财务分析部工作汇报
推荐第1篇：财务工作汇报
财务工作汇报
尊敬的各位领导
首先欢迎各位领导来我院检查指导财务工作。一年来，我们财务人员在院领导的正确领导下，积极参加医院组织的各项活动，努力学习业务知识，团结一致，齐心协力，围绕我院年初既定的工作目标，较好地完成了各项工作任务。汇报如下：
一、今年新开展的主要工作
1、我院为加强经济管理，实行全成本核算，在医疗系统尚属新的经营模式，目前，在全国没有成型的办法，我们根据有关理论知识及我院实际情况，在实践中不停地摸索、探讨。制定了全成本核算办法和操作程序。通过全成本核算，增强了广大职工的成本意识，杜绝了浪费现象，收到了明显的成效。在收入以32%的增幅情况下，但相关成本却相对降低，例如：其他材料消耗0x年为16万元，0x年为12万元，节约4万元；卫生材料消耗占医疗收入比，0x年21.19%，0x年15.85%，0x年比0x年降低
5.34个百分点；药品费占药品收入比77.12%，0x年75.57%，0x年比01年降低1.65个百分点。预计全年业务收入比去年增长32%,业务支出比去年增长12%,与去年相比增加广告费28万元、院报费用4万元、技术协作费20万元，奖金增长65万元，扣除以上这些不可比因素业务支出仅增长8%。
2、为适应社会主义市场经济的需要，规范财务行为，提高财务管理水平，经院办会研究决定，我们制定了调整方案和竞争
办法。在院领导支持帮助下，财务机构、人员进行了调整，全院财务人员实行了集中管理,财务科共分2个组,组长进行竞争上岗、职工双向选择，通过公平、公正地进行竞争上岗和双向选择，调动了全科人员的积极性，特别是各组组长认真负责，开拓思路，发挥了模范带头作用。
3、我院目前财力非常困难、资金不足，严重制约着我院的
业务发展，院领导不等、不靠，积极筹措资金，走负债经营求发展的路子，申请利用优惠贷款购进新型医疗设备。财务科积极主动联系有关部门办理了贷款等工作，投入了很大精力。
4、积极参与了本年度奖金分配方案的制定工作，遵循了按劳
分配、效率优先的原则，运用了收入、成本、目标、质量考核等多项指标，环环相扣。使我们在创收的同时，注意了节约；在考虑经济效益的同时注重了医疗、护理服务质量；兼顾收入、成本、质量，向着目标而努力。这个方案自实行以来，极大的激励了职工的积极性和创造性。今年1-3月份业务收入486万元，比去年同期473万元增长了2.7%,今年4-10月份业务收入1609万元,比去年同期业务收入1191万元,增长了35%。
5、年初我院对全院各科室的固定资产进行了全面清查，为
各科室重新建立了固定资产台账，保证了我院固定资产管理的账账相符、账卡相符、账实相符。今年下半年，为了进一步加强固定资产专项管理，我院在财务集中管理的基础上，专门成立了财产物资组，目前我们正为固定资产的网络化管理做各项准备工
作，以进一步提高固定资产的管理水平和使用效率。
通过这几项工作的开展，我们收获非常大，学到了很多东
西，开阔了眼界，拓宽了思路。如：在制定成本核算办法时，经常到书店查找有关企业成本核算管理知识，参照银行系统全过程成本核算办法。在我院决定举债经营时，我们学习关于如何利用财务杠杆进行负债经营。了解了国际负债率和我国规定负债率的警戒线分别为60%和50%，利用好负债，将会给医院创造较高的经济效益，但是，只要负债，就有财务风险，我们将尽最大努力
做好风险预警、控制、管理等工作。总之，有付出就有收获。
二、各项日常工作圆满完成。
1、严格遵守财经法律、法规，健全了费用报销制度及审批规
定，并能认真执行，层层把关，坚持原则，不徇私情。
2、积极做好经济管理工作，为领导及时提供经济信息，今年
召开了两次财务经营分析会议，对我院财务运行情况进行阶段性全面分析，看到成绩，发现问题，提出改进措施，保证了我院经济活动有序顺利开展。
3、按物价局的要求，我们深入科室进行了严格的物价自查工
作，我院完全按医疗收费标准进行收费，无乱收现象，规范了医疗收费行为，使物价管理上了新水平。
4、让病人“看放心病、交明白钱”，近年来，我院努力改善
就医环境和就医条件，尊重病人的知情权，实行“日日清”的基础上，逐步实行“项项清”，此项工作方便了病人，得到了群众
的认可。真正做到了让病人“看放心病、交明白钱”。也促使了医院加强管理，规范医务人员的行为，合理检查，合理用药，提高了诊疗质量和水平。
5、财务人员转变服务观念，增强服务意识。我们每日将催款单送到病房，并给予住院病人费用一日清单查询，对凡需财务科服务的员工、患者及家属给予热情的接待，总之，为病人为职工服务逐步落到实处。
6、积极配合各科室的工作，在完成本职工作的同时协助医务科完成医生收治病人工作量统计工作，帮助咨询调查住院病人出院反馈信息。
7、做好一年一度的决算工作。对上报的资料，认真整理修改，撰写了财务决算分析报告，及时完成 年决算及年预算工作。
8、准确、及时发放职工工资，耐心细致做好工资调整解释工作，为职工代扣代缴煤气费、保险费、个人所得税、公积金等，坚持做到周到服务，让职工满意。
9、按有关规定管理空白凭证，按档案管理要求及时办理会计凭证、账簿、报表等有关会计资料的整理归档工作。
以上是我们的工作汇报，不当之处请各位领导批评指正。欢迎各位领导多提宝贵意见。
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财务工作汇报
一、2005-2008年财务工作简要回顾
2011年是我院全面进行西校区建设、在校生规模大幅度增加、紧张有序地迎接教育部本科教学工作水平评估、各项工作持续发展的重要时期，在院党委、院行政的正确领导下，在各部门、各单位的共同努力下，我院不仅积极应对了大规模基建、教学仪器设备和图书资料购置对资金的巨大需求，而且还进一步改善了全院师生员工待遇，加大了对教学、科研和引进人才的支持力度，有力地促进了学校教学、科研、建设和稳定目标的协调发展，财务工作汇报。学校办学条件得到历史性改善，综合实力显著增强。同时，学校财务工作也在不断向前推进。在2011年全省教育财务决算会上，我院财务工作特别是收费工作在省教育厅决算报告中受到表扬，2011年我院被省教育厅评为政府采购工作先进单位。
2011年财务工作主要体现在以下8个方面
(一)积极筹措资金，不断改善办学条件。近四年来，财务处在院党委、院行政主要负责人的领导下，多渠道筹措资金，全力以赴地改善办学条件。先后从蚌埠徽商银行新增短期流动贷款1500万元，县工商银行建设项目贷款3800万元，县建设银行建设项目贷款7000万元，争取省财政建设项目资金900万元，自筹资金1830万元。2006年底和2008年初，学校二次委托安徽国元信托投资有限责任公司发行定向信托资金产品，广大教职工涌跃认购，筹资4429万元。学校筹措的资金，重点用于建设图书馆二期工程、西校区教学楼和实验楼、学生宿舍、教职工宿舍、第三食堂、工程训练中心、供电专线、人行天桥，改造了校区道路和水电设施，绿化美化校区环境，征地108亩，搬迁并建设了学校种植科技园。近四年，共投入4000多万元购置教学仪器设备，800多万元购置图书，重点建设了外语网络实验室和SpF实验室，全面充实实验条件。增加了馆藏图书数量，较好地满足了读者对文献资料查阅的需求，提高了图书馆服务能力和水平。经过几年来的大规模建设，办学硬件得到历史性改善。
(二)加大教学、科研投入。院党委、院行政十分重视保障教学经费的需要，在确保学校正常运转的情况下，学校年度预算安排向教学、科研倾斜，不断加大教学、科研、引进人才投入。年度预算中用于教学、科研的投入比例占全年总预算31%以上，2011年达到35%。学校还在年度预算中专门立项支持师资队伍建设、硕士点创建、重点学科建设、新专业建设、重点课程建设、实习基地建设、教材建设、学术交流活动、教学研究、大学生科技创新活动和专业教学改革，通过持续投入，进一步强化了教学建设，为提高教学质量，迎接教育部本科教学工作水平评估奠定了良好基矗
(三)重视改善教职工待遇。在改善办学条件的同时，学校始终把提高教职工待遇放在重要位置，2011年提高了公积金的发放比例，全院每年用于师生员工支出占全年总支出52%左右，教职工津贴总额逐年增加，体现了向教师倾斜的政策导向。2011年学校还及时兑现了省直单位岗位津贴，购置了50多万元大客车，用于接送教职工子女去蚌埠上学，教职工待遇不断提高。
(四)收费工作取得突破。积极与银行协调，通过增加收费时间和收费力量，优化收费流程，提高工作效率等措施，较好地解决了新老生收费中存在的拥挤现象，得到了学生和家长们的好评。各教学学院积极开展形式多样的宣传教育活动，加大收费管理力度，全校收费工作取得突破。2011年学校全部学生缴齐了学费。
(五)积极资助困难学生。学校多渠道、多形式地资助家庭困难学生，足额支付学生助学贷款风险补偿金，积极从凤阳县农行为学生办理助学贷款，及时发放国家助学金、学生困难补助、学生奖学金，支持学生开展勤工助学活动，大力资助家庭困难学生，使家庭困难学生的学习和生活得到保证。
(六)严格控制学校资金运转节奏，积极防范支付风险。近四年来，学校建设需要巨额的资金投入，安徽省财力有限，学校资金缺口很大。财务处根据学校资金供需的实际情况，每年都高度重视学校整体资金运作，专人负责滚动编制学校年度工程建设、教学仪器和图书资料采购的资金需求预算，依据每月学校实际掌握的资金规模，制定每月学校用于支付工程建设和物资采购资金额度。在确保学校正常运转和人员工资发放的情况下，严格控制基建、教学仪器设备采购支付比例，严格控制大额资金的支付进度，有计划地运作学校掌握的资金，最大限度地调节资金供需矛盾。为了减轻学校银行流动资金贷款周转压力，我们在相关银行的支持下，将一次周转量在1000万元以上流动资金贷款，改成两次归还两次再贷入，有效地减轻了流动资金贷款周转压力。通过从严控制和合理安排学校资金，学校资金使用效益得到了较大提高，有效地保证了学校各项工作有条不紊地开展，有力地促进了学校教学、科研、建设和稳定目标的协调发展。
(七)积极做好迎评工作。财务处根据学校评建办公室下达的工作任务和工作要求，精心准备四项教学经费指标的统计汇总。在学习兄弟院校经验的基础上，制定了学校四项教学经费统计目录，加班加点地汇总2011年四项教学经费明细账，写出了财务处迎评自评报告和2个观测点自评报告，全力以赴地迎接评估，并在正式评估中取得较好成绩，圆满完成了学校交给的任务。
