稽核审计工作计划
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二○一四年度内部审计工作计划
2013年对于财务公司来说是探索和摸索的一年，无论是公司组织形式的建设还是各项制度的制定都处于初步探寻阶段，内部审计的工作也处于初建阶段，完善当前部门工作任重道远。针对财务公司实际，提出如下审计工作计划：
1、完善审计内控制度,促进财务公司内控管理健全与完善
（1）首先完善财务公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《财务公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。
（2）内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统。2013年为财务公司运营的第一年，各项制度处于一边制定一边执行的状态，必然有很多执行不严的地方，因此，2014年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。
（3）通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前财务公司费用开支的相关制度尚未健全，部分费用开销即以预算作为费用开支的标准（而非以费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。
内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。
在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。
⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：
通过对下属企业2010年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小
组，作为对各下属企业考核的依据。
通过对2011年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。
⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行
①收入合同审计
集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。
②在各项成本费用支出进行跟踪审计
集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法性。 ③工程项目的竣工结算审计
近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。
三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。
四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步提高审计工作质量。
1、2010年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工作目标未能全部落实，2011年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。
2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。
3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。
4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服务企业。
5、要对现有的内审人员进行业务培训，组织参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
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信用社稽核审计工作计划
一、科学制定稽核工作思路
针对实际，研究制定“一二三四五”总体工作思路，即：提出了“创新方式、加强力度、扩大范围、保证效果” 的稽核工作理念；坚持监督与服务并重；推行对稽核直接对象、业务管理部门、稽核人员的三重严格问责； 构建“监事会→稽核审计部→稽核大队→稽核人员”的四级责任控制网络；建立一线员工的自我监督、分社主 任的实时监督、信用社主任的直接监督、业务科室的职能监督、稽核审计部门的再监督的五级监督防范体系。
二、完善稽核工作制度
先后制定并下发了《稽核项目质量管理办法》、《稽核现场检查办法》、《稽核人员道德准
则》、《稽核员后续教育办法》、《内部稽核章程》、《稽核员目标考核办法》、《稽核员
人盯社管理模式》、《工作人员行为失范监察制度》、《干部职工廉政诫勉谈话制度》、《2009
年稽核人员目标考核办法》等10余个规范性制度文件，有力推进了稽核工作制度化、稽核
操作流程化进程。
三、创新稽核手段
一是建立了稽核承诺制。每次开展稽核工作，被稽核单位均要对稽核事项作出书面承诺，明
确双方职责，维护稽核的严肃性。全年收到书面承诺书
378份。二是建立稽核整改回复制。做到查处与整改并重，对稽核检查发现的问题要求在10
个工作日内提交整改报告，有效地控制了违规问题“前清后欠”，屡查屡犯的现象。全年收到
稽核整改报告96份。三是建立管理建议书发送制度。对稽核发现的重大问题，以监事会名
义向职能部门发送管理建议书24份，进行风险提示，提高了管理的针对性和管理效能。四
是建立稽核工作例会制度。将每月第一周星期二定为稽核工作例会日，以此为平台，定期听
取稽核人员工作汇报，总结经验，分析问题，提出建议。并在每月主任工作会上通报稽核未
整改事项，要求主任当场作出口头说明。全年召开稽核例会12次。四是规范稽核处罚程序。
为使稽核人员充分履行查处职责，全面反映暴露问题，将稽核人员发现的问题提交工作例会
进行研究，采用统一处罚尺度，以“稽察通报”形式将处理结果向全辖通报。全年共编发“稽
察通报”12期五是规范稽核载体。为提高稽核人员工作效率，为每名稽核人员配备电脑笔记
本，统一制作并使用规范化的稽核工作底稿、取证记录、资料调阅清单、稽核处罚通知书、
发现问题移交书、稽核整改通知书等，达到了稽核工作文本的格式化、规范化、标准化。六
是创办“信合稽察简报”。该简报全年编发12期，设置了稽核工作动态、稽核工作探索、稽核工作专题报道、业务辅导、稽核风险提示等栏目，针对业务风险点进行了剖析、规范、引
导和提示，丰富了员工的业务知识，有效地规范了操作行为。并以公文方式发表金融信息9
篇、金融调研3篇，被多家媒体采用。
四、设计业务操作监管流程
为尽量减少业务操作风险发生，在3月组织编写了“农村信用社业务规范化操作监管流程”
一书，并印发到每位员工手中。该书编印后，得到四川省联社高度评价和肯定，在该书基础
上，经省联社完善改编后的《四川省农村信用社业务流程合规操作手册》一书已正式出版，
并在全省农村信用社推广实施，成为指导全省农村信用社业务规范化操作的范本。
五、强化核心工作，加大稽核力度
一是全面覆盖，做好序时稽核。全年开展序时稽核342社次，40个营业网点均稽核到12月
份底，稽核面均达100％；二是重点突出，抓好专项稽核。全年共实施专项稽核6次，共计
稽核检查191社次；三是注重整改落实，做好后续稽核。共计实施后续稽核191社次，形成
后续稽核报告58份；四是务求实效，认真开展再稽核工作。先后对白沙、官渡、大竹9个
营业网点进行再稽核，对存在的问题进行了严肃处理。
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住房公积金审计稽核办法
第一章 总 则
第一条 为加强审计稽核工作，建立健全审计稽核制度，充分发挥审计稽核监督作用，确保住房公积金资金安全运作，根据《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第4号）及相关法律法规规定，结合我市实际情况，制定本办法。
第二条 本办法所称审计稽核，是指市住房公积金管理中心（以下简称中心）的审计稽核人员依据国务院《住房公积金管理条例》、《省住房公积金管理条例》等有关法律、法规和政策以及本单位的有关规章制度，对中心各科室及相关的金融、房地产开发公司等业务关联单位住房公积金业务经济活动情况的真实性、合法性、效益性进行审计稽核。其目的是为了加强住房公积金管理，防范和降低住房公积金管理运作风险，实现经济管理目标。
第三条 审计稽核部门为中心审计主体，在中心的领导下依 1
法实施审计稽核工作，同时接受审计机关的业务指导。
第四条 审计稽核人员在审计稽核工作中应当严格遵守职业道德规范，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第五条 被审计稽核部门应及时准确报送有关数据资料，积极主动配合审计稽核人员做好审计稽核工作。
第二章 审计稽核工作职责及权利
第六条 审计稽核工作职责：
（一）对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行审计稽核。
（二）对住房公积金的归集、使用情况进行审计稽核。
（三）对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行审计稽核。
（四）对住房公积金会计核算、增值收益情况进行审计稽核。
（五）对住房公积金国债及定期存款进行审计稽核。
（六）对住房公积金经费使用情况进行审计稽核。
（七）对计算机网络管理系统进行审计稽核。
（八）对受托银行承办的公积金金融业务进行审计稽核。
（九）法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它审计稽核事项。
第七条 审计稽核人员享有以下权利：
（一）审计稽核人员有权要求被审计稽核部门按照规定时间和内容报送各种业务资料，被审计稽核部门不得拒绝、拖延、谎报。
（二）进行审计稽核时有权随时检查被审计稽核部门有关住房公积金的业务资料，被审计稽核部门不得拒绝。
（三）审计稽核过程中，审计稽核人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权索取有关文件、资料和证明材料。
（四）检查各项与审计事项相关的文件、资料、计算机网络系统、电子数据及现场查实。
（五）审计稽核人员认为被审计稽核部门的住房公积金业务管理情况不符合法律法规及有关规定的，应当建议纠正，不予纠正的，提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。
第三章 审计稽核范围、类别及时间
第八条 审计稽核工作的范围包括对中心经费、资产管理以及住房公积金归集、提取、贷款、核算等所有业务，经中心负责人同意，必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金业务的所有单位。
第九条
审计稽核分为日常业务审计稽核、专项审计稽核、专案审计稽核。
（一）日常业务审计稽核是指依托住房公积金管理数据库，通过分析被审计稽核对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性审计稽核。
（二）专项审计稽核是指根据年度住房公积金管理运作特点，按照中心部署对特定事项进行的审计稽核。
（三）专案审计稽核是指对住房公积金管理运作中工作人员发生差错或舞弊等违法违规行为，按照中心部署进行的审计稽核。
第十条 审计稽核应采取计算机审计、报送审计和现场审计中的一种或多种方式进行。
第十一条
审计稽核应对住房公积金归集、提取、贷款等业务进行抽查。
第十二条 审计稽核部门根据中心业务需要，以定期为主，不定期为辅开展审计稽核工作，并对审计稽核情况作出审计报告。
第四章 审计稽核内容与重点
第十三条 住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计稽核的内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金归集管理办法》、《住房公积金贷款管理办法》及《住 4
房公积金提取管理办法》、《住房公积金缴存贷款补充规定》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况审计稽核。
第十四条 住房公积金计划、预算执行情况审计稽核的内容：
（一）住房公积金计划归集、提取资金和实际归集、提取完成情况审计稽核。
（二）住房公积金计划贷款发放、回收和实际贷款发放、回收完成情况审计稽核。
（三）住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例，预算增值收益和实际增值收益情况审计稽核。
（四）中心经费预算和实际经费支出情况的审计稽核。
（五）其它需要审计稽核的内容。
第十五条 住房公积金归集业务审计稽核的内容：
（一）住房公积金的开户、变更、注销登记手续是否齐全、合规。
（二）缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整是否合规。
（三）各类补缴手续是否齐全合规。
（四）各项业务是否按规定及时入账，是否定期与缴存单位、个人对账。
（五）单位缴存住房公积金是否及时汇缴分配，是否有长期挂账不分，损害住房公积金缴存者的利益。
（六）单位录用职工、退休职工、辞退职工等是否及时办理设立、转移、封存、启封等手续。
（七）其它需要审计稽核的内容。
第十六条 住房公积金提取和使用日常业务审计稽核的内容：
（一）住房公积金的提取是否严格按照审批复核制度进行审批与复核，提取手续是否齐全。
（二）依照《住房公积金管理条例》《住房公积金提取管理办法》，提取职工住房公积金账户的存储余额手续是否齐全，提取额度、方式是否合规。
（三）职工提取住房公积金账户内的存储余额，是否予以核实，并出具相关提取证明。
（四）有无违规提取住房公积金和违规核销住房公积金账户情况。
（五）各项业务资料是否按规定妥善保管。
（六）其它需要审计稽核的内容。
第十七条 住房公积金贷款日常业务审计稽核的内容：
（一）贷款发放是否严格按规定程序审批，申请审批手续是否齐全真实，档案是否完整。
（二）贷前对借款人信用情况、购房合同、首付款等相关情 6
况的真实性调查是否有详实的记录。
（三）与借款人、产权共有人、开发公司、委托银行等签订的各类合同协议是否完整、真实、合规。
（四）抵押物、质押物是否真实，是否按照《住房公积金贷款管理办法》《住房公积金缴存贷款补充规定》等相关规定办理有关手续。
（五）按揭贷款楼盘审核是否合规，保证金的收取、管理、退还是否合规。
（六）是否监督借款人按借款合同约定，按期足额偿还贷款本息。
（七）对逾期借款人是否建立台账，编制催收计划。
（八）各项业务资料是否按规定妥善保管。
（九）其它需要审计稽核的内容。
第十八条 住房公积金会计核算、增值收益审计稽核内容：
（一）财务管理制度是否健全，岗位责任是否明确。
（二）印章、支票、收据及有关有价证券的管理的安全性、完整性。
（三）银行开户是否按国家规定执行，月末是否及时和各银行对账，做好银行余额调节表，未达账项是否及时处理。
（四）住房公积金的会计核算是否真实、准确、完整。资金 7
调拨、资金结算是否符合有关政策规定，住房公积金账表、账账、账证是否相符，住房公积金贷款本金和利息是否足额回收并入账，逾期贷款、抵贷资产是否如实反映，增值收益是否真实，增值收益分配是否符合规定等。
（五）是否按规定及时、准确地为缴存职工结息并记账；各项手续费的计提标准、审批和支付程序是否合规。
