酒店收入审计工作总结
推荐第1篇：酒店财务审计工作总结
酒店财务审计工作总结
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。 C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面guǎn lǐ人员签名证实，收银员应起监督作用。
2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆guǎn lǐ人员为客人打折的，要有guǎn lǐ人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。 4)免费接待是否符合标准：各级guǎn lǐ人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级guǎn lǐ人员权限表。查看各级guǎn lǐ人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。 1)收费单的核销及guǎn lǐ：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是： 借：应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队 银行存款 贷：营业收入 应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
推荐第2篇：酒店年终审计工作总结
审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门用心主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。下面小编给大家带来的是酒店年终审计工作总结范文，欢迎大家阅读参考!
酒店年终审计工作总结范文(一)
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
(一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类，主要有三部分：
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
(二)夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)，完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
(1)编制“××宾馆营业日报表”。
(2)编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
(3)填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
(三)日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容。
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表。
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
(1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
(2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
(3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
(4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
(1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
(2)核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
(四)账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制。
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
(1)借：应收账款——客账
应收账款——街账——明细
应收账款——团队
银行存款
(2)贷：营业收入
应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计。
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理。
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款。
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
酒店年终审计工作总结范文(二)
过去的2019年，是极不平凡的一年，在公司董事会及经营领导班子的正确领导下，财务部全体员工，团结一致，紧密配合，比较顺利的完成了公司会计核算、报表报送、财务计划、财务分析、费用管理、资金筹措和结算多项工作任务。充分地发挥了财会工作在企业管理中的重要作用，回想一年来的工作，主要有以下几点：
1、2019年财务预算计划工作。
今年1月份，根据 总公司及公司领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，在反复听取各方面意见的基础上，向 总公司上报了2019年公司财务计划。并且，根据 总公司下达公司的2019年计划任务，层层分解落实，下达了有关部门2019年计划任务指标。同时，为了保证财务计划的顺利完成，财务部对各部计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。
2、2019年财务决算工作。
2019年财务决算工作，是 公司会计报表第一次上报 总公司，这对会计决算工作提出了更高的要求。财务部根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，加班加点不计报酬，认真保质保量地完成了会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写了详细的报表说明，完满地完成了会计决算工作任务。
3、员工集资工作。
为了减少利息支出，减支增效。今年4月初，根据 总公司业务发展项目急需筹措资金的要求，以及公司领导班子的决定，财务部组织员工动员集资，半个月内完成集资 万元，完成了公司为中陕总公司发展项目筹措部分资金的任务。6月份，经过多方努力，从 工行 支行取得贷款 万元，缓解了资金短缺压力，归还了员工集资借款项 万元，为公司节约利息支出 万元。今年11月至12月，公司先后有三笔银行贷款到归还期限，按照银行规定，如不能按期归还贷款，一方面加罚息 %，一方面取消公司贷款 万元额度，直接影响公司信贷信誉。对此，公司领导十分着急。公司领导与财务部采取多种方案，千方百计筹措贷款到期周转资金，经过动员员工退住房公积金后集资等办法，筹措资金 多万元，按期归还了银行到期贷款，维护了公司信形象，防止了借款逾期增加罚息，为公司节约利息支出 万元。
4、中小企业融资工作。
公司从去年4月份整体划转 总公司管理以来，按照总公司要求，努力把企业做大做强，保证企业又快又好的向前发展，如何搞好资产运作，发挥现有资产的效益，已是公司经济工作的重要环节。为此，2019年财务部在资产抵押贷款中小企业融资方面，做了大量工作。1至3月份，多次向 银行报送贷款资料，银行开户、结算、转移员工工资发放账号，拓展公司中小企业融资渠道，为企业寻求贷款支持。4月份向建行报送贷款资料，5月份多次向 支行报送贷款资料，多次接受贷款调查。经过公司领导和财务部的多次努力，6月份从 支行取得贷款 万元。进入9月份后，公司先后有工商行 支行x笔贷款 万元到期，财务部全力以赴，公司领导大力协调，通过员工集资等办法筹措资金，借新还旧，为公司节约了财务费用支出。2019年先后为中陕总公司解决中小企业融资 万元，财务部代表公司为 总公司业务 发展解决急需资金问题，作出了显著成绩。
5、财会工作量化管理。
2019年，财务?a href=\'http://www.xuexila.com/yangsheng/kesou/\' target=\'_blank\'>咳嗽苯辛私洗蟮髡髡院蟛苹崛嗽毙率衷龆啵绾挝撇苹峁ぷ鞲飨罟ぷ魅挝瘢觳莆癫啃吕显惫び趾糜挚斓耐瓿筛飨罟ぷ魅挝瘢莆癫恐饕恿炕芾砣胧郑圆苹峁ぷ鳌⒒峒坪怂恪⒎延霉芾怼⒆式鸬靼巍⒉莆窦苹⒉莆穹治觥⒈ū肀ㄋ汀⒋钪行∑笠等谧实认罟ぷ魅挝窠芯咛辶炕萸嶂鼗杭保咛宸止ぃ娑ㄊ奔洌涫档饺耍鲁跫苹轮屑觳椋履┛己耍共莆癫扛飨罟ぷ髀涞搅耸荡Γ确止ぃ趾献鳎粽拧⒐娣侗Ｖ时Ａ康陌词蓖瓿闪斯ぷ魅挝瘢构玖斓寄芄煌ü莆裥畔娞ā⒏髦直砀窦胺治觯旯哿私夤镜母髟虏莆褡纯觯玖斓贾贫ň霾咛峁┝酥匾谰荨?/p>
6、财务人员业务学习。
为了认真贯彻执行财政部新颁布的38个会计准则，新的企业所得税法实施细则。财务部先后多次组织全体财会人员，学习新会计准则，学习新企业所得税法，对照新准则，新所得税法，结合公司实际，充分利用会计政策，开展会计核算。不断提高财会人员的业务技术水帄。
7、会计档案的归档整理工作。
今年3月份，财务部对2019年各种会计凭证、报表、帐本进行了认真登记，按照会计档案工作要求完成了2019年会计档案整理工作。
8、配合总公司 集团成立，财务部通过大量的工作，配合总公司审计组完成了企业改制审计任务。
9、配合公司总经理办公室完成了营业执照的年审工作任务。
10、完成2019年各种税务清算工作任务。
11、2019年贷款证年检及企业信贷等以及评审工作。
12、配合公司人事部完成公司理顺工资方案的测算工作任务。
明年财会工作要点：
1、公司已4年没有接受日常税务检查了，明年估计税务检查将是财务工作的重点。
2、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水帄。
3、搞好资金结算，加强与银行的联系，准备多次办理 万元贷款的分批到期转贷工作任务。
4、进一步搞好财务部财会量化工作管理。
5、提高会计电算化工作质量
酒店年终审计工作总结范文(三)
一年来，在公司领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格按照年初制定的审计计划，紧紧围绕公司提出的\"加大核查、审核、监管力度，确保各项制度深入落实\"这一工作目标，用心主动地在公司内部开展了审计工作。经过全体同志们的共同努力，取得了必须成绩，主要表此刻：
1、从公司内审工作的开展上实现了由原先的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从建立到各项工作得以健康发展的良性过渡。
2、从个人的工作潜力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎留意，甚至有些领域不敢介入，到此刻能大胆的、全面的开展工作的转变。能够说经过一年的努力，我此刻已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，但这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距。但是我相信有公司领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，公司的内审工作必须能一年会比一年有起色。同时也会能得到公司领导和同志们的认可及欢迎。下方我从三个方面汇报工作：
一、2019年的主要工作
1、严格审计的纪律和制度
审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我们的发展，我深知职责重大。为了使内部审计工作在公司管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就根据制定的年度工作计划，并结合内部人员的具体业务潜力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工。并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求。这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础。
2、用心开展对驻外分公司财务管理的监督和评价
临沂狮玛公司是我公司至今一家对外独立开展经营业务的驻外分公司，年生产各种复合肥近40000吨，加上销售总公司的肥料， 年销售收入已经突破了一亿元，公司的资产总额也到达了1000多万元。但是由于种种原因，该公司一向没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总公司的财务管理带来了必须的风险性。根据公司领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的同时，先后分两个阶段对该公司的财务管理进行规范、核查。第一阶段是参照总公司的相关制度，帮忙该公司制定其内部的财务管理制度，建立健全仓库管理的工作流程，健全会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度。第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，透过这一系列工作，规范了该公司核算制度的同时，也教育了会计人员，增强了他们做好工作的职责心，起到了很好的效果。
3、严格费用报销规定，严格费用审核
今年是我公司各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和标准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上。审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不贴合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的职责。我们从一开始的单纯的业务费用审核逐步扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出。为了保证这一工作的质量，我们利用可利用的一切时间，组织学习公司出台发布的新规定，新同志为了尽快提高自我的技能，主动请教老同志，并对要点及时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础。一年以来，尽管我们对费用的审核量上不断增大，但基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了公司的财务管理工作。
4、利用一切可利用的机会，为领导带给市场监管信息
根据公司领导的安排，今年，我先后到河南和省内的几个市场。针对市场反映出的问题，进行了核查，并结合核查进行了市场调研，这也是审计部2019年工作计划的一项基本资料。核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都用心地与客户沟通，多方收集市场信息资料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手资料。先后两次的市场走访，构成了近万字的报告，把问题找准了，推荐提对了，得到了公司领导的肯定和客户、业务人员的好评。
5、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声
根据工作计划，并经公司领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作。园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、资料零散，我们透过努力一一克服了这些困难，截止到10月底这项工作已基本结束。此项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大公司的对外形象，也为公司取得了可观的经济效益。
6、应收账款的回收工作进展顺利
按照工作计划，组织了应收账款的回收工作。为了使这项工作做得扎实有效，在公司财务部的通力配合下，首先对截止到 年12月31日之前的应收账款进行了梳理，并根据内部的落实状况编制了账龄分析表。本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收账款176390元，较好的维护了公司的合法权益。
二、工作中存在的不足
1、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查。
在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要资料。实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作。早在审计部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的推荐和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合同的主要条款和要素进行评审、会签，以到达签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行状况进行全过程跟踪监督。但是由于种种原因，个性是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，构成了审计工作的一个盲点。(今年我向公司提出了要成立合同管理领导小组的推荐)
2、审计工作还不够深入、细致
审计工作是一项政策性、专业性很强的工作。在内部审计工作当中，既要本部门用心主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按公司计划进行。但是一年来可能由于我对公司要求的理解方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依靠性大、主动性差和开拓性不高的弱点。针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题。
3、审计的职能有待加强
回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少。之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关。我一向认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了。正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能。
4、本部门的人员对公司开展的各项活动参与不够用心
审计部成立之初，从对公司内开展内部审计工作项目存在不确定性及为公司节约人力资源的角度思考，组架不大。可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧张了。个性是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加公司举行的活动时就显得力不从心了，所以对公司下半年个性是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很用心，或多或少的影响了整体的活动效果。
三、20 年的工作计划
2019年审计部的总体工作目标是：在2019年审计工作在公司经营管理中取得了重大突破的基础上，用心主动地开展企业的效益审计，加强对公司财务管理及会计资料的审计，评价其真实性、合规性及效益性。充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能。在具体的工作中，进一步调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到程度的发挥。为公司的二次创业目标的实现做出应有的贡献。
具体的工作有以下六个方面：
1、继续做好费用及工资的审核
这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。20 年由于我们十分注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。个性是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用。
2、重点对公司基建项目进行审计
企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照2019三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。20 年我们要保证不仅仅从形式上，还要在资料上对基建项目进行全方位的整体监督审计，用心争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选取及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。
