银行结算业务申请书
推荐第1篇：银行结算业务委托书
委托书就是一份委托人就某项事情的办理委托受托人的书面方式，主要内容是表明谁委托谁去办理什么事情，具体有哪些权限?银行结算业务委托书怎么写呢?今天xiexiebang委托书栏目的小编为您收集整理《银行结算业务委托书发范本》，希望对您有所帮助。
单位银行结算账户相关业务授权书
中国农业银行股份有限公司 (网点全称)：
我单位 (单位全称)法定代表人(或单位负责人) ,兹授权下列 (大写)办理相关业务,被授权人均为我单位工作人员：
一、授权办理业务种类(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：
A：办理单位银行结算业务：[ ]开立账户;[ ]开通通存通兑;[ ]变更账户开户资料; [ ]变更预留印鉴;[√]年检;[ ]撤销账户;[ ]非结算账户(定期、通知、协议、协定、其 他存款)开户、变更、撤销;[ ]办理日常结算业务
B：办理电子银行业务：[ ]申请注册;[ ]注销;[ ]信息变更;[ ]证书挂失;[ ]证书补办; [ ]证书更新;[ ]证书与密码信封领取 [ ]其他
C：办理其他业务：[ ]支付密码器;[ ]电子回单箱;[ ]单位结算卡;[ ]对公短信通知 D;其他事项;
[ ]1.
[ ]2.
[ ]3.
[ ]4.
被授权人姓名
性别
证件类型
证件号码
联系电话
二、授权期限：(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：
[ ]上述授权权限自签发之日起 年 月 日止。 [ ]除我单位另行书面通知贵行外，本委托书长期有效。
三、特别声明：
上述被授权人实施以上委托权限内的行为均为我单位(公司)的真实意思表示，由此产生的行为后果和所形如愿以偿的权利、义务责任均由我单位(公司)享有和承担。
推荐第2篇：某结算业务申请书
XX结算业务申请书
作为出纳员都知道结算业务申请书就是你到银行办理结算业务时所填的书面申请,银行结算业务即转账结算业务，简称结算，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务。下面是小编整理的相关内容，欢迎大家阅读!
存款人名称
电话地址
邮编组织机构代码
法定代表人或
负责人姓名
证件种类
证件号码
上级法人或
主管单位名称
上级法人或
主管单位
组织机构代码
上级法人或
主管单位法定代表人或
负责人姓名
证件种类
证件号码
账户性质 基本存款账户(一般存款账户
专用存款账户(临时存款账户( )
证明文件种类
证明文件编号
地税登记证号
国税登记证号
经营范围
关联企业
名称
以下栏目由开户银行审核后填写:
开户银行名称
存款人账号
有效
日期 至年月日开户核准号
本存款人申请开立银行结算账户,承诺所提供的开户资料真实、有效,如有伪造、欺诈,承担法律责任.
法定代表人 单位(公章)
或负责人(签章)
年月日开户银行审核意见:
同意存款人开立 存款账户.
经办人(签章) 开户银行(业务公章)
年月日中国人民银行
核准意见
(中国人民银行账户
管理专用章)
年月日填写说明:
1、开立临时存款账户,有效日期必须填列.
2、本书一式三份,其中:一份存款人留存,一份开户银行留存,一份由开户银行报送中国人民银行当地分支行(不需中国人民银行核准的账户除外).
附件2
开立个人银行结算账户申请书
存款人名称
账号住址
邮政编码
联系电话
证件种类
证件编号
备注
本人申请开立个人银行结算账户,并承诺所提供的开户资料真实、有效,如有伪造、欺诈,承担法律责任.
存款人(签章)
年月日开户银行审核意见:
同意存款人开立个人银行结算账户.
经办人(签章) 开户银行(业务公章)
年月日填写说明:
1、存款人需要使用支票的应在备注栏注明.
2、本书一式两份,其中:一份存款人留存,一份开户银行留存.
申请人
名称：
账号：
联系电话：
身份证件类型：
身份证件号：
汇入行地点：
汇入行名称：
收款人
名称：
账号：
联系电话：
金额：人民币(大写)：亿仟百十万千百十元角分
壹亿贰仟叁佰肆拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元整
用途：
附言：
电话转账业务是中国农业银行推出的一项新型金融自助服务，主要适用于专业市场中商户转账需求、高端个人客户转账需求、企事业单位财务结算需求、农村批发市场、“种养加”大户等转账结算需求。电话转账通过布放专用电话转账机具，以签约方式绑定客户的银行结算账户和电话号码，单位客户原则上绑定单位借记卡账户，个人客户绑定个人借记卡账户。签约客户通过银行卡刷卡、输入密码自助办理转账、结算、查询、改密、惠农卡借款、还款等服务。
个人客户单笔交易限额20万元，日累计限额100万元;单位客户单笔交易限额5万元，日累计100万元。单位卡账户只能转出，不能转账存入。
电话转账业务市场推广名称统一为“金穗支付通”，内部业务管理统一采用“电话转账”名称。
县级行各营业网点均可受理电话转账业务申请，要求客户提供以下资料：
(一)个人客户申请开办电话转账业务，须提供本人有效身份证件及复印件、本人金穗借记卡或准贷记卡及复印件、本人电话缴费单及复印件。
(二)单位客户申请开办电话转账业务，须提供工商营业执照原件及复印件、事业单位登记证书原件及复印件、法人代表有效身份证件原件及复印件、法人授权书、授权代理人有效身份证件原件及复印件、单位金穗借记卡或准贷记卡及复印件、单位电话缴费单及复印件。
受理人员检查客户提供的申请资料是否齐全、完整、有效，通过柜面刷卡验证银行卡信息是否准确,并打印银行卡资料主档。核对无误后，在相关申请资料复印件上加盖“与原件相符”字样印章和受理人员名章，要求客户填写《金穗支付通客户申请书》，填写《金穗支付通服务合同》，收取押金200元，将上述资料移交调查人员。
调查人员对客户资信情况上门实地调查，填写《调查表》。个人客户重点调查是否为目标专业市场的个体商户或经营业主，是否具有稳定的供货或销售渠道，是否具有银行卡转账的实际需求，是否具备保障机具安全运行的条件等。单位客户重点调查是否经营正常、管理正规，是否具有银行卡转账的实际需求，是否具备保障机具安全运行的条件等，所有资料(一式两份)审核签字签章后，交支行电话转帐操作员。
支行操作员登陆人民银行征信管理系统、银联不良商户共享系统、信贷管理系统(CMS)等进行资信调查合格，打印客户《资信报告》，交有权审批人在合同、申请表中审批签字、盖章，纸质资料报市行有权审批人审批，复核员审查复核通过。