（六）增值收益分配程序是否合规，是否专户存储，贷款风险准备金、管理费用、城市廉租住房建设补充资金的提取使用是否按规定程序办理。
（八）其它需要审计稽核的内容
第十九条 住房公积金国债业务、定期存款审计稽核的内容：
（一）是否将住房公积金沉淀资金经管委会批准购买国债或转存定期存款，优化资金结构，使资金保值增值。
（二）相关会计资料是否严格按照《会计档案管理办法》执行。
（三）其它需要审计稽核的内容。第二十条 中心经费使用审计稽核的内容：
（一）内控制度的健全性、完整性。
（二）预算编制、执行、调整的真实性、合法性。
（三）各项管理费用支出、业务招待费、大宗物资的采购是 8
否按照国家有关规定执行。
（四）车辆燃油费、维修费是否有相应的内控制度。
（五）中心印章、协议、合同房地产契约书等重要物品资料是否分类、登记造册，妥善保管。
（六）其它需要审计稽核的内容。第二十一条 固定资产审计稽核的内容：
（一）固定资产购置、入账等管理情况。
（二）报废、毁损的固定资产是否按照规定程序核销处理。
（三）固定资产处置收入，包括报废、报损、残损收入是否全额入账。
（四）其它需要审计稽核的内容。
第二十二条 计算机网络系统管理审计稽核的内容：
（一）网络信息管理制度是否健全，各项系统操作是否严格按照计算机管理办法和分级授权制度进行操作。
（二）住房公积金电子数据库是否建立各项数据备份、异地存放，并具备严密的数据存放措施。
（三）住房公积金财务信息系统除日常维护外，是否定期对计算机系统进行专项维护，并有书面记录。
（四）微机网络数据互通，信息共享，对外信息交流是否畅通，咨询回复率达到100%。
（五）网络系统管理维护、维修及相关资料的完整保管情况。
（六）是否存在计算机使用安全隐患，是否按制度规定操作。
（七）其它需要审计稽核的内容。
第五章 审计稽核工作程序
第二十四条 审计稽核按照年度工作安排进行；编制年度审计稽核工作计划，报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。
第二十五条 专项、专案审计稽核的内容，依照特定项目或重要事件具体要求确定。由审计稽核部门根据中心部署及具体情况拟订审计稽核方案，报中心主任审批。
第二十六条 实施审计稽核前，应由审计稽核部门编制审计方案，确定审计稽核范围、内容、方式和时间，报中心批准后实施。
第二十七条 实施审计稽核前3天，应向被审计稽核部门送达审计通知书。
第二十八条 审计稽核方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计稽核工作底稿。审计稽核记录应有相关人员签章认证。
第二十九条 审计稽核人员在结束审计后，应提出审计报告，并向被审计稽核部门提出书面征求意见，被审计稽核部门应当自收到审计报告之日起10个工作日内反馈书面意见送交审计稽核 10
部门，逾期视为无异议。
第三十条 审计稽核负责人应将审计报告和被审计稽核部门的书面意见书一并向中心提交审批。
第三十一条 经批准的审计报告和审计意见书送达被审计稽核部门，被审计稽核部门应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。审计稽核部门应对采纳执行审计报告和审计意见书的情况作后续审计，跟踪落实情况。
第三十二条 审计稽核项目结束，审计稽核人员应当建立审计档案，按档案管理办法的有关规定管理。
第六章 责任追究
第三十三条 经审计稽核，发现中心各科室违反《住房公积金管理条例》等相关法律法规以及中心内部各种规章制度的，由审计稽核部门建议中心责令其限期改正，逾期不改正的，建议中心对负有责任的主管人员和直接责任人员追究责任。
（此页无内容）
推荐第4篇：稽核与审计
一、内部审计是部门、单位实施内部监督 , 依法检查会计账目及其相关资产 , 监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。我国国务院各部门和地方人民政府各部门、国有的金融机构和企事业组织 , 以及法律、法规、规章规定的其他单位 , 依法实行内部审计制度 , 以加强内部管理和监督 , 遵守国家财经法规 , 促进廉政建设 , 维护单位合法权益 , 改善经营管理 , 提高经济效益。
内部审计的重要性体现在几个方面：
1、内部审计协助组织建立和改善内部控制。
2、内部审计提高组织的风险管理水平。
3、内部审计帮助企业更好的实现组织目标。
4、提高员工合规意识
二、稽核是稽查和复核的简称。它由专职或兼职的会计人员承担会计稽核工作 , 对会计机构本身会计核算工作进行一种自我检查或审核 , 其目的在于防止会计核算工作中所出现的差错和有关人员的舞弊。稽核工作的主要内容包括稽核工作的组织形式和具体分工 ; 稽核工作的职责、权限 ; 审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。稽核工作可分为全面稽核和重点稽核 , 事前审核和事后复核 , 日常稽核和临时稽核。会计稽核制度不同于单位的内部审计制度 , 单位审计制度是由在会计机构之外另行设置的内部审计机构或审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。
事后稽核的作用：
１．事后稽核有相互制约作用。要建立事后稽核部门行使稽核职能，把稽核与核算彻底分离，改变会计核算兼岗、自己稽核自己的状况，以达到部门间相互制约的作用。
２．事后稽核有日常把关作用。事后稽核工作人员专门行使稽核职能，及时发现会计核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高会计核算质量，对遏制盗用案件发生、保障国家资金安全确实起到了公认的把关作用。
３．事后稽核有震慑作用。事后稽核是特设的会计核算关口，工作人员认真履行职责，使居心不良者望而却步，从而起到了震慑作用。
４．事后稽核有纠错作用。事后稽核日常工作，就是根据有关政策、制度、规定、办法去检验有关业务的合法性、合规性、及时性、真实性，及时纠正辖属网点会计核算工作的差错和问题，以保障业务的安全高效，充分体现了事后稽核的职能作用。
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稽核审计工作制度
为了规范和强化社会保险费征缴，确保社会保险费应收尽收，增强基金支付能力，维护广大职工的切身利益，使本单位严格执行国家的各项方针、政策，遵守国家财政规章制度的有关规定，特制定如下稽核制度。
一、本单位和稽核工作设专门科室，专人负责。
二、稽核人员要对企业参保单位、参保人员及领取保险待遇的情况进行稽核，对社会保险基金征集、管理、支付、运用情况进行稽核，做到事前、事中、事后监督。
三、社会保险稽核的重点是：参保职工人数，缴费职工人数，领取保险金人数，缴费工资基数，应缴保险基数，实缴保险费数，应领保险金数，实领保险金等与实际情况是否相符，缴费比例是否符合规定，缴费是否按时足额，有无虚报多领和骗取社会保险待遇的行为等。稽核社会保险基金的筹集管理、支付、运用情况，及调剂金和专项基金的使用情况。
四、社会保险实地稽核的人数都要达到参保职工的100%，每年一个周期，对所有参保对象稽核一次。
五、稽核工作中，严格执行有关社会保险的法律法规和政策规定，认真纠正违法违规行为。对少报、瞒报缴费人数和缴费工资基数，少缴、漏缴社会保险费，除整改并按规定追缴、补缴相应的社会保险费费外，并依法加收滞纳金。
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审计稽核基本知识
1、《农村信用社稽核工作操作规程》中规定：稽核操作规程包括：（稽核准备）、（稽核实施）、（稽核报告）、（稽核处理）和（稽核档案整理）五个阶段。
2、稽核项目设立项目组由（组长）、（主稽人）、（成员）组成，对大型稽核项目根据需要，还可以设立领队。稽核组可根据工作需要再分为若干个工作小组，每个小组至少有（两人）组成，以保证各项稽核内容均有适当形式的复核。
3、稽核方案获准后，原则上应将（“稽核通知书”）提前发送被稽核单位。稽核组调阅资料应填写（“稽核调阅资料清单”），由（稽核组）和（被稽核单位）分别保存。稽核人员在实施稽核时，应当对稽核工作进行记录，全部稽核工作反映在（“现场稽核工作底稿”）中。每个稽核人员的稽核工作底稿必需有另一位稽核人员复核并签章。
4、对被稽核单位给予处罚前，应当向被稽核单位出具（稽核处罚通知书），告之作出处罚决定的事实和依据，同时告之有权进行（陈述和申辩）；被稽核单位对处罚决定有异议，可在稽核处罚决定之日起，在规定时间内向上一级管理部门申请行政复议或向人民法院申请行政诉讼。稽核组进入被稽核单位后，与被稽核单位法定代表人（或主要负责人）举行进场会议。
5、稽核报告的主要内容包括：
1、（实施稽核的基本情况）
2、（被稽核单位的基本情况）
3、（存在的主要问题）
4、（稽核建议）等。信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前2年，必要时可追溯。
6、稽核工作是农村信用社（内部控制系统）的重要组成部分，是农村信用社（自我监督）、（主动防范）、（查错除弊）、（规避风险）、提高经营管理水平的重要手段。稽核的具有：（监督）、（评价）、（鉴证）的职能，具有（揭露）、（防护）和建设的作用。
7、稽核具有（独立性）、（权威性）、和（延伸性）的特点，农村信用社的稽核种类按范围划分，可分为全面稽核和专项稽核，稽核工作实行理事长负责制，真接向理事会报告工作。离任稽核既是对被审计对象履行职责的考核，也是对其任职单位各项经营活动和管理的全面稽核，开展离任稽核对于健全、完善干部考核机制，促进农村信用社规范经营具有重要意义。
8、县联社必需坚持（“业务全面、品行优良”）的原则配备充实调整稽核力量。稽核工作考核原则。坚持（“以业绩为主，以工作数量为依据，以定性和定量相结合”）的考核原则。稽核工作报告制度规定：发现信用社业务经营的重大事项或重大违规问题，特别是有可能引发经济案件和重大经济损失，稽核人员要立即向县联社报告，县联社要在（24小时）内采取相应措施，并向办事处报告。省联社和办事处委托下级稽核部门进行信贷、财务、员工离任等专项稽核任务时，下级稽核部门应合理调配稽核力量，适当调整工作计划。
9、稽核工作问责制规定：凡属工作不力，影响农村信用社稽核工作的（完整性）和（有效性），造成风险隐患或损失的，（稽核部门负责人）承担直接责任，理事长承担领导责任；凡属稽核工作人员不尽职，致使问题没有及时发现，造成风险隐患或损失的，稽核人员承担责任，稽核部门负责人和有关领导承担。
10、稽核证据按其形态分类，可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据）、（行为证据）。按证据来源分类，职工谈话记录属于（内部证据）。
11、稽核技术方法中的分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在稽核查账方法中，一般来说，一项稽核活动开始时宜用（逆查法）。
（二）、简答题
1、什么是稽核？
答：稽核，主要包括其组织建设及构建其体系的思考，以及目前稽核面临的困难和怎样发挥其职能等等，是不是会出一结合当前稽核工作的问题谈在改进稽核手段，推进体系建设、发挥职能方面的方法或想法等；
2、什么是稽核员？ 答：稽核员，主要是如何结合实际，发挥稽核员的职责和权限，怎样做一名合格的稽核人员等
3、简述稽核实施阶段的主要工作步骤 答：（1）开好进场会议 （2）调阅资料
（3）了解、分析、评估内部控制
（4）对账表资料的真实性、完整性、和合法性进行现场审核 （5）收集稽核证据 （6）稽核质量控制
（7）按规定全过程记录、编制“现场稽核工作底稿”并实行复核 （8）现场稽核结束。
4、简述稽核工作底稿的主要内容 答：（1）被稽核单位的名 称；
（2）稽核项目名称以及实施时间； （3）稽核过程记录。（查证的主要事实及其来源，计算分析结果、认定事实的依据等） （4）稽核人员的姓名及编制日期； （5）复核者的姓名及复核日期； （6）索引号及页面编号。
（7）稽核组组长、主稽人、和其它成员名单； （8）对被稽核单位配合稽核工作的要求； （9）派出单位领导签发和日期； （10）编制的文号及派出单位公章。
（三）、案例分析题
2006年9月8日，在对某信用分社稽核时发现，2011－002某卫生院分户账余额为21214.94元，但其后又附了一张虚假分户账账页，其上记载了承上月余额36188元，实际上月余额为21214.96元，凭空多接转余额14973.04元，又记载了8月11日存入25万元（经查现金账实际无此笔收入），以上两项合计，虚假分户账余额比实际分户账余额多出264937.04。不正常现象产即引起稽核人员怀疑，于是采取以下查账方法
（1）通打2011科目各单位分户账，与当日日报表、总账、分户账、核对，确定9月7日实际分户账余额为21214.94元，总分相符；
（2）与卫生院单位进行外部核对，发现该单位存折余额为286188元；同时该单位存折上的收付发生额的时间金额均与信用社分户账上的不相符。
（3）依据原始收、支凭证对2011－002账户进行重新建账，发现自2004年元月以来，2011分户账上支出28笔，支出金额464973.04元，存入金额10笔，金额200000元，但卫生院存折上收、付发生额均无记录。
（4）经进一步的核对和审阅，了现以下违规事实：
A：2005年12月28日，该分社与卫生院协调，从2011－002账户支取垫付当年利息收入5万元
B：2005年5月12日－2006年8月30日，该卫生院会计与信用社经办人（记账员）员合伙，先后挪用资金27笔，累计金额414973.04元，累计还款10笔，合计金额200000元，下欠金额214973.04元。 问：（1）以上（2）（3）项稽核人员分别采取的是什么查账方法 （2）违规事实各违反了哪些法规制度 （3）卫生院事实上应有多少存款
（4）根据以上违规事实，你估计该信用分社要牵涉到哪些责任人 （5）谈谈你的处理意见 答：（1）以上第（2）步稽核人员采取的是逆查法；第（3）步稽核人员采取的是顺查法。 （2）挪用存款违反了《刑法》第一百八十五条规定“金融机构工作人员利用职务之便挪用本单位或者客护资金„„定罪处罚的规定”；以客户存款垫付利息违反了《中
华人民共和国会计法》第三十六条“不得„„虚列或隐满收入，推迟或提前确认收入”的规定，做虚假账页，收、支发生额与存折不一直，违反了《中华人民共和国会计法》第九条“和单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算„„任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算的规定”。 （3）卫生院应有存款264937.04 （4）估计签涉到记账员、出纳、分社主任。
（5）给予经办人（记账员）移交司法机关处理，给予出纳员行政记大过的处理，（主要是没有坚持印章管理和双人复核制度），给予分社主任撤职及行政记大过处分（主要是知晓并首肯违规垫息这一事实）。
二、各项业务
（一）填空题
1、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法，以（会计科目）为主体，以“借”“贷”为记账符号，以（有借必有贷，借贷必相等）为记账原则。
2、会计核算要达到（账款）、（账账）、（账据）、（账实）、（内外账）、全部相符。
3、明细核算是由各种分户账、（“登记簿”）、余额表组成，综合核算是由科目日结单、总账组成。
4、人民银行支付结算确定的结算原则是（恪守信用）、（履约付款）、（谁的钱进谁的账）、（由谁支配）、（银行不予垫款）。