酒店年终审计工作总结范文(四)
本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的帮助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司借调一年期间的工作情况小结如下：
一、加强学习，培养提高自身综合素质
为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，认真学习贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，进一步坚定社会主义信念，自觉抑制不正之风和腐败现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。
二、强化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。
三、履行职责，圆满完成各项工作任务
通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想政治素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用中普审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。
推荐第3篇：村级收入审计
浅议村级收入审计
莘县农业局
黄丽敏
村级收入主要可分为经营收入、发包及上交收入、补助收入、投资收益和其他收入等。
一、村集体经济组织的经营收入是指村集体经济组织进行各项生产、服务等经营活动取得的收入。包括产品物资销售收入、出租收入、劳务收入等。村集体经济组织一般应于产品物资已经发出,劳务已经提供,同时收讫价款或取得收取价款的凭据时,确认经营收入的实现。 审计内容有：审查各项经营收入是否真实、合理、及时、完整，票据管理是否严格，计算是否正确，出售价格是否合理。
二、村集体经济组织的发包及上交收入是指农户和其他单位因承包集体耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村(组)办企业上交的利润等。内容主要包括：合同签订程序和履行手续是否经过民主程序、公开招标，有无不正当承包关系现象，签证机关是否加盖公章。
三、村集体经济组织的补助收入是指村集体经济组织获得的财政等有关部门的补助资金。内容包括：入账是否及时、准确，与相关部门核对明细账同，核实补助资金是否到位；是否设置集体专户。
四、投资收益审计是指村集体对外投资收益抵减投资损失后的净值。内容有：对外投资的内容是否真实；审计对外投资的条件，有无为个人谋取利私，不顾村集体资金状况，强行投资而影响生产经营活动的情况。
五、村集体经济组织的其他收入是指除经营收入、发包及上交收入、农业税附加返还收入和补助收入以外的收入。主要内容有：审查其他收入内容范围是否符合规定，是否划清其他收入与上述几类收入的界限；发生额是否真实。 在对村集体收入进行审计过程中，要做到一问，召开干部座谈会，询问村干部当年村集体资产和资源经营情况、发包项目、公开招投标过程、中标人基本情况、合同签订与兑现情况、对外投资信息等。二看，看票据上填写的内容是否与合同项目内容一致，收入金额大小写是否一致；计量单位、单价是否与合同约定相符、运算是否正确；票据填写的时间和资金到账时间是否与合同约定的交款时间相吻合。三查，查阅合同、会议记录、账簿等是否一致。四核，证证核对、账账核对、跨期核对，要认真核对征地合同约定的土地类型、面积、补偿标准，要核对收入的征地款归谁所有，属于村集体收入的要记入公积公益金，属于个人所有的要记入应付款或农户往来科目核算。
推荐第4篇：酒店审计
笔者近期组织了对多家酒店的审计工作。结合本人以前曾经在酒店业从事过的财务会计工作，基本掌握了酒店业的经营特点和业务流程。基于这些特点和流程，笔者总结出一些对酒店业进行审计的关注要点。
一、酒店业的经营特点
1、酒店业内部一般包含餐饮部、客房部、娱乐部和商品部，其中餐饮部和客房部是重点，营业收入大，管理也较复杂。
2、年度内各月份经营业绩呈周期性变动。一般春节后的正月和天气炎热的
七、八月份，生意相对清淡，处于营业的波谷期；每年的五月份和十月份左右，受旅游旺季和年轻人结婚佳期的影响，生意最为红火，处于营业的波峰期。
3、由于个人消费比例较大及目前结算的习惯，现金交易比重大。
4、发票管理相对较差。因个人消费比例较大，虽说国家推行了酒店业的有奖发票管理制度，但由于中奖率太低和消费结算“去零头”的考虑，个人往往不索取发票，另外存在职工公务出差的“吃床腿”（就餐费用开在住宿发票中）和消费单位经办人谋私套现等现象，往往要求取得超过实际消费的发票。所以，在许多行业企业收入审计中做为最重要的原始凭证——发票在酒店业的收入审计中作用不大。如果某酒店作营业收入的附件是发票或发票汇总表，即营业收入与发票汇总数一致，则该酒店的营业收入的准确性很可能有问题。
5、随着人们对物质享受的追求的不断提高，一般酒店业可能隔3年左右时间，花费巨资对酒店进行重新装修、改造和更新用具设备。
二、对酒店业进行审计的关注要点
（一）舞弊的主要手法：
餐饮部主要是截留营业收入、虚增营业成本、虚增费用开支；
客房部主要是截留营业收入和虚增费用开支；
娱乐部主要通过转移营业收入等方法，偷逃国家税收、隐瞒利润。
（二）具体作弊的手法及对应的审计策略
1、截留或转移营业收入
（1）餐饮部一般每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据。营业收入日报表是根据顾客的点菜单汇总编制的，企业往往编制营业收入日报表时只将部分点菜单汇总，截留部分营业收入。
实务中，点菜单至少是一式两联的，顾客就餐客厅的前台一联，还有一联留在厨房，厨房师傅根据这一联的记录来进行配菜、烹调，同时这一联也是考核厨房师傅工作业绩的证明。根据这个业务流程，最有效的审计方法是将厨房留存的菜单联与编制营业收入日报表的菜单进行核对，则可能发现截留营业收入问题。
（2）客房部前台一般也是每天编制营业收入日报表作为核算月营业收入的依据，营业收入日报表的编制依据为每天的旅客登记表。同时按照公安部门将旅馆业作为特种行业的管理规定，客房前台每天必须将当天住宿的旅客在旅客登记表中进行登记，但是企业往往对不能提供有效身份证件的旅客、当天深夜或次日凌晨来投宿、第二天上午就退房的旅客不进行登记或者几个人一同来投宿，但只登记一个人或少登记人数，从而截留部分营业收入。
实务中，客房内部的服务部（为旅客提供具体服务如整理旅客房间卫生的人员的部门）因服务旅客的要求和内部职工交接班手续的需要，每天要进行旅客住宿记录。所以说，最有效的审计方法是将服务部登记表与编制营业收入的日报表进行核对，则可能发现截留营业收入问题。另外将开具某个旅客的发票与该旅客开始投宿时填写的登记表进行抽查核对，可能发现发票开具与实际住宿费用不符的现象。
（3）因娱乐业适用20％的营业税率，所以娱乐部往往将娱乐场所提供的应征20％税率的香烟、饮料和食品的销售收入转移到应税税率低的商品部。因娱乐部的商品往往比商品部的价格高得多，审计通过计算复核商品部的毛利率可能发现转移娱乐部收入问题。
另外，审计中采用分析性复核程序可迅速发现营业收入的截留现象：当月水费、工资加班费费用明显上升，说明当月业务量上升，营业收入应该有所提高；当天的货币资金收入远远大于当天营业日报表反映的营业额，说明可能截留了当天的部分营业收入。
此外，如果采纳以下几点建议，可以有效防止酒店业截留营业收入现象的发生：
①规定结算限额以上的消费业务采用银行结算（包括企业票据、个人的信用卡等），减少现金交易的比例，这样大部分营业收入在银行对帐单上可以反映；
②原始单据（点菜单、进货单、领用单等），必须印刷编码连号进行使用；
③规定使用或开发合格的计算机软件，以编制的电脑程序控制营业收入记录的完整性；
④加强发票管理，鼓励消费者索取发票，对发票违规违法行为一经发现，要严厉处罚。
2、虚增营业成本
餐饮部主要通过虚构或虚增原材料采购以虚增营业成本。审计主要采取以下三种方法发现虚增营业成本的问题：一是毛利率法。中档菜肴毛利率一般在30％左右，高档菜肴毛利率在50％以上，通过对餐饮收入结构的细分可能匡算出营业成本。
二是审阅法。通过对各个月份原材料进销存报表的审阅分析比较，可能发现明显的进销异常品种（企业由于要取得采购发票，虚构或虚增原材料采购行为一般是集中在几个品种上，不会全面开花）；
三是核对法。将采购发票与其对应的每次采购的进货单或供货单位的送货单进行汇总核对，将原材料耗用汇总表与其对应的每次领用的领用单进行总分核对（虚构或虚增原材料采购行为一般不会取得分次的进货单或送货单）。
3、虚增费用开支
根据酒店业的经营特点，一般酒店业可能隔3年左右花费巨资对酒店进行重新装修、改造、更新家具用品设施。这时企业往往利用虚假合同，虚构或虚增装修工程和采购家具用品设施的价值以抬高资产价值，虚增当期费用开支或在建工程和固定资产价值（在以后的使用年限内计提折旧即虚增以后年度的费用）。审计中不仅要取得装修工程审核报告，还要索取工程监理单位的监理记录；查询旧的家具用具的处理记录（因为更新家具用品设施的同时必须淘汰旧的家具用具），可以推算出更新家具用品数量。对照项目预算、决算，分析预算超支的合理性。
（三）酒店业可能存在的其他违规问题
1、酒店业账面反映的业务招待费一般很少，实际上发生招待客人的时候是直接用餐，同时漏计营业收入和费用，偷逃营业税；另外一般免费提供给员工的工作餐（或象征性地低收费），同时漏计（少计）营业收入和福利费支出，偷逃营业税。
2、由于酒店业之间的竞争激烈，不少酒店支付带来旅客的出租车司机业务“回扣”成为一项公开的秘密。如果账面上没有反映此项回扣支出，则可能存在其他账外收入抵补这项支出的违规行为。
推荐第5篇：酒店收入管理制度
酒店收进管理制度
第一章 总则第一条为加强团体酒店业收进环节的控制，杜尽收进流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本制度。第二条本制度所指收进仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收进和用度，包括变卖财产及废旧物品、来往单位进场费及罚没款收进等。具体包括：
1、客房收进中的房租收进、电话费收进、迷你吧收进、商务吧收进、洗衣费、赔偿金及杂项（麻将、麻将桌）等;
2、餐饮收进中的食品收进
第一章 总则
第一条 为加强团体酒店业收进环节的控制，杜尽收进流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本制度。
第二条 本制度所指收进仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收进和用度，包括变卖财产及废旧物品、来往单位进场费及罚没款收进等。
具体包括：
1、客房收进中的房租收进、电话费收进、迷你吧收进、商务吧收进、洗衣费、赔偿金及杂项（麻将、麻将桌）等;
2、餐饮收进中的食品收进、香烟酒水收进、服务费、茶位费、宴会收进及因宴会产生的场租、主持等;
3、康乐收进中的桑拿收进、美容美发、足疗收进、推拿收进、小费收进等;
4、文娱收进中的厅租收进、门票收进等；
5、免单、其他收进等。
第二章 商品订价
第三条 为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。
第四条 制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。
特点情况，可由销售部、餐饮部等部分会同财务部进行市场调查后订价。
1、指导毛利率：
项 目
天 怡 酒 店
花 源 酒 店
食 品
一楼餐厅
55% 一楼餐厅
57% 二楼餐厅
58% 三楼餐厅
55% 三楼餐厅
无
二、
四、五楼厅房
60% 酒 水
一、二楼餐厅
40%
一、三楼餐厅
35%西餐厅、大堂吧、洗浴中心
40%
二、
四、五楼厅房
40% 三楼餐厅
无
迪吧、歌厅、球馆
45% 香 烟
一、二楼餐厅
18%
一、三楼餐厅、商品部
15% 西餐厅、大堂吧、洗浴中心、商场
20%
二、
四、五楼厅房，迪吧、歌厅、球馆
20%
2、指导毛利率定价公式
销售价格=本钱/本钱率X 100% 本钱率 = 1- 毛利率
毛利率=销售净收进-销售本钱 X 100% 销售净收进
?
第五条 制价部分先由业务部分（厨部或餐饮部）提出建议价，再由酒店财务部本钱稽核负责商品的定价审核，最后由财务负责人和酒店总经理签字确定。必要时，还应报团体批准。
第六条 制价程序
1、食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的情势，具体注明该菜品所须原、辅材料名称和用量（毛重及净重），并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部本钱会计。财务本钱会计根据其标准本钱和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部分的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部本钱会计将该定价输进电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。
2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部本钱会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部分建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录进等工作同食品定价等程序。
3、迷你吧
客房部房务中心将推出的新品名称、进价（仓库领料单已注明）送交财务部本钱稽核员，本钱稽核员根据本钱价按均匀毛利率65%制定出参考售价。
4、其他订价
商品部除香烟、酒水外，其他商品原则上按30%毛利率制定售价。
第七条 价格变动，业务部分对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈；各部分在执行进程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面情势反馈财务部，以便财务部适时进行调剂。
第三章 折扣规定
第八条 折扣管理依照以下范围和程序进行办理：
（一）折扣范围
1、花源酒店：折扣范围仅限于餐饮食品（不包括海鲜）、客房房租的夜租（7楼除外）和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、钟点房租、7楼房租、香烟、酒水、厅租、服务费及杂项均不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有酒店总经理亲笔签字。
2、天怡酒店：折扣范围仅限于餐饮食品（不包括海鲜）类、客房房租的夜租。其它项目如香烟、酒水、杂项、服务费、客房日租不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有酒店总经理亲笔签字。
（二）折扣审签
1、原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。假如是收银员接到折扣权限人电话唆使的，收银员必须在帐单上注明“××电话唆使×折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11:00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以 20元罚款。
2、信贷回收货款折扣由来往帐会计审核实际消费当日是不是享受折扣后，报酒店管理公司总经理审签。对应收帐款收回困难，需要部份或全额确认呆死的，必须经应收帐款专题会议或例会讨论通过后报团体审批。
（三）折扣额度
1、对仙桃籍或在仙桃工作的团体领导个人消费，实行住房五折、餐饮七折；团体其他职员消费依照酒店规定执行，打折时必须相干职员签字确认。
2、对团体内各单位消费实行8.5折，与其它单位一样，挂帐必须签定协议。
3、酒店部分经理以上职员个人消费实行住房5折、餐饮8折，保龄球每局2元，健身房每小时2元。
团体职员、湖北产业城部分领导享受保龄球每局2元，健身房每小时2元的待遇。
4、以上优惠及权限仅限本人使用，若发现非本人使用的一概按规定收费。
（四）折扣签批权限：①酒店部分经理签字实行8.5折;②酒店总经理、酒店管理公司部分负责人和酒店管理公司总经理签字实行8折。
第四章 免单控制
第九条 因服务质量或菜品质量等引发客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部分经理免单，具体注明缘由，并亲笔签字或最迟第二天补签，用度记进酒店交际费。
第十条 因服务质量或菜品质量等引发客人投诉，需要免单奉送菜肴的，依照用度管理制度执行。
第十一条 因服务质量或菜品质量等引发客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部分经理免单，具体注明缘由，并亲笔签字或最迟第二天补签，用度记进酒店交际费。
第五章 收银控制
第十二条 酒店消费除房租收进、电话费收进、门票收进，服务费外，其他酒店各项消费事项或收进包括退酒水或其他退还服务都必须由相干营业部分落单。要严厉杜尽内部职员采用自用房、维修房名义或福利名义消费，否则，作贪污处理。
食品收进落单填写一式四份的食品单，一联交收银、一联交地喱、一联交厨房、一联保存; 香烟酒水收进落单填写一式二份的酒水单，一联交收银、一联交水吧; 客房收进中的迷你吧、杂项收进（麻将、麻将桌）落单由客房部服务员填写一份二联的租借条或酒水单，经客人签字认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客房房务中心必须对所经管的物品由专人进行登记; 对退酒水或其他退还服务还必须有相干营业部分签字认可或签收。
所有单据必须由相干部分按序号保存齐全，第二天交财务部稽核会计。
第十三条 收银职员必须保证酒店所有收进款项全额收取，对折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相干经手收银员全额赔偿。
第十四条 每班收银结束后，收银员都应打印当班***报表，一式两联，一联随当班账单一起交夜审，一联交营业部分存档。
餐饮账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单；餐饮作废账单和零账单必须具体注明理由。
第十五条 收银员逐日必须及时将押金收进、消费收进及各项其他预收收进款项（含IC卡、贵宾卡预售收进）上缴。
收银员逐日交（下）班清账时，必须盘点本日所收现金、信用卡、转Ar账和转接待账等，并与当班报表核对一致。
收银员在当日放工前，必须将当班营业款在最少有另外一名员工在场的情况下投进指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签字证明。
第十六条 收银员必须将备用金与个人款项严格辨别，保证备用金结构公道，不得以白条充抵，不得挪用。
第五章 夜审控制
第十七条 夜审职员逐日对当天收进进行全面审核：
1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账单、报表是不是上交，是不是存在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记，以便上级进行处理。
打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表对应统计数目是不是一致，是不是存在账单不全或有效账单没有放在最上面。
如有上述现象应及时登记，以便日审职员及上级主管及时进行处理。
2、检查餐娱账单的消费明细是不是与酒水单、食品单一致，单据时候联号，数目、金额是不是相同，退菜是不是符合手续;检查前台账单的消费项目与底单是不是一致，是不是存在多计少计现象。
3、打印餐娱、服务费变动表、赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是不是符合手续，审批各种优惠券、免费券及有价证券的使用是不是符合规定，是不是在有效期内。
4、核对登记接待、转账：打印前台、餐娱接待明细表、转账明细表，与实际账单进行核对。查看接待，转AR账是不是符合手续并整理造表。
5、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态，查看是不是存在房态、房价不符现象，是不是存在已进住未开房、客人已退电脑未退等现象，如有应及时进行登记，并通知有关部分进行补救。
客房部一般应于逐日早10点、下午2点和下午6点由领班现场查房，做手工房态报表。与前厅部进行核对一致后，由两个部分签字认可。双方部分负责人对报表真实性负全部责任。
财务部负责人每个月很多于三次亲身对维修房、空房进行现场查房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次很多2000元的经济处罚。题目严重的报团体给予降级或降职处罚。
?
