账账户余额与其所属明细分类账余额核对相符；现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额核对相符；会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账余额是否相符。
C．账实核对。指各项财产物资账面余额与实用数额之间的核对。主要包括：现金日记账余额与企业实际库存现金额是否一致；银行存款日记账余额与银行对账单金额是否一致；各财产物资明细账与其使用保管部门的财产、物资的明细账是否一致；有关的债权债务明细账余额是否与对方单位记录的金额一致。
(2)结账。结账是指在会计期末结清账簿记录，即计算本期发生额和期末余额。结账可以是月末、季末、年度末，为编制会计报表做准备。结账是结算各资产、负债、所有者权益、收入和费用的发生额，并据以计算出企业利润。
具体按下列程序进行：其一，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账，包括本期调整的账项也须按规定全部结转有关账簿。其二，将有关收入、费用等有关损益账户余额转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。其三，结算出资产、负债、所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 结账时按下列方法进行：
A．对于需按月统计发生额的账户，在期末结账时，要在最后一笔业务记录下面的借方栏开始到余额栏为止画通栏单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内盖“本月合计”戳记，在“本月合计”栏下面再画一条同样的通栏红线。
B．对于需要结计本年累计发生额的账户每月结账时，应在“本月合计”栏下结出自年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏写明“本年累计”宇样，在栏下再画一条通栏红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，应在全年累计发生额下面画通栏双红线。
C．对于不需按月结计发生额的账户，如应收应付、财产物资明细账，每登记一次，就要随时结出余额，每月最后一笔余额就是月末余额，月末结账时，只需在最后一笔业务记录下面自借方栏至余额栏画通栏红线即可。
D．对于总账账户只需结出月末金额即可，但在年终结账时，为了总括反映企业财务状况和经营成果全貌，核对账目，需将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计栏下画通栏红线。
E．企业在年度终了，会计人员需要结账。凡有余额的账户，应将其余额结转下年，即将所有有余额的账户余额直接过入新账余额栏内，而不需专门编制记账凭证，也不需要将余额再记入各账户的借方，使本年余额为零。
第17篇：财务人员每月如何结账
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今天，仁和会计的资深讲师又为大家带来了最新的专业知识哦：
财务人员每月如何结账
（1）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。
（2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。
（3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。
（4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水。
第18篇：公司财务物流结账流程
衡水景美化学金蝶K3财务物流月底结账流程
财务物流结账前首先需要各部门检查自己日常操作的单据是否都录入完毕，必须都经过审核否则结账时提示错误，需要检查的模块有采购管理、销售管理、仓存管理、应付款管理、应收款管理、固定资产管理、现金管理、总账等。
一、供应链系统结账前的检查
1、采购管理
① 检查本期录入采购订单是否都经过审核，若有未审核采购订单则需要相关人员进行处理，操作步骤：供应链→采购管理→采购订单→采购订单维护，如图：
② 检查采购入库单是否存在未审核单据、金额为0的单据，若存在金额为0的入库单据需要填写上金额，操作步骤：供应链→采购管理→采购入库→采购入库维护，如图：
③ 检查采购发票是否存在未审核、未记账（未生成凭证）、未钩稽的单据，若存未记账单据则由应付会计、财务部同时进行相应的账务处理，操作步骤：供应链→采购管理→采购发票→采购发票维护，如图：
④ 检查采购发票是否存在未审核、未记账的单据，若存未记账单据则由应付会计、财务部同时进行相应的账务处理，操作步骤：供应链→采购管理→费用发票→费用发票维护，如图：
2、销售管理
① 检查销售订单是否存在未审核的单据，操作步骤：供应链→销售管理→销售订单→销售订单维护，如图：
② 检查销售出库单是否存在未审核的单据，待财务部进行成本核算完成后需要将销售出库单生成凭证（即借：主营业务成本，贷：库存商品），操作步骤：供应链→销售管理→销售出库→销售出库维护，如图：
③ 检查销售发票是否存在未审核、未记账、未钩稽的单据，若存未记账单据则由应付会计、财务部同时进行相应的账务处理，操作步骤：供应链→销售管理→销售发票→销售发票维护，如图：
④ 检查销售费用发票是否存未审核、未记账的单据，若存未记账单据则由应付会计、财务部同时进行相应的账务处理，操作步骤：供应链→销售管理→费用发票→费用发票维护，如图：