(八)适应新形势，切实抓好财务管理。高等教育大发展，不但扩大了高校经济总量，丰富了高校经济活动的内容，也从根本上改变了高校财务管理的运行机制。近四年来，我们根据新形势发展需要和上级主管部门的工作要求，积极强化财务管理。一是进一步推进预算管理。财务处始终把学校年度预算管理当作重要任务来抓，根据省财政厅、省教育厅《安徽省省属高校预算管理暂行办法》，制定了《安徽科技学院预算管理办法》，初步建立了以各职能部门秘书为成员的预算队伍，并且用以会代训方式向参加学校年度预算编制工作的人员普及预算知识和技能，学校预算工作逐步规范化。根据省财政厅、省教育厅下达的我院年度预算批复，在分管院长的领导下，积极协调校内各单位，从整体上把握全院收支进度，支出总规模得到了较好控制，圆满完成了每年的预算计划。由于我校预算管理工作扎实有效，2011年财务处韩林同志被省教育厅评为全省高校预算管理先进工作者。二是积极做好非税收收入改革工作。2011年省财政厅要求省属高校必须完成非税收收入改革工作，非税收收入改革的核心是高校必须把属于非税收收入范畴的学生学费收入、住宿费收入等全额上缴省财政厅指定的财政专户，然后根据学校的用款计划向省财政厅国库支付中心申领上缴的收入。根据省财政厅、省教育厅的统一布置，我院认真做好非税收收入改革的人员培训、法规学习、票据领用、专用设备安装等各项准备工作，积极应对非税收收入改革给学校财务管理带来的挑战，2011年较好地实施了非税收收入上缴和回解工作。三是不断完善财务管理制度体系，推进学校经济运行规范化。财务处根据新的形势和新的要求，制定了《安徽科技学院预算管理办法》、《安徽科技学院基建工程项目投资管理暂行规定》，修订了《安徽科技学院财务管理办法》，形成了以上级规章制度为主体，校内办法和规定为补充，有自己特色的财务管理制度体系，进一步规范了新形势下学校经济活动的运行秩序，工作汇报《财务工作汇报》。 四是认真清理校内预算外资金。根据省教育厅工作要求，2011年财务处配合监察审计处开展了校内预算外资金清理活动。各单位在自查过程中，对存在的问题都主动及时地进行了整改。同时，通过清理活动，搞清了全院各单位预算外资金的来源、规模和使用管理情况，修订了校内预算外资金管理办法，进一步强化了预算外资金管理。五是加强财务监督,优化支出结构。围绕建设节约型校园，进一步强化了编外用工、招待费、邮电费、报刊杂志费、差旅费的管理，有效地控制了公用开支的上升。六是强化二级财务管理。有针对性地改进院后勤服务总公司和教学基地管理中心财务管理工作中存在的问题，进一步强化了成本核算。教学基地管理中心会计核算工作实现了电算化，提高了工作质量和工作效率。七是加强财务信息统管力度。为了及时掌握学校资金运转情况,财务处制定了一套详细的财务状况监管指标体系,并且进一步明确财务人员信息收集、整理、反映的责任，强化全院财务信息的集中管理，定期分析通报学校的财务状况，发现问题及时反映,及时整改。八是重视加强自身建设,不断提高工作水平和服务质量。除了做好本处工作之外，积极完成学校交办的其它工作任务，积极支持和配合校内其它单位的工作，兼职的同志积极参加学校基建和物资采购招投标活动，充分发挥财务监督和服务作用。认真开展多种形式的在职学习活动，鼓励财会人员参加专业性考试，通过考试促进大家提高业务素质。积极改进工作方法，对一些业务进行集中处理，提高了报账速度和服务效率。九是重视加强对外交流。财务处利用多种形式，加强与兄弟院校、上级有关主管部门、银行、物价等单位的联系，了解信息，筹集资金，学习经验。
各位代表、同志们，当前高校财务工作面临着新的挑战，各高校都在认真分析，并积极采取相应对策。除了要解决高校经济发展带来的财务管理改革与创新问题之外,今后一段时期内，不少高校首先要化解的是债务问题,这个问题解决不好将严重影响高校的正常运转。近年来，我院工程建设、教学仪器和图书资料购置，主要是利用银行贷款，截止2011年1月30日，我院贷款总额为2.16亿元。自2010年开始，我院每年都有还贷任务，通过调整贷款期限结构，争取中长期贷款，减少流动资金贷款，较好地解决了2011年的还贷问题。应当看到，我院的底子很薄，在接受教育部本科教学工作评估之前,学校的各项硬件指标距部颁标准均有一定的差距，有的甚至是较大差距。同时,根据安徽省高等教育发展规划，学校计划在“十一五”期间，全日制在校生规模达到15000人。不加快基础设施建设，就无法应对教育部本科教学工作评估，也不能发展办学规模，保证办学质量。到目前为止，学校工程建设、教学仪器和图书资料购置项目还有约7500万元欠款，经过努力，凤阳县建设银行已批准我院建设项目贷款3000万元，计划于2011年元月发放，加上今年学校节余，最终学校的欠款约为3500万元，主要是待审计的工程尾款。我院现已顺利通过教育部本科教学水平评估,办学基础设施已达到部颁标准,未来几年将不再有基建计划，教学设备和图书的购置将大大减少，学校负债规模将得到有效控制。
当前国家宏观经济形势发生了巨大变化，已经采取多项措施拉动内需，扩大固定资产投资规模,各大银行都在增加信贷规模。同时，省教育厅也在积极争取省财政加大对高校投入，帮助化解省属高校部分负债。此外，今后学校将充分利用已有的办学条件扩大招生规模，开源节流，增收节支。可以预测我院的总体资金状况将很有可能好转。由于学校现有存量贷款和部分工程欠款，2011年还有不小的还贷任务,因此，资金问题仍然是今后学校财务工作的一项极其艰巨的任务。为此，广大教职工应对学校财务工作将要面对的复杂局面有一个清楚的认识和判断，在分享学校发展成果的同时，积极行动起来，献计献策，增收节支，为化解学校困难做出自己的贡献。
各位代表、同志们，学校事业经过全院师生员工坚持不懈的努力拼搏得到了巨大发展，综合办学实力明显增强，这也是我院下一步发展坚实的物质基矗今后我校发展任务光荣而又艰巨，需要全院上下群策群力，广辟财源;需要统筹发展计划;需要科学地配置资金;需要用改革的精神和办法来用好资金，发挥出最大效益。
三、2011年学校财务工作的主要任务
2011年学校财务工作的指导思想是：以“三个代表”重要思想为指导，坚持科学的发展观，认真贯彻全省教育财务工作会议精神，以确保学校正常运转为前提，多渠道筹措办学经费，积极化解学校资金压力，进一步加大对教学建设、硕士点创建和引进高层次人才的支持力度。积极开展建设节约型校园活动，严格控制各项开支，不断提高办学效益。
(一)精心编制2011年学校预算执行计划和2011学校预算。
学校年度预算是学校年度收支综合性计划，是确保学校年度工作任务完成，促进学校事业发展的关键。根据省财政厅、省教育厅《安徽省省属高校预算管理暂行办法》和《安徽科技学院预算管理办法》，进一步抓好学校年度预算管理.在认真分析2011年学校预算执行情况的基础上，尽早编制2011年学校预算执行计划，并组织力量，积极协调各部门严格各项开支的预算管理。我们计划对公用经费特别是办公费、邮电费、差旅费、印刷费、交通费，参考兄弟院校的标准，分解到各单位包干使用，努力使全校年度预算收支变动控制在允许的范围。切实遵守预算编制程序，强化基础预算信息的收集和整理，充分发挥校内各部门在预算编制中的基础性作用，扎扎实实地做好2011年学校预算的编报工作，进一步提高预算编制的规范性、科学性和可操作性。
(二)继续多渠道筹资，切实化解资金紧缺压力。
学生学费收入仍然是学校预算收入的主要来源，学费收入足额按时到位，是学校各项开支有序进行的重要保证。各二级学院要在总结过去收费工作经验的基础上，进一步做好明年学生收费工作，力争更好的成绩。同时，我们将继续按照上级和学校有关规定，加强对困难学生的资助工作，按时发放奖学金和有关生活补贴，支持开展勤工助学活动。我们将继续全力以赴地配合学生处和各二级学院，进一步做好学生生源地助学贷款发放的服务工作。
我院现已顺利通过教育部本科教学水平评估,办学基础设施已达到部颁标准,未来几年将不再有基建计划。今后若干年内学校财务管理的一项主要任务就是化解学校已有的负债和部分竣工工程尾款，这同样需要我们全力以赴、积极应对。多渠道融资、开辟财源是改善学校财务状况的根本途径，2011年力争在融资上取得新的进展。一是积极争取省财政对西校区实验楼工程的投入。二是争取高校贴息贷款。三是尽早落实县工行到期贷款的续贷工作。四是继续开展校内教职工信托融资工作。五是积极探索合作办学、合作建设、合作开发新途径，尽力保证学校的资金供应。
我院利用奥地利政府400万欧元贷款购买教学仪器设备项目，已经获得国家发改委和国家财政部批准，正式进入到具体实施阶段，学校已成立专门组织负责此项工作，财务处将全力配合学校有关部门，切实把利用奥地利政府贷款购买教学仪器设备项目做出成效来。
运作好学校资金，调节资金供求矛盾，防范支付风险，是学校财务工作的一项重要任务。我们将会继续同有关职能部门强化学校大额资金支付项目的预测和计划工作，根据学校年度资金供应总量和供应时间，努力使大额资金支付有节奏地进行，确保学校资金运作有序平稳。
(三)依法依规理财,健全制度,强化执行监督，进一步规范财务管理。
法律、法规和制度的规范性、强制性和约束性是确保财经活动健康开展，实现财务工作公平与效率的重要保证。要进一步提高对遵守财经法纪重要性和必要性的认识，切实增强按章办事，依法理财的自觉性。我院在长期的办学过程中十分重视财务管理制度建设，形成了以上级规章制度为主体，校内办法和规定为补充，有自己特色的财务管理制度体系，对提高财务管理水平发挥了积极的作用。近两年来，省教育厅、省财政厅相继出台了不少新的高校财务管理方面的制度，我们也要组织力量尽快制定我校的实施办法。我们不但要重视制度建设，今年还将重点强化制度执行情况的监督检查，严格按法规、制度、程序和手续办事，努力建设“用制度管理，按制度办事，靠制度管人”的理财机制。
(四)以建设节约型校园为重点，不断提高办学效益。
建设节约型社会是党中央、国务院提出的重要战略举措，教育部、省教育厅专门就高校建设节约型校园工作作出了布署。推动建设节约型校园、降低办学成本、提高办学效益是高校的一项长期任务。学校出台了建设节约型校园意见，将在全院大力开展建设节约型校园活动。勤俭办学是我院的传统,在学校资金紧缺的大背景下,全院上下都要充分认识建设节约型校园的重要性、必要性，从我做起，自觉地勤俭节约。
按照学校建设节约型校园的统一部署，财务处将积极开展具体工作。一是进一步规范办公费、差旅费、招待费的管理，努力降低这些方面的支出。规范编外用工管理，尽量减少文印费支出，出省开会要从严审批。按照“必要、适度、节约”的原则，切实控制来客招待开支。学生班费和就业经费也要厉行节约，讲究效益。二是继续严格控制外诊和外购药品，减少医疗费开支。三是进一步规范学校基本建设,强化基建财务管理,努力提高投资效益。四是进一步加强学校二级财务单位收入管理、成本核算、物资采购、存货管理等项工作，不断提高经济效益。
(五)加强队伍建设，切实提高财务工作的服务水平。
提高业务水平是财务队伍建设永恒的任务，《会计法》对财会人员继续教育在经费、时间和内容上都有明确的规定，我们要逐步落实。我们将建立定期学习制度，加强职业道德教育，进一步提高人员工作能力。以改善服务态度、改进服务方法、优化服务过程、公正公平服务等为重点内容，认真对照检查工作中存在的问题，采取切实可行的整改措施，力争使财务工作效能有新的提高。我们将继续加强与财政、银行、工商、税务、物价、省教育厅和省财政厅有关处室的联系;加强与校内各部门、各单位的联系;加强与兄弟院校财务部门的联系。及时取得工作信息，不断营造良好的外部环境。
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建筑公司财务部工作汇报
我们财务部近期主要围绕营改增工作展开，从五一到现在将近半年的时间，经历了一个不寻常的历程，对营改增从刚开始陌生不适应不熟悉到学习摸索、逐步熟悉直至如今形成固定的财务规范，财务部所有同事都付出了艰苦的努力和辛勤的汗水，通过不断的学习和锻炼，我们的增值税发票管理和财务核算及记账能力有了很大提升，财务信息化工作推进有了不少进展，财务团队建设进一步加强，财务部下一步的工作思路和工作方向得到了进一步明确。
具体我们主要做了以下几个方面的成绩：
一、从开具发票初始登记，收取管理费和预收税金，进项发票接收登记审核，会计凭证录入、审核、记账形成一套行之有效的工作制度，加强审核、复核工作。
一、明确岗位职责：王爱荣会计我们两个牵头，利用晚上的时间召开财务内部会议，通过大家讨论，详细布置了财务部每个员工的工作范围，明确了各自岗位主要职责，例如王会计主要负责公司全部资金的授权监督复核处理，陆明珠主要负责公司项目成本核算、费用报销、工资核算、外部接待登工作，确立了分工不分家，以自身主要岗位职责为主，主次分明，兼顾其他，团结互助，心往一处想，劲往一处使，大家齐心协力把整个财务工作做好，逐步形成了以老带新，积极进取，努力工作，和谐共进的工作局面。