6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台进住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是不是全部计进，应加收半价、全价房租是不是加收，免收或少收是不是有规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是不是存在押金收据未收回已结账现象。是不是符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记表是不是一致。
7、核对宾客账：核对餐娱收进及报表、客房收进日报及报表上宾客账数是不是一致，是不是存在餐娱已发生前台未达或未计前台已达的现象，并查明缘由。
8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核对储值卡消费数是不是一致，是不是存在多下账、未下账现象的现象，检查储值卡消费明细表上的每笔消费是不是有储值卡消费回执单，并有客人签名。
9、审核客房报表：将逐日客房交来确当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿报表与日报表中数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据号逐一核对，查看是不是存在少报、漏报的现象。
10、稽核报告：夜审将逐日夜审进程中所发现的题目要具体记录下来，作出一份稽核报告，以便收银主管及时核实处理。
第六章 日审控制
第十八条 日审职员依照以下程序和办法进行稽核：
1、核对水吧账：进进水吧系统，分吧台打印当日进销存报表，与当日仓库出库、收银当日销售进行核对，检查其当日账务是不是真实正确。其实不定期盘查实物，检查是不是有白条抵货、借货不办理挑唆手续的现象
2、对夜审工作进行抽查：逐日对夜审工作中的一两个工作项目进行审核，对夜审工作中的正确完全性进行抽查。
3、对收银逐日缴款数进行核对，对逐日收银应缴数目与实缴数目进行核对。
4、对夜审所交稽核报告中有关与相干部分、相干职员有关需要核实的事宜进行跟综核实、催促解决，并作好记录；如属部分配合题目应及时向上反映。
5、对电话计费的抽查：日审逐日应核对电话计费是不是正常。如电话费收进偏低，应通知总机房与电脑房核数，查看是不是有人为计时器终止或死机现象。
第七章 收进缴存控制
第十九条 开箱工作：除节假日开箱时间另行规定外，逐日所有营业款应及时开箱盘点，逐日开箱时间定为早上8：30分；逐日开箱时最少两人同时到场，当场盘点当日缴款袋个数，与当日现金缴款汇总报表上是不是一致。如所报数目少于登记表数目，应立即通知职员到场核实，查找缘由。
第二十条 开箱终了后，将缴款袋由开箱职员一同到财务室进行现场盘点，核对总数。
第二十一条 盘点终了后，在很多于两人情况将营业款交到相干财务部指定开户银行。
第八章 其他收进
第二十二条 供给商因产品进进酒店销售而缴纳的进场费，由财务部、采购部、总经办联合进行市场调查后方可确定进场费额度，由采购部与供给商签订协议后执行。对收取的进场费，财务部作相应的账务处理。
第二十三条 酒店垃圾、废物等物质的变卖，采取竞标方式对外招标，由财务部、采购部对竞标人进行筛选，对中标人收取保证金，签订协议后依照协议执行。
第二十四条 对已办理报损手续并可能有残值收进的资产、低耗品等，需要变卖的，由仓库领班根据《资产报废处置申请书》，注明处理物品名称、规格数目及处置建议价格，采取竞标方式变卖，由仓库保管、资产会计、总经办职员共同将实物变卖，交财务进帐。 第二十五条 因客人损坏酒店物品而作出的赔偿，依照酒店门市价格收取，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。
第二十六条 因员工损坏酒店物品，依照内部价格作出的赔偿，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。
第二十七条 因员工违反酒店管理制度而缴纳的罚没款项，直接缴纳现金或从工资中扣除，财务部作相应的账务处理。
第九章 其他要求
第二十八条 以上收进控制环节需要相干部分提供报表资料的，相干部分必须及时、正确提供。否则，依照每次不低于50元对相干部分负责人进行经济处罚。情节严重的还要报团体相干部分进行纪律处罚。
第二十九条 以上相干职员未按时按质完成以上规定的，依照每次每条不低于20元进行处罚。
第三十条 对触及酒店收进的项目，特别是客房租用物品、维修房应当由财务经理或收银主管常常组织抽查的方式，相应部分在不影响正常经营的条件下，必须给予无条件的支持与配合。
第三十一条 本制度自颁布之日起实施。
推荐第6篇：酒店审计方案
酒店日常管理审计方案
酒店日常审计是对酒店一定时期内的财务收支，物品保管以及经济效益的真实，正当，效益三个方面进行审查和评价的活动。目的是加强酒店内部管理，发觉内部潜力，进步酒店效益。
一、酒店收入管理审计
（一）、线上收入 （所有金额全部录入七天酒店系统网站） 每月15日审核上月收入报表，核对返款金额。
（二）、线下收入（所售金额全部上缴博宇总部财务）
1、房费
每月审核线下上缴财务部房费
2、商品
每月审核住哲商品售卖收入
（三）、其他收入
1、每季度审核计生委存储收入
二、酒店费用管理审计
（一）、采购物资审计
1、七天酒店线上采购
每季度抽查线上采购物品，检查采购台账。
2、其他采购（博宇行政部采购） 每季度抽查线下采购物品。
（二）、线下工资
每月审核，原则是不重复发放工资与绩效奖金并且计算合理。
（三）、洗涤费、热水费报销
1、热水费：每月根据收入情况核对加水次数
2、洗涤费：每月根据收入情况核对每日洗涤数量
（四）、杂项费用
1、不定期抽查发生的所有科目费用
（五）、发票审计
每月抽查核对发票开具情况。
三、酒店库存管理审计
（一）、小商品（前台、后库） 每季度抽查盘点。
（二）、易耗品
每季度抽查审计易耗品台账记录及剩余物品数量。
（三）、工具零件
每季度抽查审计工具零件台账记录及剩余物品数量。
（四）、旧品废品报废审计
根据现有待报废物品的质量情况与数量，本着节约为主的主要意识判断是否报废
四、酒店漏洞审查办法
1、不定期查房，通过房态图与实际开房房间情况核对；
2、不定期查制卡记录，通过制卡软件的开卡日期时间与回放监控录像核对开卡情况；
3、每月抽查七天房单，避免开具阴阳单；
4、抽查洗涤单各项数量，避免员工与洗涤厂员工串通，虚报数量；
5、分析当日开房数量与洗涤数量鉴别是否对应，利用抽查方式，通过对当日布草送洗的总数判断员工与布草送洗人员有无回扣；
6、通过客房做房手写记录的做房数量与七天内部网站的开房数量核对计件工资金额，防止多报虚报；
7、会员卡注册，可进行抽查方法，对一天或者几张卡进行录像监听，看是否存在欺瞒客户私自开卡情况；
8、每月抽查线下房价与七天实时房价是否一致；
9、每月抽查房单价格与房间种类售价是否相符；
10、如果线下 房价改动，必须经过相应负责人签字，并与房款一并交至财务审计处，避免任何未经批准的改动行为，以减少员工舞弊行为；
11、每月核查发票有无虚开、多开情况，审查发票作废是否符合规定，电脑发票联作废是不是齐全，发票作废时电脑开票系统中是不是做相应的处理等；
12、保证采购价格在合理范围内，采用定期询价方式，对已采购物品进行验证。
五、每季度审计部审计完毕后出具审计报告。
1、报告内容包括审计项目结果，问题列示，整改建议。处罚标准：
1、如发现截留收入情况
推荐第7篇：酒店收入会计工作职责
收入会计工作职责
1、审核营业日报表，账单，并作出前一天全店营业日报
表，并于晨会前半小时报送财务总监，总经理。
2、及时编制收入凭证，保证酒店营业收入的真实性，准
确性。
3、随时与前厅加强信息往来，了解住店人结算情况，协
助前台做好结算工作。
4、发现前厅入店资料和结算资料有误差，应及时与有关
负责人或部门取得联系，并协助解决。
5、对核算不及时或金额出现误差的客户，及时报告财务
总监，督促回收资金，保证应收余额的正确性及合理性。
6、做好账单、营业日报表的保管工作。
7、负责各种发票，收据等票据的收、发等登记工作。
8、负责解决应收帐的结算工作及往来函件，佣金结算和
分析工作。
9、每月向财务总监报告应收账款的发生，回收和结余情
况，并提出有关建议。
10、负责监督住店客人签订合同的执行情况，如发生违反
协议的形象，及时向财务总监报告，并提出解决问题的建议。
11、检查旅行社住店的订房资料，包括团队名称，住店时
间，结算方式及结算内容。
12、每月月初编制酒店收入分析，根据客源，消费项目进
行分析。
收银主管工作职责
1.监督收款情况，严格执行酒店的规章制度。
2.掌管零用现金及备用金的换零工作。
3.监督各收款点的备用金使用情况，严防现金损失。
4.与日审核对收款员的收入是否正确。
5.负责监督外币兑换工作。
6.审核收银员所做的团队结账资料。
7.监督本班员工如实做长款记录。
8.定期整理前台积压的账目，向收入主管及财务总监报
告。
9.定期检查所押支票情况，防止支票过期。
10.负责申领收银员需要的各种办公用品及单据，检查其
使用情况。
11.负责办理追帐事宜，定期向收入主管报告。
12.编制员工排班表，做好员工出勤考核及当班情况的记
录。
13.督促检查所属员工认真执行现金管理制度等规章管理
制度。认真按照银行规定手续办理业务，防止出现假钞。
14.检查收银员的仪容仪表及所属工作区域卫生情况，服
务态度，当班情况等。
15.随时检查旅行社，团队，签约单位及长住客人住店传
真，订单，户籍及账单是否符合要求。
16.主管负责人安排的其他工作。
17.无权私自改单，报废单要有相关人员签字。
18.对营业额的准确，安全性负责。
19.保守经营秘密，不得随意透露经营状况。
推荐第8篇：酒店营业收入日
酒店营业收入日报表的内容有哪些
为了及时掌握经营信息，酒店建立了“营业收入日报”制度。每天营业的各项数字信息通过营业日报表的形式于次日早晨送到总经理室。财务部门会计组也可根据营业收入日报登记每天的营业收入的日记帐。营业日报的格式和它的内容在很大程度上取决于管理部门要求。
它的基本部分是：当天所有部门营业收入的汇总，探望和餐厅的销售的详细统计资料。为便于分析，在营业日报表上，可将当日及当月的营业额与上一年同日及同月的营业客进行比较。之所以选择上一年同日、同月进行比较，是因为酒店业务以反映为季节性波动，和上月比较价值不大。也有在营业日报表上表出计划营业额，以用实绩与计划进行比较。
客房状况统计数，可根据前厅部夜班提供的报告填列。客房出租率是酒店经营的重要信息，酒店经营状况的好坏，经常根据这一指标判断。因为，出租率的高低充分引起客房营业收的增减。
饮食销售统计，列出了各餐厅的营业收入和就餐从数，根据这个报告可以指导酒店部门改善经营服务，指导饮食原村料及有关供应品的采购。
结算状况表，列出了酒店当天营业收入中现金、信用卡、应收款、转帐结算的崐发生额各是多少，通过该报告让酒店总经理了解资金回笼情况，并据此考察和调整酒店的信用状况。
推荐第9篇：酒店收入审计工作程序
酒店收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：
（一）夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账单分类,主要有三部分:
1、前台客房结账单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因，调整账目单需负责人签字。
5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账（未结账部分）账单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结账时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结账表），完成预审报告，完成自动过费，审核账务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、账单核销：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全，然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表
客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所打印的账单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账）的汇总表。
4、核对餐厅结账单：
1）核对餐厅结账单时应注意；账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结账单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档。
（四）账务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收账款——客账
应收账款——街账——明细
应收账款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付账款——电话费
2、街账、客账分配表统计
街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容，收入核数员每天要填写街账、客账统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结，为月末填写街账、客账汇总表做准备。
3、客人清算应收款后账务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前，首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂账催款
根据月结应收款对账单记录及账项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收账款排除障碍。
5、负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统。责任编辑：zoe
推荐第10篇：关于酒店财务审计
关于酒店财务审计 1审计职责:严格把关，保证酒店营业额准确性，不虚增，在发现错误账时在第一时间处理掉,减少每个月的调整账,做一个合格的审计员。审计关键是发现错误账时要会处理，而且能与前厅部作好协调沟通。 2维护了酒店的利益----能够查出收银员贪污现金的行为，对于这种情况要有能力查出.。
能够控制酒水（当然这要结合成本部去控制包括食品，每天打印餐饮销售明细核对和每天对领料单,营业报表,库存盘点），房态，现金这块，防止酒店因人为原因在现金这块造成损失！审计重点就是抓现金，房价,折扣这块。
3审计工作是要财务经理及总经理的支持，对于审计时查出员工的贪污现金的行为，及其他部门负责人随意超出打折权限，要严肃处理——因为酒店是半军事化企业，要半军事化管理，高压线碰了都要被电！ 一是要确保营业数据的正确性；
二是要上级重视并抓折扣这关及对成本的控制；
三是能知道总台收银员与餐饮收银员常见的几种贪污现金的手法，并且能采取相应的防范措施，当然防范是相对的没有绝对的。各级动员员工对收收银员进行监督，做为一个合格的审计员，除了坐在办公室对好账之外，还应该到各收银岗位转转，与收银员进行沟通，了解收银员的性格，做事的态度，对于审计工作是有帮助的！
4作为一个财务审计员必须具备：工作态度认真仔细负责。即高质的工作责任心，严格的职业规范，能够服从大局的政治意识。本人在从事审计工作同时,不断钻研业务,力争提高业务水平。对于酒店的财务状况有极强的保密意识！热爱审计这个职业！
第11篇：酒店内部审计方案
重点：
1、酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），
2、客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，
3、采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，
4、日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，
5、酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，
6、固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，
7、酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制
重点关注酒店的内部控制制度:
一.客房收入部分:
1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)
2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时)
3.核对出纳每日收款金额与收银员投款记录及夜审日报数.(通过以上三个程序可以初步判断收入的完整性.)(前台接待处每日入住统计报表审核一般夜审已执行)
性)
其他的如洗衣费.麻雀牌使用费等就较难掌握,只能依赖酒店的内控
二.餐饮收入
1.核对夜核.日核的审核报告及出纳收款报告.收银投款记录.(夜核核对的内容包括:入厨单一式二份.结帐单.菜式单价.加计总额)
2.酒吧.咖啡厅.桑拿.按摩的收入.漏洞最大较难审查.(就是本酒店的财务总监.夜审都很难监控)一般都以个人承包为多.三.会议场地使用费
1.核对夜核报表.核对销售部销售报表.
2.中央空调开启记录.
四.成本控制
1.2.使用部门的领用控制,特别关注工程部门(这一点财务总监自己都头痛)
3.厨房直拨的瓜果时蔬鱼肉.鲍.参.燕.翅使用情况这些只能靠行政总厨的控制.月末盘点以存计耗.分析毛利率和标准成本.