5、固定资产是指使用期限（超过一年），单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的次产。财产管理主要是对固定资产和低值易耗品的管理。信用社的固定资产与在建工程之种与所有者权益（不含未分配利润）比例最高不得超过（50％）。
6、重要空白凭证的管理一律纳入（表外科目核算），设立（“重要凭证登记簿”），按凭证种类立户，以假定价格每本或每份一元记账，并登记凭证起讫号码。为控制重要空白凭证的使用情况，还应设立重要空白凭证使用销号登记簿。
7、“五级分类”即指把贷款分为（正常）、（关注）、（次级）、（可疑）、（损失）五类。
8、word是办公室套装软件office中的组件之一，功能涉及到文字编辑、格式编排、表格设计等。电脑操作人员使用的个人密码要严格保密，（定期更换）、（防止失密）。
9、农户小额贷款评定分为优秀、良好、一般三个档次，对农户小额信用贷款采取（“一次核定）、（随用随贷）、（余额控制）、（周转使用）、”的管理方法，其操作规程仍按人民银行银发《农村信用合作社小额信用贷款指引》〔2001〕397号文执行。
10、所谓借新还旧贷款至省要符合以下4个条件：（1）（借款人经营活动正常，能按时支付利息）；（2）（重新办理了贷款手续）；（3）（贷款担保 有效）（4）（属于周转性贷款，在贷款分类时原则上至少要归为次级类。）
11、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（营业外收入 ）
（二）、简述题
1、写出信用社会计出纳制度中必需坚持的十六相基本原则
答：双人临柜，钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行票据，收妥入账；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分相符；内外账务，定期核对；印、证、押，分管分用；重要单证，严格管理；人员变动，交接清楚。
2、照《安徽省农村信用社贷款业务操作规程》的内容，简述办理贷款业务的基本程序.答：建立信贷关系、客护申请、经营社受理、贷款业务调查、审查。贷审会审议、审批（或按权限报备咨询）、与客户签订信贷合同、发放贷款、贷款发放后的管理、贷款收回。
（三）案例分析
1、2006年1月20日，稽核发现2005年12月25日某信用社主任柳某向其弟发放信用贷款80万元，用于做生意。
违规分析：违反了《中华人民共和国商业银行法》第四十条“商业银行不得向关系人发放信用贷款”的规定。
2、2005年1月17日在对某联社营业部常规稽核时，发现该营业部临柜人员为了完成存款任务，同意某单位将在其它金融机构的存款转入，以个人名义于2004年12月28日开户存入储蓄存款200万元。
违规分析：违反了《储蓄管理条例》第三条“任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款”的规定。
推荐第7篇：稽核审计工作汇报
加强稽核监督
防范经营风险
——安宁区农村信用联社稽核审计工作
2009年以来，安宁区农村信用联社稽核审计工作在省联社的高度重视和正确领导下，紧紧围绕“依法审计、服务大局、围绕中心、强化监督”的指导方针和 “和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，不断更新思想观念，转变工作作风，逐步完善稽核审计方式，加强辅导教育、预防违规操作，使稽核审计工作取得了一定的成绩，特别是在全省率先成立了事后监督中心，取得了很好的效果，得到了省联社的充分肯定，兄弟联社也多次参观学习并给予了高度评价。
一、稽核审计工作的开展情况
近三年以来，安宁联社党委高度重视和支持稽核审计工作，在信用社人员非常紧缺的情况下，抽调政治可靠、业务素质强的骨干力量充实稽核审计队伍；同时，联社理事长、主任、监事长和分管领导亲自安排、过问、督办稽核审计工作，确保了稽核审计工作的质量，发挥了服务经营管理和防范操作风险的作用。
（一）完善稽核审计流程，及时查纠违章违规行为 为提高稽核工作效率，充分发挥序时稽核的主导作用，联社稽核审计部根据省联社稽核审计的各项制度制定了具有可操作性的序时稽核工作流程。序时稽核首先由稽核审计部立项审批，然后制定详细的实施方案，在方案制定过程中向其他业务部门广泛征求意见，将各部门需要强调的事项列
入检查范围。进入现场检查前，根据信用社近期的各项经营数据统计列表和前一次检查的事实确认书确定本次检查的重点项目。在检查实施阶段，首先向各被检查单位下发“稽核通知书”，然后进入现场进行检查。现场检查工作按照实施方案的要求将所有检查内容划分为六个业务单元，即会计核算质量、存款业务、信贷管理、银行卡及自助设备、内控及安全保卫、前一次稽核检查整改情况等，每个业务单元详细做一份工作底稿，所有工作底稿根据工作量分配到检查组每位成员，确保检查内容完整、责任明确。工作底稿做到事实清楚，一目了然。对检查中存在的问题，除明确记载事实过程外，还要加入强调事项，对存在问题进行具体定性，以备形成事实确认书。对检查人员不能准确定性的问题，由检查组共同协商定性。现场检查完成前，检查组对工作底稿进行相互复核，最后汇总，形成事实确认书，完成现场检查。事实确认书经各信用社核对无误，由该社主任、坐班主任签注意见交稽核审计部，稽核审计部根据事实确认情况再次整理形成统一格式的稽核报告，提交联社监事长审阅，反馈给被检查单位。各信用社根据报告要求进行逐条整改，并执行相关的处罚要求。
（二）狠抓序时稽核基础工作，保质保量完成工作任务 为认真贯彻落实信贷、财务会计制度，保障业务经营活动合法合规，稽核审计部始终把常规序时稽核工作放在首位来抓，要求序时稽核检查时间不间断、业务全覆盖，做到稽核检查纵向到底、横向到边，查处有力、纠改彻底，促进了稽核工作扎实有效开展。截止目前，稽核审计部按照联社工
作要求和部门工作计划，按季完成了全区*个信用社的柜员计算机账务、库存现金、重要空白凭证、财务收支、信贷业务和安全保卫等序时稽核任务，做到了稽核项目全面、稽核内容详细、稽核时间衔接，后续稽核复查和验收工作，及时加强了稽核员的履职责任。全年对各网点的序时稽核达到四次，使全区各网点的稽核次数、稽核项目和工作面都达到了100%。序时稽核工作为全区业务经营健康发展起了积极推动作用。
（三）围绕信用社经营管理重点，开展专项稽核检查 今年以来，按照联社整体工作安排部署，稽核审计部组织实施了决算真实性、大额贷款、承兑汇票、空白凭证、柜员（授权）卡、岗位责任审计等八个方面的专项稽核检查工作。一是为认真地规范财务核算行为，实事求是、全面准确地反映业务经营状况和财务成果，按照联社安排，组织实施了2010年度的会计决算工作及决算真实性专项稽核，通过现场把关审核，防止和杜绝了弄虚作假行为的发生，确保了会计信息数据和经营成果的真实准确；二是按照领导干部离岗审计有关规定，对原六名信用社主任在职期间的岗位履职、经营管理、财务收支和遵章守纪等方面进行了离任审计，在客观公正评价任职期间工作的基础上，针对薄弱环节提出了合理化意见。同时，对一名离职人员进行了离岗审计，按照审计方案和内容，本着实事求是、客观公正的原则进行，重点狠抓了离岗人员各种手续交接和“三违”贷款的稽核；三是为了提高信贷管理水平，落实大额贷款的全面风险管理，掌握贷款的合规性、安全性、抵（质）押物品的真实、
合法、有效性，防止贷款违规问题的发生，对全区*个网点的大额贷款进行了*次全面检查，现场纠正了部分网点逆程序操作、贷款资料不全、合同要素不全和贷后检查不到位的问题；四是为了加强重要空白凭证的管理，防范结算支付风险，防止案件发生，保障资金安全，今年开展了2次重要空白凭证管理专项稽核审计。通过核对，账表、账账、账簿、账实相符，有专人保管，并按规定建立了《重要空白凭证保管登记簿》和《重要空白凭证领用登记簿》，详细记载了领入、发出日期、种类、数量、起止号码和结存情况，所有的重要空白凭证，均已纳入综合业务网络系统管理，没有发现预先在重要空白凭证上加盖预留印签和销号使用不规范问题，重要空白凭证的管理、领用、交接基本合规。
（四）坚持查防并举，全方位多渠道预防违纪案件发生
1、坚持以教育为主，不断提高员工整体素质和法纪观念。为有效杜绝和预防各类经济案件发生，联社坚持以思想教育为主，不断加强员工的政治、法纪、制度和职业道德教育，以增强干部、职工的政策、法纪观念。首先是通过各种方法和有效途径，组织和引导员工认真学习省联社和银监部门案件专项治理及防范操作风险等一系列文件精神来增强员工案件防范必要性和重要性的认识，采取边学习，边讨论，边落实的方法，并结合岗位工作要求每个员工对照自己，自我检查和剖析，从中查找存在问题根源，做到警钟长鸣，防微杜渐；其次是为了不断增强员工的法律意识，将省联社和银监部门印发的案件处理通报等一系违法违纪案例及时转发到各网点，在职工队伍中开展警示教育，使广大干部职工
深刻认识案件的产生及其危害，同时在全区上下认真开展了“创先争优”、“培育合规文化、创建合规行社”、“案件防控质量年”教育活动，要求广大党员干部和全体职工对照反面典型，检查自己的行为，查找出思想、作风、纪律和制度观念等方面存在的问题和不足，并提出改进的措施和办法，真正从中吸取教训，不断增强遵章守纪的自觉性。
2、坚持以防为主，全方位、多渠道地预防各类违纪案件发生。为了杜绝和预防各类案件事故的发生，联社坚持了分层次管理和预防，全方位考核、多角度监督的办法。首先是狠抓层层落实预防经济案件责任，联社在每年初，理事长都与各部门、信用社签订《安全保卫和案件防控责任书》，信用社与每个员工签订《安全保卫和案件防控责任书》，稽核审计部组织并督促各信用社落实，建立了一级抓一级，一级向一级负责的管理机制，调动了一切可以利用的监督防范力量，增强了案件防范责任意识；其次是为了改进服务，塑造良好的信合企业形象，从解决和治理个别机构服务意识差，严厉打击违章违纪的行为入手，在全区*个网点建立了群众监督举报站，由稽核人员负责定期收集群众举报信件，并坚持做到对不论来自何方的举报，内容真实与否都坚持有案必查，有力地打击了歪风邪气，弘扬了正气，保证了信用社正常工作秩序和行业风气的好转。
3、建立和落实排查制度，时刻掌握职工的思想动态。为把防范案件工作落到实处，稽核审计部重点对关键人员、重要岗位、主要业务和薄弱环节进行排查，发现问题和不良倾向，采取有效措施及时进行制止，同时对发现的有关经商
办企业、从事第二职业、赌博人员、不正常交友等问题和现象的员工密切进行关注，并明确规定对一经发现干部职工参与赌博活动，严格按照有关规定进行处理，并加强监督管理，有效地遏制了违法犯罪行为的发生。
（五）加强稽核人员的思想教育，提高政治业务素质 为了加强稽核队伍建设，首先坚持政治、业务、法纪和专业理论知识的学习不放松，并积极参加每周联社组织的集体学习，以会代训学习，组织稽核人员认真学习党的各项方针、政策，积极参加保持共产党员先进性教育活动，并要求每位稽核人员谈认识、写心得，结合本职岗位制定工作计划和奋斗目标，同时加强了稽核监察、业务知识、党风廉政等方面的政策制度和新出台的法律法规以及电脑操作知识的学习，除定期组织学习外，还要求稽核人员坚持自学，通过学习拓宽了知识领域、提高了稽核人员的政治、业务素质和工作能力，丰富了专业理论知识。其次，是加强对稽核人员保持良好的职业道德和遵纪守法及自律意识教育，使他们能够做到严以律己、兢兢业业、恪尽职守，在思想上牢固地树立起高尚的世界观、人生观、价值观、奉行正确的利益观，从而提高了稽核人员的职业道德修养，在工作中表现出爱岗敬业、奋发向上、乐于奉献和不怕吃苦的精神。
二、稽核检查取得的成效
近年来，联社领导班子高度重视业务发展及内部管理工作，认真践行“和谐、发展、敬业、守纪”的企业文化理念，坚持一手抓经营，一手抓管理，业务发展呈现了良好的发展态势，内部管理水平不断提高，成绩显著。
（一）内部管理方面。联社坚持“以人为本”， 落实“四项制度”，对重要岗位人员实行考核竞争上岗，末尾淘汰。加强组织建设，坚持民主管理，完善组织架构和内部管理制度，关心员工生活，加强团队凝聚力，使单位形象和员工精神面貌取得较大改观。特别在网点建设、精神文明建设、事后监督、票据业务、银行自助设备等方面，走在了全省的前列，创造了多个全省第一。在制度建设方面，联社制定完善了一批规章制度，并汇编成册，发到每一位员工手中，培养员工学制度、守纪律的良好习惯。同时推广晨会制度，及时总结检验，查找不足，安排任务，起到了计划、协调、指导的作用。
（二）会计核算质量方面。通过近几年来全体稽核人员现场检查精心辅导、耐心帮助，会计工作质量逐年提高，今年全区各网点的会计凭证合规，要素齐全，账务达到六相符，从凭证、记账、会计核算，到会计档案，都基本上达到了操作上的规范化，会计账务与过去比较，上了一个新台阶。信用社能坚持会计基本制度，在账务核对、反洗钱、内部账户使用的合规性等方面都较为重视，做到了账实、账款全部相符，会计操作流程规范，会计资料装订及时，要素齐全。抵质押管理进一步规范，做到 “一物一袋，编号管理”。银企对账工作做到记账员、对账员岗位分离。
（三）存款业务方面。严格执行储蓄条例和各项结算制度。对存款开户、结算、挂失、销户等环节能严格审查，认真办理，并留存相关的证明材料。新开立的单位结算账户，均能做到资料齐全，手续完备，并及时通过人民银行账户管
理系统进行备案。存款挂失业务得到全面规范，业务差错明显下降。
（四）信贷管理方面。能够认真执行信贷管理的各项规章制度，严格按有关业务管理规定和操作流程办理各项信贷业务，积极探索和实践新的工作方式和工作流程。信贷档案 “统一封面、统一目录、专夹保管”，档案的移交、调阅进行严格规定，实现了信贷档案的规范管理。积极探索“贷款新规”的实践应用，落实受托支付。统一规范部分业务操作。贷款合同编号、信贷管理登记薄、贷款审批资料、贷后检查资料等都进行了统一规范，使全区信用社信贷业务操作达到了合规有序的要求。规范信贷业务台账管理。根据信贷政策、经营需要、控制化解风险等方面着手，对全区大额贷款和不良贷款建立台账，逐笔跟踪，对不良贷款还实行风险预警提示，实现了大额贷款和不良贷款的精细化管理。
（五）银行卡和自助设备管理方面。普遍对飞天卡业务管理比较重视，资料内容齐全，装订及时、整齐，登记薄完善。近期省联社对全区飞天卡业务进行了检查，对我区飞天卡管理给予了充分肯定，认为全区信用社对飞天卡业务管理较为规范。自助设备管理能按照制度要求和操作规范进行管理。
（六）安全保卫工作方面。加强了制度建设，修改了《安宁区联社重大突发事件应急预案》、《兰州市安宁区农村信用联社重大突发事件应急措施》，制订了《安宁区农村信用联社安全保卫工作制度》；与公安局密切配合，进行了一次实战演练，一次防抢劫实战演练；同时加大检查力度，对存在问题的社进行了通
报和经济处罚；针对录像备份不足的问题，委托甘肃省质量监督中心对安装的监控设备进行了质量检查，对不合格产品已要求安装公司进行更换，对检查出的消防器材灭火剂过期的问题，要求组织更换了所有的消防设备灭火剂，联社办公楼和院内配备了消防器材；辖内全部网点已和兰州市公安局110报警中心进行联网。
三、稽核工作中存在的问题
（一）稽核人员理论知识欠缺。对审计相关的法律、内审规则、稽核审计制度、业务、财务、风险等方面知识欠缺，致使工作中执行审计规定不全面，审计基础性操作不规范。
（二）制度执行力还不够。近年来，安宁联社出台了不少规章制度，但是有令不行、有禁不止、制度执行不力的问题却依然存在，致使一些制度形同虚设，落不到实处，没有起不到应有的作用。
（三）稽核体系滞后。一是稽核审计理念是以查错除弊、纠改完善为主流，未引进风险导向审计思维，有效的事前预防、事中控制机制未充分发挥作用。二是未充分利用现有的网络资源实现非现场稽核，频繁的现场稽核占用大量的人力、财力，且缺乏针对性，难以保证稽核效果。三是未突出稽核员应有的职责范围和特性，日常稽核工作过于注重业务的合规性、准确性、完整性。
四、今后稽核工作努力的方向