网点从支行领取电话转帐机具，交给客户并培训使用。审批后的申请资料留网点保管，合同交客户留存，网点每季度依据申请资料进行巡查，检查机具状态、经营状态及合规合法性，收集服务建议和意见，填写《巡查表》，汇总交市行存档。
所有申请手续按照《金穗支付通服务合同》约定要在10日内完成，并通知客户。
二、个人网上银行
个人网上银行证书客户可享受账户信息查询、电子工资单查询、转账、漫游汇款、信用卡还款、网上缴费、投资理财等服务。
非证书客户可享受金穗借记卡/准贷记卡账户余额查询和交易明细查询、账户密码修改、账户挂失、漫游汇款兑付、电子工资单查询等服务。
个人网上银行服务具有以下特点：
全面账户管理：您可以把金穗借记卡、金穗准贷记卡、活期存折、活期一本通四类农行账户注册到您的网银客户号下，只需轻点鼠标，就能够轻松管理各类账户。
资金任我调度：农行全国银行卡账户之间汇款实时达账，通达全国，突破时间、空间的障碍，真正实现资金划拨“零在途”。
全方位安全保障：不仅在技术上采用国际高标准的PKI公钥体系结构、128位SSL安全通信协议、图形码、动态密码键盘和使用无法复制的K宝电子证书，同时在业务流程、运行管理等方面提供全方位的安全保障体系，从根本上保证客户资金安全。
外汇轻松理财：您可以轻松进行金钥匙外汇宝(个人实盘外汇买卖)的各种交易。外汇频道为您提供最新、最全面的外汇资讯及专业的外汇交易分析工具，让您外汇理财更轻松。
便捷新体验：特别制作了全自动智能安装包，让您轻松开始网上银行之旅。
适合客户：
具有互联网上网条件的所有农行个人客户。
办理条件：
公共客户只要持有金穗卡无需申请即可使用公共客户功能。
注册客户需到农行网点办理注册，提交相应客户信息，与农行签署服务协议。
申请方式：
可选择网上申请或网点申请。
网上申请：登录我行首页()，凭银行卡号和密码进入“个人网上银行”“客户号申请”，填写并提交信息。随后到农行网点办理注册手续。
网点申请：直接前往网点办理注册。
收款方为单位的，要填写“结算业务申请书”或者“个人结算业务申请书”
付款人为个人的：填写个人结算业务申请书(这个银行免费提供)
付款人为单位的：填写结算业务申请书
如果付款人为单位，需要凭印鉴到银行购买结算业务申请书，需要付工本费，一般情况下一本5元。
如何填写结算业务申请书
正确选择业务类型，然后填写收、付款人信息，开户行，金额大、小写，用途。然后“结算业务申请书”申请人签章处加盖全套预留银行印鉴，“个人结算业务申请书”上填写身份证号码和联系电话。
1、公司跨行打款到异地，要填写结算业务申请书
2、业务类型一般选择电汇，如果资金不是很急，那么勾选普通就可以了，勾加急要加收30%手续费。只有从单位结算账户上支付是填写结算业务申请书，如果是银行卡的话，那么就是个人汇单位，要填写《个人结算业务申请书》
3、如果你单位结算账户与银行约定使用支付密码，那么要填写的。如果没有约定，那么不用填写。
现在有票据填单软件，填写结算业务申请书非常容易。
推荐第3篇：交通银行结算业务申请书
2010 12 21 √ √ √
申请人全称
账号或地址
1231 √ √ 申请人全称：找乐 账号或地址：zhaole.info 开户银行
人民币大写壹贰叁 ￥1234601119 √
√ √
推荐第4篇：《出纳》银行结算业务练习题
企业结算业务练习题一
班级姓名座号
资料一：津津公司2月份发生的有关经济业务如下：
（1）2日，从本市五金公司购入五金一批，货款为4,500元，增值税额为765元，已验收入库，开出转账支票支付。
（2）9日，向银行申请开立银行汇票，按照规定存入银行20,000元。
（3）15日，从外地某生产企业购入台扇一批，货款共计12,000元，增值税额为2,040元，款项以银行汇票支付。
（4）20日，银行转来余款收账通知，金额为5,960元，系9日签发的银行汇票使用后余款。
资料二：某商品流通企业8月份发生下列经济业务：
1、3日开出银行汇票委托书50 000元委托银行开出银行汇票。
2、6日为采购商品方便，电汇广州60 000元，天津30 000元开立采购账户。
3、10日上海百货公司寄来专用发票开列乙商品60台，每台单价650元，价款39 000元，进项税额6630元，商品验收入库，款项冲3日开出的银行汇票，余款已退回存入银行。
4、15日收到天津针织公司寄来的发票开列甲商品500件，每件单价50元，价款25000元，进项税额4250元，款项以采购账户支付，商品尚未到达。
5、26日甲商品500件已运到并已验收入库。
推荐第5篇：银行结算业务及流程
一、银行结算业务：
银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。
二、银行结算业务的种类和内容：
1.银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务；
2.商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务；
3.银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务；
4.支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务；
5.信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务；6.汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7.委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务；
8.托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务；
9.信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。
三、银行结算业务的具体流程：
1.银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
2.商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。