3、仓存管理
① 检查产品入库单是否存在未审核单据，操作步骤：供应链→仓存管理→验收入库→产品入库维护
② 检查其它入库单是否存在未审核单据、金额为0的单据，若存在金额为0的入库单需要通过手工填写上金额，操作步骤：供应链→仓存管理→验收入库→其它入库维护，金额为0与未审核分成两次查询，如图：
③ 检查盘盈入库单是否存在未审核、金额为0的单据，若存在金额为0的单据则需要填写上金额才可进行下一步操作，操作步骤：供应链→仓存管理→盘点作业→盘盈入库维护，如图：
注意：以下出库类单据可以先查询是否审核，而单据上的金额是K3在进行出库核算后自动填写的，不需要人为的填写，故必须经过存货核算中的出库核算后才可查询金额为0的单据
④ 检查所有出库类单据是否存在金额为0的单据，操作步骤：供应链→仓存管理→领料发货→领料发货维护，如图：
4、存货核算
① 月底检查完所有出入库单据不存在未审核单据后，首先进行材料出库核算，操作步骤是：供应链→存货核算→出库核算→材料出库核算→下一步→选择“结转本期所有物料” →下一步→点“全选”若该步没有直接进行下一步→下一步→下一步→注意查看运算窗口的正上方，如果提示核算成功，则可以进行其他操作了，若没有提示核算成功需要仔细查看错误说明然后进行相应操作，需要查看错误则点击“查看报告”。
② 产品出库核算，该操作主要是计算销售成本，K3将成本自动填写到销售出库单上，操作步骤是：供应链→存货核算→出库核算→产品出库核算→下一步→选择“结转本期所有物料” →下一步→点“全选”若该步没有直接进行下一步→下一步→下一步→注意查看运算窗口的正上方，如果提示核算成功，则可以进行其他操作了，若没有提示核算成功需要仔细查看错误说明然后进行相应操作，需要查看错误则点击“查看报告”。
注意：出库核算多进行几次或在单据生成凭证前多做几次为益
5、以上出入库单据，比如产品入库单、其它入库单、盘盈入库单、销售出库单、生产领料、其它出库单、盘亏亏损单等单据存在金额为0的，金额的来源可以参考本期最新入库单、上月入库价，让K3自动更新即自动填写，操作步骤：供应链→存货核算→无单价单据维护→无单价单据更新序时薄式，如图：
点击“确定”后会查询出单据，点击上边菜单栏中的“单据更新单价来源” →选择“最新入库单”→点击工具栏中的“更新”→确定→“单据更新单价来源” →选择“期初余额加权平均价” →更新→确定→单据更新单价来源→选择“最新出库价”，当选择这三种更新方式后还存在金额为0的产品入库单的话则需要手工填写价格了，手工填写价格的操作步骤是：供应链→存货核算→入库核算→自制入库核算→确定后直接填写单价或金额然后点击“核算”即可。若存在除产品入库单之外的其它单据金额为0的单据时也需要手工填写金额，操作步骤是：供应链→存货核算→出库核算→核算单据查询→在出现的过滤界面中“事务类型”选择相应的单据即可，查询出单据后双击打开直接录入单价或金额然后点击“保存”。如图：
6、月底结账前需要生成凭证的出入库单及对应的凭证分录分别是 ①生产领料单月底在进行了材料出库核算后且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：生产成本——直接材料
贷：原材料
②产品入库单生成凭证且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：库存商品
贷：生产成本——直接材料
③其他入库单生成凭证且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：原材料（或库存商品）
贷：营业外收入
④其他出库单生成凭证且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：营业外支出
贷：原材料（或库存商品） ⑤盘盈入库单生成凭证且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：原材料（或库存商品）
贷：营业外收入
⑥盘亏亏损单生成凭证且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：营业外支出
贷：原材料（或库存商品） ⑦销售出库单在进行了产品出库核算后且不存在金额为0的单据，将该单生成凭证，凭证分录为
借：主营业务成本
贷：库存商品
7、固定资产计提折旧，操作步骤是：财务会计→固定资产→期末处理→计提折旧→在左边窗口选择“主账薄”→点击窗口中间第一个向右的按钮→下一步→下一步→下一步→计提折旧→完成
8、结转制造费用，操作步骤是：财务会计→总账→结账→自动转账→选择“结转制造费用”→点“生成凭证”如图：
9、固定资产结账处理，结转前先进行固定资产与总账对账，如果出现对账不平有差额则需要进行相应的处理，对账的操作步骤是：财务会计→固定资产→期末处理→自动对账→选择对账期间及包选择未过账凭证→确定，如图：
结账的操作步骤是：财务会计→固定资产→期末处理→期末结账→开始
10、应付款管理结账处理，结账前先进行对账检查及与总账对账，对账检查的操作步骤是：财务会计→应付款管理→期末处理→期末对账检查→把检查对象都选择上→点“高级”输入上应付账款科目代码（2202.0
1、1123）→确定，K3会提示检查通过，如果有错误K3显示错误报告，根据错误报告进行相应处理，若企业中还使用了预付账款科目则重复对账检查步骤即可。②期末科目对账操作步骤是：财务会计→应付款管理→期末处理→期末科目对账→选择对账期间，对账科目及其他选项，点“确定”。如图：