二、规范工作流程：通过制定财务内部流转单，从开票确认单登记，外经证资料整理，网上申请外经证，项目和施工登记，预缴税金，开具发票，发票初始及系统软件登记等，详细规定了财务工作的每个步骤，谁登记谁记录谁复核都有严格规定，都需要在流转单上签字确认，这样就如同生产流水线操作，每个人谁应该做什么做了什么做了多少，请清除一目了然，这样就可以逐步理顺了流程，明确了责任，提高了工作效率，减少了差错发生。
三、加强发票管理，防范税务风险：针对营改增，我们财务部一方面加强对税收和财务政策的学习，一方面结合公司自身特点，逐渐摸索出一套行之有效的发票管理方法，例如针对挂靠客户发布了营改增告知书，对公司增值税发票管理作了明确规定，近期又对反映较多的收取成本票进项税向客户发放了《财务告知书》，对进项发票，要求提供订购单、发票、点对点付款、现金收据、送货单运输单等附件，尽力做到税务要求的四流合一，防止虚开发票，做好发票审核、项目登记、发票认证、外经证、预交税金、开具发票、登记客户档案、发票入账、复核、记账、结账、出具报表、纳税申报，严格按照财务规定和流程办事，如今已经基本形成了固定的操作模式，熟练度逐步提高，差错率大大减少。
四、做好内控工作，逐步建立监督复核检查机制。根据岗位职责分离原则，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办； ②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责； ③有健全严格的凭证制度。就是一项工作至少两个人经手，减少差错发生概率，也有利于防范舞弊风险。在财务方面，保证金返还、记账与资金收支、财务凭证操作与记账凭证复核、软件系统登记等一些关键环节都增加了检查和复核程序，在一定程度上检查了错误发生的可能行。
五是做好服务工作：我们强调财务职能不仅仅是核算和监督，一定要增强服务意识，我们公司主要业务就是靠优质专业的服务赢取客户的信任，具体到财务方面，一方面做好接待工作，依靠良好的专业素质和热情服务做好开票、缴纳税费等答疑解惑工作，另一方面做到合理收费，及时支付工程款，除了原则性问题外，及时解决外挂公司牵涉到我们的困难问题，给予周到细致的帮助，尽我们最大努力服务好公司各部门和外部客户及挂靠承包商。
主要问题：
一、是费用报销：（1）费用报销黏贴单黏贴不规范，公司制定了费用报销制度，对报销单有明确的规定，还是有个别员工不能按照公司要求执行，报销单贴的杂乱无章、不够整齐美观，影响凭证审阅和装订；（2）网上清科锐华系统费用报销科目过于简略，如办公费用一批，缺乏科目明细和用途，让人看了不知所云，非常茫然；还有一些差旅费、打车费、招待费等，书写非常简单，时间、地点、事由，一概全无，、差旅费、车费报销：差旅费报销按照《差旅费管理制度》执行，需根据授权由部门领导或者分管领导审批；所有车票都必须在《差旅费报销单》上逐笔注明出发地、目的地、乘坐日期；出租车发票注明打的事项、原因及行驶区间；报销车票时，有同行者应注明同行者姓名及同行目的。就是发票贴了，写了汇总金额，汇总一个科目，严格说不但不符合内部管理规定，税务严格起来也不允许税前列支；（3）费用报销日期要求当月费用当月报销，特殊事由最迟不要超出60天，尤其是增值税发票，及时递交财务，不要超出认证期限，就快就要到年终，当年发票除了12月份发票要求当年报销，不能拖到下年，防止发票失效。
二、是发票规范：现在税务是以票控税，具体到对我们要求财务就是见票付款，除了购买材料预付款和其他一些特殊情况外，购买材料和费用报销要求必须取得发票，要求根据公司开票资料开具发票，必须开具公司抬头全称，能够取得发票尽量取得发票，尽量取得增值税专用发票。开票除了差价较大以外，一般情况下都应该取得发票，见票付款是需要遵循的原则。
三、材料公司报销流程：公司上下都对材料公司报有很高的期望，希望材料公司能够成为我们公司新的经济增长点，反映流程运行不畅，报销审批环节较多、时间较长，材料款支付存在一定滞后现象。材料公司从原来的粗放经营到现在的规范管理，里面可能会出现一些难题，现在公司请管家婆软件帮助我们设计了业务操作流程，相信通过一段时间试运行以后，业务流程会逐步畅通，运营效率会进一步提高，材料公司会走上良性发展的健康道路。
四、公司在费用报销制度里有明确要求，公司职工月工资、奖金、津贴等收入超出3500元部分需要提供发票冲销，发票不足部分金额个人所得税税费自理。取得工薪收入缴纳个税是公民的法定义务，既然公司帮你想办法规避这部分支出，公司要求提供一部分发票也是理所当然，无可厚非，我已经在公司群里公布了部分员工提供发票金额，现在距离公司要求还是远远不够，时间紧，任务重，各位还要多努力，争取到年底完成任务，避免这部分支出，公司员工提供发票问题，专票少，取得难度大，在京东、天猫、苏宁电商注册，上传资质，可以取得专票，养成要发票的习惯。
1、财务部门针对信息化标准化框架的思路以及如何落实；
一是把财务数据和财务信息纳入用友财务软件、清科锐华、管家婆A8系统，随着公司规模的扩大和业务量的剧增，以前只靠EXCEL登记做账的方式方法越来越不适应公司的发展，必须要作出彻底的改变，我们根据领导的要求，近期主要在清科锐华系统里增加了财务管理模块，对五一营改增以的业务做了整理录入工程合同，销项发票，进项发票，税单的登记工作，税金和管理费，审定单，程款，往来事项都要登录在内。我们财务部所有人员加班加点，任劳任怨，放弃了正常的休息时间，经过一个多月的努力，现在前期工作已经基本完成，基本可以达到要求，要达到我们的管理要求还有后期还有很多复杂细致的工作需要处理，要求我们紧密配合小樊，做好吃苦的准备，争取在11月份做好全部登记录入试运行工作，12月份正常运行。
二是这周六开展管家婆A
8、财贸双全、CRM协同流程梳理及操作培训，逐步规范各项业务流程，建立一整套适合公司发展的操作基本规范。
三是和用友软件、金蝶软件对接，期待开发出适应我公司特点的财务软件，实现公司财务数据全部信息化。
2、财务部门今后工作的思路
随着公司业务的急剧增长和公司规模的进一步扩张，对我们财务部提出了更加严峻的挑战。
一、是必须加快加强财务信息化建设，争取把财务数据全部纳入信息系统，为实现办公信息标准化全面化自动化创造条件，加强财务管理，财务信息共享创造条件。
二、是通过财务制度进一步建立公司财务内控规范，加强财务复核和审计工作，减少错误和舞弊的发生。
三、是财务基础工作，建立财务操作规范，从制度、流程入手，逐步梳理、规范，对内编写财务操作手册，对外编写纳税答疑资料，把财务整体工作提升到新的水平。
四、是加强财务团队建设，重视对人才的培养。建立奖惩和考核相结合的激励制度，奖勤罚懒，建立轮岗制度，对优秀表现突出的员工要大胆启用，重点培养，在财务部挑大梁，担重任，建立以老带新培训制度，鼓励员工学习，参加各类资格职称考试，理论与实践相结合，不断提升自身业务水平。建立一支特别能吃苦，特别能奋斗高素质、高水平的财务团队。
推荐第4篇：财务工作汇报
首先，感觉老公大人对我的绝对信任，让我掌管家庭经济大权，2010年财务工作汇报。从五份起我也学习别人开始用电脑记帐，每月小结一次，年底来个汇总。以下就我对过去这七个月的支出汇总。5至12月总支出：75396.3元（七个月）其中：老公支出：7765.3元（从7月份开始包含了汽车的加油费）老婆支出：5485.3元（主要是服装类开支较多）女儿支出：14202.3元（含半年学校加上下学期预交1000元）汽车支出：3170（主要是保养，保险费和加油没在其列）其它：36763.4元（铝合金窗和门用了2万，1万探亲）人情：8010元（人情开支较大，无法避免）短短七个月，用了这个多数，确实是不记不知道，一记吓一跳呀，工作汇报《2010年财务工作汇报》。本时感觉自己够节省的了，一看帐本才知道在不知不觉中用了这么多钱。下一年要如何的开源节流呢？开源就是把门面和二楼的房子租出去，看可以抵孩子的学费不，其它真是节可节呀，都是必须的开支呀。
推荐第5篇：财务工作汇报
财务工作汇报
财务部在领导的正确指导和各部门同事们的通力合作下，圆满完成了各项工作,现在我将近期的工作成果汇报如下：
一、加强财务管理，完善内控制度
财务管理是一项基础性、全面性和长期性的工作，为了进一步加强财务管理，严肃财经纪律，完善管理制度，我部门认真学习财务管理的相关政策和法律法规及上级文件精神，及时了解财务政策和制度的更新变化情况，并结合我单位实际业务需求制定了相关的财务制度，首先确保做到记账、报账及时、账实相符、账表一致；其次做到加强票款缴存、上解管理，做到票据领发、缴销制度严格，上解及时、足额，请各级领导随时监督检查。
二、提高业务技能，认真履行财务职责
自从进入收费站财务部门工作以来，我部门严格按照财务相关制度，办理收费站上的日常工作，坚持日清月结，做到每日库存与现金账目核对，保证票款相符。截止2月底我站共计收取通行费
万元，票据齐全，未发生一起票款不实的现象。（说点你具体的工作内容和数据）。
我部门财务人员共计多少名，1-2月份都积极在岗，没有请假及无故脱岗的情况发生。
日常经费的使用上我一直本着厉行节约，保证工作需要地原则，坚持做到多请示、多汇报、不该购的不购，不该报的不报，充分利用办公室现有资源，科学调度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出，取得最佳的效果。
我在正确履行财务人员的职责与权限的同时，我也在不断的加强自身业务知识的提高，充分利用业余时间并自费参加了会计培训机构组织的课程，并顺利通过考试取得结业证书。
在今后的工作中，我将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为我们我站的建设和发展贡献自己的力量。
推荐第6篇：金融财务部上半年财务结算部工作汇报
XX年上半年金融财务部工作汇报
一、上半年工作情况
（一）目标任务完成情况
1、融资工作。XX年计划融资XX亿元，确保融资成本不高于我市AAA融资平台。上半年完成融资XX亿元，发行债券XX亿元，流动资金贷款XX亿元，政府债券置换XX亿元，财务结算从调整债务结构、寻找发行低谷空间，将融资成本控制在XX%，远低于我市其他AAA平台成本。
2、预算工作。构建预算体系，组织各部门、各单位制定了XX年财务预算。严格预算执行、控制。于每个季度进行预算资金分解，按计划进行资金收缴和预算下拨。构建全过程预算绩效管理，对超预算和预算结余情况进行分析，找出问题，提出改进措施，强化预算目标意识，充分发挥预算在工作中的指导意识。
3、审计工作。5月份，由金融财务部牵头，子公司财务负责人，党政办人员组成检查组，对XX年X月至XX年X月期间，子公司财经纪律的执行、会计基础工作、资产经营和内部控制制度执行等情况进行检查，并对去年检查情况开展回头看。X月召开专题会议进行整改对接。通过审计，关注风险领域的风险控制，从源头上将财务风险降低到可控范围，减少违法犯罪的风险。
4、财务结算。上半年，集团加强了财务管控，金融财务部狠抓制度建设，制定和修订了《结构性存款投资管理办法》、《资金调度管理办法》、《混合所有制公司财务管理制度》、《内部审计制度》、《派驻财务人员管理办法》、《金融机构融资方案比选办法》等一系列财务管理制度，完善内部控制体系。增设派驻处，统一财务核算软件，规范资金调度，提高核算水平，加强预算指导，强化审核控制，及时对经营情况进行财务分析，提高财务数据质量水平。每个季度组织财务人员学习，通过学习税务知识、会计准则，提高财务人员专业业务水平，通过学习内部控制，提高财务管理水平，培养财务人员高度的责任感、严谨的工作态度和敬业精神，提高工作执行能力和创新能力。
（二）存在问题或差距