五.财务核算比工业企业的简单,可按常规审计程序进行.但要注意的是应收帐款.酒店的应收帐款和一般企业的概念不同,应收帐款分两部分核算,一部份是客人已结帐并签名确认,这部份会确认收入记入资产负债表中,另一部份是客人已离店办的是暂结帐手序最终付款尚未明确未确认收入,而在内部记录为应收客帐,这种情形在酒店中是常见的而且金额不小.
以上说的是个人意见.如果是内部审计审计员会拿到上述资料,如果是外部审计可能就难做到.
1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理
和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
2、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
3、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。
4、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。
5、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。
6、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。
个人觉得，酒店审计重点还是在收入、费用和税金上面，里面大有文章可做
酒店内部审计方案
酒店内部审计是审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。
一、酒店资产的审计
1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。
如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。
从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的账证、账账、账实、账表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收账款是否清楚。
酒店应根据由夜审转来的“应收账”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始账单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏账审批制度，坏账准备金的提取和坏账损失的核销是否正确、合规。
5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核
算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入账，形成账外资产等问题。
6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。
酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产账面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。
二、酒店负债的审计
1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。
2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付账款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。
3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。
4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。
酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。
5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。
酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记账时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。
三、酒店所有者权益的审计
1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。
酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列账，如果投入的资本与记账本位币种不一致，应在账上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记账本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本账户进行折合而产生的记账本位币差额，应在“资本公积”账户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、账户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记账的依据。
2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。
酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。
3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。
4、审查酒店弥补以前年度亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补以前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损只能用税后利润弥补。
5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。
四、酒店成本费用的审计
1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。
根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。
2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。
3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。
4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。
酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。
5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。
五、酒店损益的审计
1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。
2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入账，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。
3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和账务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。
4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。
5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。
6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。
六、酒店财务报告的审计
酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。
1、财务报告与总分类账、明细分类账、日记账所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。
2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。
3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。
4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。
以上方案转贴内容只验证有关数据的合法合规性，没有对工作流程、管理制度、控制漏洞进
行分析，建议参考者在进行内部审计时加以重点关注，最大限度的为企业管理提出切实可行实施方案。
第12篇：洲际酒店收入审计工作程序
洲际酒店收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一) 夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。(二)夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐(未结帐部分)帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意;如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结帐表)，完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。(三)日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐)的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
核对餐厅结帐单时应注意：帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2)核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门(包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1、收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2)、核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。(四)帐务处理工作流程
1、每日营业收入传票的编制
编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。 收入凭证的编制方法是：借：应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷：营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分配表统计：街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
第13篇：酒店财务收入审计工作程序
酒店财务收入审计工作程序
收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工作内容主要包括： (一)夜审班前准备
班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审 箱中将各营业点的缴款凭证和帐单分类,主要有三部分:
1、前台客房结帐单及收银日报表。
2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。
3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。
（二）夜审工作流程
1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。
2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调整，并将情况写入夜审报告交日审处理。
3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。
4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。
5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同，要提醒收银员结帐时注意；如果是转错房间，则要立刻调整。
6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。
7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好准备。
8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。
9、数据整理。
10、出具夜审报表：
A、编制“××宾馆营业日报表”。
B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。
C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真。
11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。
（三）日审工作流程
1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容
每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理；及时填写审计通知书，通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。
2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报告交日审处理。
3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表
客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。
4、核对餐厅结帐单：
1）核对餐厅结帐单时应注意；帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。
2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。
3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。
4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。
5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：
其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅 等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。
1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。
2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。
6、检查夜间审计人员制作的各项营业报表：
负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误，应立即修改，并追究夜间审计员责任。
7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：
检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映，现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的，应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务经理及质检部门，以防止情况再发生，确保宾馆不受损失。
8、报表装订：
按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。
酒店工作人员贪污方法41种 1.盗用印鉴
2.偷窃商品、工具、存货和其他设备物资
3.从库存现金和资金账簿中挪用小额款项
4.销售商品时不作记录，并私自保留现金
5.通过登记入账时少计金额来私自截流现金
6.虚增费用或者挪用预付款用于私人用途。
7.重复收取客户的款项
8.套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据
9.隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作报告
10.收取客户账款时偷窃现金
11.根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单
12.没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项
13.改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为
14.通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题）
15.在工资表中加入虚假的加班、或增加工资率或工时
16.在员工离职后继续支付工资
17.在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资
18.伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入
19.使用虚假的费用支出来扣减现金销售收入
20.记录未实际产生的现金折扣
21.增加备用金支付的单据和/或支出项目的汇总金额
22.用个人的支出票据为依据制造虚假支出
23.使用已使用过的原始单据复印件，或使用更改日期的单据
24.支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票
25.通过勾结供货商，增加发票的金额
26.通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项
27.给虚构的账户开账单，以隐藏失窃的商品
28.将偷窃的商品运至内部雇员或其亲属家中
29.伪造存货盘存表/清单来掩盖偷窃或过失
30.扣留本应该给公司或者供应商的支票
31.改大作废支票的金额，使之与虚假分录相符
32.插入虚构的明细分户账单
33.人为地错误汇总现金收据和支付账簿的总额
34.故意混淆总账户与明细账户的过账
35.出卖金柜、保险箱等的钥匙或密码
36.虚构应付账款，并提取现金
37.伪造运费单据，并与承运人分享
38.取得空白支票并伪造签字
39.允（许）诺给予顾客特别优惠的价格或其他优惠项目， 或者(保证）给予供应商特殊的利益，以取得回扣 40、收了房租不入帐；
41、炒卖房间，赚取高额利润，使酒店受损失
第14篇：公检法机关罚没收入审计初探
公检法机关罚没收入审计初探