（一）加强学习培训，提高员工的综合素质。一是加强稽核人员业务培训，主要从信贷业务审计稽核现场操作、存款业务的稽核、会计业务的稽核、计算机业务的稽核、银行
卡业务的稽核和结算业务计算机知识和金融创新知识的稽核进行辅导。提高人员专业技能和综合素质。二是要将职业道德学习和业务学习相结合。职业道德学习是提高员工道德修养的基本途径，业务学习是提高员工业务技能和服务质量的有效手段，必须通过学习教育将员工思想统一到企业文化之中，将员工业务技能统一到企业服务水平之中，才能体现出两者高度的统一性。三是提高学习培训工作的效果。要建立学习、考核、实践三位一体的学习培训模式，通过学习达到了解、理解、变通、操作的目的，使学习培训真正取得实效。四是信用社主要管理人员在学习方面必须起到模范带头作用，以身作责，带动员工的学习积极性。同时信用社主任必须随时督导单位组织学习，定期检查员工的学习情况。五是培养员工创新能力，要在实践中多研究，多探索，对个别员工的惯性操作行为必须坚决予以制止。五是加大因学习不认真造成差错的处罚力度。稽核审计部将对检查中发现的差错，加大处罚力度。
（二）规范操作流程，提高精细化管理水平。联社要在业务管理水平上下功夫，在业务操作细节上多实践、多总结，尤其是新业务的开展，必须从每一个操作细节入手，制定全面详细的操作规程，切实做到“业务发展，内控先行”。对全区信用社的业务操作进行统一规范，制定切实可行、严谨规范的操作流程。各信用社要认真总结实践经验，对不合理的操作要积极与联社业务部门联系，提出合理的修订建议。
（三）完善岗位责任制，落实包片责任。制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我区实际细化各种管理
制度，实行领导包片责任制，把全区信用社每个营业网点落实到领导、部室、到人，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的内部管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实管理责任，增强管理人员工作责任心。
（四）树立风险导向的审计理念。稽核审计工作首先从被审核单位各类风险的防范化解入手，通过对其政策环境、管理模式、经营目标完成情况等进行评定打分，量化经营风险和操作风险，确定其综合风险等级，再确定审计重点和方向及频次和范围、目标以及程序，有针对性的开展工作，合理分配稽核资源，有效防控各类风险。同时，由传统的稽核模式向经济效益审计转变，着力打造一整套经济效益审计的方法和模式，建立起预防控制经营风险的机制和措施。
（五）严格实行内部稽核检查和事后监督。一是信用社要加强内部稽核。检查内容可参照联社序时稽核项目进行，做到检查有计划、有记录，保证事实求是。内部稽核要按季向联社稽核审计部上报稽核计划和稽核报告。二是落实坐班主任和分社负责人的监督责任，对本网点在事后监督中发现的问题，严格按照制度做好内部通报和处罚，绝不姑息迁就。
（六）加大违规处罚力度，建立健全各种考核机制。一是制订《稽核审计考核办法》，实行按季、按年对信用社的经营真实性、内控制度执行、合规守法经营、规范操作等方面进行考核。对制度执行不力、有令不行、有禁不止和“屡查屡犯”的信用社，要加大处罚力度，确保各项规章制度落到实处。二是制订《稽核审计部岗位考核办法》，实施按季
对稽核人员岗位职责履行情况进行严格考核，完善奖惩激励机制，充分调动稽核人员的积极性。对稽核人员的考核从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核人员年度考核的重要依据。做出贡献的要给予精神和物质奖励，反之，按照有关规定予以必要的经济处罚或行政处分，及时调离稽核队伍。
（七）加强员工行为的监测和监督，防范内部案件的发生。按照银监会关于案件防控“标本兼治、重在治本”的总体原则，严格执行 “十三条意见”、“十个联动”、“六个重点环节”、“十项措施”以及做好“九种人”的排查。特别在防堵新案、查处陈案上下功夫，坚决杜绝各种有章不循、违规操作行为。始终坚持预防为主，建立健全惩治、教育、监督、防范为一体的案件查防长效机制。
几年来，在上级主管部门和联社党委的正确领导下，在联社领导的重视支持下，在各部室和信用社的积极帮助配合下，经过全体稽核人员的艰苦努力，安宁联社稽核审计工作稳步有序推进，违章操作和违法犯罪行为得到有效遏制，职工遵章守纪意识有了明显增强，违规违纪人员明显减少。但我们清醒的认识到，虽然稽核审计工作取得了一定成绩，但离上级部门、各位领导和全区广大员工的要求还有差距。今后稽核工作将会更加艰巨，我们要进一步加强学习，提高服务意识，创新工作方式，探索长效的监管机制，为联社又好又快发展作出更大努力。
二Ｏ一一年十月二十日
推荐第8篇：稽核审计考试复习内容
1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者 3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价 4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计 5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南 6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。 9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、
法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉 12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计 13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能 14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益 财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为外部监管机构提供有益信息。 20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理解这个概念 21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督。23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。 按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制、补偿性控制指。 24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。 25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。 26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队 县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位 项目类别 实施单位
序时稽核 县联社
专项审计 省联社、办事处、县联社
经济责任审计 省联社、办事处、县联社 28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》 29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。 34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员， 35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。
推荐第9篇：农村信用社稽核审计岗位职责
农村信用社稽核审计岗位职责汇编
农村信用社审计部总经理岗位职责
一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。
二、负责组织本部门实施
二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。
三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用 。
四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融医士。
五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。
六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。
七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。
八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。
（二）稽核审计部副经理岗位职责
一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。
二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种文件材料。
三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。
四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。
五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。
六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。
七、完成领导交办的其他工作。
（三）稽核审计部综合岗位职责
一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。
三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。
四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并坚持查库制度。
五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。
（四）稽核审计部内审岗位职责
第一条根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。
第三条负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。
第四条对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。 第五条参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。 第六条完成领导交办的其他工作。
推荐第10篇：信用社稽核审计工作总结
今年以来，××省农村信用社联合社办事处对审计工作高度重视，理思路，定措施，完善机制，创新方法，量化工作目标，着力抓好落实，努力提升审计工作的执行力和监督力，为信用社健康快速发展保驾护航。
一是提高认识，重视审计工作。审计是一项政策性严、业务性强、工作面宽、涉及面广的工作。该办事处把审计工作列入重要议事日程，高
度重视并全力支持审计工作，突出审计部门相对独立性，树立审计威信，充分发挥“免疫系统”功能。同时，要求各单位转变对审计工作的认识，树立“解剖析已不怕严，亮出问题不怕丑，触及问题不怕痛”的思想，增强“不争分，可扣可不扣、模棱两可的问题主动要求扣分”的意识，以积极主动的态度对待审计检查。
二是分级管理，健全监督机制。办事处主要负责对县级联社及一定比例基层社进行审计，县级联社主要负责对辖内网点实施全覆盖审计。联社各个专业科室都配备了专职辅导和机动检查人员，专职辅导员主要负责对辖内网点的辅导工作，机动检查人员主要参与办事处组织的各类检查。完善检查辅导记录，创新检查、监督、审计、辅导工作方法，确保辅导检查效果。
三是明确目标，落实工作责任。该办事处对审计科制定了考核办法，明确任务目标；对县级联社落实了审计管理指标，并纳入绩效考评。办事处实行联系点制度，审计科人员包联社，负责检查督导；联社之间开展审计工作结对子活动，相互邀请对方进行审计；联社审计部网实行分片包干责任制，负责对所包营业网点进行全覆盖、常规性检查监督。办事处审计科、联社监事长、审计部经理层层签订目标责任状，形成“一级抓一级，层层抓落实”的责任机制，做到全年有计划，月月有分解，既全面覆盖，不留死角，又月有侧重，突出重点。要求联社监事长年内对辖内所有营业网点检查一遍，并建立违规问题登记簿，及时督导纠改、防控风险。(来源：好范文 http://www.daodoc.com/）量化审计指标，实施审计人员工资与审计罚款相挂钩，督促审计人员尽职履责。
四是求真务实，提高审计成效。树立杜绝“半拉子”工程，达到有审必有果，不断提高审计工作质量和水平，做到审一次有一次的成效，审一遍有一遍的起色。对审计发现的问题，要一竿到底，做好整改和后续检查工作，加强审计成果运用，及时将审计问题移交监察部门处理。
第11篇：稽核审计考试复习内容
1.审计产生和发展的根本动因—受托责任观
2.审计关系指审计授权或委托人、被审计人、审计人之间的关系。
第一关系人---审计人，审计活动的执行者
第二关系人---被审计人，审计活动的对象
第三关系人---审计授权或委托人，审计活动的发动者
3.审计的本质—对受托责任履行情况的检查和评价
4.我国的审计组织体系：国家审计、内部审计和社会审计
5.审计准则三个层次：基本准则、具体准则、规范指南
6.审计按内容和目分类：财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计
按审计时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
7、西周时期的司会是我国内部审计的萌芽
8.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第二条内部审计的定义：稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过稽核审计工作，揭示、纠正各种违法违规行为，预防经济案件的发生；审查评价并改善农村信用社经营活动、风险状况、内部控制和法人治理效果，促进农村信用社稳健发展。
9.《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》第三条农村信用社稽核审计的目标：保证国家有关金融方针、政策、
法律、法规以及各项规章制度的有效落实；防范金融风险，
促使风险控制在可接受水平；改善农村信用社的运营机制，
增加价值。
10.内部审计的特征：审计客体的确定性、审计范围的广泛
性、审计独立的局限性、审计目的内向服务性、审计时间的
及时性、审计结论的非强制性
11.我国《内部审计人员职业道德规范》要求内部审计人员
应遵守四项基本原则：独立、客观、正直、勤勉
12.我国内部审计的种类：传统的财务审计、近现代的经营
审计、专项审计、任期经济责任审计、其他审计
13.内部审计的职能：监督职能、认证职能、咨询职能
14.内部审计的作用：防护性作用、鉴证性作用、服务性作
用
15.内部审计在组织内部的地位