3.银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)银行本票的提示付款期限自出票日期最长不得超过2个月（3)银行本票见票即付；（4)现金银行本票只适用于个人。 4.支票结算业务流程：（1）开票人在银行开立支票存款业务；（2）开票人签发支票；（3）开票人向收款人支付支票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示支票要求付款；（5）注意事项：支票的提示付款期限自出票日起10日内，出票人必须预留银行签章或支付密码，不得签发与其预留银行签章不符的支票。
5.信用卡业务结算流程：单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资 料一并送交发卡银行，符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立信用卡存款账户并发给信用卡，然后持卡人就可以凭信用卡直接支付结算。
6.汇兑结算业务流程：（1）汇款人向银行申请汇兑结算；（2）银行接收汇款人的款项；（3）通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金额的款项；（4）两个银行通过事先的办法，结清两者之间的债权债务。
7.委托收款结算业务流程：（1）委托人向托收银行申请委托收款业务；（2）托收银行通知代收银行收款；（3）代收银行向委托人的债务人收取款项；（4）付款人付款。
8.托收承付结算业务流程：(1)收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收;(2)收教人应将托收凭证并附发运凭证或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行;(3)收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收 凭证记载的要求对其进行审查，必要时还应查验收、付款人签订的购销合同;(4)付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。通知的方法可以采取付款人到银行自取或由银行邮寄给付款人。承付贷款分为验单付款和验货付款两种。由收付双方自行商定选择。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算 起，付款人在承付期未向银行表示拒绝付款，银行即视为承付。验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次 日算起，对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。付款人收到提货通知后，应立即向银行交验提货通知。付款人在银行发生承付通 知的次日起10天内，未收到提货通知的，应在第10天将货物尚未到达的情况通知银行。 在第10天付款人没有通知银行的，银行即视为已经验货，于10天期满的次日上午将款项划给收款人。
9.信用证结算业务流程：（1）买卖双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付；（2）买方通知当地银行（开证行）开立以卖方为受益人的信用证；（3）开证行请求另一银行通知或保兑信用证；（4）通知行通知卖方，信用证已开立（5）卖方收到信用证，并确保其能履行信用证规定的条件；（6）卖方将单据向指定银行提交，该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行；（7）该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付；（8）开证行以外的银行将单据寄送开证行；（9）开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付；（10）开证行在买方付款后交单，然后买方凭单取货。
推荐第6篇：能力三 银行结算业务
能力四：银行结算业务
银行账户概述
公司要进行日常的银行结算，必须通过银行账户。银行账户又叫银行存款账户，是指机关团体、部队、企业、事业单位、个体经营户和个人在中国境内银行开立的人民币存款、支取、转账结算和贷款户头的总称。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四种。
一、基本存款账户 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
法律法规：《人民币银行结算账户管理办法》第三十三条 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
二、一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户的主要用法之一为：针对跨行结算转账时间长、支付跨行转账手续费等问题，即根据钱多多的这种情况，要去工商银行开立一个一般存款账户。
一般存款账户的另一用法之一为：为了借款的需要而开设的银行结算账户。
同时银行规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
三、临时存款账户
临时存款账户是因存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（简称为临时户）。实际工作中最常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。
验资是属于临时的行为，注资完毕后账户无用途，所以要去银行开立临时存款账户。
临时存款账户可以办理银行收款、付款、存现、取现等各种类型的银行业务。功能与基本存款账户几乎一样，唯一不同的是，临时存款账户的期限最长不能超过两年，而基本存款账户没有这条限制。
四、专用存款账户
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定资金用途进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户主要是针对政府拨给的资金、金融类的专项使用、应交给政府的资金（社保、医保、住房公积金、党费等）、单位银行卡备用金四大块，不可以支取现金，不得办理现金收付业务。
业务一：转账支票
企业在生产经营活动中发生的同城采购业务经常以转账支票进行结算。转账支票是出纳办理同城结算业务中最经常使用的结算方式之一。