在我国，依法罚没财物和追回赃款、赃物的执法机关分为政法机关和行政执法机关。而公安局、检察院、法院为政法机关。公检法机关的罚没收入是各级公安机关、人民检察院、人民法院在行使职能的过程中，依据有关法规对违法违纪行为的单位或个人实施处罚取得的罚没款和没收追回的赃款、赃物，是公检法机关执法的重要手段之一。随着我国法制建设的不断完善，公检法机关执法力度明显增强，罚没收入增幅较大。这就要求审计机关加大对公检法机关罚没收入的审计力度，由于罚没收入的审计政策性强，内容比较繁杂、涉及面广。为了做好这项工作，我们审计人员应全面了解收缴罚没财物的主要种类和依据，熟悉罚没财物和追回账款、账物的管理形式和特点。
一、罚没收入的范围和种类
(一)罚没收入的范围
各级公检法机关依法查处违法违纪案件的罚没款和没收物资，称作罚没财物；依法查处追回贪污盗窃、行贿受贿等违法犯罪案件的财物，称作追回赃款、赃物。由于公检法机关在，依法查处违法违纪案件中具有不同的分工，因而收缴罚没财物和追回赃款、赃物也具有各自的范围。公检法机关按工作职能的性质区分罚没财物和追回赃款、赃物的范围。
(二)罚没收入的种类
主要有以下三种：
1．公安机关对违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》案件和不予起诉的刑事、经济案件的经济处罚。如对扰乱公共秩序、违反消防管理、违反交通管理、卖淫、嫖娼、赌博等各种违法案件的罚款、没收物资和追回赃款、财物。
2．人民检察院对不予起诉的刑事、经济案件的处罚。如对贪污、受贿、渎职等违法案件的罚没款物和追回赃款、赃物。
3．人民法院对刑事、经济、民事案件判决的罚款、罚没物资和追回赃款、赃物。
二、罚没收入审计内容
罚没收入包括：国家行政机关、司法机关和法律、法规授权的机构依据法律、法规，对公民、法人和其他组织实施处罚所取得的罚没款以及没收赃物的折价收入。
（一）审查罚没财物和追回赃款、赃物是否合法
审查公检法机关收缴的罚没财物和追回的赃款、赃物是否符合国家的法律、法令和条例，审查有无财政部门颁发的《罚没许可证》，审查有无提高罚款标准、扩大罚款范围和比例，有无超越职权范围进行罚款。审查地方政府及各级财政部门是否向执罚单位下达执罚指标或指派公检法机关代收其他费用。审查执罚单位是否将罚没收入与执法人员奖金、福利挂钩，审计的重点是检查公检法机关在查处有关违法纪案件中有无“以罚代刑”，或应罚不罚、少收少罚，通过摊派、集资、转嫁办案费用和自立章法滥罚款的问题。在对罚没财物和追回赃款、赃物进行合法性审计时，审计人员首先应全面地向被审单位收集和了解有关惩处违法、违纪案件的法规依据。其次，可采用抽查的办法．调阅有代表性的案件卷宗。将案件的具体事实和制裁处理程序与有关法规相对照。以检查被审计单位在具体案件的处罚上有无提高标准“以罚代刑”和乱罚款的问题。
罚没财物和追回赃款、财物的合法性审计，政策性和技术性都比较强。尤其是在具体量刑量罚的处理上，我们审计人员不能全面掌握案情和法律尺度，因此审计实施工作中，要依靠被审计单位的领导和有关办案人员的密切配合，充分掌握法律依据和全面了解案情，抓住裁定或判决的程序和具体量刑量罚标准进行审计。
（二）審查罰沒财物和追回贓款、贓物是否合規
審查罰沒财物的收入是否如數人賬，有無截留、隐瞞、坐支的問題。審查是否使用規定的統一罰沒收據。有無使用自制收據隐匿、截留罰沒收入問題，有無将罰沒款混同其他收入截留，有無自行規定罰沒收入提留比例，導緻機關職能部門和基層執法單位隐瞞截留。
1
（三）審查罰沒财物和追回應上繳國庫的贓款、贓物是否及時上繳财政，有無拖欠坐支挪用問題
國家雖曾三令五申明确規定罰沒财物和追回贓款、贓物要一律上繳國庫．任何部門、單位和個人不得從中截留坐支和挪用。但仍有一些部門和單位置國家規定而不顧。大量截留、坐支、挪用罰沒财物和追回贓款、贓物，爲小團體和個人謀好處。因此，要把有無拖欠、坐支和挪用罰沒款和追回贓款贓物作爲審計的重要内容。
(四)審查罰沒物資的和追回贓物的管理是否符合規定。有無挪用、調換、壓價私分或變相私分的問題
按照國家規定，各種罰沒物資和追回贓物以及暫沒結案的扣留物資，任何部門、單位和個人都不得挪用、調換、壓價私分或變相私分。同時，還明确規定罰沒物資和追回應上交國庫的贓物，根據不同性質或用途，按一定原則處理。
三、罰沒款、罰沒物資、追回贓物的審計方法
(一)罰沒款的審計方法
我們需從以下幾個方面開展此項審計。
1．執法機關使用的罰沒款收據是否正确。根據各執法機關必須使用統一制發的罰沒款收據這個規定．我們要對被審計單位所使用的罰沒款收據進行清理核對。如發現有違反規定使用自制收據截留、坐支罰沒款的問題。就應嚴肅查處。一般來說，被審計單位凡使用自制憑證的，都想有意截留坐支，私設“小金庫”自行支用，在具體手法上又較爲隐蔽。因此，審計人員要廣泛收集情況，做深入細緻的調查，尤其是要把重點放在公安機關基層單位上，必要時可以采用突擊盤點現金的方法。
2．罰沒款是否及時入賬。使用罰沒票據雖然正确，但卻不及時結算入賬，被長期坐支挪用。公檢法機關的執法對象比較分散，罰沒款票據往往又散落在具體辦案人員手中，内部控制度不夠嚴密，有可能會出現這類問題，此外公安機關業務經費嚴重不足，有時也短時間坐支挪用。因此，在審查時，要全面了解被審計單位的罰沒票據的領用、繳銷的内控制度，查對已使用憑證的繳銷情況，将憑證存根數額與賬面數進行核對。如果存根數額大于賬面數額時，就要認真追查沒有如數及時結算入賬的原因及沒入賬部分的罰沒款去向。
3．調閱并抽查違法違紀案件的卷宗。在實際工作中，我們采用調閱一定數量的查處違法違紀案件的卷宗，将應上繳罰沒款和追回贓款、贓物數額進行核對。從中發現有無不入賬問題。
4．審查罰沒款和追回贓款、贓物是否列入“罰沒财物”和“追回贓款、贓物”賬戶。有的執法部門和單位有意将罰沒款和贓款、贓物列作“暫存款”賬戶，任意坐支、挪用，這種作法是不能允許的，除令其調賬外，還要追回被坐支、挪用的款項。
5．審查罰沒财物是否及時上繳财政。按照規定執罰單位取得的罰沒款，應在3日内上繳國庫。但有的部門和單位由于罰沒款被坐支、挪用或擠占，因此，不能及時上繳而長期拖欠。在審查時，不僅要審查“罰沒财物”的賬面餘額，同時，還要與銀行存款餘額相對照，以确定拖欠部分是否被擠占。
（二）罰沒物資、追回贓物的審計方法
1．調閱被審單位查處違法違紀案件的卷宗中有關記載罰沒物資和贓物的清單。
2．将清單中所開列的，已按規定核準處理的罰沒物資和贓物的變價收入與賬面數額相核對是否相符。在核對的同時，還要審查罰沒物資和贓物的處理是否符合規定，有無壓價私分或變相私分的問題。
3．對清單中所開列的，但暫未處理的罰沒物資和贓物的品名、數量與保管的實物相核對。在核對中，不僅要查明數量是否相符還要對實物的質量、規格、型号特征及新舊程度等都要認真驗證。以查明是否存在調換、挪用和丢失損壞等問題。
2 4．審查追回贓款、贓物是否及時上繳财政。按規定執罰單位取得的贓款、贓物的變價收入等，也應在3日内上繳國庫。但有的部門或單位由于贓款被坐支、挪用或被擠占，因此，不能及時上繳而長期拖欠。在審查時，不但要審查追回贓款、贓物的賬面餘額，必要時要與銀行存款餘額相對照，以确定贓款、贓物的變價收入是否被擠占。
四、審查公檢法機關内部控制制度
内部控制制度審計的内容主要有以下幾個方面：
1．審查罰沒票據領用繳銷制度是否完善．領用統一票據登記手續是否健全。繳款和注銷是否及時。
2．審查罰沒财物的驗收保管制度。罰沒财物的驗收手續必須嚴密，尤其是公安機關沒收的賭資，有關部門沒收的物資和追回的贓物，必須有兩名以上辦案人員在場，沒收扣繳的收據上要有被沒收或扣繳的當事人簽字。對驗收登記的物品要審查物品名稱、牌号、规格、数量、特征及其来源等情况，是否做了详细记载．还要审查收缴的罚没物资和追回的赃物是否有专人保管，保管人是否做了详细记载，保管人是否认真负责的进行清点，在保管中，要防止丢失、霉烂变质。
3．审查财物交接制度和结算对账制度。由于公、检、法和工商行政管理等执法机关办案人员工作繁忙，往往偏重于对案件查处而忽视罚没财物和追回赃款、赃物的交接和结算。因此，容易出现交接财物手续不清，交接结算不及时等问题。
4．审查扣缴款物的返还制度。对已经结案应予以返还的扣缴款物是否及时返还给原主．在返还实物凭证上是否具名签章，对找不到原主的扣缴款物是否按规定处理。
针对内部控制制度是否健全、严密、合规、有效等方面的问题和薄弱环节，做出评价、分析，并向被审计单位提出改进、完善的意见。
五、克服畏难情绪。提高审计人员政治和业务素质。继续加大罚没收入审计力度
公检法机关地位高，权力大。罚没收入审计与其他审计相比较，政策性强，处理难度大，这就要求审计人员必须具备良好的业务素质，注意收集罚没收入审计法规和相关法规，并熟练掌握和运用各项政策、法规，做到从微观审计人手，强化宏观意识，站在一定高度看问题，放在大环境下分析原因。从政策制度上提出改进、完善建议。通过罚没收入的审计，从某些方面达到监督公检法机关依法执政．维护机关的尊严和形象，增强机关工作人员法纪观念，惩治贪污腐败分子的目的。(崔丽琴 冯维华，)
第15篇：酒店审计稽核员操作程序
一、夜间稽核员程序
前台收银结账单及收银日报表、各餐厅结账账单及日报表、其它营业点报表及ORDER单的正确性，核对信用卡的汇总和结算工作。
1、核对转入前台的账单,核对所转房号,账号是否正确，收银有无签名。
2、核对各营业点的账单和收银报表是否一致；核对账单和发票内容是否完整、各营业点登记的“收款记录单”与发票使用情况是否相符；核对发票是否连号使用,有否超过总的现付金额。（如有发票号码漏登的要及时补登）
3、检查客人的押金单是否与电脑中一致，房间押金是否足够。
4、检查信用单位账单是否符合挂账手续，所挂账号是否正确。
5、检查电脑中的冲账、调整费用是否合理,有无“收入调整通知单”及领导审批。
6、核对手工款待明细表是否和所附的款待的ORDER单一致。
7、核对R/C单及订单审核电脑录入的房价是否正确。
8、当日的账目全部审核正确后,开始过夜审稽核及数据更新。
9、打印所需的夜审报表: 如夜间稽核工作底表、现金收入表、应收款本日发生额报
表，调整报表等等。
10、审核各点营业数据是否和营业日报数据相符。
11、所有的夜审报表及收款记录单上均要夜审签字。
12、核对宾馆各个时期新增的促销账务操作是否正确。
13、信用卡POS机清机单汇总金额是否和报表金额相符。
14、填写稽核通知单：写好当天的审核情况，交日审复核。
15、当天夜审发现问题时及时通知当事人，可以当晚解决的问题必须当晚解决。确保当日夜审报表正确无误。
16、夜审在审核时发现有疑问的帐单，当日无法解决的，请单独放开，并在“稽核通知单”上写明，由次日日审负责跟进。（需具体写清楚情况，将有问题的账单单独取出，以方便日审更快速的解决问题。）各项工作完成后，将资料进行整理分类后交日审。
二、日间稽核员程序
上班及时处理夜审遗留问题，复核所有结账单据和电脑明细是否相符，特殊账务是否有审批报告等等。
1、复核前台结账账单：结账账单和电脑内容是否相符；退款是否正常；核对结账单后所附的ORDER单是否齐全，转账是否正确。
2、查看超过宾馆规定的退房时间的房间是否已加收房费，如未加收是否有相应的管理人员签字说明；空退房间账单上是否有管理人员的签字说明。
3、复核餐厅费用清单与ORDER单明细是否相符，折扣是否正确，总额与收款报表是否相符。
4、核对应收报表与明细账单是否相符，挂账是否正常。
5、审核调整费用的审批签名是否齐全，电脑中的数据和调整单是否相符；留存及外付的审批报告是否齐全。
6、复核其他营业点ORDER单各项金额与报表是否相符。
7、审核夜审人员打印的各项报表的正确性，复核所有单据如有误应立即更正。
8、复核各点收入是否与营业日报相符。
9、核对银行回单入账金额及账号是否正确。
10、复核宾馆各个时期新增的促销账务操作是否正确。
11、每日复核夜审填写的“稽核通知单”并负责与相关部门对接。
12、每月初整理“稽核通知单”的重要内容并出具书面报告送达相关部门。
13、报表整理：按日期顺序将 “收银员结账单”以及各营业点ORDER单封包，封面上注明起止日期存档。
14、盘点备用金（前厅部及财务部收银组）。
第16篇：谈酒店的内部审计
谈酒店的内部审计
酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计内容进行论述。
一、酒店资产的审计
1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，采用不同的具体计价。
3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，有无漏计多计资产等问题。
4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应收帐”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取和坏帐损失的核销是否正确、合规。
5、审查酒店长期投资、短期投资业务中的各种股票、债券的购入、支出和收益的计价、核算是否正确、合规，有无将短期有价证券和投资收益，包括其他投资收益不入帐，形成帐外资产等问题。
6、审查固定资产折旧的计提是否正确、合规，有无多提少提，人为地调节利润。酒店在计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月是否不提折旧，当月减少的固定资产，当月是否照提折旧，固定资产的预计残值率是否在固定资产原价的3%—5%范围内，酒店是否根据财务制度中对各类固定资产的折旧年限的有关规定，结合自身的具体情况，合理地确定固定资产折旧年限，并确定哪些固定资产该提折旧，哪些不该提，其计算及核算是否正确。
二、酒店负债的审计
1、验证酒店有关负债的内部控制是否行之有效，各项债务的发生和偿还的审批手续是否齐全完备。
2、审查酒店各项债务的来源是否正确、合规，有无将有关收入转移、隐匿于应付帐款问题，福利基金、工会经费、养老保险基金的计提是否合规。
3、审查酒店预提费用的计提是否正确、合规，有无利用预提费用人为地调节利润。
4、审查长期借款的利息支出和有关费用以及外币折合差额的计算是否正确、合规，有无将应当计入有关固定资产的购建成本的利息支出计入当期损益。酒店发生的工程借款利息以及用外币借款进行的工程发生的外币折合差额应分别不同情况处理，属于在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的应计入固定资产造价，酒店是否将其计入当期损益。办理竣工决算之后发生的，则计入当期损益，酒店是否将其计入固定资产。
5、审查酒店发行债券是否合理、合规，应付债券价值的计算是否正确，利息费用和应计利息的计算是否正确、合规，有无将应计入开办费和固定资产价值的利息费用计入财务费用等问题。酒店发行债券应按国家有关规定办理，向有关部门上报有关正式文件，经批准后发行，应付债券计价是债券面额回应付利息之和的现值，记帐时将面额、溢价或折价和应付利息分项记录，本期合并列入资产负债表中。
三、酒店所有者权益的审计
1、审核酒店资本是否真实、合规、财产估价是否合规、合理，有无通过财产估价侵犯法人合法权益问题。酒店资本按投资形式不同可划分为货币投资、实物投资和无形资产投资，除股份制酒店外，所有酒店的投入资本都必须按实际投入数额列帐，如果投入的资本与记帐本位币种不一致，应在帐上同时注明该种货币的投入资本金额和折合为记帐本位币的金额，对于应按规定的汇率分别对投入资本帐户进行折合而产生的记帐本位币差额，应在“资本公积”帐户核算。除国家另有规定外，酒店的注册资本应与实际资本相一致，在“实收资本”、帐户核算，注册资本一经确认，就不能随意改变。以房屋、设备等实物投资的，应以有法律效力的评估机构给出的确认价格或者合同、协议约定的价格作为酒店记帐的依据。
2、审查酒店法定盈余公积金的提取是否正确、合规，有无多提少提。酒店组织形式不同，对法定盈余公积金提取的要求也不同，股份制酒店按国家规定，酒店有利润，就必须按税后利润的10%提取法定盈余公积金，而且在未提取法定盈余公积金和公益金前，不得分派股利。法定盈余公积金已达到注册资本的50%可不再提取，一般酒店的法定盈余公积金按所得税后利润的10%提取。
3、审查酒店应缴所得税的计算是否正确、合规，有无漏缴或少缴问题。广州地区中外合资酒店的所得税税率一般为33%。酒店是否正确计算应纳税所得额，减免的税款是否符合税收政策规定并经有关部门批准。
4、审查酒店弥补以前年度亏损的核算程序是否正确、合规，有无将应在税后弥补的亏损在税前弥补。酒店可以后年度税前利润弥补以前年度亏损，但从获利年度起弥补亏损的期限不得超过五年，超过税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损只能用税后利润弥补。
5、审查股利的分配和发放是否正确、合规，有无擅自发放和同股不同利。
四、酒店成本费用的审计
1、审查构成酒店成本的直接材料和计价是否正确、合规，有关支出凭证是否手续清楚，有无超过计划或定额，领用是否合理。根据酒店的经营特点，酒店的营业成本与制造业成本相比，有其鲜明特点。酒店费用开支有直接的认定对象，一般不存在费用分摊问题，酒店各部门的人工费用直接计入部门费用，不需要分摊计入营业成本。
2、审查待摊费用的摊销的计算是否正确、合规，有无任意多摊少摊。
3、审查开办费、无形资产摊销是否正确、合规，有无随意不均等摊销。
4、审查计入财务费用的利息支出是否正确、合规，有无将应计入固定资产的利息记入财务费用。酒店在筹建期间、清算期间所发生的筹资费用，如基建借款利息支出，不能计入财务费用，只能分别列入筹建期间的开办费或清算损益。酒店在借款时发生的加息应单列于财务费用项目，而罚息开支则应计入营业外支出。
5、审查有无将不应列入成本费用的支出。如投资支出、被没收的财物损失，支出的各项罚款、违约金、赞助捐赠支出和技术改造等工程支出挤列成本费用。
五、酒店损益的审计
1、验证有关销售业务的内部控制是否健全、合理和有效，有无弄虚作假问题。
2、审查酒店各部门营业收入的计数是否正确并如数入帐，有无收款不给收款凭证，有关收入凭证编号是否中断，有无大头小尾行为，有无隐瞒、转移收入问题。酒店收入无主营业务和附营业务收入之分，所有收入都列入营业收入，酒店营业收入要做到合法、完整和及时。各部门上下是否尽力尽职。
3、审查营业收入应缴纳的各种税金的计算和帐务处理是否 正确、合规，有无偷漏税问题。
4、审查投资收益的核算是否正确、合规，其应收未收部分是否如数计入本期损益。
5、审查应属于营业外收入的款项是否如实列收。营业外支出是否正确、合规，有无任意扩大营业外支出范围，增设营业外支出项目。
6、审查利润总额，核实营业收入、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支的结转是否正确、合规。
六、酒店财务报告的审计
酒店财务报告的审计包括对资产负债表、损益表、现金流量表和部门收益表等的审计。
1、财务报告与总分类帐、明细分类帐、日记帐所反映的数字是否一致，报表与报表之间的有关数字是否衔接，有无编制虚假决算，在编制报表的会计计量和填报方法上是否保持前后会计期间的一致性。
2、财务报告中的各项应当填列的项目和补充资料是否齐全、合规，有无应填未填问题。
3、本酒店的内部管理的会计报表是否及时正确和可靠。
4、对有关报表指标进行对比分析，发现先进部门和个人，找出存在问题及其关键所在，发掘潜力，
堵塞漏洞，增加酒店效益。审计人员应经常深入现场，并对比参观其他酒店的管理，征求或听取顾客的意见，随时深入了解并作出详细记录，问题发现及评析才能深入和有说服力。
第17篇：酒店餐饮服务业收入的核算
酒店餐饮服务业收进的核算
一、酒店餐饮服务业业务活动特点
1.经营小型餐饮服务业，一般都业务单纯，餐饮店的客人来店就餐、旅店的客人来店住宿就是主要和全部的业务收进。客人来餐馆就餐，点菜、吃饭、饮酒、喝饮料，这些不分具体消费的内容，全部都是营业收进。旅店的客人来住宿，不论是住大房还是小房，是普通房还是奢华房，是过路住宿还是长时间包房居住，都是旅店的营业收进。一样，网吧来的客人，上网按时计价收费及在网吧里饮料的消费，都是网吧的营业收进。来茶社的，除喝茶消费外，可能还会有消费零食、小吃及点心，这些一样属于茶社的营业收进。这些例子说明：获得收进在情势上可能会有所不同，但都构成企业的一种资源经营收进。在记账时，不用辨别收进的情势，而只需把这些收进记录下来便可。