内部审计机构与组织的最高管理当局之间的关系，是处
于从属的助手与参谋的地位。
内部审计机构与其他职能部门之间的关系，是处于监督
协作者的地位。
内部审计机构与各级业务组织之间的关系，是处于监督
管理者的地位。
16.内部审计的内容：财政财务收支、经济责任、经济效益
财经法纪、内部控制、其他事项
17.内部审计的程序：准备阶段、实施阶段、报告阶段、后
续阶段
18.审计证据及质量特征
审计证据是指审计人员通过审计程序所获取的用于证
实审计事项，作出审计结论和建议的依据。
审计证据的质量特征：相关性、客观性、合法性、充分
性、重要性。
19.内部审计报告的作用
对高级管理人员的作用:提供有关经营和控制的情况；
提供客观的经济信息；提供审计活动的信息；提供规范经营
操作的信息。
对业务管理人员的作用:提供改善措施实施的行动计
划；支持上级管理层关注问题；提供及时了解业务状况的窗
口；为评价业绩提供客观基础。
对内部审计人员的作用：总结审计工作的目的、范围和
结果；促使组织采取强化控制的必要措施；为审计人员的教
育培训提供方便；为评价审计人员工作成绩提供依据；为审
计的后续工作提供基础。
对其他组织的作用：为外部审计人员提供有效信息；为
外部监管机构提供有益信息。
20.内部控制概念
内部控制是指组织内部为实现经营目标，保证信息真实
可靠，保护资产安全完整，遵循国家法律法规，提高运营的
效率及效果而采取的各种政策和程序。
应从目的性、动态性、系统性、人本性和时空性方面全面理
解这个概念
21.内部控制的目标
⑴ 遵循国家有关法律法规和组织内部规章制度
⑵ 信息的真实、可靠
⑶ 资产的安全、完整
⑷ 经济有效的使用资源
⑸ 提高经营效率和效果
22.内部控制的组成要素：控制环境、风险管理、控制活动、
信息与沟通、监督。
23.按控制分类
按控制范围不同分类：内部会计控制、内部管理控制。
按控制方式不同分类：预防性控制、察觉性控制、纠正
性控制、指导性控制、补偿性控制指。
24.账项基础审计常用方法
顺查法：按照记账程序发生顺序正向进行检查。
逆查法：按照记账程序发生顺序相反方向进行检查。
25.账项基础审计的具体方法（六类）
书面文件检查、实物检查、观察、查询、计算和分析。
26.我省农村信用社内部审计组织机构
省联社：审计委员会、稽核审计部、省联社稽核大队、省联社稽核员
办事处：稽核审计科、办事处稽核大队
县联社：审计委员会、稽核审计部门
27.我省农村信用社审计项目的类别和实施单位
项目类别实施单位
序时稽核县联社
专项审计省联社、办事处、县联社
经济责任审计省联社、办事处、县联社
28.我省农村信用社已下法实施内部审计规章制度有几
个？最基本的制度是什么？
13个。《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》
29.《陕西省农村信用社稽核审计处罚规定》对违规责任人
的处罚包括六类：责令限期纠正违规事项、赔偿损失、没收
违规违纪所得、罚款、建议降低职级或撤销荣誉称号、建议
调离岗位或给予行政处分。
30.针对稽核处罚，被稽核单位及责任人享有的权利是有权
进行陈述和申辩。
31.稽核处罚从重处罚情况：严重违规造成重大经济损失或
严重后果的；拒不执行稽核审计处罚决定的；直接或变相破
坏、抗拒、阻挠稽核检查的；明知故犯或屡查屡犯的；嫁祸
于人、打击报复的。
32.稽核处罚从轻处罚情况：违规问题轻微的；积极配合稽核检查的；自己主动检查并及时纠正的。
33.被稽核单位或个人对处罚结果不服的，可在接到决定后多少天之内向上一级的稽核审计部门申请复议？复议期间稽核处罚如何执行？
15日。复议期间仍按原稽核审计处罚决定执行。
34.责任人包括：违规行为的决定人员和直接经办人员，
35.责任人具体界定：谁直接违规，谁就是责任人；单位领导或上级部门负责人指令经办人员违规办理业务，领导或上级部门负责人为责任人；经办人员在办理过程中未提出异议或不抵制、不报告的，经办人员同为责任人；由于经办人员、信用社或部门提供情况不实，导致决策失误的，经办人员、提供情况的信用社或部门的主要负责人为责任人；应由决策人进行事前调查而未履行职责，偏听下级提供情况导致决策失误的，决策人为责任人；经过集体研究的违规行为，参加研究的主要负责人为责任人，其他人员为次责任人；凡发生违规行为责任不清时，经办人员与其直接上级的主要负责人同为责任人；稽核检查人员向派出单位领导报告并提出了处理结论，领导不支持、不处理造成后果的，派出单位领导为责任人。
第12篇：内部审计稽核制度
XXXXXX 内部审计稽核制度（暂行）
第一章 总 则
第一条 为进一步完善公司内部管理，规范内部审计稽核工作，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《重庆市市属国有重点企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 内部审计稽核制度是公司管理制度的重要组成部分。本制度所称内部审计稽核工作，是指公司内部审计稽核机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司财务收支、资产质量、经营绩效进行监督和评价工作。其目的是促进公司内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，防范经营风险，提高经济效益。
第三条 本制度适用于XXXXXX。
第二章 审计稽核机构和人员
第四条 公司成立审计稽核办(设在xxxxxx)，每年组织对公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对公司主要领导进行任期经济责任审计、离任审计。
- 12
（六）对公司主要领导的离任审计，主要包括: 1．离任人任期内资产的管理和保值增值情况； 2．离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；
3．离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；
4．离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题情况；
5．离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；
6．离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况； 7．离任人任期内财务收支活动的合法性、合规性。
（七）根据公司的安排，对公司主要领导进行任期经济责任审计，主要包括：
1．资产的管理和保值增值情况；
2．计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况； 3．重大的经营管理决策执行情况；
4．各项内部控制制度的建立、健全和执行情况； 5．财务收支活动的合法性、合规性。
（八）对公司经营绩效进行审计稽核。
（九）监事会交办的事项。
（十）其他事项。
第十五条 对违反有关法律、法规和公司规章制度的单位及直接责任人提出处理建议。
第十六条 监督被审计稽核单位落实审计稽核报告提出的有关问题和整改措施情况。
第十七条 与负责审计本公司年度财务报表的外部审计机构的沟通协调。
第十八条 下列工作事项应当报备案：
（一）公司年度内部审计稽核工作计划和工作总结报告；
（二）公司负责人及公司财务部门负责人的经济责任审计报告；
（三）内部审计稽核工作中发现的重大违法违纪问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等，向县国资办报送专项报告。
第四章 审计稽核方式
第十九条 审计稽核可采用预告审计稽核或突击审计稽核。
第二十条 公司xxxxxx定期、不定期对被审计稽核单位进行例行审计稽核和专项审计稽核。例行审计稽核是指对被审计稽核单位遵守法律法规、公司规章制度以及财务收支等情况进行全面审计稽核；专项审计稽核是指根据需要对被审计稽核单位某一方面存在的问题进行审计稽核。
- 56当面交换意见，逾期不提出书面意见的，视为无异议。对被审计单位提出的不同意见，审计稽核办应认真研究、复核，客观编制审计稽核报告。
被审计稽核单位（被审计稽核人）若对审计稽核报告有异议且无法协调时，应当将审计稽核报告与被审计稽核单位（被审计稽核人）意见一并报公司分管领导或主要负责人协调处理。
第三十一条 审计稽核报告作为被审计稽核单位负责人升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。
第三十二条 后续审计稽核。对于审计稽核报告提出的建议和整改措施，被审计稽核单位应认真落实。审计稽核办在审计稽核报告发出3个月内，检查落实情况。
第三十三条 审计稽核事项终结，审计稽核人员应及时将审计稽核工作底稿及有关资料（包括原件、复印件和影像资料等）连同审计稽核报告分类整理、归档、形成审计稽核档案，并移交审计稽核部专人存档、保管。
第三十四条 审计稽核档案应按有关规定妥善保管，审计稽核档案从审计稽核报告报出之日起，至少保存十年。
审计稽核档案应严控查阅范围。查阅审计稽核档案，应经审计稽核办负责人同意。
第六章 罚 则
第三十五条 被审计稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）违法违规经营，违反公司各项规章制度的；
（二）不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件的；
（三）拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件的；
（四）抵触、阻挠审计稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查的；
（五）拒不执行审计稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响的；
（六）打击报复审计稽核人员或为审计稽核提供线索者的。
第三十六条 审计稽核人员有下列情形之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一）反映情况失实的；
（二）对被审计稽核单位或人员的违法违纪问题隐匿不报的；
（三）泄露国家秘密和被审计稽核单位商业秘密的；
（四）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为的。
第七章 附 则
第三十七条 本制度由xxxxxx解释。 第三十八条 本制度自颁布之日起开始施行。
- 9 -
第13篇：稽核审计管理暂行办法
11农村55银行股份有限公司 稽核审计管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强11农村55银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部控制，规范稽核审计监督行为，提高稽核审计质量，促进本行依法、规范、稳健、高效经营和管理。根据《中华人民共和国55银行法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、《11农村55银行股份有限公司章程》等法律、法规和规章，结合实际，特制订本办法。
第二条 本行稽核审计的目的是以系统化、规范化的方法，审查、评价和加强风险管理、内部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促进各项目标的实现。
第三条 本行实行稽核审计监督制度，各业务部门及基层支行的经营管理活动，应当依法和按本办法接受稽核审计部门的监督。
第四条 本行的稽核审计部门依法独立、客观、公正地履行稽核监督职责，对董（监）事会负责，不受其他部门和个人干涉。
第五条 稽核审计部门和稽核审计人员开展工作，应实事求是，勤勉尽职，廉洁奉公，保守秘密，维护正常经营秩序，做到原因未查明、整改未到位、责任未追究、可追损失未挽回不放过。
第六条
稽核部门应接受国家审计机关、银行业监管机构及上级22等部门的工作指导。
第二章 稽核审计机构与人员
- 1
第十五条 稽核审计人员的年度考评，由本行组织考核评价，报上级稽核部门认可、备案。并依据有关规定对有功稽核人员给予奖励。
第三章 稽核审计职责和权限
第十六条 稽核审计部门和稽核审计人员具有如下职责：
（一）对贯彻执行法规、政策情况进行稽核审计；
（二）对建立健全各项规章制度、操作规程及执行情况进行稽核审计；
（三）对资产、负债和所有者权益的真实性、合规性进行稽核审计；
（四）对信贷计划执行情况、财务收支、决算等进行稽核审计；
（五）对各项贷款的风险管理和风险状况进行稽核审计；
（六）对系统内授权授信执行情况进行稽核审计；
（七）对中间业务和表外业务进行稽核审计；
（八）对计算机信息系统的开发、应用、业务操作和管理进行稽核审计；
（九）按规定对辖属网点（部门）负责人任期及离任进行稽核审计；
（十）董（监）事会、管理层认为应稽核审计的其他事项。第十七条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责有如下知情权：
（一）有权知悉稽核审计对象的财务、经营和管理目标、政策、标准、程序以及各阶段结果；
（二）有权要求稽核审计对象报送有关资料；
（三）有权要求在信息系统中添加或预留稽核数据接口；
（四）有权要求稽核审计对象反馈稽核建议的落实情况；
（五）稽核审计机构负责人有权参加或列席本行和被稽核审计单位与稽核审计工作有关的会议。
第十八条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下检查权：
（一）有权检查稽核审计对象全部财务活动、经营活动、管理活动；
（二）有权现场调阅和要求报送所有具有可读和可视形式形成的信息记录载体；
（三）有权查验贵金属、现金、有价证券、实物资产以及重要物品；
（四）有权调查与稽核审计事项相关的部门、人员及其他事项；
（五）有权现场观察无记录载体的操作流程和工作环境。
第十九条 稽核审计部门和稽核审计人员履行职责，具有如下取证权：
（一）有权向稽核审计对象索取证明材料；
（二）有权复制证明材料；
（三）有权向有关单位函询；
（四）有权以摄影、录音、录像方式取得证明材料；
（五）有权聘请专业机构或专业人员对稽核审计证据进行鉴定。取证对象必须就取证事项提供证明材料，并在稽核审计对象声明、调查记录、访谈记录以及记载审计证据的工作底稿上签名、签章。
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审计部门（单位）造成重大经济损失的，给予稽核审计部门负责人相应的行政处分。
第三十一条 因稽核审计人员玩忽职守，对重大问题失察造成严重后果或发现重要问题故意隐瞒不报，在追究当事人责任的同时，追究有关稽核审计人员的失（渎）职责任。
第三十二条 被稽核审计单位及其有关人员有违规、违纪行为的，依照金融法规和本行的相关规定进行处罚。对造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，追究其行政责任。
第三十三条 被稽核审计部门及其有关人员涉及触犯刑律的，按有关规定移交司法机关处理。
第六章 附 则
第三十四条 本办法由本行负责制定、解释和修改,经董事会通过后施行。
第三十五条 本办法如与法律、法规或本行章程相抵触，按法律、法规和本行章程规定执行。
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第14篇：稽核工作计划
2013年社保稽核工作计划