一、认识转账支票
（一）票样
转账支票票样如图4-1-
1、图4-1-2所示；
图4-1-1转账支票（正面）
图4-1-2转账支票（背面）
（二）支票的对比
转账支票与现金支票很相似，接下来我们来看他们的异同点，如图4-1-3所示。
图4-1-3支票的区别
二、开具转账支票
使用转账支票进行货款支付时，开具流程：
（一）查询银行存款余额
开具转账支票时必须保证公司银行账户的存款余额不小于支票的金额，防止签发空头支票。
《票据管理实施办法》第三十一条：签发空头支票的，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
（二）填写支票：转账支票的填写同现金支票一样，也非常严格。基本要求
1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
2、大小写金额必须一致，不得涂改。
3、字迹应清晰工整，不得涂改。
正联上的日期要使用大写，金额填写应符合要求，印鉴要求清晰无误，收款人应为收款单位全称。
存根联上填写主要信息，如金额、公司、日期等。
存根联上的填写要求相对没那么严格，只须把主要的信息填写清楚即可。如金额日期都用小写，公司名称写简称即可。
转账支票填写的样本如图4-1-6。图4-1-7所示：
（三）审批盖章
转账支票正联上应盖上公司的银行预留印鉴，印泥为红色，印章必须清晰，如图4-1-8所示。
图4-1-8转账支票
（四）办理付款
出纳可携带开具好的转账支票到银行办理转账，也可直接将转账支票的正联交给收款人，由收款人自己到银
行办理。
到银行办理转账，需要填写一张辅助单据——进账单。进账单填写包括：
1、日期；
2、出票人和收款人的信息；
3、金额大小写；
4、票据类型、张数、号码
5、进账单一般为一式三联。如图4-1-11所示
图4-1-11进账单
第一联：回单联，持票人的回单
第二联：贷方凭证联，收款人的开户银行留存 第三联：收账通知联，收款人留存作为入账凭证
温馨提示
实务中，银行对票据类型、张数、号码的填写没有强制性的要求，因此可以不填写。 出纳将填好的进账单和转账支票正联一起交给银行柜员办理，银行办理完毕后，出纳会收到加盖银行章的进账单回单联，如图4-1-12所示。
图4-1-12进账单回单联
三、收到转账支票
出纳收到转账支票，应怎么处理呢？
首先检查各填写项目是否符合规定的要求，如：收款人名称是否为本单位全称，金额日期书写是否正确，大
小写是否一致，签章是否清晰，日期是否在10天的有效期内等等，确认无误后就可以去银行办理转账了。
出纳在办理转账时有两种选择，一是到自己的开户行办理转账，二是到付款人的开户行办理转账。在实务工作比较常见的是到自己的开户行办理。
1、出纳拿到转账支票正联检查无误后，到自己的开户行填写进账单办理进账，将转账支票正联和进账单一起交给自己的开户行办理。这时，收款人应在转账支票背面加盖公司的预留印鉴，如图4-1-14所示
图4-1-14转账支票（背面）
2、银行审核无误后，在进账单回单联上签章，然后退还给出纳，如图4-1-15所示，表示该项业务已经受理，但是并未完成收款任务。
图4-1-15进账单回单联
3、银行收到支票款、将款转到公司账户，同时将加盖收款印章的入账通知交给公司，如图4-1-16所示。
图4-1-16入账通知单
温馨提示
实务中，出纳收到转账支票还可以到出票人的开户银行办理进账，同样要填写进账单，只是不用在转账支票的背面盖自己的预留印鉴。这种处理方法比较少，同时也跟当地银行的规定有关，出纳具体选择哪种收款方式，要根据当地实际情况来。
四、常见实务问题
1、给异地的客户转账可以使用转账支票吗？
答：转账支票主要用于同城结算，但是部分银行采用银行支票影像交互系统后，也可以在其覆盖范围内进行异地结算。
2、转账支票遗失了可以挂失吗？ 答：已经签发的转账支票不得挂失。
3、收到转账支票后可以隔月再去进账吗？
答：不可以，转账支票的有效期为自签发之日算起十天，过期银行不予受理。 法律法规
中华人民共和国票据法
第九十一条支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。
4、出纳不小心将转账支票的日期写错了，可以涂改掉吗？
答：不可以，开具转账支票在填写或盖章有错误等，都必须作废，在转账支票上面加盖“作废”章，如图4-1-17所示；然后重新开具，出纳应在作废的转账支票的正联和存根联合一起单独保管，同时要在支票使用登记簿上注明作废，如图4-1-18所示。
业务三：电汇支付
企业日常支付异地款项，最常用的是电汇。电汇是汇兑结算方式的一种，是指汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示向收款人支付一定金额的一种汇款方式。
一、电汇单的认识
电汇凭证，不同的银行有不同的样式，一般都要到银行柜台去领，如图4-3-1所示
图4-3-1不同银行的电汇凭证
下面就以交通银行的电汇凭证为例做一下简单的认识。结算业务申请书一式三联（如图4-3-2）第一联为付款银行留底，第二联为收款银行留底，第三联是付款银行给付款人的回单。
图4-3-2结算业务申请书
二、电汇的办理流程
企业在办理使用电汇支付货款的流程如图4-3-3所示
(一)查询银行存款余额
在办理电汇业务前要先查询银行的存款余额是否足够支付，如果银行存款余额不足，银行将不予受理。为了保证电汇业务高效、顺利地完成，应先查询一下银行存款余额。
（二）电汇单的填写：使用电汇结算，首先要做的就是获取对方的账号和银行信息。
在填写电汇单时应注意以下几点：
1、日期：使用小写；
2、业务类型：选择需要办理的业务类型。如：办理电汇业务，就色选：电汇；
3、付款人（即申请人）：付款单位的开户行信息；
4、收款人：收款单位的开户信息；
5、金额：大、小写金额要一致，要符合填写的规范要求；
6、电汇时选择的方式：在办理电汇业务时，可以选择普通或加急；
7、附加信息及用途：可填可不填。如图4-3-4所示。
图4-3-4结算业务申请书
（三）审核盖章
出纳将填写好的电汇单，交给相关的人员审核盖银行预留印鉴。印章必须清晰并且不能交叉重叠，否则银行不办理。
电汇单盖印章正确的示例如图4-3-5所示。
图4-3-5电汇单盖印章正确的示例
（四）银行办理
银行柜员收到电汇单后，在电汇单上盖章，表示该业务已受理
（五）取回回单