1、创新能力不够。工作中缺乏创新的主动性，满足现状，不能以开拓精神面对新形势、新问题。没有学习分析兄弟单位先进经验，或者没有将兄弟单位的先进经验和做法进行宣传。
2、应对政策措施不够。今年以来，金融政策的不断变化，资金全面收紧，监管全面从严，应对措施不够，政策性融资分析不够，运用不够，滞后于产业的发展。
3、队伍建设能力不够。财务管理工作明显滞后，跟不上集团管理和产业化发展，财务人员能力层次不高，派驻力量严重不够，对经营财务管理形成真空。
（三）原因分析
1、思想不够解放、责任担当意识不足，工作中存在求稳的思想，对工作创新的意识不强。
2、钻研不够深入、自觉学习意识不足，平时忙于事务性工作，不注重总结经验、摸索规律。
3、服务不够主动、队伍建设意识不足，对人才资源的调配和人才培训重视不足。
二、下半年工作打算
（一）赶超思路举措
1、进一步解放思想。学习兄弟先进经验，找出差距，确定追赶目标，细化措施并落实到实际工作中。
2、积极加强政策研究。不断学习新政策，应对新问题。充分运用国家金融政策，多渠道筹集资金为产业发展服务。优化债务结构，提高资金使用效率。
3、加强人才队伍建设。培养中高级以上的人才，适应产业化发展的需求。
4、加强预算控制和审计监督。
推荐第7篇：财务分析
1.财务分析始于银行家。
2.财务分析形势的发展：1）静态分析与动态分析；2）内部分析与外部分析；3）全面分析与专题分析；
3.财务分析的依据：是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据。4.财务分析的主体：投资者、中介机构（如财务分析师）、管理者、监管部门、其他利益相关者都是财务分析的主体。 5.财务分析的对象是财务活动。
6.财务分析的内容是其可靠性和有效性。
7.财务分析目标：是建立财务分析理论体系和内容体系的关键。
8.研究财务分析的目标：1）从企业股权投资者角度看财务分析的目标；2）从企业债权者角度看财务分析的目标；3）从企业经营者角度看财务分析的目标
4、其他财务分析的目标
9.财务分析的作用：1）财务分析可正确评价企业过去；2）财务分析可全面反映企业现状；3）财务分析可用于估价企业未来
10.财务分析信息的种类：1）内部信息与外部信息；2）定期信息与不定期信息； 11.财务分析信息的要求：1）财务信息的完整性；2）财务信息的系统性；3）财务信息的准确性；4）财务信息的及时性；5）财务信息的相关性。 12.财务分析评价标准信息（会判断属于哪一种）：1）经验标准；2）历史标准；3）行业标准；4）预算标准；
13.政策法规信息（分支也要知道）：1）经济体制方面的政策；2）宏观经济政策，包括财政政策、税收政策、金融政策、货币政策；3）产业政策与技术政策
14.重要事项的揭示：1）或有事项；2）资产负债表日后事项的说明；3）关联方关系及其交易的说明
15.财务会计报表的局限性：1）财务会计报表计量的局限性；2）财务会计报表内容的局限性；3）财务会计报表时间的局限性。
16.审计报告意见的类型：1）标准无保留意见；2）带强调事项段的无保留意见；3）保留意见；4）否定意见；5）无法表示意见。
17.财务分析信息搜集整理阶段的三个阶段：1）明确财务分析目的；2）制定财务分析计划；3）搜集整理财务分析信息
18.行业竞争程度分析，一个行业中的竞争程度和盈利能力水平主要受三个因素影响，1）现有企业间的竞争；2）新加入企业的竞争威胁；3）替代产品或服务的威胁。
19.现有企业间竞争程度分析：1）行业增长速度分析；2）行业集中程度分析；3）差异程度与替代成本分析；4）规模经济性分析；5）退出成本分析。 20.趋势分析法：1）计算趋势比率或指数；定基指数和环比指数；2）根据指数计算结果，评价和判断企业各项指标的变动趋势及其合理性；3）预测未来的发展趋势。
21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分数
22.标准比率的计算方法：1）算术平均法；2）综合报表法；3）中位数法 23.连环替代法的程序步骤：1）确定分析指标与其影响因素之间的关系；2）根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式或指标体系，确定分析对象。3）连环顺序替代，计算替代结果；4）比较各因素的替代结果，确定各因素对分析指标的影响程度；5）检验分析结果。
24.应用连环替代法应注意的问题：1）因素分解的相关性问题；2）分析前提的假定性；3）因素替代的顺序性；4）顺序替代的连环性。 25.传统的方法是依据数量指标在前、质量指标在后的原则进行排列。 26.财务分析报告的编写要求：1）突出重点、兼顾一般；2）观点明确、抓住关键；3）注重实效、及时编报；4）客观公正、真实可靠；5）报告清楚、文字简练
27.资产负债表整体结构主要表现形式：1）稳健结构；2）风险结构
28.股东权益结构分析应考虑的因素：1）股东权益结构与股东权益总量；2）股东权益结构与企业利润分配政策；3）股东权益结构与企业控制权；4）股东权益结构与股东权益资金成本；5）股东权益结构与经济环境
29.企业货币资金变动的主要原因：1）销售规模的变动；2）信用政策的变动；3）为大笔现金支出做准备；4）资金调度；5）所筹资金尚未使用
30.其他应收款分析应注意的方面：1）其他应收款的规模及变动情况；2）其他应收款包括的内容；3）关联方其他应收款余额及账龄；4）是否存在违规拆借资金；5）分析会计政策变更对其他应收款的影响
31.所有者权益变动表主要项目的分析：1）直接计入所有者权益的利得与损失分析；2）会计政策变更的分析；3）前期差错更正的分析
32.前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响，以及存货、固定资产盘盈等。
33.公司派现决策的动机：1）消除不确定性动机；2）传递优势信息动机；3）减少代理成本动机；4）返还现金动机；
34.为什么品种构成变动会引起利润额变动：1）各种产品的利润率高低不同；2）各种产品在产品组合中的比重不同
35.盈利能力分析包括：1）资本经营及其盈利能力；2）资产经营及其盈利能力3）商品经营及其盈利能力
36.影响资本经营盈利能力净资产收益率的因素：1）总资产报酬率；2）负债利息率；3）资本结构或负债与所有者权益之比；4）所得税税率
37.存货周转速度偏低时，可能引起的原因：1）经营不善，产品滞销；2）预测存货将升值而故意囤积居奇，以等待时机获取重利；3）企业销售政策发生变化
38.存货按其性质分类：1）材料存货；2）在产品存货；3）产成品存货 39.存货周转期又可分为：1）材料周转期；2）在产品周转期；3）产成品周转期
40.应收账款周转率说明年度内应收账款转化为现金的平均次数，体现了应收账款的变现速度和企业的收账效率，一般认为周转率越高越好，因为它表明：1）收款迅速，可节约营运资金；2）减少了坏账损失；3）可减少收账费用；4）资产流动性高
41.计算速动资产之所以要把存货扣除的原因：存货是流动资产中变现速度最慢的资产，而且存货在销售时受到市场价格的影响，使其变现价值带有很大的不确定性，在市场萧条的情况下或产品不对路时，又可能成为滞销货而无法转换为现金。
42.影响长期偿债能力的因素：1）企业的盈利能力；2）投资效果；3）权益资金的增长和稳定程度；4）权益资金的实际价值；5）企业经营现金流量 43.影响EVA的因素：净资产收益率、权益资本成本率、净资产 44.杜邦财务分析体系的核心指标：净资产收益率
45.企业社会贡献总额包括工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交增值税、应交营业税金及附加、应交所得税、其他税收和净利润等
46.经营业绩评价综合指数法的步骤：1）选择经营业绩评价指标；2）确定各项业绩指标的标准值；3）计算各项业绩指标的单项指数；4）确定各项业绩指标的权数；5）计算综合经济指数；6）综合经济指数评价
47.定量分析法：平滑指数法、销售百分比法、线性回归分析法、固定比例计算法。
推荐第8篇：财务分析
**县粮食企业
二OO九年度财务分析
2009年度，我县粮食系统干部职工在上级业务主管部门的正确指导和县委、县府的直接领导下，密切配合相关部门，强化企业内部管理，转变思想观念，更新工作作风，积极创新企业扭亏增盈新思路，有计划、按步骤地完成年度各项工作和经济指标，现就我县粮食企业一年来的财务执行情况分析如下：
一、全行业基本情况
全县粮食企业商品销售收入总额**万元，同比增加**万元，减幅**％；商品销售毛利***万元，同比增加**万元，增幅**％；商品流通费用支出总额**万元，同比减少**万元，减幅6％，其中：销售费用支出13万元，同比增加5万元，增幅63％；管理费用支出146万元，同比减少4万元，减幅3％；财务费用支出25万元，同比减少12万元，减幅32％；政策性补贴资金收入121万元，同比减少40万元，财政实际拨补121万元，资金到位率100％；营业外收支及其他业务利润净额34万元，同比增加12万元，增幅55％；全行业经营盈亏持平，同比减少利润7万元；银行借款总额823万元，同比减少2万元，减幅1％；存货净额***万元，同比减少12万元，减幅2％；。购销企业库贷比率**％；全行业资产总额*****万元，负债总额****万元，资产负债率为88%。
二、盈亏分析
2008年，购销企业经营盈亏持平，虽然完成了年初制定的“购销 1
企业不出现新的亏损”计划，但并非企业真正找到了对付亏损的法宝从此“一劳永逸”，从今年的经营情况来看仍存在如下不足：
1、费用开支仍较大，没有找到抑制费用的有较途径。本年度购销企业商品流通费用支出总额184万元，同比减少11万元，减幅6％；其中：销售费用支出13万元，同比增加5万元，增幅63％；管理费用支出146万元，同比减少4万元，减幅3％；财务费用支出25万元，同比减少12万元，减幅32％。
2、商品销售额小，毛利率低。至12月底止，商品销售收入总额419万元，同比增加295万元，增幅238％；商品销售毛利29万元，同比增加10万元，增幅53％，其中有146万元为县级储备粮轮换销售收入，其主要原因是:①企业掌握的粮源少，成本费用高，粮食销售量小，品种单一，市场占有率低；②由于受我县地域、交通、产业结构等影响，粮食收购成本费用大，粮食质量不高；③销售渠道少，只能在少数城镇居民、民政救济供应和县级储备粮轮换上作文章，且民政救济粮食供应价格只稍有微利，县级储备粮轮换基本没有利润可言。
3、其他附营业务开展少，主要是出租临街门店等，本年度营业外收支及其他业务利润净额实现34万元，同比增加12万元，增幅55％。
三、各项资金到位情况
2009年，我县粮食企业政策性应收补贴***万元，其中：军供粮食差价补贴**万元；地方储备粮利息补贴**万元；地方储备粮费用补贴**万元；离退休经费补贴*万元；行政人员经费补贴**万元；老弱病残及遗属抚养经费补贴*万元；截至2009年12月底止，财政实际拨补各项补贴***万元，补贴到位率100%。
1994年至1998年5月31日止新增财务挂帐利息补贴***万元，
转到农业发展银行后，由银行划转支付挂帐利息。
四、下一年度工作计划及建议
一年来，我县粮食企业按照有关方针政策，发挥政府机构职能，积极开展业务参与市场竞争，加大扭亏增盈工作力度，取得了一定的成效，但仍存在许多问题和不足，在下一年度工作中应解决好如下问题：
1、提高思想觉悟和业务水平，增强工作责任感，树立以单位为家的思想，严格按照制定的工作目标和要求做好本职工作。
2、加大扭亏增盈工作力度，严格控制费用开支，不断开拓新的市场，为扭亏工作增加新的筹码。