依照《企业会计准则》的规定，企业发生的收进，依照收进的来源和情势，分为了主营业务收进和其他业务收进，但对现实中的小型餐饮服务企业而言，所有发生的收进，都是以盈利为目的的，没有再细分的必要。因此可以只设置主营业务收进一个账户，来核算企业发生的所有收进，这样设置，既不影响企业纳税的正确性，又可以下降企业核算的难度。
2.大中型酒店餐饮企业经营方式多样，服务项目繁多，包括住宿、饮食、购物、美容、沐浴桑拿、照相、洗涤、文娱、修理、代理等服务项目。不同的经营业务营业税的税率不同，假如能分别核算应尽量分开确认处理。将酒店经营业务内容回纳起来有以下几点：
（1）服务性经营业务
服务性经营业务，是指利用一定的场所、装备和工具，提供服务、劳务的行业，比如旅馆的住宿、美容美发、洗涤、照相等，此类业务营业税的税率通常是5%；另外还有歌厅、舞厅等，此类业务的营业税税率通常是5%~20%。
（2）饮食经营业务
饮食经营业务是指从事加工烹制食品，立即供给给顾客食用的经营业务，比如酒店的餐厅、酒家的经营业务。有一定范围的酒店企业都有附属的餐饮部分进行酒店住宿的配套服务。
（3）商品经营业务
商品经营业务是指酒店企业开设的商场所进行的商品购销活动业务。酒店企业为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场，以拓宽服务领域、广开财路，发挥现代酒店企业多功能的积极作用。
二、收款与开票
上述这些收进收款的方式可以有多种：收银机收款和人工收款；库存现金收进和支票收进；库存现金即付和应收款等。酒店餐饮服务类企业在平常的采购用品、原料和销售收取库存现金的活动中，都离不开与发票打交道。对服务业来讲，触及的发票主要为普通发票。发票的购买、保管和使用都牵涉到法律题目，稍有不慎就会出错。
（1）领发票。企业相干职员持税务登记证副本和经办人身份证到主管税务局办税大厅发票领购窗口领取申请表，并按规定填写、盖章。企业经办人将填写的申请表和以下资料交给发票领购窗口：
①税务登记证副本及复印件一份；
②经办人身份证及复印件一份；
③财务印章或发票专用印章模型。
④企业月销售额和月需发票面额、数目的报告书；
⑤营业执照原件及复印件。
发票领购窗口经办职员审核资料齐全后。退回营业执照原件、税务登记证副本和经办人身份证原件给纳税人，并开具收件回执给纳税人。纳税人凭回执（按约定时间）到发票领购窗口领取《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》。企业经办人凭《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》到窗口领购发票。企业以后领购普通发票时，除凭《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》外，还需送验上次领购已使用完的发票存根联（如已购买过发票），经税务局审核后，加盖查验章方可再次领购发票。
（2）开发票留意事项。在开具普通发票时，要留意以下几点：
①购货单位应写全称，不得简写；
②书写必须清楚明白，不得潦草；
③开票时必须填写年、月、日，不能只写月、日；
④开票金额未到达发票位数，在小写数字前用￥符号封顶，在大写栏所有位数空格的，不到的空位数均应填零，不应留空或画/线。
（3）发票保管。企业在领购普通发票和增值税专用发票后，必须设置登记簿，记录发票的购、用、存情况。设专人负责保管发票、设专柜寄存发票，将税务局查验过的发票存根联装订成册，以便税务机关查验。
三、酒店餐饮企业经营业务收进的核算
酒店经营业务是指以提供住房、生活设施的使用和服务，来满足旅客需要而收取一定用度的服务业务。
酒店的主要经营业务是客房服务。客房业务具有三个特点。第一，客房是一种特殊的商品，不出售所有权，行将同一件产品的使用权在不同时期内反复销售，客人买到的仅是某一时期的使用客房的住宿权。客房可以出租但不能贮存，如在规定时间内不出租，其功效就自然消失，销售就没法实现。第二，由于客房出租率的高低主要遭到旅游季节变换的影响，旅游旺季，客房供不应求，而旅游淡季，客房供过于求，从而使客房的出租价格有很大的弹性。第三，酒店业务的服务进程和消费进程在时间上和空间上都是同一的。
酒店经营业务除客房业务外，还附设有餐厅、小卖部、美容、洗衣部、健身房等，酒店业收进的核算包括以上各种经营项目所获得的收进的核算。
（一）客房业务收进的核算
客房业务收进是通过出租客房而获得的收进，因此，客房一经出租，不论房租收到与否，都作为已销售处理，即客房销售进账时间以客房实际出租时间为进账时间。
由于客房的出租有旺季与淡季之分，因此客房的出租价格常常随着供求关系的变化而上下波动。通常客房的出租价格有：标准房价、旺季价、淡季价、团队价、合同价、优惠价等多种，而客房实际出租的价格才是客房出租收进的进账价格。
客房租金收进通常按天数分时段计算，自旅客人住客房之日起，至第二天中午12时止，收取一天租金；至第二天中午12时以后，傍晚6时之前止，加收半天租金；至第二天凌晨6时以后，则加收一天租金。酒店的客房业务是由总台办理的。总台通常设在酒店的大堂内，负责办理客房的预订、接待、进住登记、查询、退房、结账及营业日记簿的登记等工作。酒店的收款方式有先收款后住店和先住店、定期或离店时结算收款两种方式，不管采用哪一种方式收款两种方式，不管采用哪一种方式收款，旅客住店，首先在总台登记旅客住宿登记表，第一联保存总台，第二联交服务员安排客房。
1.先收款后住店结算方式的核算
采用先收款后住店的结算方式核算客房收进，可采取相应的营业日记簿和营业收进日报表对旅客住店、离店进行记录，以此进步客房利用率。营业日记簿和营业收进日报表的格式分别以下表所示。
营业日记簿中本日营业收进合计栏中的数额，应与预收房金中本日应收栏的数额相等；上日结存栏中的数额为旅店截止至上日的结余预交款数额；本日结存＝上日结存＋本日交付一本日应收。
总台应在逐日业务终了时，将营业日记簿各栏加计本日合计数。将收进库存现金和房金收据的存根与本日交付栏内数额相核对，并编制营业收进日报表，连同库存现金送交会计部分进账。
营业日记簿
2009年5月7日
房号
姓名
住店
日期
已住天数
本日营业收进
预收房金
备注
月
日
房金
床
饮料
食品
合计
上日 结存
本日 应收
本日 交付
本日 结存
101
102 马芳 周江
200
200
206
208
400
600
206
208
194 392
201
202 吴杰 徐峰
250
250
750
250
1000
500 1000
301
302 张铭 王云
150
150
158
155
300
600
158
155
142 445
合计
22000
300
200 22000
52000
22500
20400
49900
出租客房间数：110间
核：陈君
营业收进
预收房金
备注
单人房
标准房
空置客房间数：6间
记账：刘小度
营业收进日报
2009年5月7日 审
套房
合计
房金 加床 钦料 食品 其他
3600 72 48
124000 184 116
6000 44 36
22000 300 200
上日结存52000
本日应收22500
本日交付20400
其中：现金16400
信用卡签购单4000
合计
3720
12700
6080
22500
本日结存
49900
出租客房间数：110间
空置客房间数：6间
长款：
短款：
收款人：朱文
交款人：陈君
制表：刘小芳
【例1】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式，收到总台交来库存现金等有关结算单据，并交来营业收进日报表仍以上表为例。
（1）根据营业收进日报表中营业收进栏的数额，作分录以下：
【答疑编号911050101：针对该题发问】
借：预收账款预收房金22500
贷：主营业务收进房金
22000
饮料
300
食品
200
（2）信用卡结算手续费率为3‰，根据营业收人日报表预收房金栏本日交付中各项目的数额，和信用卡签购单、计汇单回单和进账单回单。作会计分录以下：
【答疑编号911050102：针对该题发问】
借：库存现金16400
贷：预收账款预收房金16400
借：银行存款3988
财务用度12
贷：预收账款预收房金4000
预收账款是负债类账户，用以核算按规定向客户预收的款项。预收时，记进贷方；收进实现时，记进借方；余额在贷方，表示企业已预收，而还没有为客户提供服务的款项。
2.先住店后结算方式的核算
采用先住店后结算的方式核算客房收进，可采用相应的营业日记簿，其格式（2009年6月10日）以下表所示。
房号
姓名
住店
日期
已住天数
本日营业收进
结欠房金
备
注
月
日
房金
加床
饮料
食品
合计
上日 结欠
本日 应收
本日 交付
本日 结欠
101
102 徐芳 王萍
180
180
185
190
370
180
185
190
555
370
201
202 张铭 李杰
250
250
250
260
1025
250
260
1285
250
0
301
302 张云 白青
300
300
305
310
300
305
310
605
310
合计
35100
600
400 36100
36100 37620 84920
出租客房间数：144间
空置客房间数：12间
记账：刘小芳
审核：陈君
从上表中可看出与前表的不同的地方在于：上日结欠代替上日结存，上日结欠栏中数额为截止到上日累计结欠房金的数额；本日结欠代替本日结存，本日结欠=上日结欠＋本日应收－本日交付。当天总台根据营业日记簿填列营业收进日报表与库存现金一并送交会计部分进账。
【例2】正保大酒店采用先住店后结算方式，客房2009年6月10日营业情况如上表所示，总台交来库存现金等有关结算单据，并报来营业收进日报表以下表所示。
营业收进日报表
2009年6月10日
营业收进
预收房金
备注
单人房
标准房
套房
合计
房金 加床 钦料 食品 其他
5400 80 70
22500 400 250
7200 120 80
35100 600 400
上日结存86440
本日应收36100
本日交付37620
其中：现金31620
信用卡签购单
支票
6000
合计
5550
23150
7400
36100
本日结存
84920
出租客房间数：144间
空置客房间数：12间
长款：
短款：
收款人：李兴
交款人：洪江
制表：王君君
（1）根据营业收进日报表中营业收进栏的数额，作分录以下：
【答疑编号911050103：针对该题发问】
借：应收账款36100
贷：主营业务收进房金35100
逐一饮料600
食品400
（2）根据营业收进日报表中旅客结欠房金栏的本日交付各项目中的数额和进账单回单，作分录以下：
【答疑编号911050104：针对该题发问】
借：库存现金31620
贷：应收账款31620
借：银行存款6000
贷：应收账款6000
应收账款是资产类账户，用以核算企业销售商品、提供劳务等业务，应向消费者收取的款项。企业经营收进发生应收款项时，记进借方；企业收回应收账项及发生坏账损失时，记进贷方；余额在借方，表示企业还没有收回款项的数额。
（二）餐饮业务收进
1.餐饮业务销售货款结算方式
（1）柜台同一售票
顾客在用餐前先到账台购买专用的定额小票，其格式以下表所示。或购买固定品名的筹马，然后凭筹马或专用定额小票领取食品，也可由服务员根据小票的编号和顾客手中的副联票签对号后送至桌上。定额小票系一次性使用，而筹马可循环使用，因此，要加强回收和领用手续的完善。营业结束后，账台收款员要填制售货日报表，经服务员核对签章后，连同营业款一齐交财会部分。
2009年4月20日
品名
数目
金额
青瓜肉片
蛋花汤
饭
1份
1份
100克
11.80元
6.00元
0.80元
合计
18.60元
收款人：王萌萌
副联号
（2）服务员开票收款
服务员服务，先由顾客点菜，再开票、收款，然后由服务员负责账台结算，收款员在小票上签章后，一联由服务员送至厨房领菜，另外一联保存。待营业结束后，服务员与收款员分别统计所收的金额，核对无误后，由服务员在收款员的收款核对表上签字证明。收款核对表的格式以下表所示。
2009年4月27日
工号
服务员姓名
收到金额
服务员签字
备注
张春兰
2200
黄胜华
2400
王蜀新
1800
应眉眉
1400
毛春华
1720
曾大年
1480
张根丰
1800
合计
12800
实收金额（大写）壹万贰仟捌佰元整
长/短款
收款人：
王小萍
（3）先就餐后结算
顾客入坐点菜后，由服务员填写小票一式两联，顾客不立即付款。小票的第一联交厨房作为取菜凭证保存，顾客进餐后，服务员按小票算账，然后凭第二联向顾客收款。营业结束后，收款台、厨房、服务员分别结算销售额和发菜额，三方核对符合共同在汇总表上签字证明。
（4）一手交钱一手交货
顾客直接以货币到柜台购买饮食制品。此法适用于经营品种简单且规格化的产品。这类方式手续简便，但必须进行数目登记，食品交服务员销售时，由产销双方登记数目，业务终了时，由服务员进行盘存核对。其计算公式以下：
销售数目＝上班结存十本班生产或提货一班末结存
应收回的销售金额＝销售数目×单价
应收回的销售金额应与实收金额进行对照，确定盈亏，编制产销核对表，其格式以下表所示。
2009年3月25日
品名
应收钱款（元）
实收钱款（元）
盈（+）亏
（一）
备注
寿桃
松糕
2400.00
4000.00
2400.00
4004.00
+4
合计
6400.00
6404.00
+4
生产职员：赵群
销售职员：徐光辉
2.餐饮业务一般销售收进的核算
餐饮业务在当天营业结束后，由收款员根据收款核对表收款登记表和产销核对表等凭证，汇总编制营业收进日报表与所收库存现金一并交财会部分。营业收进日报表的格式以下表所示。或由收款人自行填写库存现金解款单存至银行，凭银行解款单回单向财会部分报账。销售收进的库存现金，不得用于列支其他开支，如有是非款，应在营业收进日报表中分别填列，不得以长补短。
营业收进日报表
2009年3月28日
项目
应收金额（元）
实收金额（元）
溢款（+）缺款
（一）（元）
备注
1.门市收进
2.外卖收进
6360.00
1144.00
6360.00
1142.00
0
-2
合计
7504.00
7502.00
-2
【例3】正保大酒店财务部根据营业部分报送的营业收进日报表，列明应收金额7504元，实收库存现金7502元，库存现金已解存银行，短缺库存现金2元，缘由待查。
（1）根据营业收人日报表，作会计分录以下：
【答疑编号911050201：针对该题发问】
借：库存现金7502
待处理财产损溢待处理活动资产损溢2
贷：主营业务收人7504
（2）根据解款单回单联，作会计分录以下：
【答疑编号911050202：针对该题发问】
借：银行存款7502
贷：库存现金7502
（3）今查明短缺2元，系工作中过失，经批准由收款员赔偿，作会计分录以下：
【答疑编号911050203：针对该题发问】
借：其他应收款××2
贷：待处理财产损溢待处理活动资产损溢2
3.宴会销售收进的核算
餐饮企业承办宴席，先要填制定单，注明时间、人数和桌数，并应附上菜单。定单一式两份，餐厅与顾客双方签字后各执一份。预订宴席一般要预先收取定金，以避免顾客取消宴席时，遭受没必要要的损失，以维护企业的权益。宴席的销售价格以桌为计算单位，烟、酒、饮料等按实用数目另行收费。
【例4】某餐馆接受客户预订宴席两桌，每桌2000元，计4000元。
（1）预收订金400元，收到转账支票，存进银行，作会计分录以下：
【答疑编号911050204：针对该题发问】
借：银行存款400
贷：预收账款宴席订金400
（2）宴席结束，两桌宴席价款4000元，外加烟、酒、饮料800元，总计4800元，扣除定金后，收到库存现金4400元，作会计分录以下：
【答疑编号911050205：针对该题发问】
借：库存现金4400
预收账款
400
贷：主营业务收进宴席收进4000
烟酒饮料收进800
（三）美容经营业务的核算
一般的酒店都有美容美发厅，为顾客进行美容美发等服务。美容业由于范围、等级和管理情势的不同，通常有先服务后收款和先收款后服务两种收款方式。
1.先收款后服务
一般大、中型的美容厅均设有同一收款台，由收款员专门负责收款。顾客来厅美容时，先到收款台按自己要求服务的项目交款，收款员收款后，发给小票（小牌），顾客凭票（牌）顺序美容，也可按顾客意愿挑选服务职员进行美容。营业终了，收款员应将收到的库存现金与各个服务职员收到的票（牌）核对无误后，填制营业收进日报表。其格式以下表所示。营业收进日报表一般一式两份，一份留底，一份连同库存现金送交财会部分记账。
项目
服务人次
单价
金额
备注
一、美容部收进
其中：面部护理
纹眼线
修指甲
84
30
100
160
40
10560 8400 960 1200
二、理发部收进 其中：剪发
吹风
烫发
焗油
发质护理
200 56 32 18 20
22 10 100 110 90
11940 4400 560 3200
1980
1800
营业收进合计
22500
实收现金人民币贰万贰仟伍佰元整
长款：
短款：
收款人：徐文文
交款人：李岚
2.先服务后收款
有的中小型美容厅不专设收款台，而由美容服务职员先为顾客服务，服务终了后再根据服务项目按标准收费。采用这类收款方式，服务职员收费后应及时登记营业收进台账，分别登记每服务职员服务项目的收费数。逐日营业终了，由专人负责根据台账统计每服务职员服务的人次及收进金额，经与库存现金核对无误后，填制营业收进日报表。不论采用哪一种收款方式，财会部分根据营业部分交来的营业收进日报表进账。
【例5】正保大酒店美容厅向宾馆财务部交来库存现金和营业收进日报表如上表所示。经审核无误后，作会计分录以下：
【答疑编号911050206：针对该题发问】
借：库存现金22500
贷：主营业务收人美容部收进10560
理发部收进11940
（四）桑拿浴室经营业务的核算
1.桑拿浴室业务的服务收款
浴池业的服务收款方式通常为先服务后收款的方式。
营业部分根据收款情况，在营业终了时与顾客签单确认的服务项目核对无误后填写营业收进日报表，其格式以下表所示。
项目
服务人次
单价
金额
备注
一、沐浴收进
20620
（一）男宾部
其中：大众厅
逍远厅
248
140
25
7220
3720
3500
（二）女宾部
其中：淋浴
盆浴
200
100
30
6600
3600
3000
（三）其他 其中：肋浴
扦脚
括捏脚
头部护理
100 30 72 80
20 20 25 30
6800 2000 600 1800 2400
二、其他收进
略
营业收进合计
20620
实收现金人民币贰万零陆佰贰拾元整
长款：
短款：
收款人：邹龙
交款人：卢欢欢
2.浴室桑拿经营业务的核算
浴室桑拿业务的服务收进主要是指浴池的浴费收进，财会部分以业务部分交来的营业收进日报表为核算根据，分服务项目核算服务收进，营业收进日报表的格式如上表所示。
【例6】正保大酒店浴室桑拿部向财务部交来库存现金和营业收进日报表，如前表所示。
第18篇：酒店管理收入审计工作职责洲际
POSITION DESCRIPTION
Job Title: Income Auditor
职位：收入审计
Department: Finance
部门：财务部
Effective Date:
就职日期：
组 织 结 构
Reports To:AistantManager, Finance & Busine Support
汇报给：财务副总监
Direct Subordinates:Income Audit Officer
收入审计员
直接下属：Senior F&B Cashier
餐饮收银领班
职 责 范 围
Income Auditor responsible for monitors and controls all income, verifying correctne and taking investigative action when discrepancies exist.