银行柜员受理完该业务后，会将结算业务申请书的第三联（付款行给付款人的回单）退还给出纳，如图4-3-7所示。
图4-3-7办理后取回的回单联
付款行把款汇到收款人的银行后，收款人银行会给收款人开具一份收账通知，收款人银行将电汇划到收款人账户并出具收账通知，电汇业务的完整流程就完成了，如图4-3-8所示。
图4-3-8收款人的收账通知
三、电汇手续费
使用电汇结算方式，银行会收取一定比率的手续费。在支付货款时可以选择普通或加急的方式，一般而言，加急方式的手续费要高于普通方式。不同银行的电汇手续费的收费标准不一样，具体还行参见当地银行的规定。手续费回单如图4-3-9所示。
图4-3-9电汇手续费回单
四、电汇常见的问题
1、问：在办理电汇时金额填写错了，把60000元写成80000元，能申请退回吗？
答：实务中，电汇最快为2小时到账，最长时间一般不会超过3天，在到账前是可以申请退款的，一旦款项已经转存到对方账户，只能与对方自行协商退款了。
2、问：电汇单上的收款方名称填写错了，要怎么处理？
答：电汇单在办理汇款手续完成前填错的，可以直接作废，放到绞纸机销毁即可，不必像支票一样再别行单独保管；
3、问：电汇单上要盖银行预留印鉴吗？
答：需要。但是部分使用密码支付的银行可能不要求在电汇凭证上盖银行预留印鉴，在办理时要根据银行的具体要求来做。
业务四：银行承兑汇票
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款式人或持票人的票据。银行承兑汇票使用比较广泛，特别是工业和商业企业，经常会签发也经常会收到银行承兑汇票，是企业进行短期资金融通的好方法，如图4-5-1所示。
图4-5-1银行承兑汇票
一、付款人使用银行承兑汇票
（一）承兑申请
要先向开户银行提出申请，并提供相应的申请资料，如图4-5-3所示。
图4-5-3申请银行承兑汇票的资料
（二）转存保证金
银行审核完成后，应向银行指定账户存入保证金或办理担保，如图4-5-
4、4-5-5所示。
图4-5-4转账支票（保证金）
图4-5-5进账单（保证金）
温馨提示 一般来说，第一次申请银行承兑汇票会被要求提供较高比例的保证金，而在以后的办理中则会逐步降低保证金的比例，对于一些信用良好的大企业甚至可以不要求提供保证金，具体请咨询开户行。
保证金办理完成后，会与公司签订银行承兑协议，根据银行要求支付手续费与工本费，就可以签发银行承兑汇票。
（三）票据签发
如图4-5-6所示，填写银行承兑汇票主要应包括：
1、出票日期；
2、出票人；
3、收款人；
4、出票金额；
5、汇票到期日；
6、承兑协议编号；
7、付款行信息
图4-5-6 银行承兑汇票
温馨提示
银行承兑汇票到期日与出票日的间隔不得超过6个月。很多银行的银行承兑汇票不需要手工填写，可以直接打印生成。
填写完成后在银行承兑汇票的第
一、二联盖上银行预留印鉴，再交给银行，如图4-5-7。银行在第二联上签章后退给出纳，如图4-5-8所示。出纳就可以将银行承兑汇票用于结算。
图4-5-7 银行承兑汇票
图4-5-8 银行承兑汇票
温馨提示
银行承兑汇票交给对方前，出纳应先将银行承兑汇票的正联复印两份同时制作签收表格，以便于管理和及时查看票据是否到期。
（四）兑付票款
银行承兑汇票交给收款方后，出纳应在票据到期前将足额的票款存入付款账号。银行承兑汇票到期时，出纳会收到银行的付款通知，如图4-5-9所示，出纳应将付款通知与银行承兑汇票签收表核对金额、日期等信息，确认无误后，银行会把款项划转给收款人，然后将保证金转回给公司。
图4-5-9 托收凭证
温馨提示
若到期无款支付，银行会把不足支付的款项转成企业代款处理，第天按万分之五收取利息。
二、收到银行承兑汇票
出纳收到银行承兑汇票有3种处理方法：
1、到期托收票款；
2、背书转让；
3、办理贴现。温馨提示
出纳收到银行承兑汇票审核无误后，应先将银行承兑汇票复印两份，一份出纳保管，另一份在下班前交接给会计做账。
（一）到期托收票款
银行承兑汇票到期办理收款的主要流程为：
1、银行承兑汇票到期后，出纳应在到期日起十日内，向承兑银行提示付款。温馨提示
实务中，由于各地的银行要求不一样，因此提示付款期也可能不一样，办理的手续也会有差异，具体请咨询开户行。
2、提示付款时，出纳应该到银行申请委托收款，并填制托收凭证。
图4-5-11 托收凭证
填写托收凭证时应注意以下几点：
1）委托日期；2）业务类型；3）付款人、收款人；4）金额；5）款项内容；6）附寄单证张数。 温馨提示
一般情况下选择电划到账速度比较快，出纳在办理时应根据公司的需要选择。
托收凭证填写完后，还要在托收凭证与银行承兑汇票北面盖上银行预留印鉴，如图4-5-
12、图4-5-13所示。
图4-5-12 托收凭证
图4-5-13 银行承兑汇票
3、最后出纳要将托收凭证和银行承兑汇票一同交给开户银行办理委托收款。银行审查无误后，会将回单联交给出纳，如图4-5-14所示。
图4-5-14 受理回单
4、当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司，出纳可以到银行对公柜台或电子回单箱领取。
温馨提示
实务中，银行不一定会把托收凭证第四联送交企业，而是另外打印银行水单交给企业作为收账通知。
（二）背书转让
银行承兑汇票不仅可以等到到期后委托银行收款，也可以在票据还没到期的时候背书转让。背书是由持票人在汇票背面签章，并将汇票交付给受让人的行为。持票人称为背书人，受让人称为被背书人。背书可以分2种情况：
1、首次背书；
2、多次背书。
1、首次背书
（1）在银行承兑汇票背面的“被背书人”处填写对方单位名称； （2）在“背书人”外盖上银行预留印鉴，如图4-5-15所示。
图4-5-15 银行承兑汇票背书
2、多次背书
如果本公司是被背书人，也可将其再背书，如图4-5-16所示：
图4-5-16银行承兑汇票再次背书
银行承兑汇票背面的背书人签章处不够时，可使用粘单进行背书，这时，除了在粘单上盖上银行预留银行印鉴外，还要在粘单的缝隙处盖上骑缝章，如图4-5-17所示。
图4-5-17银行承兑汇票粘单背书
温馨提示
银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。如果背书人在银行承兑汇票上写“不得转让”字样，那被背人是不能够进行再背书的，否则，汇票到期，持票人到
银行提示付款时会被拒绝受理。
（三）办理贴现
办理贴现时，出纳要填制贴现凭证，如图4-5-18所示，再将银行承兑汇票转让给银行。银行经审查无误后，把贴现的金额直接转到公司的账户上，并将回单联交给出纳作为款项到账的证明。