3、加强粮食流通监督检查执法工作力度，落实粮食流通监督检查工作经费，使粮食流通监督检查工作规范化，发挥政府职能部门作用，维护粮食市场的稳定。
4、建议加大粮食直补定单数量，把按种粮面积定补改为按粮食产量定补，拉动种粮农户增加优质良种的使用和投入，增加粮食产量。同时把粮食直补资金及时、足额地拨付到企业。
5、按财建［2009］883号文做好政策性财务挂帐清理工作，把我县仍挂在农业银行的48万元政策性财务挂帐转入农发行。
**县粮食局
二O一O年一月十六日
推荐第9篇：财务分析
2011年3季度财务分析
我公司是2010年9月10日经省金融办批准成立的，于2010年10月23日正式挂牌营业。自营业以来，公司坚持规范运作，依法经营，坚持面向“三农”和中小企业，严格执行财务管理、贷款审贷分离及贷后跟踪调查等内部管理制度,各项业务逐步向着健康、稳定的方向发展。
一、基本情况。本公司注册资本为人民币5000万元，2011年7月28日从国家开发银行股份有限公司山东省分行拆入资金2500万元，期限为一年。贷款业务方面，截止9月末，累计发放各项贷款328笔，累计贷款额16532万元，其中按单户贷款余额划分，余额不超过50万元的，贷款累放额11820万元占累计贷款的71%；余额不超过100万元的，贷款累放额13226万元占累计贷款的80%。当月各项贷款余额7344万元，最高单户贷款余额250万元，我县涉农贷款余额7344万元，占100%，有力支持了我县三农的发展。在贷款发放过程中，严格执行贷款的“三查”和审贷分离制度，有效的控制了风险，到期贷款收回率达到100%,无一逾期，实现了信贷资产的良性循环。
二、
二、财务情况。本月实现贷款利息收入 112万元，累计收入 428万
元，本月实现营业利润 61万元，累计实现营业利润303万元，应缴各项税金123万元，净利润238万元，实现了社会效益与自身效益的双丰收。
小额贷款有限公司
2011年9月30日
推荐第10篇：财务分析
三、简述题
1、现金流量表的总量分析如何进行？
答：对现金流量表的总量进行分析时，应从以下几个方面来分析：（1）将现金流量总量与企业的资产总额配比（2）分析经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量质量（3）结合企业生产经营不同发展阶段的现金流量特征进行分析。（4）要考虑企业所处行业特点、企业所在经济寿命周期及企业发展战略的要求。（5）对现金流入、流出及现金流量净额进行结构分析。
2、如何进行营业收入的构成分析？
答：营业收入的构成分析有以下几个方面：（1）营业收入的品种构成。占总收入比重大的商品或劳务是企业过去业绩的主要增长点。
（2）营业收入的地区构成。
（3）关联方交易在营业收入中的比重。如果关联方采取协议定价的方法，使得利润在关联方公司之间转移的话，这样的收益质量就很差。所以要关注会计报表附注对关联方交易的披露，分析关联方交易之间商品价格的公平性。
（4）主营业务收入与其他业务收入在总营业收入中的构成。正常情况下，主营业务收入应当构成营业收入的主要来源，其他业务所占比重不应过大。
3、该企业资产周转率2009年比2008年有所上升，表明该企业利用全部资产进行经营的效率提高了；另外对总资产周转率进一步分解成流动资产周转率和固定资产周转率，这两项指标都有所上升，表明该企业流动资产和固定资产的利用效率较高，固定资产结构分布合理，营运能力较强；其中流动资产中的应收账款和存货指标也都上升，主要可以看出企业的销售政策放宽，使主营业务收入增长，导致应收账款周转率上升。存货管理水平有所提高。 总之，该企业资产运用效率提高，资产管理效果较好，营运能力增强。
资产使用效率降低，营运能力降低，投资者获利能力降低
第11篇：财务分析
安徽省池州九华野葫芦开发有限责任公司是行产、供、销一条龙，工、农、贸一体化的民营科技企业。2001年经省、市发展计划委员会、市领导、市财政领导的实地考察，省发展计划委员会把我公司该项目列入“2001年第三产业发展计划”并作为“公司+农户”示范项目，市财政局重点扶持单位。公司主产品金九华牌野葫芦籽2002年7月荣获安徽省市场质量放心产品，华东地区（合肥）农业高新技术成果展示交流会“金奖”，2004年度国家科技部授予本公司野葫芦开发项目“国家级星火计划”，2004年本企业纳入中国技术监督情报协会“重质量、守诚信”优秀企业。加上野葫芦籽野葫芦籽药用与食用价值极高，瓜蒌药用已有2千多年历史，其拥有发展前景。
野葫芦，又称瓜蒌，多年生草质藤木，为葫芦科楼植物。多年互生，轮廓圆形或卵状心性，常呈掌状开裂；雌雄异株，雄花数朵，呈总壮花序或稀单生，子房卵形，成熟的果褐色，光华，果瓤三瓣，具有多数压扁状种子。野葫芦籽药用与食用价值极高。据《本草纲目》记载，有健胃、润肺、化痰、散结、润肠作用。《中华大辞海》记载；野葫芦仁对冠心病有一定的疗效能有效预防三高病（高血压、高胆固醇、高学脂）；野葫芦仁富含营养成份，其中蛋白质、脂肪、纤维素、维生素等微量元素及生物碱；黄酮类、类和有机酸等含量丰富，是不可多得的药膳食品，长期食用，有益健康。2001年经省、市发展计划委员会、市领导、市财政领导的实地考察，省发展计划委员会把野葫芦籽开发项目列入“2001年第三产业发展计划”并作为“公司+农户”示范项目，市财政局重点扶持对象。九华牌野葫芦籽2002年7月荣获安徽省市场质量放心产品，华东地区（合肥）农业高新技术成果展示交流会“金奖”，2004年度国家科技部授予本公司野葫芦开发项目“国家级星火计划”。
第12篇：财务分析
第十二章财务分析
财务分析,主要指会计报表的分析,即根据报表的资料,深入进行调查研究,以国家的有关方针、政策为指导、已批准的计划预算为依据,分析检查各项预算任务的完成情况,总结经验 查明问题 并做出评价。
编制会计报表的目的是为了提供会计报表使用着有关事业单位一定时期财务状况和收支情况的信息,以帮助与事业单位有利害关系者做出正确的决策。然而,会计报表所提供的财务信息是一种历史性数据,而信息使用者的决策则是立足现在、面向未来,历史信息本身不能直接用于决策。同时,事业单位会计报表中的数字本身并不完全具有比较明确的含义。在许多情况下,如果孤立地去看报表上所列的各项项目的金额,可能对报表使用者的经济决策没有多大的意义,对于报表的使用者而言,比较重要的、有意义的资料是数字与数字之间的关系,以及这些数字所体现的一些指标的变动趋势和金额,所以,会计信息的使用者要做出正确的经济决策,还必须对财务报告（主要是会计报表）所提供的历史数据作经一部的加工,惊醒比较、分析、评价和解释。
事业单位会计报表分析的主要内容包括对事业单位计划完成的情况的分析,对预算执行情况的分析,对财务状况的分析,对资产使用情况的分析,对成本支出的分析等。
（一）对预算计划完成的情况的分析
对事业计划完成的情况的分析,主要是分析考察实业计划完成的原因,正对存在的问题,加以改进和解决,进一步挖掘单位内部潜力,并且为编制下期计划提供资料。
（二）预算收支执行情况的分析
对于事业单位预算收入执行情况的分析,主要应对单位应缴预算收入是否符合政策和及时、定额的收纳缴库,有无拖欠的情况进行分析。
（三）对事业单位自产使用情况和财务状况的分析
对于事业单位资产使用情况及财务状况的分析主要包括以下几个方面的内容：
（1） 对固定资产的增加、将少和结存情况进行分析。主要是分析固定资产
的增加及其资金来源是否符合国家规定、固定资产的减少是否合理和经过正常的批准、固定资产使用是充分有效、有无长期闲置和保养不善等情况。
（2） 对于材料的增减情况进行分析。主要分析各种材料的结构和定额执行
情况,有无长期积压和浪费损失的现象。
（3） 对于资金的流转情况分析。要分析事业单位有无保障区业务活动的资
金(主要是货币资金),资金的流转情况如何。
（4） 对往来账项的余额进行分析。主要分析各种应收应付账款的分布及未
结算的原因,有无长期不清,悬账、呆账等问题,要查明原因,及时处理。
（5） 对拨入经费的变化情况进行分析。通过分析,考察拨入经费的期末数
比年初数增加或者减少的原因。
（6） 对预算内、外资金的使用情况进行分析。通过分析,考查有无铺张浪
费、请客送礼等违纪行为。
（7） 分析现金及银行存款的运用是否符合现金管理和银行结算的制度。
第13篇：财务分析
商学院
四、简答题（10*2=20分）
1、现代企业财务分析的基本内容有哪些？
财务能力分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和发展能力分析。
财务结构分析：包括收入利润结构分析、成本费用结构分析、资产结构分析和资本结构分析。 财务预算分析
财务信用与风险分析
财务总体与趋势分析
2、杜邦分析图可以提供哪些财务信息？
（1）权益报酬率。是一个综合性最强的财务比率，其高低取决于总资产报酬率和股东权益在总权益中的比重。
（2）总资产报酬率。取决于企业销售利润率与资产利润率，是销售成果和资产管理的综合体现。
（3）销售利润率。反映了企业税后净利润与企业销售收入的关系。提高销售利润率是提高企业盈利能力的关键。销售利润的提高，一靠扩大销售收入，二靠降低成本费用。通过各项成本的列示，有利于进行成本费用的结构分析，加强成本控制。
（4）在资产营运方面，要联系销售收入分析企业资产的使用是否合理，流动资产与非流动资产的比例是否恰当。
（5）权益乘数。它反映了所有者权益同企业总资产的关系，受资产与负债之间比例关系的影响。权益乘数越高，说明企业的负债程度越高，财务风险越大，可以给企业带来较大的杠杆收益。
1.比较分析法
是指通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营和财务状况的一种方法。按比较对象的不同，比较分析法可分为绝对数比较分析、绝对数增减变动比较分析、百分比增减变动分析及比率增减变动分析。
2、利息保障倍数
是企业息税前利润与包括资本化利息的利息费用的比值
3、市盈率
是指普通股每股收益与普通股每股市价的比值。它通过公司股票的市场行情，间接评价公司的盈利能力。
4、趋势分析法
根据企业连续数期的财务报表，以第一年或另外某一年份为基础，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分比或指数，以揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质和方向。
第14篇：财务分析
不同的财务分析主体进行财务分析的目的。答：财务分析的目的受财务分析主体和财务分析服务对象的制约，不同的财务分析主体进行财务分析的目的是不同的，不同的财务分析服务对象所关心的问题也是不同的。财务分析的主体主要包括投资者、债权人、经营者、与企业经营相关的企业以及国家行政管理与监督部门。（1）企业的投资者进行财务分析的最根本目的是看企业的盈利能力状况，因为盈利能力是投资者资本保值和增值的关键。但是，为了确保资本保值增值，他们还应研究企业的权益结构、支付能力及营运状况。（2）企业的债权人进行财务分析的主要目的，一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回，即企业偿债能力的大小；二是看债权人的收益状况与风险程度是否相适应，为此，还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合。（3）经营者进行财务分析的目的是综合的和多方面的。他们的总体目标是盈利能力。在财务分析中，他们关心的不仅仅是盈利的结果，而是盈利的原因及过程。其目的是及时发现生产经营中存在的问题与不足，并采取措施解决这些问题，使企业不仅用现有资源盈利更多，而且使企业盈利能力保持持续增长。（4）与企业经营有关的企业主要指材料供应者、产品购买者等。他们进行财务分析的主要目的在于搞清企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用。（5）国家行政管理与监督部门进行财务分析的目的，一是监督检查各项经济政策、法规、制度在企业单位的执行情况；二是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠的信息。