收入审计的主要职责是监控所有收入以确保其准确性，并对任何差异进行调查。
基 本 职 责
1.Audit daily sales summary.
审核每日营业收入汇总表
Proper, correct and accurate revenue record of the hotel .
对酒店的各项收入进行审查并确保其准确性。
Reviews daily revenue reports and summaries submitted by the various departments.每天对各部门上交的收入报表进行审核。
Balances those reports and summaries with the PMS transaction register.
并与餐饮收银系统报告进行核对。
Cro checks supporting vouchers and documents.
审核相关凭单及票据。
Coordinates with concerned operational staff to adjust and correct mistakes.
与其他相关人员进行配合及协调以便将错误进行更正。
Ensure that all income from banquets and functions are properly accounted
for by comparing the function guest checks with the Event Orders
确保所有宴会及活动的实际收入与宴会预定单上所列的应收收入相符。
Follows up miing reports, checks, vouchers, etc.
追查丢失的帐单、支票、凭单等。
2.Perform spot check of cash counts.
抽查备用金
Cash floats control.
备用金管理
Checks cash floats of General Cashier, Front Office Agents, F&B Cashiers and other
concern departements.
核对总出纳、前厅部、餐饮收款员及其他相关部门的备用金。
Reports shortage/overage to the attention of AistantManager, Finance & Busine
Support.
向财务副总监汇报现金长短款情况。
3.Prepare daily hotel reports.
准备每日报表
Daily revenue early bird reports.
编制每日收入晨报
Audits information in Room Sales Recapitulation, F&B Sales Summary, Sales Summaries of
other profit centres and General Cashier\'s Report.
审计客房销售、餐饮销售、其他营业部门的收入及总出纳报告。
Audits all room charges and countercheck balance with Room.
审核所有房费收入是否正确。
Prepares daily early bird reports after completion of audit and a copy sent to respective
department heads.
编制晨报后发送给相关部门经理。
Cro checks information against Daily Transaction Total Report.
根据每日交易报表核查收入数据。
Consolidates information and export into the Back Office computer system to generate Hotel
Revenue Report.
汇总资料后将相关数据倒入到后台财务系统中。
4.Perform in-depth checking designated by the Aistant Manager, Finance & Busine
Support.
完成财务副总监交与的其他核实任务
Internal audit/control.
内部审计
Conducts checking on areas scheduled by Aistant Manager.
对财务副总监指定的区域进行审查。
Follows standard audit questionnaires and procedures to scrutinize vouchers
reports and other documents.
按照标准程序及政策，审核凭单及报表。
Recommends rectification procedures.
对需修改/调整的程序或政策进行合理化建议。
5.Responsible for preparation of room sale commiion statements.
提供客房销售手续费的明细清单
Travel agent commiion payment.旅行社佣金支付
Reviews daily commiion update report checked and adjusted by Aistant
Manager, Finance & Busine Support.
复核佣金报表并经财务副总监审批。
Checks against travel agent\'s list and agreements and rooming list.
审核时应注意旅行社合同的有关规定及房费收入是否正确。
Prepares commiion statements for Accountants Payable section to iue commiion
cheques.
向应付帐提供返佣明细表以便申请付款。
Investigates and reply commiion claims.
调查并回复与佣金有关的要求。
6.Prepare daily revenue and rebate journals.
准备每日收入和调整凭证
Accounting record update.
更新财务记录
Screens and consolidates data from transaction total and various reports andsummaries.
查看、合并各报表中的数据情况。
Inputs data into the Back office accounting system.
将数据输入后台电脑系统。
7.Check sequences of various F&B checks, cash receipts and sales vouchers.
核查各种餐饮票据、现金收据和销售凭单号码的连续性
Internal control.
内部审计
Ensure that discounted amounts, rebates, paid-outs, etc.are properly substantiated and
all other neceary approvals are obtained.These vouchers are then to be presented to
the Manager, Finance &Busine Support for review and approval.Every rebate should
haveadequate explanation.
确保所有折扣、减免及支出等情况均得到适当的审批，并与次日将相关凭单送财务总
监审核及批准；每笔调整项目应有充分的解释。
Ensures all sales or receipts vouchers and documents are pre-numbered.
确保所有单据均有编号。
Records numbers of all used vouchers or documents.
对所有已用过单据进行记录。
Follows up miing numbers.
跟进丢失的单据。
Reports unallocated numbers to AistantManager, Finance & Busine Support.
有断号单据的现象应向财务副总监汇报。
8.Verify various reports consolidated by the front office cashier.
核实前厅部的各种报表
Hotel revenue audit.
酒店收入审计
Audits Room Rate Discrepancy, Guest Detail Balance, Group Rooming List, Front Office
Room Count, etc.reports printed or consolidated by FO cashier.审核报表，如房价差异，客帐明细、团对清单、前厅部房间统计等报表。
Make random checks on room rates to ensure that all rates charged are in accordance with
the published, agreed or contracted rate.Ensure that all Guest Ledger balances at the Front
Office are current and correct.
抽查房价以确保所收房价与公布的房价，公司价，协议价相符。确保所有客人帐目准确无误。
Checks authorizations and discrepancies.
核查授权及差异情况。
Follows up mistakes and doubts with concerned personnel.
与相关人员跟进核查已发生的差错。
Reports major findings to Aistant Manager, Finance & Busine Support.
向财务副总监汇报发现的主要问题。
9.Audit the Daily General Cashiers Report; reconciles the report of cash received with totalcollections and bank validated deposit slips.
核查每日总出纳报表，已确保送交银行的现金及银行回联所显示的金额与总出纳日报表及系统数据一致。
All collections submitted to the General Cashier are duly recorded in the summary.
总出纳对每日投缴情况应有详细记录。
All profits on foreign exchange are duly accounted for.
对外币兑换的收益所得应及时入帐。
10.Others
其他
Ensure that the Daily Income report and bank-in summary reports are prepared in time for
submiion to the Accountant.
确保及时将每日收入报告和银行回单递交给会计师。
Conduct spot checks on all outlets cashiers to ensure that proper procedures are followed in
terms of cashiering, billing etc.
对各餐厅收银员进行抽查以确保各餐厅收银人员的操作符合收银制度和规定。
Perform any other duties that may be aigned from time to time.
完成临时交与的任务。
Hotel has authority to relocate staff’s job position.
酒店有权重新安排员工的职位。
The above areas, responsibilities and activities reflect the items considered neceary to describe the principal functions of the job identified and shall not be construed as a detailed description of all the work requirements that maybe inherent in the job.
以上为收入审计的基本工作内容及职责范围，不应被视为实际中全部工作内容的详细描述。
CHARACTERI ICSESSENTIALDESIRABLE
REQUIRED
基本情况基本要求特长
PHYSICAL- Good health.
身体状况-身体健康
Height/build; Age; Sex;- Age 23-25, Male/Female.
身高；年龄；性别-23-25岁，男/女
Presentation; Speech; Health-Neat, matureappearance
-形象气质良好
形象；语言；健康-Clear, courteous voice.
- 声音悦耳，吐字清晰
-Smart.
-
LANGUAGES-Good command of spoken
语言-
-Local language(s).
-
QUALIFICATIONS/
TRAINING
技能培训Computer knowledge;-Personal computer opera
-good knowledge of hotel-
operation.
WORK EXPERIENCE
工作经验with at least one year in
Revenue Audit related field.
- 4
DISPOSITION
Leadership; relationships;- Good human relationship;
1 character; potentialgood supervisory skills.
领导能力；人际关系；
性格特点；潜质-
- 2 year continuous work in
one company in the past.
-
- Independent; cautious,
-
OTHERS
思维敏捷 & written English.良好的英语口语和书面表达能力 本地语言 ..-电脑知识 -tion technique.良好的电脑操作技能 良好的酒店运作知识Hardworking; cooperative.
其他-吃苦耐劳；有良好的团队合作精神
第19篇：酒店收银员与收入会计工作衔接
酒店收银与收入会计工作衔接
一、悬单处理及跟进
原则上不要挂悬单，如果当时有相关权力人士通知说让挂悬单，先要请示经理，然后让相关权力人士签字确认。
1.悬单分类
（1）内部招待悬单
由于董事长工作比较忙，每天处理事情很多，所以需要董事长签字确认的内招单据最好在1-2日内找董事长签字确认。
（2）其他悬单
a.可以签单挂账，但是签单挂账协议单位负责人（有权力签字人员）没有来或临时有事走了。
处理方法：客人走时，让他们给相关权力人士打电话确认，并要求相关人士次日来签字。对于次日客人相关负责人未来签字确认的，及时跟进，督促客人尽快来签字确认，直到客人来签字。
B.初次来酒店消费，走时又未结账。
处理方法：问清楚客人结账方式及什么时候来结账，同时联系销售部，请示经理，并让客人签名确认，留下工作单位及电话。
还有一种情况，客人初次来消费，董事长或总经理电话通知可以建协议挂账的，事后应及时联系销售部，尽快与客人签订协议，然后告知财务，从而把客人的帐挂到协议上。
2.悬单账单保管及移交
悬单红联移交财务，白联留在收银台及时联系客人来签字（前厅除外）。
前厅、西餐、中餐、KTV、棋牌、足浴悬单每周收银员向总经理汇报一次。（谁挂的悬单谁负责谁汇报）