图4-5-18 贴现凭证
温馨提示
实务中，向银行办理银行承兑汇票贴现手续比较繁琐，因此很多企业会找贴现公司办理贴现。贴现利息=票面金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）。贴现天数即从贴现日到到期日的时间间隔。
三、银行承兑汇票总结
银行承兑汇票的优缺点如图4-5-19所示：
图4-5-19银行承兑汇票的优缺点
业务五：银行存款日记账
一、银行存款日记账的登记
银行结算业务也需要逐日逐笔登记银行存款日记账，按企业在银行开立的账户和币种分别设置银行存款日记账，将每笔银行存款收、付业务及时登记到银行存款日记账中。登记时，出纳应根据复核无误的收、付款凭证，按账簿登记的要求，使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记，不得跳行、跳页。
银行存款日记账上需要填写的主要内容包括：“日期”、“摘要”、“借方金额（或增加金额）”、“贷方金额（或减少金额）”、“余额”等。
1、“日期”栏：填入业务的时间。
2、“摘要”栏简要说明收、付业务的内容。
3、“借方金额”栏：登记的是银行存款增加的金额。
4、“贷方金额”栏：登记的是银行存款减少的金额。
5、“余额”栏：登记银行存款的余额。
6、“过次页”和“承前页”
第一页记完后，必须按规定结转下页。接转时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。
二、银行存款日记账登记注意事项
1、银行存款日记账的启用
启用银行存款日记账簿时，应核对银行存款日记账扉页上的要素是否填写完整，是否盖有本单位公章，是否贴过相应的印花税票。
同现金日记账的使用规则一样，企业应在每一会计年度结束后或者在银行存款日记账使用完毕时，要更换账簿，启用新的账簿，并将余额转入新账簿中，中图4-8-4所示。
图4-8-4银行存款日记账
2、登记银行存款日记账
银行结算业务需要逐日逐笔登记银行存款日记账。但是实务中，很多公司不会每天登记银行存款日记账，而是每周或几周登记一次，具体请根据公司业务情况进行登记。
3、银行存款日记账的保管
银行存款日记账不得随意更换，不得擅自销毁。使用完毕的银行存款日记账簿应归档保存，保管期限为25年。
4、银行存款日记账的更改
出纳在登记账簿时，填写的文字、数字不能超过行高的二分之一，以备登记错误时进行修改操作。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正，并在更正的地方签字。
温馨提示
每日业务终了后，出纳应将当天的银行单据交接给会计做账，交接时出纳应编制单据交接单，并让交接双方签字。
推荐第7篇：开立银行结算账户申请书
开立银行结算账户申请书
存款人申请开立银行结算账户时，在开户银行领取“开立银行结算账户申请书”（以下简称“开户申请书”）一式三联。
一、存款人填写基础信息
（一）存款人名称
1、填写存款人全称，并与开户证明文件的名称全称、预留银行签章中公章或财务专用章名称相一致。
2、有字号的个体工商户名称应与其营业执照的字号相一致；
3、无字号的个体工商户名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成。
（二）地址、邮编、电话
1、与开户证明文件上记载的信息相一致；
2、地址填写应规范，如“XX省XX市XX县（区）XXXX”；
3、电话应提供能确保银行可以联系的固定或移动电话号码。
（三）存款人类别根据存款人性质填写：
1、企业法人：企业法人营业执照
2、非法人企业：营业执照、个人独资企业营业执照、合伙企业营业执照、合作企业营业执照
3、国家机关：中央或地方编制委员会文件
4、实行预算管理的事业单位：单位事业法人登记证书
5、非预算管理的事业单位：单位事业法人登记证书
6、团级(含)以上军队以及分散执勤的支(分)队（涉密）
7、团级(含)以上武警以及分散执勤的支(分)队（涉密）
8、社会团体：社会团体登记证书
9、宗教组织：宗教事务管理部门的批文或宗教活动场所登记证书等
10、民办非企业组织：民办非企业单位登记证书
11、异地常设机构：驻在地政府主管部门批文或办事机构登记证书
12、外国驻华机构：国家有关主管部门批文或外国代表机构登记证书
13、有字号的个体工商户：有字号的个体工商户营业执照
14、无字号的个体工商户：无字号的个体工商户营业执照
15、居民（村民、社区）委员会：镇以上政府的批文
16、单位设立的独立核算的附属机构：主管单位同意设立附属机构的批文和主管部门的基本存款账户开户登记证
17、其他组织：主管部门的批文或律师执业许可证、司法鉴定机构登记证书、业务委员会备案单等证明
（四）组织机构代码企业、机关、事业单位、社会团体、宗教组织、民办非企业组织、外地常设机构，外国驻华机构、有字号的个体工商户等有组织机构代码证的，应填写组织机构代码；无字号的个体工商户等无组织机构代码证的，可不填写组织机构代码。
（五）法定代表人或单位负责人姓名、身份证件种类及编号
1、填写姓名、有效身份证件种类和证件号码。
2、有效身份证件种类主要包括居民身份证，军官证，文职干部证，警官证，士兵证，护照，户口簿，港、澳居民往来内地通行证、台湾居民往来大陆通行证，外国人永久居留证等。
3、身份证件编号应为本有效身份证件的编号。
（六）行业分类根据国家统计局《关于贯彻执行新〈国民经济行业分类〉国家标准（GB/T4754-2002）的通知》（国统字[2002]044号）的规定，按照单位的经营范围选择所属行业。行业分类可多选。
（七）注册资金开户证明文件（如工商营业执照）上记载注册资金的，填写注册资金币种以及注册资金金额。
（八）地区代码填明本单位注册地（或住所地）的六位地区代码及其城市名称，如“100000（北京市）”。
注意：地区代码可由其开户银行经办人员通过人民币银行结算账户管理系统查询，协助存款人填写。
（九）经营范围开户证明文件种类为工商营业执照的，根据执照上的经营范围内容如实填写。
（十）证明文件种类、编号以下证明文件有编号的必须填写完整字号，如“企独京字第XXXX号”。
1、基本存款账户，证明文件种类包括“营业执照”、“政府批文”、“登记证书”、“开户证明”等；
2、临时存款账户，证明文件种类包括“营业执照”、“登记证书”、“主管部门批文”等；
3、一般存款账户，证明文件种类包括“借款合同”、“开户证明”等；