财务分析的形式。答：财务分析的形式包括：（1）财务分析根据分析主体的不同，可分为内部分析与外部分析；（2）财务分析根据分析的内容与范围的不同，可分为全面分析和专题分析；（3）财务分析根据分析的方法与目的的不同，可分为静态分析和动态分析；（4）财务分析从分析资料角度划分，可分为财务报表分析和内部报表分析。
运用行业标准有哪些限制条件？答：（1）同行业内的两个公司并不一定是可比的。例如，同是石油行业的两个企业，一个可能从市场购买原油生产石油产品；另一公司则从开采、生产、提炼到销售石油产品为一体，这两个公司的经营就是不可比的。（2）一些大的公司现在往往跨行业经营，公司的不同经营业务可能有着不同的盈利水平和风险程度，这时用行业统一标准进行评价显然是不合适的。（3）应用行业标准还受企业采用的会计政策的限制，同行业企业如果采用不同的会计政策，也会影响评价的准确性。例如，由于库存材料物资发出的计价方法不同，不仅可能影响存货的价值，而且可能影响成本的水平。
水平分析法与垂直分析法的区别。答：（1）分析目的不同。水平分析法指将反映企业报告期财务状况的信息与反映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况。垂直分析的基本点不是将企业报告期的分析数据直接与基期进行对比求出增减变动量和增减变动率，而是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情况。（2）分析形式不同。水平分析法有绝对值增减变动、增减变动率和变动比率值三种形式。垂直分析法的形式只有一种，即确定报表中各项目占总额的比重或百分比，其计算公式是：某项项目的比重＝（该项目金额／各项项目总金）×100%。（3）可比性不同。垂直分析法的可比性较强，而水平分析对可比性要求较高。
财务分析报告的格式与内容。答：（1）基本财务情况反映。主要说明企业各项财务分析指标的完成情况，包括：企业盈利情况；企业营运状况；企业权益状况；企业偿债能力状况；企业产品成本的升降情况等。对于一些对外报送的财务分析报告，还应说明企业的性质、规模、主要产品、职工人数等情况，以便财务分析报告使用者对企业有比较全面的了解。（2）主要成绩和重大事项说明。主要对企业经营管理中取得的成绩及原因进行说明，比如利润的升降、销售的增减、支付能力的高低、资金周转等的具体情况及形成原因。（3）存在问题的分析。这是财务分析的关键所在。问题分析一要抓住关键问题，二要分清原因。另外，对存在的问题应分清是主观原因引起的，还是客观原因造成的。（4）提出改进措施意见。财务分析的目的是为了发现问题并解决问题。财务分析报告对企业存在的问题必须提出切实可行的改进意见。
什么是因素分析？简述其步骤。含义：因素分析法是指因素分析法是分析构成财务指标的诸因素变动对总体指标变动影响程度并说明引起财务指标变动或差异的主要原因的一种分析方法。步骤：（1）对分析的指标进行分解指标（2）对影响因素连环替代
（3）替代后的结果逐级上减计算差异（4）对每个因素的替代结果相加，验证是否等于总的差异。
如何对资产负债表进行水平分析？（1）从资产角度进行分析：分析总资产的变化情况，分析资产大类的变化情况，根据数额的变化程度确定分析重要资产项目，分析资产变动合理性和效率性的变化情况，分析资产变动与所有者权益变动相适应性。（2）从权益角度进行分析：分析权益总额的变化情况，分析权益大类的变化情况，分析重要权益项目的变化情况，分析表外事项对权益项目的影响
简述所有者权益变动的原因？
答：本期所有者权益变动原因简单归纳为：（1）本期净利润（2）直接计入所有者权益的利得和损失 （3）会计政策变更和会计差错更正的累积影响金额 （4）股东投入资本（5）股东分配利润（6）按照规定提取的盈余公积
第15篇：财务分析
开花店投资以及收益：开鲜花店（零售店）最初包括店面选址、租金、装修和进货资金四部分。投资规模要根据店面的租金而定，根据情义花卉公司介绍，规模在６０平米左右的花店投入要在１００００元～２００００元，中国鲜花网方天先生介绍在北京南城开一家３０平米左右的花店月租金约为３０００元～５０００元。以３０平米为例，装修费用一般在５０００元。保鲜柜、剪刀、喷壶等必要设备的投入在３０００元。３０平米的花店需要花艺师一名，普通员工３人～４人。花艺设计是立店之本，所以在店中花艺师水平很是关键，一般花艺师的工资在１０００元～２０００元，普通员工薪金约为８００元。
开鲜花零售店又不一样了。据玉泉营花卉市场北京吉祥花卉中心的田甜小姐介绍，开一个１５平米的鲜花批发店开始要交纳５００００元的入场费（其中包含买摊费和其他一些费用），每月交市场３０００多元的摊位费，这其中包含水电费和其他一些简单的设施费。简单装饰３０００元，除此之外还要交纳３００元左右的税费。１５平米的店要聘一个花艺师１０００元～２０００元（店主自兼除外），两个普通员工，工资在５００元～８００元，每天流水约在７００元～１０００元左右，由此我们也可以估算出开一个鲜花批发店是否赚钱了。
开店方式：自己开鲜花零售店、在花卉市场内开鲜花批发店、鲜花连锁加盟店。现在各种大型花店都可以加盟，初期的人员培训、店铺的装修、选址都要经过总店的严格审核，并在开店之前必须签订《特许经营连锁经营合同》。据中国鲜花网方天先生介绍，特许连锁加盟商是独立经营、独立核算、自负盈亏，自行负责财务金融安排。加盟商应支付的费用有加盟费、手续费。加盟费须在签订《特许经营连锁经营合同》后付清，具体数额是按照店铺规模大小来收取。手续费是指开业后总店对连锁加盟店在技术上、业务上和服务等方面持续支持所收取的年费用。
第16篇：财务分析
财务分析
林女士家庭财务状况良好，虽有7万元的贷款负债，但每月600元的房贷支出对家庭压力不大。夫妻俩生活比较节俭，每月开支共计900元，拥有较高的结余比率。但家庭流动资金相对较多，在保证日常开支的同时，也损失了一定的投资收益；夫妻俩都投保了意外保险，但家庭保障仍显不足，需要补充完善。年轻的小家庭，正处于事业、家庭起步阶段，需要整体规划让各个目标逐步实现。理财方案
一、现金规划：家庭保留一定的现金资产，可保障日常开销和突发事件发生时的应急准备。林女士夫妻俩生活开支不大，但因林女士需用业余时间学习MBA课程，有造成工作收入减少的可能，建议保留5000元现金作为日常开支保障，20000投资为货币型基金作为应急准备金。另外，还可办张信用卡作为应急备用。
二、保险规划：在五险一金的基础上，家庭为夫妻俩投保了意外伤害保险 ，林女士之前也为自己购买了人寿保险，但家庭保障仍显不足。建议以李先生为主要投保对象，为先生增加重疾险以及附加住院医疗险，基本保额10万，20年缴费期，每年约缴保费4000元左右。为林女士增加女性疾病保险及住院险，保额10万，年增加保费1000余元。
三、教育规划：林女士与李先生打算近两年要小孩。未来新生命的诞生，孩子成长教育金将成为家庭的一项较大开支。建议夫妻俩尽早规划，将每月剩余的1800元定投年预期收益6%的债券基金，15年后，即可为孩子准备52.6万的教育金。
四、养老规划：夫妻俩虽然都还年轻，且生活开支也不大，但为了有个更美好的晚年生活，建议每月1000元定投年预期回报率为8%的指数型基金，到法定退休年龄时，家庭即可用累积115万元用于养老支出。
五、其他建议：林女士希望想买一辆家用轿车，代步使用；也希望购买小户型以后让父母住，基于家庭现有资产情况，两个目标目前暂时不能同时满足。建议以贷款的方式先购置一辆价值10万左右的紧凑型轿车(首付三成，贷款三年，月供约2200元)，这样也方便照看父母，以及旅游的出行。
第17篇：财务分析
财务分析
财务是公司的命脉，财务经理组织制定企业年度综合财务计划和内控标准，建立健全财务管理体系为公司重大投资等经营活动提供财务分析。良好的财务状况，正确的财务分析对于一个公司而言，往往起着至关重要的作用。
【工作内容】
1、主持日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量；
2、建立公司的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行；
3、编制实施企业预决算、财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制；
4、定期组织资产清查盘点，保证财产安全；
5、确保资金的有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和债务风险；
6、完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数据；
7、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作；
8、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理；
9、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系。
10、监督、分析预算、财务收支计划的执行情况，提高企业管理水平和经营效率，引导企业各项活动有计划有步骤进行，实现企业价值最大化。
未来3年的发展规划
1、统一核算管理、加强资产管理。加强对城市网点的统一管理
2、建立投资管理体系、投资风险控制的战略规划。与中集集团、联邦快递等物流企业发展长期合作伙伴关系，寻找更多的投资机会、规避风险。
3、进一步加强财务监督控制、财务管理分析报告。加强对总部、片区和城市网点的监督管理，综合进行财务分析，从而制定对企业发展有利的策略。
4、进一步加强财务人事管理：人力资源成本核算：为取得和开发人力资源企业必须付出一定的代价。选拔、聘任、培训和辞退等一系列过程中都需要支付费用。根据前人的研究并结合新企业会计准则,综合采用三种实际有效的计量模式:历史成本计量模式,重置成本计量模式和公允价值计量模式，从而尽可能的减少人力资源成本，同时又给企业注入新鲜血液。
5、搞好涉税业务的管理、进行具体的税收筹划。
6、配合建立业绩评价，实行重点考核和奖惩制度，调动员工的积极性。在尊重员工个人意愿的前提下，为每位员工提供着尽可能大的舞台，帮助其最大程度地发掘个人潜质与价值。
第18篇：财务分析
试论财务分析的主体和目标
0916402-27 张宏军
财务分析是指财务分析者以企业有关会计资料为依据，采用专门的方法，对企业生产经营成果和财务状况进行分析研究的一项管理活动或行为。财务分析主体是指与企业有现存的和潜在的利益关系，并希望通过对企业财务分析而获得企业财务信息的单位或个人。一般来说企业财务分析的主体有企业经营者，企业投资者，企业债权人以及其他与企业经济利益有关系的单位或个人。由于企业财务分析主体的多元性，决定了企业财务分析目标的多元性。
一、财务分析的主体
1.企业经营者。