（附中餐、西餐、KTV、棋牌、足浴悬单登记单。当日值班收银员认真填好悬单的相关信息，如：单据号，单据信息、消费金额、营业日、操作员、悬单产生原因等。并要及时跟进悬单，直至消除。）
二、签单挂账
1.对于不能确定客人能否签单挂账的，直接联系销售部，一定要确认清楚。否则要求客人付现金或刷卡结账。如果销售部担保签单挂账或担保客人次日（或以后某天）来结账的，先请示经理，并让担保人员签字确认，并留下客人工作单位及电话。
2.签单挂账账单一律移交财务，如果当时客人未签字的及时督促客人来签字，然后把账单移交财务。除了总经理可以直接去收银台拿账单外，账单一律不准外借。如果确实有紧急情况需要拿账单的，当事人电告总经理，然后在收银台签字。
三、前厅悬单
四、收银员在填写收银员缴款单及账单处理中常遇问题汇总
第20篇：酒店收入及审核的重要性
酒店收入及审核的重要性
一、收入稽核的重要性
收入稽核是根据客人入账单的收支情况进行记录和控制的过程。收入稽核是以天为基本单位，跟踪记录资金的支付以及部门的收入与费用。这项工作为整个资金支付提供物证并且为管理人员更深入地审查账目提供了参考。根据收入稽核人员地工作成果，前厅经理能够监控客人的透支行为，规划每日客房出售的现金流，并比较各部门计划的销售额与实际的销售额。因此，收入稽核在酒店中处于一个至高无上的地位，它不仅仅是一个核对的过程，通过收入稽核，将酒店的计划与经营每日进行比较，我们可以洞察应如何监管各部门以使其达到一个令人满意的收入水平。
二、收入稽核的工作目标
酒店工作紧张、忙碌。收银员既要制作账单，又要收款、退款。在这一系列工作中难免出现差错，加之员工的思想素质、业务水平参差不齐，也容易发生一些错弊问题。若不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。由于酒店行业地特殊性，客人入住、退房绝大多数集中爱白天和傍晚，这段时间内各项收入总是处在不断地变动之中。而到了深夜，入住、退房地客人一般较少，酒店地各种营业活动也相继关闭，这时全天的营业收入基本上已能确定下来。因此，夜间是收入审核工作的最好时间。故酒店的稽核分为夜间稽核与日间稽核两部分。 1.夜间稽核的工作目标。
夜间稽核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料。其工作目标是通过对这些单据、报表深入细致的查对，纠正错弊、追查责任，以保证当天酒店收入的真实、正确、合理和合法。这就要求夜间稽核人员必须具有发现错弊、查找根源的丰富经验，审核单据、计算汇总的基本技能以及兢兢业业、一丝不苟的工作态度。另外，如果夜间稽核人员有着比较扎实的会计知识和技能，对圆满完成夜间稽核工作是十分有益的。 夜间稽核的任务是多方面的，主要包括：
（1） 完成各项交易的过账和结算，确保酒店每日收入全部计入账内，以便于每天结束营业时制作每日酒店收入报告。
（2） 更新统计数字。在一天的营业结束，第二天营业开始时，夜间稽核人员应该控制前台的过账和收银员的活动，使两天的账明确分开。记账系统是自动化的，夜审也是如此。前台收银员的电脑系统与餐厅收银员的系统相连接。这样，通过这些电脑，客人在餐厅用餐的费用可直接计入住店客人的名下。因此，审计人员可花更多的时间对每笔交易和账目进行审计。
（3） 客房收入核数和餐饮收入核数。这是夜间稽核人员的主要工作。夜间稽核人员利用夜间客人较少的时间集中处理整个白天的总账核对工作和各账目之间、账单之间的交叉核对工作，并在此基础上准备夜间稽核报告。夜间稽核人员通过这些报告为酒店管理者提供酒店日常运作的详尽的反馈信息，从而使管理者能及时采取相应的措施。 2.日间稽核的工作目标。
通常酒店的经营项目多，收入金额大，单靠夜间稽核还不够。故日间稽核的工作目标是进一步更细、更全面、更深入的分析核对，以保证报表的准确性，从而堵塞漏洞，使营业金额得以真实的反映。
日审
日审进一步审核夜审所做的收入报告，修改入帐，制作正式收入报告，负责与应收帐核对帐目，保证每日收入核数的真实性，准确性。夜审在审核收银员及有关部门交来的帐单、报表的同时自己也做了一部分帐单、报表，这些帐单报表也需要有人审核以免出错。有些营业部门的报表要到第二天早晨才能交上来（如四楼会员房登记表）夜审审核不到，需要日审来审核，酒店的帐单、报表繁多，出现差错的机会比较多，为确保入到会计帐册的数据正确，也需要由日审再重新检查一次，待确保无误后，再记入到各有关会计帐户里去，同时，日审也是对夜审工作质量的检查和控制。
1、审核夜间完成的各项报表、发现问题立即改正。
1） 审核夜审收入时报，夜审试算平衡表中的各项收入，检查夜审的食品，酒水等金额各项划分是否正确，核对酒店各项经营汇总表、检查是否存在没有入帐或错收、漏收的收入。
2） 审核报表现金收入是否与实交现金相等。
3） 审核报表前台收入中折扣、冲减、杂项等收入是否符合规定。 4） 检查夜审所做的报表（包括收入报表、就餐人数、夜审报表等）。 5） 检查夜审所做的房费收入、出租率、平均房价是否正确。
2、与出纳一起点收收银员上缴的现金收入，并核对与收入报表是否相等。做出 长、短款报表。
3、与出纳一起不定期检查各部门备用金。
4、不定期检查客房迷你吧酒水数量。
5、每天巡查各收银点，检查帐单与发票的使用情况。
一、对客房收入的日间审核
1、审核房租
前厅接待处的房间状况报表、房务中心的房间状态报告、夜审的房租过帐报表三个报表必须一致。
1）由夜审的房租过帐表与前台接待房间营业统计表进行核对。 2）由夜审的房租过帐表与服务中心房间状况报表核对。
2、审核夜审汇总表
审核汇总表是夜审一夜工作的结果。日审在汇总编制正式收益报表并将全部收益按项目记入各会计帐之前，还必须核对这些数据，以确保入帐数据的正确性。
1）复核前厅收银员的帐单、报表。审核押金等单据内容是否符合规定，合计是否正确。
2）审核现金帐单是否正确，现金支出单据是否符合规定。 3）复核日用房租收入是否正确。
4）复核“冲减、折扣”单据是否按规定程序办理。 5）复核信用卡、挂帐、支票结算帐单是否符合规定。
3、复合其他营业点交来 帐单、报表
1）复核餐厅住客帐帐单、洗衣部、迷你吧、商场、服务中心、各娱乐点交来的营业报表及所附单据。 2）复核杂项收益表及所附单据。
3）将复核正确的数字逐项与汇总表上的项目核对，全部项目核对后，再核对借方项目的合计数与所属借方单据的合计数，贷方项目合计数与所属贷方单据的合计数。
4）核对汇总表余额（今日余额=今日借方发生数-今日贷方发生数+昨日余额）
二、餐饮、康乐收入的日间审核 餐饮收入的日间审核主要负责三个方面的工作。一是检查餐饮收入夜间审核的工作；二是汇总编制酒店营业收入报表；三是控制现金、银行存款的收进。 审核餐饮收入日报表的各项数字须与餐单相符。
1） 住客餐厅消费单据应与日报表上住客帐栏结算金额相等，还要与收银数据一致，即与客房收入夜审编制的汇总表中的有关餐厅数一致，餐厅挂帐单据数额与日报表上挂帐栏的树额一致，检查挂帐单有无宾客签名。 2） 检查信用卡、招待帐、结算单据是否与餐饮收入日报表上的一致，招待帐是否有经办人员签署。
3） 核对食品、饮料、香烟、酒水数，核对服务费。每天打印出中餐厅（酒水、香烟、燕鲍翅、海鲜）大堂吧（食品、酒水、香烟）、桑拿吧（食品、酒水、香烟、售卖品、技师服务项目）报表转交成本部。
4） 检查“餐饮收入日报表”本身有无计算错误，把餐饮收入日报表中各项目、各行、各栏重新加总的验算表中的合计数，与总计数额是否正确。打印出中餐厅营业情况统计表给中厨房。打印出“每日餐饮/康乐收入报表”转交成本部。
三、制酒店营业收入日报表
将餐饮收入日报表审核出来的遗漏和错误修正后，可放的日间审核工作完成后，编制一份正式的酒店收入日报表。收入日报表分为客房收益、餐饮收益、康乐收益、其他营业收益四大项，有三大特征：今日、本月累计和去年同期实际累计。
1）检查帐单号码控制表、复核夜审编制的帐单使用情况汇总表、检查因打印错误而作废的单据，是否有经理签名。
2）检查折扣数：检查折扣帐单有无贵宾卡号码，核对签字笔迹、折扣数是否正确。 3）核对现金：出纳按照各收银员交款信封上的金额把现金收妥后，填写单据送存银行，同时编制总出纳收款报表，并将送存银行回单及其他单据附在后面，一并交收核数审核。
4）核对应收帐款：审阅应收帐款统计表（有效签单人、金额、挂帐单位）并汇总转往来帐，日审应定期与应收帐核对帐目，以保证收入核算部的挂帐数。
5）核对宴请（招待帐）：审核宴请（招待帐），签单人是否有效、金额是否正确、帐单Order单是否一致，并做汇总、记录、备案。审阅经理餐报表（人数、签单人）、“宴请”报表转交成本部。
6）核对统计技师、特业项目单号、技师号、日期、所做的项目内容，金额、开单时间必须与电脑一致，并按类汇总，并做技工、技师工资表。 7）检查“晨报”、（营业收入报表）、做日审调整表，“收益总结表”。
夜审
夜审是指在夜间进行核算工作或从事夜间核算工作的人员。夜间审核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料，其工作目的是要有效地审核由于客人消费而产生的收入，保证当天酒店收益的真实正确、合理和合法。夜审需具有发现错弊，查找根源的能力，以及一丝不苟的工作态度。
本酒店夜间审核主要分为两个部分：客房收入和餐饮收入。 其工作内容包括：
（一）审核各消费点的营业收入，并编制酒店营业收入报表。
（二）完成前厅、餐饮的夜审清机以及POS机当日结算。
（三）不定时抽查各收银点备用金。其操作程序包括：
一、客房收入的夜间审核：11时30分—3时30分
（一）11：30核查前厅收银员是否已全部交来收银员报表及帐单。
1）将前厅收银员交来的“入账明细”与电脑核对是否相符，如不符查明原因，并将详情记录在“交班本”上。
2）核对附有帐单等单据的前厅收银帐单的份数与前厅收银系统中的“客房入帐明细报表”是否相符，如不符应逐一查对，把未交和缺失帐单的收银员名字和缺失帐单详情记录在“交班本”上，留给次日由日审审阅调查。
（二）0：00核查每个前厅收银员交来的每一张帐单
1）核查入住和离店时间，房租是否全部计入，应收半天房租或全天房租是否已经计收，免收半天或全天房租是否有规定的批准手续,钟点房房租是否与入住时间相符，在操作日志上查看是否在客人入住时确定的房价，如不一致是否有房价变更单或折单。
2）核查结帐单后所附单据是否齐全，押金单必须连号，如有押金单缺失是否注明原因，核对无押金单的帐单是否有信用卡预授权或者部门经理签字担保，且单号、金额等是否与电脑相符。
3）核查临时入住登记单、押金单是否与前厅收银结帐单明细是否相符（例：房号、房价等）。洗衣单、迷你吧单、商场单及商务中心的消费是否输入电脑，押金单号、金额是否与“预收订金”一致，核对迷你吧单单号是否与电脑一致，最后查看签字手续是否齐全。
4）核查房价是否合理，调房是否有人签字。房价由高调低手续是否齐全。
5）核查挂帐、招待是否有客人与授权人签字（挂帐帐单签字是否为协议单位授权人）。
6）核查贵宾卡结帐是否有印卡号，所印卡号与结帐卡号是否一致。
7）核查协议房价是否准确，客人签字是否是协议单位授权的人员。检查协议房价帐单后是否有RC单以及是否有销售部人员签名，并核对RC单上的明细是否与结帐单相符，
9）核查所有的收入调减是否合理，是否有授权人签名。
10）帐单审核完毕后，将服务中心交来的房态表与接待处房态进行核对。
11）核查消费、赔偿等收费是否符合酒店规定的标准。
12）核对网络定房是否有传真单，团队、会议定房是否有团队联系单（查看会务费，联系人签字，房价，结算方式等）
13）核对客人资料单的明细项目（客人姓名，房价，抵离日期，客人签字等）
14）核对今日余额（上日余额+净差额=今日余额）是否与电脑相符。 15）将有问题的帐单做标记并在“交班本”上登记。并将所有帐单按结帐方式分类归集装订。把AR帐、ENT帐、S帐、前台帐以及赠送和退菜明细表挑出做好登记。
16）统计宴请（招待）消费品项，统计后待做营业收入报表时在相应品项中做冲减。
17）核对所开发票是否与帐单一致，并检查消费金额与发票金额（发票金额不能大于消费金额）
（三）2：30迷你吧、商场、商务中心的审核
1）将迷你吧、商场、商务中心、洗衣单与电脑中的“入帐明细”进行核对，检查是否有错收或漏收现象，在把迷你吧、商场、商务中心、迷你吧单与出品联进行核对。
2）审核迷你吧、商场、商务中心、各个品项汇总数与迷你吧、商场商务中心“酒水销售日报表”显示数额是否一致，在迷你吧、商场、商务中心的“酒水销售日报表”上签章后再与营业日报核对确认无误后转交成本部（如不一致查明原因后按实际数核定，并在更改处签章）。 3）将迷你吧、商场、商务中心的酒水单与电脑逐一核对，核查计价是否正确、数量是否相符，发现问题及时查明原因并将详情记录在“交班本”上交由日审处理。
二、餐饮收入的夜间审核：凌晨3时30分—5时
（一）3：30核查餐饮收银员是否已全部交来收银员报表及帐单。
1）将餐饮收银员交来的“营业收入班别表”与电脑核对是否相符，如不符查明原因，并将详情记录在“交班本”上。
2）核对附有帐单等单据的餐饮收银帐单的份数与餐饮收银系统中的“入账明细表”是
否相符，如不符应逐一查对，把未交和缺失帐单的收银员名字和缺失帐单详情记录
在“交班本”上，留给次日由日审审阅调查。
（二）4：00核查每个餐饮收银员交来的每一张帐单
1）将餐饮收银员上交的帐单分类汇总，与“营业收入班别表”核对金额是否相符。
2）核查结帐单后所附单据（酒水单、加菜单、海鲜单、退菜单、井源点菜单）所有消费品项、数量、金额与结账单是否一致。海鲜单是否标明斤两、数量是否与结账单一致。
3）核查结账单后所附的加菜单、海鲜单、退菜单、井源点菜单、餐厅消费单与后厨出品联进行核对,并检查是否加盖收银章。
4）核查结账单后所附会议、宴会通知单应收款项与结账单是否相符。
5）核查所有的收入调减是否合理，退单是否有授权人签字，理由是否充分。
6）核查打折权限是否准确，例：餐饮部经理有全单8折权限（酒水香烟海鲜除外）、餐饮主管有8.8折权限（香烟、酒水、海鲜除外）等。
7）核查挂帐、前台帐、宴请(招待)是否有客人与授权人签字（挂帐帐单签字是否为协议单位授权人）。
8）核查贵宾卡结帐是否拓印卡号，所拓印卡号与结帐卡号是否一致。 9）核对早餐券、自助餐券、消费券、抵扣券面值是否与帐单相符，日期是否有效。有无过期、涂改等现象。
10）核查消费、赔偿等收费是否符合酒店规定的标准。
11）核对开出发票是否与帐单一致。
12）检查开出发票登记表，开出发票张数、金额是否正确。
13）将赠送明细挑出来，次日转交成本部。
14）将ENT帐单独挑出来，放在所有餐饮帐单的最上面。
15）将餐饮赔偿项目及金额登记，次日转交成本部。
16）将餐饮酒水与“酒水销售日报表”核对，次日由日审复核，确认后转交成本部。
17）将有问题的账单做标记并在“交班本”上登记。并将所有帐单按结账方式分类归集。
18）冲减当日的早餐券，即把客人当天早上在西餐厅所用的早餐券从房务收入当中予以扣除，然后手工加在当天的餐饮收入中。 19）统计招待消费品项，统计后待做营业收入报表时在相应品项中做冲减。
三、制出酒店经营业相关报表：凌晨5时—7时
5：00所有营业部门的帐单审核无误后，夜审要将收银员上交的帐单按部门分类汇总，统计出准确的各类消费总数及收入总额，并根据打印出来的各种报表、数据，制出酒店经营情况“晨报”和其他相关报表。
（1）统计出客房房费、电话服务费、洗衣、迷你吧、精品店、商场、商务中心、行政酒廊、其他收入、客帐、净差额等，制出“夜审试算平衡表”。
（2）统计出中餐、西餐、大堂吧、景盛吧消费人数，食品、酒水、香烟、会议租金、杂项及班次等制出“每日餐饮收入报表”
（3）将“夜审试算平衡表”及“每日餐饮收入报表”所统计的数据按照一定的比例分成，制作出“NIGHT AUDITOR \'D\' REPORT”报表。
（4）根据“客房销售来源分析日报和客房营业日报（按房类）”作出晨报。 （5）统计出当天宴请单据与高职膳食制作出ENT报表。
（6）夜审时统计出前厅AR帐帐单与餐饮AR帐帐单制作出“每日AR帐报表”。
（7）根据审核系统中S帐明细加以备注，制作出S帐明细列表。。 （8）根据冲销和退菜帐以及赠送明细账作出“冲销和退菜以及赠送明细表”。 （9）在审核报表系统中打印出“现金收入表”。
（10）对POS机进行每日结算，审核完毕后投入投款箱。
