稽核审计总部公司内部审计的若干问题

关于公司内部审计工作的若干问题

（公司流程重组-部门有关问题）

一、公司内部审计与公司经营管理的关系认识需要提高

我们公司是一个全国性、综合性的大型企业，公司通过授权方式组织、协调 公司所属的管理部门、支持部门、业务部门和经营分支机构（营业网点）进行经济活动。这种内部管理分权制基础上的受托经济责任关系奠定公司内部审计生成、发展的基础。从这点出发公司内部审计处于独立的监督地位，是客观、公正地评价受托人（被审计人）向授权人承担和履行经济责任的情况的基本保证。公司业务部门的管理、协调和监督是处于经济管理需要，而公司内部审计则是授权人出于经济监督的需要。

从这个意义上来认识，我公司的内部审计对受托人的经济活动的监督和评价 还很不充分无论在审计的覆盖面，还是审计评价的内容和评价的能力都存在一定的差距，还没有充分履行检查、评价、报告、建议职能。

二、公司内部审计的机制还不够健全。

公司目前设有独立的内部审计机构、稽核审计总部也制定了《稽核审计基本 制度》、《稽核审计工作规程》等有关的业务制度，但对照《证券公司内部控制指引》的“建立以内部稽核部门对各岗位、各部门、各机构、各项业务全面实施监督反馈的第三道监控防线。”的要求，没有建立与公司具体业务相关的内部审计实务准则、评价规范和审计手段，缺乏整体的监控体系。

三、公司内部审计的内部管理还不够完善。

我部在内部审计过程中实行了审计立项、审计通知、审计确认、审计报告和 审计复核等必要的工作程序，注意了审计活动的合规性和审计结果的可靠性。但是在全面推行审计工作责任管理制度、与履行职责相关的奖惩制度、与绩效挂钩的激励机制还不够完善，因此对因审计环境不良、审计不当或审计舞弊等审计风险的防范和控制在制度上不完善。

四、审计人员的素质，包括职业道德、业务能力水平有待进一步提高。 我部在近二年来，对审计人员的业务培训投入了较大的关注，先后聘请了境 内外知名的审计事务所、经济研究机构等方面的专家多次为培训讲课，这对提高审计人员的业务水平起到良好的作用，但同时也看到审计人员对公司一些业务的专业知识、操作和管理的程序、业务规定、实际操作经验和国家的相关法律法规不甚熟悉，在遵守审计人员职业道德准则上缺乏监督手段，这些对有效履行审计职责均造成一定的影响。

五、审计信息不充分：

内部审计的对象（内容）是指被审计人承担和履行经济责任的经济活动。审 计工作的效率和质量的保证是建立在对被审计人经济活动了解的详略基础之上的。目前公司的内部审计没有能够及时和充分地取得有效的审计信息，包括反映会计信息的真实性、完整性和可靠性的会计报表、与经济活动合规合法性相关的业务表报、国家法律法规和公司的规章制度，给提高审计工作效率、审计重点确定、审计准备和审计评价形成了困难。

六、内部审计的深度和广度存在不足，对审计材料的加工和发掘工作不够 目前存在审计覆盖面比较狭窄、审计手段和审计形式相对较单一的不足。 由于近二年来公司尚处在整合期间，稽核审计工作主要围绕“摸清家底、防范风险”、相关责任人员的离任审计、经济问题和案件的查证等内容开展审计活动，但审计的手段以查阅帐证为主、审计形式以现场为主、审计的方法以核对为主、被审计单位以营业部为主，对于公司经营部门、要害部门的系统控制等反面尚未进行审计，这同我公司的经营管理现状很不适应，同现代审计的事前参与（计划方案、业务决策、程序评价）、实时监控、重点控制、分析预警的理念都存在较大的差距，这对为公司经营、管理和发展发挥监督保障作用存在制约因素。另外，对包括审计报告在内的审计材料的加工、提炼和发掘工作存在较大的差距，缺乏对公司整体经营状况、财务状况和内部控制状况及其发展趋势的评价和预示。

七、国泰君安的审计理念没有形成

现代经济全球一体化、金融市场国际化的趋势正在加速发展，加入WTO也会 给我们带来机遇和挑战，这是不容置疑的。现在各行各业都在积极与国际接轨，但是我们应该记住：中国共产党的胜利是马列主义与中国革命具体实践相结合的胜利，所以我们在向经内外的成功理念借鉴的过程中，始终要站在中国的国情和公司的现状和发展战略这一立足点上。所以要形成国泰君安的审计理念。否则将会形成今天启用“安达信”的理念、明天用“普华永道”的理念，最终没有自己的理念。

八、内部管理的基础工作不可忽视

由于我部同新公司一起整合而成，目前没有形成科学的、健全的基础工作， 从另一个角度来说是没有建立良好的审计环境，这对公司的审计发展至关重要，俗话说：根深叶茂。我部在内部岗位、机构设置，责任管理机制、工作考核评价标准体系、信息支持系统、确立内部审计关系等运行机制方面的基础工作还十分薄弱，任重而道远。

九、内部审计部门与公司其他各部门的沟通协调有待于进一步改进

稽核审计总部虽然在公司处于相对独立的地位，但在维护公司的经济利益和促进公司的发展的战略目标是完全一致的，与各部门形成唇齿相依的关系。因此，我部须在履行检查、评价、报告、建议职能过程中需要加强与各部门的协调、互助和沟通，完善包括审计评价、审计整改意见和审计报告在内的层转程序，提高工作效率和效果，保障政令畅通、管理有效。

稽核审计总部

联系人：沈国华

二○○一年七月二十六日

公司内部审计制度

公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法

公司内部审计制度

公司内部审计制度

公司内部审计工作总结

公司内部审计工作总结

公司内部审计工作总结

公司内部审计工作总结

《稽核审计总部公司内部审计的若干问题.doc》

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