企业经营者受董事会的委托经营企业。企业经营者为了完成其受托责任，通过有效地运用投资者的投入资本和债权人的贷款资金，获得最高限度的经济利益，即提高企业资本报酬率、资本盈利率和资本周转率。因经营者须依契约返还债权人的本金并支付利息；经营者须保全投资者所投入的资本并支付股东所期待的股利分配额；经营者须根据职工的工作情况支付其劳动报酬，所以经营者须通过企业财务分析，了解企业经营状况，把握企业的经营时机，作出有效的、切实可行的经营决策。
2.投资者。
已经在企业投入资本的股东或准备向此企业投入资本的潜在股东，关心的是不损失其投资本金并获得较高的投资报酬。投资者们为了选择较好的投资对象，了解哪些股份有利，哪些股份不利，何时从不利的股份退出转入有利的投资，使自己的投资总是处于有利的状况之中，就需要细心地分析各企业的财务信息。作为投资者这一分析主体来说，其分析的重点是企业的盈利能力和投资报酬率。除银行或保险公司等投资者之外，一般投资者很少直接进行投资分析。然而，有许多经济杂志、电视财经专题和证券报刊等，将代替一般投资者进行投资分析，并提供给各投资者所需要的有关分析资料。
3.债权人。
对企业作长期或短期资金融通的银行或其他金融机构，为了判定贷款企业返还本金和利息能力的大小，须对其贷款企业的经营情况和财务状况进行详细的了 1
解和分析。金融机构是为了获得一定收益而放款的。如果金融机构误定了贷款对象，将会遭受不能收回贷款本金和利息的损失。因此，债权人为了选定合适的贷款对象，确定恰当的贷款数额，对其贷款对象的财务状况进行周密、细致地分析是极为有用的。
除以上三大财务分析主体以外，还有财政、税务、审计、供应商等与企业有经济利益关系的单位或个人也是企业财务分析的主体。
企业经营者作为财务分析的主体所作的财务分析是由负有企业经营责任的人来分析的，至于其他财务分析主体均是由与企业经营无直接关系的人来分析的。因此，前者被称之为企业内部财务分析，后者被称之为企业外部财务分析。经营者进行企业内部财务分析，获取分析资料虽无困难，但是，企业外部人员（其他财务分析主体）进行企业财务分析时，难以获得足够、准确、有用的资料。其他财务分析主体通过上市公司在报纸和杂志上公布的有关财务信息而获得其分析资料。不过，此种资料与企业经营者所能获得的资料相比是非常有限的。对于许多还未上市的公司的财务状况，其他财务分析主体更难获得满意的财务信息
二、财务分析的目标
财务分析的目标是指财务分析者通过对企业财务状况和经营成果进行分析研究想要达到的、或应该达到的预期效果和境地。由于财务分析的主体是多元的变数群，这就决定了财务分析的目标也是一个多元的变数群。这是由不同层次、不同系列、不同等级和不同阶段的目标所构成的一个网络体系，贯穿这一网络体系的两个方面是财务分析的总体目标和具体目标。
1.财务分析的总体目标。
财务分析的总体目标是指在财务分析目标不同层次、不同系列和不同等级的
网络体系中所存在并起主导作用的目标。它是引导财务分析行为的航标。可概括为三个方面：
（1）评估企业过去的经营绩效。各财务分析主体进行企业财务分析的目标均是要了解企业过去一段时期的经营绩效，如企业的净利多少，投资报酬率高低，销货量大小，现金及营运资金流量的流动速度快慢。通过对企业的财务分析，各分析主体可以评估企业过去的经营情况，并与同行业相互比较，以评核该企业的经营得失及潜在能力。
（2）衡量企业目前的财务状况。各财务分析主体进行财务分析的目标同样要掌握企业目前的财务状况，如企业现在所拥有的资产价值是多大，各项资产的投资比例是否合理，对外债务是否过多，可使用的现金数额、存货数额以及负债与权益的比例关系是否恰当。各财务分析主体通过企业财务分析，可展示企业目前财务状况的真象，以评价企业财务现状，并估计企业未来发展的潜在能量。
（3）预测企业未来发展的前景。财务分析主体需要拟定数项可供选择的未来发展方案，然后，针对目前的情形，预测未来的发展趋势，以便作出最佳抉择。方案一经选定，将影响企业未来的发展，尤其对财务方面的影响更为深刻。因此，财务分析主体通过对企业现实的财务状况和经营成果进行深入细致地分析研究，科学地预测未来的发展趋势，并据以作出经营决策。
2.财务分析的具体目标。
财务分析的具体目标是在总体目标的制约下，体现不同财务分析主体的特定
目标。具体目标具有直接性和特殊性。
（1）企业经营管理者的财务分析目标。企业经营管理是一个复杂的系统工程。企业在经营中往往由于资金没有适度的调配，生产组织控制不佳，销售过程工作失误等许多客观的和主观的因素，而使企业经营发生不良后果。因此，经营管理者务必要迅速获得企业的重要财务信息，以便采取必要的措施和有效方法，应付瞬息万变的不同情况。进行财务分析是经营管理者得到此项财务信息的有效途径。
为了增强财务分析信息的有用性，经营者可以连续不断地进行财务分析。经营者要求财务会计部门及时地提供财务分析信息，以便随时了解企业的经营成果和财务状况以及引起经营成果和财务状况变动的原因。因此，对于企业经营者来说，财务分析的目标是：①通过财务分析，将错综复杂的会计数字转化为简单明了的财务信息，以增强财务会计资料对经营者的有用性；②通过财务分析，使经营者扼要地观察企业目标完成得如何，企业目前财务状况怎样，并进一步了解影响企业经营目标完成得好与坏以及财务状况优劣的具体原因，以便经营者采取措施，改进工作；③通过财务分析，为经营者预测未来的发展前景，作出正确的经营决策而提供可靠的财务信息。
（2）企业投资者的财务分析目标。企业投资者，即企业普通股东是企业风
险的最后承担者。普通股东对企业财务分析的重视程度远远超过债权人和其他财务分析主体。股东的利益一般与企业的股利分配率大小和股票市价的高低密切相关，而影响这二者的因素又有企业经营业绩的好坏，获利能力的强弱，财务状况的优劣以及资本结构的合理程度等。因此，股东的财务分析目标是：①通过财务分析，了解企业的盈利能力，投资报酬率，股利分配率；②通过财务分析，了解企业的财务分配政策；③通过财务分析，了解企业的财务结构、资产结构和财务规划，预测企业未来的发展前景，以便作出新的投资决策，即是否保持现有投资，是否转移现有投资，是否追加新的投资等。投资者分析企业财务时，一般不进行
查找原因的分析，而特别注重现在的经营成果，股利分配政策，未来的发展前景。
（3）债权人的财务分析目标。 债权人按照信用授予的期间可分为短期债权
人和长期债权人。二者均具有明显的共同点，即债权人已因契约的签定而具有固定的性质。
如果借款企业的经营状况较好，则债权人的权益必然固定不变，得到保证；如果借款企业的经营状况不佳或发生意外事故时，则债权人的权益必将处于危险之中。因此，信用授予者在决定是否对某一企业贷款时，必然事前审慎分析借款企业的财务状况。
对于短期债权人，财务分析的目标在于了解借款企业短期财务状况，短期偿债能力，及存货周转情况等，以便决定是否收回贷款或停止贷款。短期债权人关心企业财务状况（偿债能力）超过企业的经营效益（盈利能力）。
对于长期债权人，一般重视借款企业未来较长期间的偿债能力，所以需要的财务信息较详细，分析的范围也较广泛。因此，长期债权人财务分析的目标在于根据借款企业现在的经营情况和财务状况，预测其未来较长期间的偿债能力、经营前景以及企业在竞争中的应变能力，以便作出对借款企业是否长期贷款的决策。长期债权人财务分析的重点是预测企业未来的发展前景。
（4）注册会计师和审计人员财务分析的目标。注册会计师和审计人员进行财务分析的主要资料是企业对外财务报表，经会计师和审计人员对某一企业的财务报表进行审查签证后，必须提出查帐报告书，并明确指出被查单位的会计处理是否符合一般公认会计原则，对所提供的财务报告是否足以公正表达某一特定期间的财务状况和经营成果表示意见。这就是注册会计师和审计人员对企业财务分
析的目标。
（5）其他有关方面进行财务分析的目标。除企业经营者、投资者、债权人、注册会计师和审计人员的财务分析目标各有侧重点以外，与企业有利益关系的其他单位也各有其财务分析的目标。税务部门可采用财务分析的特定方法，了解企业报税所得是否合理，计税方法是否正确，应纳税额是否及时上交。企业主管部门可以通过对企业财务分析，监督所辖企业各项计划（预算）指标的执行情况，以便作出综合平衡。律师可用财务分析方法作为深入追查各项涉及经济案件的有效手段。
第19篇：财务分析
浅谈财务分析的意义
辽宁工程技术大学铁法函授站2012级会计电算化
刘芳菲2014年5月23日
摘 要：财务分析是事业单位财务管理的重要组成部分，是人生掌握财务活动规律，提高财务管理水平和财政资金使用效益，促进事业发展的重要手段，财务分析对管理决策者着眼于单位长远发展，对经济活动进行监督控制协调，以解决单位长远发展的重大问题，实现增收节支，提高自己使用效益和资产利用效果，保证各项财务收支的合理性合法性，为事业单位发展提供物资保证和资金保障。财务分析涉及各单位业务工作，经济活动和财务收支的全过程，对单位资金动向进行多方位多角度比较分析，对提供财政资金的使用具有非常重要意义。
关键词：企业；财务分析；管理机制
一个企业经营的好坏在于管理，管理又在于决策，而财务分析工作又极大程度的关系着决策的准确性。由此可以看出，财务分析在企业的发展中起着至关重要的作用，本文通过分析财务分析体系所存在的问题，提出了一些改进的措施。
随着我国经济的不断发展，企业在市场环境中的竞争压力也越来越大，只有具备充足的活力和竞争力的企业才可以在竞争激烈的市场环境中处于不败之地。财务分析作为企业财务管理的重要手段之一，它能够为企业的一切财务活动提供必要的依据，因此，企业应不断的加强财务分析能力，从而使企业具备较强的竞争力。
1.企业财务分析出现的问题
（一）对财务分析在企业管理中的作用认识不够
由于市场经济发展的不完善，导致企业的投资决策和管理人员的管理工作对财务信息的依赖性较小，从而造成使用者对财务信息的需求不足，财务人员不清楚财务的服务对象和提供哪些财务信息，更谈不上为相关业务部门提供个性化的财务需求；同时由于企业会计准则和财务准则调整频繁，部分企业的财会人员把大量时间花费在学习新准则、新制度上，对财务分析较少，仍然重视
会计核算，而轻视财务分析。
（二）只注重分析过去数据，不重视改进未来的财务管理
部分企业片面重视企业的财务分析，把财务分析作为企业战略执行分析的核心，有些企业管理者习惯于对过去已完成、有结果的经营活动进行财务分析和检查，不注重进行服务于未来的财务分析，在财务信息的收集与处理上，以内部的、静态的信息为主，很少采用外部竞争者提供的动态环境信息，从而无法发挥财务分析结果对和决策所提供的帮助及指导作用。
（三）财务分析方向不明，微观分析不足
企业的财务越分析日益宏观，较重视整体分析，但轻视作业层面的分析，分析不到各业务单位的战略贡献，难以挖掘和培育企业核心竞争力，从而造成各单位的低效率，这必然会影响企业效益。同时，企业不清楚自身的优势与劣势，看不到外在的机遇与威胁，对内没有明确的战略目标，对外没有恰当的标杆，因而缺少目标产生的巨大动力。
（四）资金成本和风险价值观念淡薄
有些企业缺乏风险意识，决策不进行风险分析，财务分析对风险考虑不够，不注重风险价值，导致企业决策层好高骛远。由于缺乏对风险的科学认识，企业惧怕风险，缺乏风险管理制度和风险责任制度，看不到风险中蕴藏的机会，错失发展良机，以致落后遭致淘汰。有些企业冒险蛮干，风险全然不知，导致资金收益率低，股东权益受到巨大迫害
2、改进财务分析的措施
2.1.提高财务分析依据资料的质量
第一，拓展财务报告披露的信息。新准则的颁布实施，拓展了财务报告披露的信息，但还够具体全面，要严格按照财会报告充分揭示的原则，对投资者有影响的财务信息要加以披露，地点要固定，时间要及时，信息要全面，不仅要披露确定性信息，还要披露不确定信息；不仅要披露定量信息，还要披露定性信息；不仅要披露财务信息，还要披露非财务信息。人不仅是生产要素中最活跃的因素，还是企业发展的关键因素，所以，还要在企业财务报告中披露人力资源状况。第二，提高财会报告时效性，缩短财务报告周期。市场经济条件下，信息的时效性越快越好，因此财会报告的时效性同样重要。因此，首先应该把财务报告