为确保社会保险基金安全运营，根据《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险法》有关规定，结合我局工作实际，制定本年度社会保险稽核工作计划：
一、认真做好书面稽核与实地稽核
认真开展企事业单位的缴费基数与参保人数申报的核查工作，对拒不按规定申报缴费的单位进行重点稽核，对规模企业重点查处少报、瞒报工资总额和参保人数的问题，依法开展专项稽核，对民营及规模较小的企业督促抓好参保登记。有步骤、有计划的开展企业实地稽核工作，确保社会保险费应收尽收，维护企业职工的合法权益，切实让企业做到全员参保，如实申报缴费基数。通过实地查阅与缴纳养老保险费有关的职工花名册、工资表、财务统计报表、缴费基数申报表等资料，检查企业是否按规定为所有职工办理养老保险，实际参保人数与应参保人数是否一致；单位和个人的缴费基数是否符合规定，是否有少报、漏报、瞒报现象。
二、把握力度，做好企事业单位欠费清理
对参保企事业单位历史欠费情况进行清理，完善欠费还款协议。对恶意欠费企事业单位瞒报、少报的虚假现象拿出处理意见，对重点单位上报市局，由上级稽查部门调查处理。
三、强化内控管理，进一步完善内控制度。
认真做好内部稽核和内控管理工作，按照内控管理要求，进一步明确岗位职责和权限，严格审核程序，加强对各项业务，各个环节的监督，对重点环节强化风险控制，从政策落实执行、业务经办流程程控制、基金财务控制三个方面做好工作，确保政策落实、基金运行安全、业务经办符合规程、职工权益得到保障。
第15篇：酒店审计稽核员操作程序
一、夜间稽核员程序
前台收银结账单及收银日报表、各餐厅结账账单及日报表、其它营业点报表及ORDER单的正确性，核对信用卡的汇总和结算工作。
1、核对转入前台的账单,核对所转房号,账号是否正确，收银有无签名。
2、核对各营业点的账单和收银报表是否一致；核对账单和发票内容是否完整、各营业点登记的“收款记录单”与发票使用情况是否相符；核对发票是否连号使用,有否超过总的现付金额。（如有发票号码漏登的要及时补登）
3、检查客人的押金单是否与电脑中一致，房间押金是否足够。
4、检查信用单位账单是否符合挂账手续，所挂账号是否正确。
5、检查电脑中的冲账、调整费用是否合理,有无“收入调整通知单”及领导审批。
6、核对手工款待明细表是否和所附的款待的ORDER单一致。
7、核对R/C单及订单审核电脑录入的房价是否正确。
8、当日的账目全部审核正确后,开始过夜审稽核及数据更新。
9、打印所需的夜审报表: 如夜间稽核工作底表、现金收入表、应收款本日发生额报
表，调整报表等等。
10、审核各点营业数据是否和营业日报数据相符。
11、所有的夜审报表及收款记录单上均要夜审签字。
12、核对宾馆各个时期新增的促销账务操作是否正确。
13、信用卡POS机清机单汇总金额是否和报表金额相符。
14、填写稽核通知单：写好当天的审核情况，交日审复核。
15、当天夜审发现问题时及时通知当事人，可以当晚解决的问题必须当晚解决。确保当日夜审报表正确无误。
16、夜审在审核时发现有疑问的帐单，当日无法解决的，请单独放开，并在“稽核通知单”上写明，由次日日审负责跟进。（需具体写清楚情况，将有问题的账单单独取出，以方便日审更快速的解决问题。）各项工作完成后，将资料进行整理分类后交日审。
二、日间稽核员程序
上班及时处理夜审遗留问题，复核所有结账单据和电脑明细是否相符，特殊账务是否有审批报告等等。
1、复核前台结账账单：结账账单和电脑内容是否相符；退款是否正常；核对结账单后所附的ORDER单是否齐全，转账是否正确。
2、查看超过宾馆规定的退房时间的房间是否已加收房费，如未加收是否有相应的管理人员签字说明；空退房间账单上是否有管理人员的签字说明。
3、复核餐厅费用清单与ORDER单明细是否相符，折扣是否正确，总额与收款报表是否相符。
4、核对应收报表与明细账单是否相符，挂账是否正常。
5、审核调整费用的审批签名是否齐全，电脑中的数据和调整单是否相符；留存及外付的审批报告是否齐全。
6、复核其他营业点ORDER单各项金额与报表是否相符。
7、审核夜审人员打印的各项报表的正确性，复核所有单据如有误应立即更正。
8、复核各点收入是否与营业日报相符。
9、核对银行回单入账金额及账号是否正确。
10、复核宾馆各个时期新增的促销账务操作是否正确。
11、每日复核夜审填写的“稽核通知单”并负责与相关部门对接。
12、每月初整理“稽核通知单”的重要内容并出具书面报告送达相关部门。
13、报表整理：按日期顺序将 “收银员结账单”以及各营业点ORDER单封包，封面上注明起止日期存档。
14、盘点备用金（前厅部及财务部收银组）。
第16篇：某公司内部稽核审计制度
内部稽核（审计）制度
第一章 总 则
第一条 为加强内部稽核监督，规范内部稽核工作，维护企业合法权益，促进廉政建设，保证企业健康发展，根据有关审计准则，结合集团的实际情况，特制定本制度。
第二条 内部稽核（审计）制度是集团管理制度的重要组成部分。实行经
常性的稽核有利于维护国家财经法纪，促进集团及附属公司守法经营，保证集团各项规章制度
第三条 本制度适用于集团本部、办事处和各级附属公司。本制度所称“集
团”是指广东控股有限公司；“附属公司”是指集团持股超过50%或控制其董事会的公司；“二级公司”是指由集团控股的二级公司。
第二章 稽核机构和人员
第四条 集团设立稽核监察部。稽核监察部在集团董事会领导下独立行使
稽核（审计）监督权，负责对集团本部及各附属公司的经营管理及财务制度执行情况进行定期、不定期的监督、核查，对
二、三级公司负责人进行任期经济责任审计、离任审计、对重要岗位人员进行轮休稽核。
第五条 稽核监察部向集团董事长、分管领导负责并报告工作。二级公司应结合本公司的实际情况设立稽核部（审计部），稽核人员行政上隶属二级公司，业务主要受集团稽核监察部领导，向二级公司董事会、集团稽核监察部负责并报告工作。
第六条 稽核人员应当忠于职守，坚持独立、客观、公正的原则，
认真、严肃、谦虚、谨慎地执行稽核任务，秉公维护公司权益。
第七条 稽核人员必须严守公司机密，廉洁奉公，不得滥用职权，谋取私利，徇私舞弊。
第八条 稽核人员必须具备相应的专业知识和业务能力，认真钻研业务，不断提高业务水平和操作能力。
第九条 稽核人员办理稽核事项，若与被稽核单位或个人有利害关系，应主动回避。被稽核单位或个人也有权申请稽核人员回避。具体回避的事项，由稽核监察部决定。
第三章 稽核部门职责
第十条 集团稽核监察部依据国家法律、法规以及集团的各项规章制度、禁令对集团本部、办事处和附属公司的下列事项进行稽核：
（一）依法经营和贯彻执行集团各项规章制度的情况；
（二）财务计划、预算的制定和执行情况；
（三）财务收支的真实性、合法性；
（四）内部控制制度的建立、健全和执行情况。
（五）基建工程项目的审批、招标、和预算、决算情况；
（六）各类经济合同、协议的合法性和履行情况；
（七）资产经营、管理情况，负债及或有负债情况，股东权益的安全性、完整性；
（八）离任审计；
（九）轮休稽核；
（十）集团董事会交办的其他稽核事项；第十一条 以制止。
第十二条 对严重违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，对违反有关法律、法规和集团规章制度的行为，予造成严重浪费、损失的单位和个人，提出追究责任的建议。
第十三条 及时向集团董事会汇报稽核中发现的、急需解决的
重大问题。
第十四条 将稽核情况、评价、意见、建议等以“稽核报告”的形式呈报集团董事会和稽核监察委员会，抄送相关二级公司董事会。
第十五条 进行后续稽核，对被稽核单位落实“稽核报告”提出的建议、措施和董事会指示的情况进行跟进检查、监督。
第四章
第十六条
稽核部门权限
集团稽核监察部有以下权限：
（一） 核查被稽核单位的会计凭证、帐册、报表、各类单证、契证、经济合同（协议）、董事会决议、办公会议决议、工作总结等资料；
（二） 要求提供年度财务计划或预算，基建工程的审批文件、预算和决算，项目投资的可行性分析、审批文件及有关资料；
（三） 检查库存现金、有价证券及其他实物财产的保管、使用情况；
（四） 检查空白业务单证如保险单、销售发票等保管和使用情况；
（五） 向与稽核事项有关的人员（包括董事会成员）进行调查、取证。若有需要，可要求被调查人员在一定的时间内（不超过20个工作日）递交与口述情况相应的书面材料；
（六） 对与稽核事项有关的投资项目、重要的客户等进行实地调查、取证。
第十七条 对违反有关法律、法规和集团规章制度的单位及有关直接责任人提出处理意见，报集团董事会或其授权和稽核监察委员会审定。
第十八条 监督被稽核单位执行经集团董事会或其稽核监察委员会审议“稽核报告”的有关决议、决定，及其确认或同意“稽核报告”提出的有关处理意见和整改措施。
第五章
第十九条 第二十条
稽核方式
稽核可采用预告稽核或突击稽核。
集团稽核监察部定期、不定期对稽核单位进行例行稽核和专向稽核。“例行稽核”是指对被稽核单位遵守法律法规、集团规章制度以及财务收支等情况进行全面稽核；“专项稽核”是指根据需要对被稽核单位某一方面存在的问题进行稽核。
第二十一条 稽核采用就地稽核和报送稽核。除后续稽核可被实际情况采用报送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。
第六章
稽核工作基本程序
第二十二条 集团稽核监察部根据集团董事会或其稽核监察委员会的授权和部门职责开展稽核（审计）工作。
第二十三条 实施稽核前，稽核监察部门应组织好稽核力量，成立稽核小组。如自身稽核力量不足，可与有关部门协商，联合组织稽核力量。稽核小组负责人应由稽核部门人员承担。
第二十四条 ，稽核监察部应在稽核人员进驻被稽核单位3个工作日发出书面通知（突击稽核除外），被稽核单位在接通知后应准备有关资料，提供工作条件。稽核通知书主要包括下列内容：，
（一） 稽核依据、范围、内容方式和时间。
（二） 稽核组长以及其他稽核人员的名单。
（三） 要求被稽核单位提供资料和清单及其他有关要求。第二十五条 被稽核单位及接受调查人员必须如实向稽核人员反映和提供公司的经营和财务情况、资料，不得隐瞒。
第二十六条 稽核人员可采用检查、监盘、观察、询问及函证、计算、分析性复核等稽核方法，充分、适当的稽核依据。
第二十七条 稽核小组应在实施必要的稽核程序后，以稽核证据为基础，形成稽核意见，出具稽核报告。
第二十八条 “稽核报告”应实事求是地阐述被稽核单位的基本情况、主要债权债务情况、投资项目情况，客观、公正地评价其经营情况和财务状况，指出被稽核单位存在的问题，提出相应的建议、措施。
第二十九条 稽核报告在报董事会及其稽核检查委员会之前，可将“稽核报告”稿或有关部分内容，送被稽核单位征询意见，被稽核单位、人员如有意见，应在收到报告稿5天内提出书面意见报稽核监察部，或建议双方当面交换意见，稽核监察部应认真研究、复核被稽核单位、人员和有关部门的意见。
第三十条 对重要事项进行后续稽核，对于稽核报告提出的建议和整改措施，被稽核单位应认真落实，将具体情况专题上报集团董事会并抄报稽核监察部备案。稽核监察部在稽核报告发出6个月内，检查落实情况。
第三十一条 稽核事项终结，稽核人员应及时将稽核工作底稿及有关资料连同稽核报告分类整理、归档、形成稽核档案。
第三十二条 稽核档案应按有关保密规定妥善保管，严控查阅范围。查阅稽核档案，应经稽核监察部负责人同意。
第三十三条 稽核档案按有关报告报出日期起计，至少保存十年。 第三十四条 稽核人员掌握的与稽核事项有关的资料（包括资料的原件、复印件和储存资料的电脑磁盘等）应在稽核事项终结后全部交给稽核监察部专人存档、保管。原件依规定须存放在被稽核单位，其经该单位主要负责人、财务总监（对财务文件、单位而言）或公司秘书（对其他文件而言）、档案文件保管人签署证实并证明存放地点的复印件交稽核监察部专人存档、保管。
第七章
离任审计
第三十五条 集团附属公司、部门行使经营管理权的主要负责人、各办事处负责人如因任职期满、提拔、辞（免）职或离（退）休等，须进行离任审计。集团人事考核部在下达离任通知时应通知集团稽核监察部及相应的公司、部门、办事处。
第三十六条 集团稽核监察部负责对集团有关部门、办事处和
二、三级公司主要负责人进行离任审计。
第三十七条 稽核监察部应按企业所在地的会计准则和有关法律法规、集团的规章制度和任务计划，对离任人任期内履行经济责任进行审计。
第三十八条 离任审计内容主要包括离任人任期内经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。具体内容：
（一） 审查资产的管理和保值增值情况；
（二） 审核离任人离职卸任时企业的财务状况和任期内的经营效益及其他经营管理业绩；
（三） 评价离任人任期内计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；
（四） 审核离任人任期内重大的经营管理决策、未了经济合同、法律诉讼和遗留问题的情况；
（五） 评价离任人任期内各项内部控制制度的建立、健全和执行情况；
（六） 评价离任人任期内执行有关法律、集团各项规章制度的情况，离任人履行职责中廉洁、忠诚和勤勉方面的情况。
（七） 审查财务收支活动的合法性、合规性；
（八） 其他重要审计的事项；
第三十九条 离任人应在接到离任通知后20个工作日内，向上一级公司稽核监察部和接任人或接管人提交述职报告。稽核监察部接到
述职报告后，根据具体情况成立审计小组，安排离任审计。 述职报告应包括以下内容：
（一） 任职时间及上任时企业的基本情况；
（二） 离职时企业基本情况；
（三） 任期内完成各项经济指标情况；
（四） 任期内开展业务，改善经营管理，提高经济效益等主要业绩；
（五） 任期内是否守法经营及遵守集团的规章制度；
（六） 在对外投资、担保、放账、高风险业务和其他业务中有无失误，有无造成损失或潜在损失以及本人应承担责任，应吸取经验教训；
（七） 任期内有无利用职权违规获取收入和利益；
（八） 遗留问题及解决办法和意见；
（九） 对公司今后发展业务和完善管理的意见、建议；
（十） 其他需要说明的事项。第四十条 自审计小组进点之日起，原则上应在1个月内完成现场审计检查工作。特殊情况的，经稽核监察部总监同意可适当延长审计时间。
第四十一条 审计小组应在完成现场审计工作后的20个工作日内提出审计报告。
第四十二条 审计小组应征求离任人、接任人的意见，并由离任人、接任人和稽核监察部签字认可，若无法达成一致意见，离任人和接任人应在接到审计报告5个工作日内提交书面意见，稽核监察部应将审计报告连同书面意见呈交集团董事会裁定。
第四十三条 二级公司稽核监察部对有关离任人进行离任审计，应在进行前将审计方案报集团稽核监察部，若有必要，集团稽核监察部应给与指导、协助，审计结束后，应将审计报告报集团稽核监察部
备案。
第八章
重要岗位轮休稽核
第四十四条 集团实行重要岗位强制轮休制度，由稽核监察部门实施稽核。
第四十五条 轮休稽核对象包括：
（一） 各级公司董事长、副董事长、总经理、副总经理、董事、总监；
（二） 集团本部及二级公司各部门正副职，集团办事处主任、副主任；
（三） 各级公司财务部门、采购部门、销售部门、投资部门、建设部门等重要岗位主要负责人；
（四） 人事、稽核部门认为需要轮休的其他人员。第四十六条 除集团本部各部门、办事处重要岗位、由同级稽核部门进行轮休稽核外上级公司稽核部门一般只负责对下一级公司主要负责人进行轮休稽核，其他重要岗位轮休人员由同级稽核部门进行轮休稽核。
第四十七条 一般情况下，同一公司或部门无论有多少人轮休，每年只安排一次轮休稽核，由稽核部门根据轮休计划与实际情况统筹安排。
第四十八条 当年已经进行例行稽核或离任审计的，轮休时可不做稽核。轮休稽核时间范围可追溯至上年度稽核基准日止。
第四十九条 稽核内容主要包括轮休对象任职期间的经营管理业绩、存在问题和应承担的经济责任。公司经营班子轮休稽核内容参照第七章第三十九条。其它重要岗位轮休稽核内容包括；