③结账操作步骤是：财务会计→应付款管理→期末处理→结账→否→否→继续
11、应收款管理结账处理，结账前先进行对账检查及与总账对账，对账检查的操作步骤是：财务会计→应收款管理→期末处理→期末对账检查→把检查对象都选择上→点“高级”输入上应收账款科目代码（1122）→确定，K3会提示检查通过，如果有错误K3显示错误报告，根据错误报告进行相应处理，若企业中还使用了预付账款科目则重复对账检查步骤即可。②期末科目对账操作步骤是：财务会计→应收款管理→期末处理→期末科目对账→选择对账期间，对账科目及其他选项，点“确定”。如图：
③结账操作步骤是：财务会计→应收款管理→期末处理→结账→否→否→继续
12、现金管理结账处理，结账前需要进行现金及银行存款与总账对账，①现金对账的操作步骤是：财务会计→现金管理→现金→现金对账→选择“科目”、“期间”→确定。②银行存款对账的操作步骤是：财务会计→现金管理→银行存款→银行存款与总账对账→选择“科目”、“期间”→确定。③结账的操作步骤是：财务会计→现金管理→期末处理→期末结账→开始
13、供应链系统结账处理，结账的操作步骤是：供应链→存货核算→期末处理→期末结账→下一步→确定
14、总账结账处理，总账系统在结账前需要先对凭证进行过账再结转损益然后再进行过账。①凭证过账的操作步骤是：财务会计→总账→凭证处理→凭证过账→过账模式选择“成批过账”、凭证号不连续时选择“继续过账”→开始过账。②结转损益的操作步骤是：财务会计→总账→结账→结转损益→下一步→下一步→完成。③重复过账操作。④结账的操作步骤是：财务会计→总账→结账→期末结账→开始。
15、报表中资产负债表、损益表的查看方法。操作步骤是：财务会计→报表→选择对应的企业报表，子功能中最后一项→资产负债表→点屏幕最上方的菜单栏“工具”→公式取数参数→缺省年度输入上需要查看的年度，开始期间与结束期间输入上需要查看的月份→确定→按键盘上的“F9”键进行报表重算，如图：
第19篇：没有结账的总结报告
总结报告
关于新疆喀什和和田的客户结账情况，和田客户宾智由于是现款不太愿意理会太多的签字和计划事情还是出于其他原因，他始终躲着我不肯见面，这就是和她的情况。 而喀什客户江雪莲情况更是复杂，由于往年的业务员频繁更换使得她们有机可乘，遇到问题就往过去的业务员身上推。这次也是今年的帐就是说有问题不肯结，光是和张姐聊过的，不管往年的帐，今年的的也不肯结。就说往年公司该给他反的利没有给他反，到说公司欠她钱他不对账，说自己的账本里记得很清楚没有欠都一一对过。反过来要求公司出示过往几年和她合作后的账单，当面要和她对清，否则不会结账。由于我们公司的产品出了问题，不只是包装泄露，而是最基本的包装出错，使她有些嚣张。毕竟他有证据在手在她看来如不看他说的办有可能举报（潜在的话题）。如果公司不出示往年的账单，他有可能更会利用这次机会赖账。
在阿克苏；我们的客户刘素清，和之前的业务员在宣传推广时的市场走访中，为了更好的做市场前任业务员向该区农民承诺并写了一份保证书，而结果在该田出现了药害问题，而这个问题没能在内部就很好的解决。前任业务员没有答复之后就是客户和该农民之间协调就是客户为这笔损失买单，该客户还给该农民为了弥补损失再改农民的强烈要求下给他免费提供进口药才将此事平息。最后，公司没有任何迹象使得该客户很不满，要求解决否则不予结账。
还有一个客户杨跃立，该客户将产品卖给你一个乡后整体也是用药后出现了药害，并且该乡的全部农民集体要求该客户赔偿损失，该客户将事情和业务员沟通，要求和公司协商可公司没有任何反应，处于当地政府和农民的压迫，该客户自己承担了这笔损失，到年底时公司表态对半承担时该客户表示了不满，所有的事情我解决到最后我还要承担损失。如果不解决这是公司的一个不可靠的因素，所以没有结账成功。
在库尔勒，客户杨跃威我在库存都点了货，可是不肯再结账单上面签字。原因是由于在旺季没有收到订的货而损失的客户，对公司的这一系列繁琐的手续表示反感，除了这一价值外面，没有哪一家还这么繁琐的手续。
第20篇：NC年底结账操作手册
NC年底结账操作手册
1、首先要对上年度12月账务进行结账
进入财务会计——总账——期末处理——结账
2、进入下年度期初余额进行结转上年度年末数据
进入总账——初始设置——期初余额，点击年初重算
选择所有科目
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选择效果如图所示
结转上年度余额，点击确定
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看到年初余额如下图所示
3、1） 进行新年度的期初建账
选择本币进行年初余额试算平衡，若不平衡则说明年初余额不对
进入总账——初始设置——期初余额，特别注意要选择本币
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在试算平衡平衡后则可以进行期初建账，若没有进行期初建账，则当年的凭证不能进行记账 2） 进行期初建账
进入总账——初始设置——期初余额，点击期初建账，步骤将以下图显示 图1 4 / 6
图2
图3
5 / 6 图4
4、1） 逆向处理 反结账
在结账节点，点击“反结账”，一般是在会计月结账后要对会计月账务进行修改，需要进行反结账。 2） 反期初建账
在期初建账节点，点击取消建账，一般是要对总账期初余额进行修改时要进行取消建账。 1）
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