的披露时间做修改；其次，要积极创造条件，充分利用网络技术平台，实现实时报告与定期报告并存，企业要及时的把相关的信息发布在自己的网站上，用户可随时可以查找该企业的财务信息，选取有价值信息，提高会计信息的效率和使用价值。
第三，加强会计信息披露监管机制。为确保企业提供的会计原始资料真实性，保证会计信息披露监管的可靠性和质量特征的要求，要采取必要措施来强化会计信息披露监管。首先，要从源头上杜绝制度性失真，加强企业内部控制的建设；其次，加强会计师事务所执业质量的监管监督，对其违规执业人员及机构实施严格制裁。
2.2努力完善健全财务指标体系
改进现有财务分析的方法。要针对财务指标存在的不足和缺陷，进一步健全财务指标体系，针对各行业见不同特点，可对不同行业建立不同指标体系，除要有财务指标，还要有非财务指标。而且针对该指标体系要有与其相适应的分析方法，可适当引入数学分析的方法，来解决目前分析方法简单的弊端，提高分析的效果。
(一)加强企业现金流量情况的分析
在企业经营环境日趋复杂和资本市场衍生金融工具层出不穷的背景下，现金流量信息愈来愈受到企业管理层的重视，许多企业发生财务危机不是因为缺乏赢利能力，而是因为现金的短缺造成企业信用的丧失。因此进行财务分析时应从以“利润”为中心转向以“现金流量”为中心。分析营运资本投资和利息支付前的经营活动现金流量，检查企业是否能够通过其经营活动产生足够的现金流量；分析营运资本投资后、利息支付前的经营活动现金流量，评价企业的营运资本管理是否有效率；分析营运资本投资和利息支付后的现金流量，评价企业是否能够满足其利息支付义务；分析股利支付前的自由现金流，评价企业用内部产生的现金流为长期性投资提供资金的能力；分析股利支付后的自由现金流，评价企业付股利的能力和企业股利政策的可持续性；分析外部融资活动之后的现金净流量，用于评价企业的筹资政策。利用这些指标的逐年变化的信息，将为我们评价企业现金流量的动态稳定性，提供许多有价值的信息。
(二)加强资源的效能结构分析及企业创新能力分析
如何挖掘和最大限度发挥企业现有资源的作用，是企业管理者不可忽视的一个问题。企业的资源是多方面的，如对人力资源效益分析，有利于企业注重“知本”的投入和企业内部人力资源的优化配置。政策效益分析，有利于检验企业财务策划、税务筹划有无得到充分发挥。无形资产作为评价企业发展潜力的重要指标，对其效益分析，有利于检验企业无形资产的运营能力。企业发展的内在动力是科学技术的不断创新，在进行财务分析时，应特别重视企业的科技创新能力的分析。
(三)加强企业之间的横向指标对比分析
如果财务分析仅局限于本企业内部，不与其他企业进行对比，就谈不上“知己知彼”，不知道与同行业其他企业相比较的差距或优势，这种比较也不是一个或几个财务指标的比较，而是企业之间财务状况的综合比较。通过分析，企业可以明确在行业中的位置，使企业的管理当局对自己的经营决策进行适当定位，在竞争中找到自己的发展空间。
(四)重视企业营销分析
随着市场竞争的白热化，营销手段层出不穷。某种营销手段的推出，其效果到底如何，是否能达到预期的目标，是继续做下去还是就此打住，这是经营者关心的另一个重点，他们希望通过财务分析得出较为可信的答案。对贡献毛利、目标利
润、盈亏平衡点、变动成本分析、固定成本分析、营销资本支出、相关成本分析、单位贡献毛利等指标进行分析都是比较备选营销方案的有用工具。
(五)加强成本控制分析
在进行成本分析时要注重分析以下几个方面：一是通过深入分析，正确评价企业目标成本的执行效果，提高企业和职工讲求经济效益的积极性。二是揭示成本升降的原因，及时查明影响成本高低的各种因素及其原因，进一步提高企业管理水平；三是寻求进一步降低成本的途径和方法。
(六)整体分析与专项分析相结合
在单项指标分析的基础上，将各指标形成一套完整体系，相互配合使用，进行综合分析与评价，强化对企业经济运行的整体性分析，以掌握企业整体
财务状况和效益。同时要针对管理中存在的薄弱环节加强专题分析，如企业潜亏分析、专项成本分析(包括市场开发成本分析、广告成本效益分析、售后服务成本分析、成本结构分析等)、利润增长点分析、投资项目可行性分析、投资项目效益与可行性报告差异分析、内控制度成本效益分析等。在分析中注意把握点和面的关系，避免分析的片面性。
3.进一步加强财务人员专业素质。
财务资料日益繁复，分析技术不断提高，要进一步提高财务分析人员的素质。首先，要提高财务人员队伍的业务素质，要求财务分析人员不具备专业财务知识的同时，还要掌握其他不同行业的专业知识，有助于提高财务分析的效果；其次，要提高财务队伍的道德素质水平，确保财务分析人员在工作中公正和客观的立场；最后，加强财务分析人员的监督监管，保证财务分析结果公正和客观。 财务分析可以不受传统财务分析模式的约束，不应局限于具体的分析模式及财务期间。经营者要重视对财务分析结果的评价，并利用评价的结果来指导企业的经营活动。我们应围绕企业的经营管理捕捉经营者最关心的热点问题，适时进行各种定期的和专题的财务分析。既可用财务信息，也可用业务信息结合判断与估计，体现财务分析的实时化和快速反应。在现代企业制度下的财务分析应该更多地从所有者的角度出发，着重强调在利用财务分析发现企业存在问题的同时进一步通过财务分析来判断企业资本运营效果，以便作出正确的决策调整，提高企业资本运营效率，增加企业的财富，从而实现企业利润最大化的目的。
4结束语
综上所述，在现行企业发展中，财务分析能够帮助企业作出正确的决策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析报表和分析指标上还存在一定的局限性。因此，企业应根据自身的实际情况来不断的改进财务分析，使财务分析能够更加完善和合理，从而实现企业的财务管理目标，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]孙清媛.浅谈现代企业的财务分析[M].内蒙古科技与经济, 2008年11月第22期总第176期.
[2]夏雪花.试论财务分析体系的改进[M].上海会计2008年2月.
[3]潘雪琴.浅议医院的财务分析[M].现代医院, 2009年1月第9卷第1期.
[4]徐淑娟.企业财务分析方法的探讨[M].商业经济, 2009年第2期(总第319期).
第20篇：财务分析
对应收账款管理的建议：
应收账款的存在，让利润割断了与现金流的关系，使得企业利润的增长可以与现金流不同步，甚至可能恶化现金流，因为企业除了要垫支成本费用外，还要给政府交纳流转税和所得税。因此，对应收账款的管理应以现金流为第一考虑要素，在保证现金回款的基础上去实现利润最大化。比如在一个项目中，客户A公司的款项能在开票后立即100%收回，利润为200万元；客户B公司在开票后能立即回50万元，利润为250万元，那应该如何选择呢？我的参考意见是选择做A类公司的业务，因为B类公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么这个利润250万元就很具迷惑性了，其实它的利润根本就不是250万元，甚至可能是亏损的；另外，对应收账款要进行合理控制，最好做到以合同金额为参考，按照投入的成本进行收回，让利润形成应收账款。以后即使收不回，造成了损失，大不了是项目没赚到钱，至少不会赔本。
按照上述应收账款的管理方法，表面上看起来可能让企业损失掉了一部分客户和利润，但这对企业来说绝对不是什么坏事，实际上，企业保住了优质客户，淘汰掉劣质客户，这样就保住了有现金流的利润，最大限度地避免了没有现金流的所谓的利润，其实是增强了企业的抗风险能力。总而言之，“手中有钱，心中才能不慌”。
因此，企业销售部门在承接合同时，财务部门应对客户的资信和付款条件进行审核，财务部对于不符合条件的项目有一票否决权，财务部门有权根据应收账款的管理策略对公司的项目和发货进行监控。
1．分析经营活动现金流量
（1）在正常情况下，经营活动现金净流量>（财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销）。计算结果如为负数，表明该企业经营的现金收入不能抵补有关支出，存在经营困难。
（2）现金购销比率。在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。如果购销比率不正常，可能有两种情况：商品呆滞积压；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。用公式表示为：
现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金
（3）营业现金回笼率。此项比率一般应在95%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常或销售信用政策不适当；如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。用公式表示为：
营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入×100%
（4）支付给职工的现金比率。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。用公式表示为：
支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金
2．分析企业短期偿债能力
分析企业短期偿债能力，主要是看企业的实有现金与流动负债的比率，由于流动负债的还款到期日不一致，这一比率一般在0.5-1之间。这个比率越大，说明企业短期偿债能力越强。用公式表示为：
企业的实有现金与流动负债的比率=（期末现金+现金等价物余额）/流动负债
3．分析企业固定付现费用的支付能力
这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机，可能存在经营萎缩，资产负债率高，投资失控，企业人力资源配置不当等问题。用公式表示为：
固定付现费用支付能力比率=（经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金）/各项固定付现费用
4．分析企业发展能力
（1）盈利现金比率。该比率越高，企业创造未来现金流量或利润的能力就越强。用公式表示为：
盈利现金比率=经营活动现金净流量/净利润
（2）现金流量资本支出比率。这个比率主要反映企业利用经营活动产生的净现金流量维持或扩大生产经营规模的能力。其比值越大，说明企业发展能力越强，反之，则越弱。用公式表示为：
现金流量资本支出比率=经营活动的净现金流量/资本支出总额
公式中，“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而购置固定资产或无形资产而发生的支出。
（3）现金流入对现金流出比率。这个比率表明企业经营活动所得现金满足其所需现金流出的程度。用公式表示为：
现金流入对现金流出比率=经营活动的现金流入累计数/经营活动引起的现金流出累计数
一般而言，该比率的值应大于1，这样企业才能在不增加负债的情况下维持简单再生产，它体现了企业经营活动产生正现金流量的能力，在某种程度上也体现了企业盈利水平高低。比值越大，说明企业上述各方面的状况越好，反之，则说明企业上述各方面的状况越差，发展能力越弱。