（一） 审核任职期间执行有关法律、法规、集团各项规章制度的情况；
（二） 评价任职期间各项内部控制制度的建立、健全和执行
情况；
（三） 评价任职期间对有关计划、预算、任务和其他经济指标的完成情况；
（四） 审查任职期间各项财务收支活动的合法性、合规性；
（五） 审查任职期间有无利用职权违规获取收入和利益。
第九章
第五十条 稽核（审计）报告作为被稽核（审计）单位负责人
奖 惩
升职、调任、降职、免职、辞退等人事任免的参考依据。对于能遵守国家有关法规和集团各项规章制度，特别是能贯彻执行集团财务制度，完成集团下达经济指标的单位或有关人员，以及在稽核工作中秉公办事敢于同不正之风作斗争者，应给予表彰或奖励。
第五十一条 被稽核单位或个人有下列行为之一的，视情节严重给与行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一） 违法违规经营，违反集团各项规章制度、禁令；
（二） 不如实、全面提供资料，弄虚作假，涂改或毁灭凭证、账簿和有关文件；
（三） 拒绝提供会计凭证、账册、报表、业务单据及其他有关文件；
（四） 抵触、阻挠稽核人员行使职权，拒绝、破坏监督检查；
（五） 拒不执行稽核报告提出处理意见和整改措施，给公司带来经济损失或产生不良影响；
（六） 打击报告稽核人员或提供线索者。
第五十二条 稽核人员有下列之一的，视情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（一） 对被稽核单位或者人员的违法违纪问题隐秘不报；
（二） 泄露国家秘密或者被稽核单位商业秘密；
（三） 滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守及其他违法违纪行为。
第十章
附 则
第五十三条 本制度由集团董事会授权稽核监察委员会解释。 第五十四条 本制度自颁布之日起开始施行。
第17篇：稽核审计先进个人推荐材料
稽核审计先进个人推荐材料
xx，男，xx年9月出生，xx年参加工作，大专学历，中共党员，现任xx联社审计大队审计员。自xx年4月被抽调到联社审计队工作以来，他始终坚持严谨的工作态度、扎实的工作作风、一丝不苟地践行争当一名合格稽查队员的诺言，在平凡的工作岗位尽职尽责，为规范农村信用社经营作出了一定贡献。
脚踏实地 忘我工作
xx年元月,xx同志从xx信用社副主任竞选下来，应该说那时他的思想正处于最低迷之中,他认真回顾了自己十余年的信用社工作经历，他坚信自己一直以来，对信合事业的感情是真挚的，在各类岗位上工作都是尽职的，但毕境必须直面现实，是就此消沉，还是继续努力曾一度困扰他，是领导的关怀,同志的关心，将他抽调到联社从事专职审计工作，也正是在这里，让人们认识到了真正的他。无论是各类审计的立项，还是各类审计的实施，他都能凭自己娴熟的业务、公正的原则去不折不扣地完成，工作让他忘记了自我，忘记了时间，忘记了家人，让人感动的是，xx年6月，当他从本市xx信用社序时审计后，疲惫不堪地回到单位，一个人晚上在办公室整理资料时，其女儿正因急性阑尾炎在医院里痛苦地呻吟，真的，没有人知道，直到第二天其爱人找到单位，科室的人才知道他已知道此事，但为了工作，他没有吭声，没有去照顾自己的家人，所谓的为了大家忘记小家，在他身上我们算是真正体会到了，也真正感动了，更让人看到的是对信合的一种责任，一份希望。几个月下来，除尽快掌握审计知识外，在审计实施及处理问题上，敢于坚持原则，严于律己，为了更好地开展工作，他为自己立下两个规矩，一是管好自己的“嘴”，做到少说多做，有的放矢；二是管好自己的“手” ，做到勤俭勤快，防微杜渐。严格的自律下，他没有辜负领导和同志的期望，很快就成为了审计工作的骨干力量，“王结梗”的绰号渐渐传开，久违的敢于碰硬的审计精神终于又出现了我们xx联社，我们欣喜地看到，他站起来了，他公正的天性在一个新的岗位上傲然屹立。
按章办事 正视问题
审计工作在人们的眼里是一个“得罪人”的事,对单位主要部门进行审计则更需要审计人员有胆气。联社审计队成立之前，接到了对联社机关财务进行专项检查的任务。当时，联社新的领导班子刚成立，各项管理方案的制定都需要摸底和参考依据，通过审计程序提供资料更为有价值。稽核监察部接到任务下达稽核通知书后，机关内就议论纷纷，当时，审计队还没有成立，审计部门的人员少，还有人在打“退堂鼓”，看到这种情形，他主动请缨去完成这项任务。请战后，他和另外两个同事精心做好了审计前准备工作，进点后，他为人谦和，处事得当，一面晓知以理的阐明审计任务和目的，得到了财务部门上下人员的全力支持与配合，一面恳切地与财务部门的同志交换意见，较好的解决了机关财务一些历年久拖不决的问题，指出了机关财务中费用审批程序不严，民主管理机制不健全，统筹资金管理不规范等问题，得到了联社领导的认可，其审计建议在联社制定财务管理制度中发挥了重要作用；及时发现揭露与堵住了机关财务中的一些漏洞，审计结果一经公示，也消除了人们对机关财务多年来管理上的一些疑问。事后有人问他：“你为啥做这苕事，是哪个‘老板’在跟你撑腰？”他直言：“事总是要人去做的，我没有人撑腰，我相信我执行制度总不会错，我也不怕，也不需要什么后台，我这样的人哪有什么后台，要说有，那就是各项严谨的规章制度”
坚持原则 公正无私
从事审计工作的人都有这样的认为,不愿意到有与跟自己私交的人所在单位搞检查，就是人们常说的“感情关”不好过，为了公事，往往会失掉朋友。恰恰相反，他在朋友面前越审越与朋友关系越密切。xx年6月，在联社组织的全市信贷专项审计中，他奉命带队到一基层社，社主任刚到信用社任职，之前一直在审计部门工作，也正是他在审计部门工作，才力荐抽调xx同志到审计部门的。应该说是与他一起共事多年，同吃同住，关系甚笃的好朋友。但在检查中，他不讲“情面”，甚至有点“鸡蛋中挑骨头”，将该社大大小小的违规问题列出了十多条，在交换意见时，主任诚恳地说：“本来希望得到你的关照，哪晓得你比别人更狠，我不希望你再来这儿了。”面对老朋友的恼火，他直言不讳：“我虽然很感谢你对我生活工作上的帮助，我们是多年的好朋友了，你也知道我这个人，我希望你理解我，更要理解我的工作，你想想，当一个人发觉自己身体不适的时候，是千方百计地要求医生仔细认真诊断出自己所有毛病，然后对症下药治好自己的病痛好，还是马马虎虎检查，导致误诊危急自己的生命为好，审计工作同理，我替你的工作‘把脉’，你要把接受审计当作找医生做体检，找出的问题越多才好，便于你整改，也便于你今后的路更稳健些，你还应该谢我呢。”朋友主任心中一亮，坦然接受了审计事实，事后，这位主任受到领导的严厉批评，但这并没有影响到二人的关系，相反，比以前更好了。
严查违规 恪尽职守
内控制度是为经营业务正常秩序保驾护航的，审计工作是内控制度是否认真落实的重要手段之一，在防范员工道德风险中需要审计员用认真负责，秉公办事，临危不乱，敢于斗争的作风来捍卫其权威性尤为重要。xx年6月，在联社组织的全市信贷专项审计中，他奉命带队到又一基层社。这个信用社员工防范风险意识较差、内控制度管理底子薄，两年前曾发生主任利用职务之便挪用信贷资金的违纪事件，今年也发生过信贷员冒名贷款的违纪事件，所以这个社一直都是联社风险防范的重点对象，在此次审计中稽核监察部也作了重点部署，并加派了人员。经过审计，查实的事实中有该社主任利用农户小额信用贷款违规向其亲属发放贷款的问题，这个事情该社有许多员工都知道内幕，但是他们没有记住以前的教训，还是不敢检举，在消极等待。为了帮助该社能从上到下重新认识规范经营的重要性，审计组跟该社班子成员进行了座谈。然而，该社主任不考虑全局，不认识自己的错误，公然为自己说情：“这几笔贷款是我让信贷员办的，到期可全部收回，报上去我的面子不好，你们就不必要上报了。”他果断地回道：“对于你的问题，要一视同仁，必须上报。”这位主任见没有达到目的，生硬的说：“我一个信用社主任向你说点情，你一点账都不买。看你是不是因这个事把我搞掉了。”他没有退缩：“审计工作无论从领导的要求也好，还是我自己个人的观点也罢，多从事每一项审计工作，肯定会发现一些问题，尤其是你所在的重点监控社，我无意去针对任何人，也从没想到过要去搞掉谁，这不是我们审计的目的所在，我们只是在督促各项制度在实际工作中能得到不折不扣的执行，还希望你理解。” 主任见没辙了，只得作罢……
总结每一天，回首一下他所参与的审计工作的点点滴滴，我们的思想应该都会有新的收获，一次审计、一段故事、一回较量，用他的话来说，审计工作就是“杀毒软件”，我们的信合就是一个高速运转的“电脑”，为确保它的每个程序正常， “杀毒软件”就得兢兢业业、恪尽职守、公正处事，搜索出所有病毒，消除一切隐患。三年下来，xx同志和他的同事们共查出各类违规问题x余类，近x件，涉及金额x万元，督导整改到位面达x%以上；查处了违纪责任人x余人次，其中：行政处分过x余人。其他处理x多人其中有1人因审计发现问题后，被移送司法机关追究刑事责任。有效地执行与落实了省联社一系列的防案控险制度与办法，为我联社每年各项经营指标任务的实现发挥了积极的作用。当然，审计员在公正办事、依章监督的道路上，汗水和成就相伴，泪水和鼓舞相融，担负的责任重大，就不可以流于世俗，“双肩担使命，丹心铸信合”，我们的事业要规范与发展共进，在审计队伍中需要的正是xx同志这样的“公正”和“结梗”的作风，只有这样，才能完成企业和员工赋予的神圣使命。
第18篇：财务管理稽核审计实施方案（优秀）
XX市农村信用社财务会计管理专项
稽核审计实施方案
根据省联社2008年稽核审计工作计划安排，为做好对全市2007年度农村信用社财务会计管理及执行情况的合规性、真实性稽核审计工作，根据《云南省农村信用社财务会计管理专项稽核审计方案》及稽核审计规范的要求，制定本工作方案。
一、稽核审计目的
通过对全辖农村信用社2007年度财务会计管理及执行情况的合规性和真实性进行稽核审计，查明全市农村信用社资产、负债、损益的真实性，核实盈亏，评价效益，整改规范财务会计核算工作，进一步规范经营行为，完善自我约束机制，提升财务会计管理水平，增强控制和化解农村信用社金融风险的能力，促使全市农村信用社财务会计核算工作逐步向规范化、制度化迈进。
二、稽核审计对象
普洱市辖内各县（区）农村信用合作联社。
三、稽核审计范围
全辖农村信用社2007年度的资产、负债和损益业务，重大问题可追溯到以前年度或延伸至检查日止。
稽核审计的重点是：各联社财务会计核算的管理和各项规章制度的执行情况；各项业务经营指标的完成情况和收入、支出、费用、存款、不良贷款、应收应付款等的管理及核算情况。突出
对2007年度各项业务收入、业务支出、新增不良贷款以及“三项制度”改革试点单位各项经营指标完成情况和薪酬分配执行情况的真实性和合规性的稽核审计。
四、稽核时间及方式
从2008年3月至2008年10月，采取现场稽核方式。
五、稽核审计内容及要点
（一）财务会计的组织和内控管理情况
1、财务会计管理机制和财务组织形式、规章制度建设及执行情况；一是检查财务会计管理相关制度的建立及转发情况。二是调阅理事会会议记录、社务会会议记录、党支部会议记录、贷审会会议记录，重点查阅2007年第四季度季及2008年第一季度的记录，查看是否有讨论违规开支费用、突击办理贷款、调整利润、调整存款等信息，结合分析进行稽核审计。
2、查阅相关会议记录及相关文件，分析评价联社财务审批委员会的组织及履职情况。
3、查阅稽核审计组织开展情况及相关资料，检查职能部门对日常对财务会计的业务检查情况及内部稽核审计情况。
4、在评价被查联社财务会计的组织管理情况及内控管理情况的基础上，分析该社内控方面的薄弱环节及风险点，并对风险点进行重点稽核审计。
（二）财务会计内控管理的稽核审计
1、核算管理的稽核审计
主要是对内部账户管理；有价单证及重要空白凭证管理；印
章及压数机管理；预留印鉴管理；操作员密码管理；授权卡管理，大额支付的权限管理；平账和账务核对；抹账、错账冲正、挂账、挂失业务；票据、凭证审核；联行业务管理进行稽核检查。
2、出纳管理的稽核审计
主要是对现金收付管理；现金调拨管理；库房钥匙、密码及人员管理；库房物品管理；查库制度管理进行稽核检查。
3、会计管理的稽核审计
主要是对会计交接管理；岗位轮换管理；事后监督管理的稽核检查。
4、在评价被查联社内控管理情况的基础上，分析该社内控方面的薄弱环节及风险点，并对风险点相关业务进行重点稽核审计。
（三）资产及收入的稽核审计
1、现金资产的稽核审计
主要从内控管理角度进行稽核审计，稽核审计是否制定相关管理制度，调阅查库记录，稽核审计是否能够做到定期或不定期对现金资产进行盘点，盘点的周期是否合理，规定的要素是否齐全。随机抽查几个盘点记录，稽核审计盘点日的盘点数是否与账面数相符，是否存在长短款及白条抵库等情况。稽核审计大额现金的管理情况，对异常的大额现金支取应跟踪稽核审计。对被检查网点进行突击查库。
（1）现金业务操作检查
现金收付款是否按操作规程办理，是否坚持“先收款后记帐，
先记帐后付款”，大额付款是否经有权人审批并登记备案、大额现金收付是否换人复核；同日机构柜员与柜员之间、柜员与总出纳（在库现金柜员）之间现金调剂或出库（无须账务处理），是否打印现金交接清单，双方是否登记《现金库存登记簿》或《现金库存明细登记簿》；柜员轧账实物钱箱与电子钱箱余额是否核对；日终款箱是否经复核后双人加锁入库保管。
（2）现金出入库检查
现金出入库是否凭有权人签批的出入库凭证办理，出入库凭证上的签章是否齐全；款箱出入库是否按规定办理交接手续。
（3）现金调拨检查
现金调拨业务的基层社是否向管辖社预留印鉴卡；是否根据经有权人签章的现金调拨凭证办理；调拨是否办理交接签收手续。
（4）库房密码锁的开启
库房密码是否由社主任或授权执行主任亲自开、闭，有无由主管库员代开代关的现象。
（5）管库员配备及库房钥匙的交接使用
设有库房的社是否配备了正式管库员（二名）及预管库员（二名）；金库门是否配备了两套钥匙（一套为使用钥匙，一套为备用钥匙）；金库门正、副钥匙是否实行单线交接制度；金库门备用钥匙启用是否经有权人批准、登记；库房门钥匙及保险柜钥匙（使用及备用）是否按规定妥善保管，专用保险柜（专门锁库房
门锁的保险柜，内有分锁，管库员工作中正、副锁各人随身携带，工作结束后将正、副钥匙分放分锁）是否放臵在电子监控设备所控制的范围。
（6）库房内管理
入库保管的现金是否做到按券别码放整齐；入库保管的现金、实物是否有帐记载，分类建立登记簿；代保管物品是否建立了重要物品登记簿；管库员是否做到同进同出；库内有无堆放无关的物品；管库员交接班、大额现金出入库、不经常发生业务的实物出入库及查库结束后，是否立即进行轧库；代保管物品、有价单证、票样等重要物品是否纳入表外核算，帐实是否相符。
（7）各社主任、副主任查库检查
信用社主任（副主任）是否坚持每月查库不少于一次，执行主任（指定）是否坚持每月查库不少于两次；查库有无记录；是否存在帐实不符问题。
（8）假币管理
是否建立假币收缴登记簿，收缴假币是否双人鉴定，是否填制假币没收凭证。
2、业务周转金的稽核审计
首先应了解被查单位对业务周转金的管理要求及管理情况，结合财务核算记录，稽核审计日常发生业务是否存在异常现象，业务人员在业务办理完毕后是否及时进行交账，有无存在长期占用周转金不销账的情况，对长期挂账的余额应查明原因。
3、存放款项及收入的稽核审计
重点核对未达账款，通过调阅未达账调剂表及核查随后的入账情况进行重点稽核审计，对不正常的未达账项应逐笔跟踪清查；同时，核查存放款项的利息收入是否全额纳入损益核算，是否存在少计、漏计及转移收入等问题。
4、调剂资金及收入的稽核审计
调出调剂资金必须通过省联社科技中心办理，主要稽核审计办理的途径及手续是否完备，与调入社的对账情况是否一致，是否混有拆放款项等。同时，还应核查利息收入是否全额纳入损益核算，财务核算是否合规等。
5、信贷资产及收入的稽核审计