4、专用存款账户，证明文件种类包括“主管部门批文”、“主管部门证明”、“财政部门证明”、“法规、规章”、“政府部门文件”等。
（十一）税务登记证（国税或地税）编号存款人为从事生产、经营活动的纳税人，有国税、地税登记证，则填写国税、地税登记证种类及编号；只有国税登记证，则填写国税登记证种类及编号；只有地税登记证，则填写地税登记证种类及编号。
（十二）账户性质在基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种账户类型中作出唯一选择。
（十三）资金性质
1、申请开立专用存款账户的，必须填明资金性质。
2、分为基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，单位内部设立的党、团、工会经费，其他需要专项管理和使用的资金等15类。
3、申请开立基本存款账户、一般存款账户和临时存款账户无需填写资金性质。
（十四）有效日期存款人申请开立临时存款账户应填写有效日期，有效日期根据有关开户证明文件的期限确定，已办理展期的按展期后的到期日填写，但有效期从初次开户日期计算最长不得超过2年。申请开立基本存款账户、一般存款账户和专用存款账户无需填写有效日期。
（十五）上级法人或主管单位名称应当填写上级法人或主管单位的相关信息，包括：
1、单位名称；
2、基本存款账户开户许可证核准号；
3、组织机构代码
4、法定代表人或单位负责人的姓名、有效身份证件种类和证件号码。（十六）关联企业应填写“关联企业登记表”，内容包括关联企业名称、法定代表人或单位负责人姓名、组织机构代码。
（十七）公章及填表日期存款人填写《开户申请书》后，应加盖单位公章，并注明填表日期。
二、开户银行填写账户信息
开户银行应对存款人填写开户申请书要素的齐全性、准确性进行核查，存款人签章是否规范进行认真审核。
（一）不符合开户条件的开户银行应在“开户银行审核意见”栏签署意见，并注明审核日期，在加盖业务公章、经办人名章后。将开户申请书及证明文件一并退还存款人。
1、开户银行名称金融许可证上的银行名称。
2、银行机构代码通过人民币银行结算账户管理系统申请的12位机构代码。
3、账户名称（1）基本存款账户、一般存款账户的账户名称应与存款人名称完全一致；
（2）专用存款账户、临时存款账户的账户名称存在以下情况：
①专用存款账户、临时存款账户的账户名称与存款人名称（基本存款账户名称）完全一致；
②专用存款账户的账户名称为“存款人名称”+“内设机构名称”； ③专用存款账户的账户名称为“存款人名称”+“资金性质”； ④临时存款账户的账户名称为“存款人名称”+“项目部名称”。
4、基本存款账户开户许可证核准号一般存款账户、专用存款账户（不含特殊专用存款账户）、非临时机构临时存款账户填写基本存款账户开户许可证核准号。
5、银行签章及审核日期开户银行经审查不同意存款人开户的，应注明不予开户原因，并至少两名经办人在“开户银行审核意见”栏内签章，并签署日期，同时加盖银行业务公章或公章。
（二）符合开户条件的开户银行同意存款人开户，应在“开户银行审核意见”栏签署意见，并注明审核日期，加盖业务公章、经办人名章。随后将开户申请书及证明文件上报中国人民银行营业管理部。
1、开户银行名称金融许可证上的银行名称。
2、银行机构代码通过人民币银行结算账户管理系统申请的12位机构代码。
3、账号应填写全账号，应确保本行综合业务系统与人民币银行结算账户管理系统的账号完全相符。
4、账户名称（1）基本存款账户、一般存款账户的账户名称应与存款人名称完全一致；
（2）专用存款账户、临时存款账户的账户名称存在以下情况：
①专用存款账户、临时存款账户的账户名称与存款人名称（基本存款账户名称）完全一致；
②专用存款账户的账户名称为“存款人名称”+“内设机构名称”； ③专用存款账户的账户名称为“存款人名称”+“资金性质”； ④临时存款账户的账户名称为“存款人名称”+“项目部名称”。
5、开户日期（1）对于备案类银行结算账户，由开户银行填写；（2）对于核准类银行结算账户，开户银行不应填写日期。此日期由人民银行营业管理部核准通过后填写。
6、开户许可证核准号（1）基本存款账户开户许可证核准号由人民银行营业管理部核准通过后填写；
（2）一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户由开户银行或存款人填写其基本存款账户开户许可证核准号。
7、银行签章与审核日期
开户银行经审查同意存款人开户的，应由至少两名经办人在“开户银行审核意见”栏内签章，并签署日期，同时加盖银行业务公章或公章。
7、银行签章及审核日期开户银行经审查同意存款人开户的，应由至少两名经办人在“开户银行审核意见”栏内签章，并签署日期，同时加盖银行业务公章或公章。
推荐第8篇：结算业务
结算业务
支付结算的概念：是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。对商业银行来说，这是一项业务量大、收益稳定的典型中间业务。
支付结算的意义：1.加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率；2.节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；3.加速资金管理，提高票据意识，增强信用观念；4.巩固经济合同制和经济核算制；5.综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定等。
支付结算的任务：是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
支付结算的原则：1.恪守使用、履行付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款，不得损害社会公共利益 结算工具：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，票据凭证是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付一定金额并可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的支付结算工具，广泛使用的有汇票、支票、本票三大类。
