年终结账会计分录

年终结账注意事项：

1、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、结转增值税

将应交税费-应交增值税各明细的余额清零，进、销项的差额转入未交增值税

借： 应交税费/应交增值税/销项税

贷： 应交税费/应交增值税/进项税

应交税费/应交增值税/转出未交增值税

借：应交税费/应交增值税/转出未交增值税

贷：应交税费/未交增值税

3、计提所得税

借：所得税费用/当期所得税费用（按照累计利润的25%计提）贷：应交税费/应交所得税

4、递延所得税

5、损益结转

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

营业税金及附加

资产减值损失

销售费用

财务费用

所得税

6、本年利润结转

借：本年利润

贷：利润分配/未分配利润

7、提取法定盈余公积

借：利润分配/提取法定盈余公积

贷：盈余公积/法定盈余公积

借：利润分配/未分配利润

贷：利润分配/提取法定盈余公积

月末结账会计分录)

年底结账会计分录

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会计分录

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