重点对2007年第四季度发放（转贷、借新还旧、展期）大额贷款的真实性、合法性、合规性进行稽核审计，结合2008年一月份贷款变动较大的贷户进行核查。同时，重点核查2007年第四季度转贷（借新还旧、展期）的贷款利息收入，是否存在以贷收息等问题，其它季度可按收息金额大小分析后稽核审计。
6、手续费收入的稽核审计
手续费收入是指信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等项中间业务获得的手续费收入。稽查时首先应了解被查单位开办过那些中间业务，根据所开办的业务逐项核实收入是否入账。
7、待处理抵债资产的稽核审计
核查抵债资产的取得手续是否合规、完备，抵债资产抵顶债
务时，是否经过具备相关资质的评估机构的评估，抵债金额与抵贷资产的价值是否匹配等；通过调阅相关管理台账及清产核资资料，核查抵债资产账账、账实是否相符；关注抵债资产的管理及处臵过程是否合规，未变现的抵贷资产是否存在出租及自用，租金收入是否纳入账务核算，是否存在与租赁方签定长期租赁协议变相转为自用的问题，对自用的抵债资产，应审查是否经过有权部门的批准并进行了账务处理，会计核算是否合规等。对长期未能变现的抵债资产应了解其原因，是否存在潜亏，核实抵债资产处臵过程中的盈亏及账务处理是否合规等。
8、应收款项的稽核审计
主要审查应收款项的账面余额是否真实，有无虚列、清收不及时；其他应收款项过渡摆放是否合规，摆放的款项内容及依据，有无利用应收账款变相借贷、拆借资金、投资等；有无垫付非营业性支出、挂账搞基本建设或购臵固定资产；应逐笔核查年末挂账的其他应收款的真实性及合规性，对长期挂账的应收款项应查明原因，对不能收回的应收款项是否按规定进行核销，有无将基建、损失类资产及应纳入当期损益核算的费用长期挂账，导致单位损益及资产不实等情况。关注大额应收款项的往来是否合规。
9、固定资产、在建工程的稽核审计
审查固定资产与低值易耗品的划分是否准确，有无将固定资产作低值易耗品，有无将固定资产购臵在固定资产修理中列支；审查固定资产的管理和使用情况，是否设立了明细帐、登记簿及 7
卡片，帐帐、帐卡、帐实是否相符，包括固定资产原值、累计折旧、净值，购建固定资产是否按照《云南省农村信用社固定资产购建管理办法（试行）》执行，购建固定资产入帐及折旧率设臵是否正确；固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，是否计入营业外收入或营业外支出；重点稽核审计2007年以来新增的固定资产及在建工程其资金来源是否合规，是否办理了相应的固定资产购建审批手续，是否存在超规定比例购臵固定资产及在建工程，有无用截留收入、虚列支出等手段乱拉资金搞基建，在建工程的立项、审批手续是否完备等。同时，对房屋资产还应稽核审计其权属是否清晰，是否存在出租、出借等情况，是否存在账外资产等。
（四）负债及利息支出的稽核审计
1、存款及利息支出的稽核审计
通过对单位账户开销户登记簿稽核检查，对单位机构存款人的一些基本信息应进行关注，稽核审计该联社是否存在自身违规开立账户、私设“小金库”及其他非正常开户并存放资金等问题。关注对公账户资金流向个人账户的问题，注意揭露擅自动用客户资金、转移挪用、虚存实取盗取银行资金等重大违规问题。对临时存款和应解汇款大额资金收付和异常现象应进行抽查，必要时延伸到存款单位进行调查，对长期挂账的资金要查明原因。重点对2007年第四季度与2008年一月份存款变动较大的账户进行核查，分析资金运行是否真实，有无为了完成任务，弄虚作假现象。
检查利息支出账户支出数与转入存款户账户的利息收入数是否相符，有无虚列利息支出然后转移的情况。可对每季利息支出情况进行分析后，根据金额大小、支付变动等情况进行稽核审计。重点对手工提取应付利息及调整、列支利息支出稽核审计。
2、对其他应付款的稽核审计
清查年末挂账的款项，分析挂账原因是否合理，查明长期挂账的应付账款原因，对来历不明挂账款项，进行追踪落实，必要时进行延伸稽核审计调查；检查从清算系统转入的可疑待核对入账款项是否均隔日结清，并对出现异常的进行跟踪稽核审计。
3、金融机构往来支出的稽核审计
金融机构往来利息支出包括借银行款利息支出、调剂资金利息支出和拆入及同业存放款利息支出等。重点稽核拆入资金的利率、期限，逐笔稽核计付利息是否准确；拆入资金和同业往来是否按中国人民银行规定的利率执行，有无错计、多计利息，有无虚列利息支出等情况。除县联社营业部外，各信用社不得发生金融机构往来支出。
4、手续费支出的稽核审计
手续费支出包括代办储蓄手续费、代办收贷手续费、代办其他业务手续费等。检查手续费支出手续是否合规，有无超标准、超范围列支情况；代办储蓄手续费是否按代办储蓄存款平均余额的8‰之内控制。代办收贷手续费是否按实收利息10%以内计付；收回已核销的呆帐贷款，其代办收贷手续费按收回10万元以下 9
（含10万元）的贷款控制在收回本息的20%以内；收回10万元以上（不含）的贷款控制在收回本息的15%以内；代办其他业务手续费列支是否合规合法；结算手续费支出是否存在人为列支（一般大机自动扣付）。按现有的支出情况反查相关业务的真实性。
（五）资产负债类共同科目及或有资产负债的稽核审计 主要是检查联行资金是否能够及时清账，是否存在未能核销的挂账，对存在挂账未清的查明真实原因，防止挪用联行资金。对使用县辖往来联行系统的单位，检查年末往来余额是否结平，如存在余额应查明原因。
（六）营业费用及其它支出的稽核审计
1、营业费用的稽核审计，应结合“三项制度”改革对工资类、职工福利类费用进行稽核审计。
（1）比例控制类支出。一是检查支出的范围、标准是否扩大；二是是否按规定限额掌握使用，有无超限额支出及铺张浪费的问题；三是属于据实列支的，有无预提的情况。
（2）比例提取类支出。一是检查提取范围、标准是否扩大；二是提取金额是否准确，有无超范围、超标准提取或计提金额不准等问题。
（3）资产摊销类支出：①重点稽核审计摊销的低值易耗品是否符合标准，有无将不属于低值易耗品的固定资产列入其中，或者列支宣传品、劳保用品等；②稽核审计递延资产账面余额是否真实，有无将不属于递延资产的其他资产列入本项目，有无利
用本科目列支固定资产购臵费，并稽核其摊销的期限、金额是否正确。③稽核审计无形资产的摊销是否按照规定在有效使用期内平均摊销，有无一次性摊入成本问题；无形资产有效使用期是否合法，有无在有效期终止后继续摊销、加大成本的问题。
（4）其他管理费用。重点对大额支出进行合规性及真实性稽核。
2、营业外支出的稽核审计。
通过审阅营业外支出明细账，逐笔查实大额支出是否符合规定的范围和标准，应当报批的，是否经过有权部门审批，手续是否齐全。
（七）涉及“三项制度”改革的试点单位要在结合本次稽核审计要求的基础上，重点对八项经营指标的执行情况的真实性和薪酬分配制度执行情况的合规性进行稽核审计。
1、存贷款指标主要稽核审计存款任务指标、贷款任务指标、不良贷款增减指标及占比指标、新增农户贷款及农户贷款面等的执行情况。
2、财务指标主要稽核审计财务收入、中间业务收入、利润总额、费用率等的执行情况。
3、薪酬分配制度执行的有效性和合规性。
（八）报表真实性的稽核审计
稽查会计报表填报的准确性与完整性。一是重点稽查内部资金往来（涉及联社存放款项和上存联社款项、调出调剂和调入调剂资金，股本金）是否扎差反映，是否存在虚增资产负债或所
有者权益的情况。二是对人为调整的数据要重点稽查。
（九）对“小金库”的稽核审计。“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和金融机构的收入，未纳入金融机构法定会计账簿内核算的资产，私存私放的各项资金的行为。对清查出来的“小金库”要及时进行登记及封账，待省联社研究后统一处理。
六、稽核依据
国家、有关部门制定的法律法规及规章度；省联社下发的相关各项文件。
七、稽核审计的组织实施
（一）办事处成立XX市农村信用社财务会计管理专项稽核审计工作领导小组，组长:办事处主任，项目负责人：办事处稽核检查科副科长，成员：XX区联社监事长、XX县联社监事长，负责对全市的组织、领导、检查、督导。
（二）对参与“三项制度”改革试点的XX区、XX县社，由办事处抽调部分联社业务骨干组成两个现场稽核检查工作组，于2008年3月15日至4月30日进行现场检查。人员分组安排如下：
1、XX区联社现场稽核检查组 组长：XXX 组员：XXX
2、XX县联社现场稽核检查组
组长：XXX 组员：XXX
（三）对未参与“三项制度”改革的县联社，将按照省联社的部署采取小交叉的方式，即：联社与联社之间相互交叉检查。现场检查时间：2008年5月1日至6月30日。分组安排如下：
1、XX县联社与XX县联社相互交叉检查。
2、XX县联社与XX县联社相互交叉检查。
3、XX县联社与XX县联社相互交叉检查。
4、XX区联社对XX县联社进行检查。
以上稽核检查要求对核算机构的抽查面要达到40%以上，稽查资金量在60%以上。
（四）各县级联社主要负责做好辖内没有被抽查的经营网点的稽核审计工作，检查面要求达到100%，9月底前完成。
（五）办事处在10月底前完成辖内汇总上报工作。
八、稽核审计工作要求
（一）此次财务会计管理专项稽核审计工作由办事处稽核检查科统一布臵安排，各成员要高度重视，严格按照现场稽核审计操作规程，做好本次专项稽核审计工作。
（二）本次专项稽核审计工作实行组长负责制，各成员要严格按照职责分工，进一步明确工作目标、工作方式和工作重点；对现场检查走过场、该检查的项目未认真检查，检查出的问题未如实反映或隐瞒不报的，要追究检查人员失察失职的责任。被查
单位要积极配合稽核审计组的工作，凡弄虚作假、逃避检查，向稽核审计组提供不完整或不真实业务资料的，要追究被稽核审计联社理事长、主任和业务管理部门主要负责人的责任。
（三）各稽核审计组要根据稽核审计检查情况，严格按照客观公正、实事求是的原则，认真填写稽核审计工作底稿、填制工作表格、撰写稽核审计报告。财务会计管理稽核审计报告中要真实反映现场检查的情况和应查处的问题，深入分析存在问题的原因，并针对存在的问题和原因，提出有效的整改措施及工作建议。
（四）本次稽核审计发现的一般性问题，均要严格按照有关联社的考核办法和规定，实施现场处罚和督促现场整改，整改率必须达到90%以上。
（五）各稽核审计组要严格按照省联社的要求，按时按质、按量完成汇总上报工作，对涉及“三项制度”改革的试点单位要附报稽核审计报告及报表。稽核审计报告及报表的文本文档和电子文档，于2008年9月底前，上报办事处稽核检查科。
XXXX年X月XX日
第19篇：稽核审计部门述职报告
尊敬的各位领导、同事们：
大家好！
我叫陈伟，今年24岁，中共党员。先后在二级分行计划科、信贷科、国际结算科担任科长。自2000年至今，担任省分行稽核部门副处长。
今年中行制度改革，建立监察稽核部，实行监察与稽核的整合。对于新成立的监察稽核部，实行公平、公正、公开地竞争上岗，这是我行深化人事制度改革的重大举措，也是加强干部队伍建设的有益尝试。作为一名党员和省分行的一名干部，我一是拥护，二是支持，三是参与。
今天我竞聘的是分管监察工作的副总经理，下面我谈一下竞聘优势：
第一，我具有较好的政治素质。
参加工作以来，我始终注意学习党的一系列路线、方针和政策。在工作生活中，我讲党性，办事讲求原则，立场坚定，实事求是，总是积极以一名党员的身份要求自己，并立志献身于我所热爱的金融事业。同时，在思想上和行动上我能够与党中央和局党组保持高度一致。
第二，我具有娴熟的业务经验及多年的管理经验。
我在银行工作多年，先后在二级分行在计划科、信贷科、国际结算科担任过科长。2000年后在省分行稽核部门担任副处长。可以说多年来，岁月带给我的不仅是阅历上的成熟，还使我积累了丰富的工作经验及管理经验。我凭借着强烈的敬业精神、认真的工作态度和较强的工作能力，在不同的岗位上都得到了大家的一致好评。对于胜任副总经理一职，我还是有信心的。
第三，我具有严谨细密扎实高效的工作作风。
志当存高远，骏马何需鞭。我个人的性格特点是做事追求完美，无论哪个岗位，不干则已，要干就要追求卓越，力争达到最好。这种性格促使我自加压力、负重奋进，竭尽全力争取把本职工作做得最好。我富有强烈的事业心和责任感，工作严谨细密，一丝不苟，高效快捷，讲求效率。同时，这些年来，也造就了我勇于承担责任，永远不言放弃的坚强性格。所有这些，都为我做好副总经理工作打下了坚实的基础。
下面我谈一下对竞争岗位的认识。
分管监察工作的副总经理职位不仅仅是一个具有吸引力的职位，更是一份沉甸甸的责任。省行监察稽核处是由监察处、稽核处合并的，主要负责对二级分行及以下机构实施监督检查，向本级党委报告，业务受总行监察稽核部的垂直领导。 如果能够承蒙大家的厚爱，让我走上这个岗位，我将不遗余力地做好本职工作，以出色的业绩回报组织的厚爱！
第20篇：前半年度稽核审计工作总结
XX年，农村信用社又一次踏上新的改革征途，农村合作银行已正式运行，并按照合行组建的相关要求正在逐步付诸实施。二次创业的号令又一次在全县响亮提出，全员积极响应联社号召，勤俭办社、艰苦奋斗，踊跃投身二次创业中。稽核审计工作紧紧围绕上级主管部门的要求和联社年初工作会议确立的总体工作思路，结合年初稽核审计工作安排意见，迅速转变稽核审计工作理念，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步创新稽核审计工作方法，重点围绕执规执纪、合规守法经营、内控制度执行、规范管理、风险防范等情况开展全面的稽核审计。有效促进农村信用社依法合规经营、稳健发展。
一、稽核审计工作成绩及基本做法
（一）完善岗位责任制，落实稽核包片责任。
1、制定岗位责任制，按照省联社相关管理制度，结合我县实际细化了稽核审计的各种管理制度；实行稽核包片责任制，把全县信用社每个营业网点落实到人到稽核包片，不留死角，实行谁包片谁负责、谁检查谁负责、谁签字谁负责的稽核管理责任制，实行稽核审计责任追究制度，进一步夯实了管理责任，增强了稽核人员工作责任心。
2、年初制定了《XX年稽核审计工作安排意见》，对全年序时稽核、专项稽核和内审工作进行统筹安排，作到稽核审计工作年度有总体安排意见，季度有分段实施部署，月度有进度和考核，作到任务明确。
3、实行周工作安排和月度例会制度，每周周一对本周的工作内容作出具体的安排，并组织实施到位；每月对每个稽核人员根据周工作安排的工作任务完成情况进行集中汇报，检查落实，查漏补缺，并按照工作任务完成情况严格考核兑现，进一步激发了稽核人员的工作热情和工作责任心。
（二）规范检查行为，细化检查内容。
1、规范稽核检查程序和稽核检查行为。今年以来，稽核审计部对省联社下发的11项稽核审计管理制度再次组织稽核人员认真学习，熟练掌握运用指导稽核审计工作，按照《陕西省农村信用社稽核审计工作管理办法》和《陕西省农村信用社稽核审计工作质量控制办法》规范稽核检查程序，从编制稽核工作实施方案、下发稽核通知到现场检查，现场检查工作底稿、撰写事实确认书、稽核工作报告、稽核结论到下发稽核整改通知书，规范了稽核审计工作流程，同时对稽核工作档案分别编制纸质档案和电子文本档案，加强了稽核档案管理工作。
2、对各项检查内容按照“作业式、格式化”进行列表细化，从会计管理工作、财务管理工作、信贷业务操作流程、信贷风险防范、安全保卫工作、内控制度执行以及业务经营真实性等详细制定稽核方案和稽核检查表格，依照稽核方案和检查表逐项开展检查，确保稽核检查工作精细化，不留死角。
3、针对信用社登记簿多、登记不规范和存在顾此失彼的现象，与联社各部门磋商，牵头统一了各类登记簿，印制《xx县农村信用社内控管理登记簿一览表》，发到各网点，统一了制式、规范登记内容和要求，达到了统一规范。
（三）认真做好各项稽核检查工作。
1、组织实施了XX年度会计决算真实性专项稽核工作，提前介入，超前运作，组织人力全面进行稽核检查，确保真实、准确；得到了上级管理部门组织的真实性大检查的肯定；