汇票：有银行汇票和商业汇票之分。银行汇票是出票银行签发的，由签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票是由出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票:银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支付结算方式：1.汇款：①国内汇兑(指汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式) ②国外汇款（指商业银行凭借自己的资信，通过国外分支行或代理行之间的资金划拨，为各类客户办理汇款受授或了结债权债务关系的一种业务）2.托收结算①国内托收结算a.托收承付（指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式）b.委托收款（指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式）②国际托收结算（指债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，并委托银行代收的一种结算方式）3.信用证结算（信用证是指开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的具有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。信用证结算方式就是付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付款的结算方式）4.保函结算方式(保函是指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺)
代理业务
代理业务概念 ：商业银行接收单位和个人委托，以代理人身份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。
代理业务的内容：交易代理收付款、代理融通、代理行、现金管理、代理承销和兑付债券、代理保险、代理监督、代理会计事务、代理保管、代理外汇交易、代理证券
发展代理业务的意义：a社会分工深化的必然趋势b稳定社会经济秩序c促进单位个人行为规范化d促进银行发展 代理收付款业务：是商业银行利用自身结算便捷的优势，接收客户委托，代为办理指定款项的收付事宜的业务。 代理发放工资：是商业银行利用自身的机构、网络及先进的电子设备，通过联行及其基层行处，代为企事业单位发放职工工资的业务。
代理融通业务：代理融通又称代收账款或应收账款权益售与，指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种代理业务。
代理行业务：是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代为办理的一种业务形式。
保付代理的定义：银行以购买票据的方式，购买借款企业的应收账款，并提供融通资金之外的各项服务。
基金托管业务：指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作等业务。 基金托管业务包括：封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。
个人理财业务:是利用客户的各项财务资源，帮助实现其人生目标的过程。具体来说，就是基于客户的财务状况和一定的财务假设，综合考虑客户的需求和风险承受能力，进行投资组合的调整，通过现金流、资产价值、各项财务指标的分析，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐需要的金融产品，并出具理财报告。
其他代理业务：1.现金管理(指商业银行协助企业科学地分析现金流量，使企业能科学、合理地管理现金余额，将多余的现金用于投资，增加收益)2.代理证券业务（指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债权还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务）3.代理清欠（指商业银行接受单位和个人的委托，对委托人被拖欠的款项进行催款、清理，并按清欠的性质、金额和难易程度收取手续费得业务）4.代理监督（指商业银行接受经济合同当事人的委托，代为监督签约各方认真履行合同的有关规定，以保证当事人的合法权利，银行相应收取一定费用的业务）5.代理会计事务（指商业银行接受单位或个人经济户的委托，代为办理某些财务会计事项并收取一定费用的业务）6.代理保管（指商业银行以自身所拥有的保管箱、保管库等设备条件，接受单位和个人的委托，代为保管各种贵重金属、契约文件、设计图纸、文物古玩、珠宝首饰以及股票、债券等有价证券）7.代购代销（指商业银行接受委托单位的委托向国外寻求客户，代购进口商品或代销出口商品并收取一定手续费的业务）8.代办集资（指地方政府或经济组织为兴办某一重点项目，经上级有关部门和中央银行的批准，委托商业银行代为集资的业务）9.个人外汇、证券买卖业务（指商业银行接受客户委托，代理买卖外汇、证券，以取得证券收入或手续费收入的业务）
银行信用卡业务
银行信用卡的功能:结算功能、储蓄功能、汇兑功能、信贷功能
银行信用卡的类型:1.借记卡、贷记卡、准贷记卡2.磁卡、智能卡、激光卡3.金卡、普通卡4.联名卡认同卡
离岸金融业务
离岸金融含义：境内的非居民之间以外币进行的融资业务
银行离岸业务的形式与特点：1.存款形式——通知存款、定期存款、存单2.放款形式——同业短拆、中长期放款3.发行欧洲债券4.创新形式——金融期货、期权、互换、远期利率协议、票据发行便利5.离岸业务特点：短期性、灵活性、兼容性
企业并购业务：银行为客户提供财务咨询，担任投资顾问，从事企业产权交易和并购、重组等中介性服务。有利于银行发展客户，拓宽服务范围（公司理财）为银行带来丰厚收入
咨询顾问业务
咨询顾问业务：是指商业银行依靠自身在信息、人才、信贷等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案提供给客户，以满足其业务经营的管理或发展需要的服务活动。
开展咨询顾问业务的意义：1.是现代后工业信息社会发展的必然趋势2.对社会经济的发展意义重大3.能使经济活动中的交易双方彼此了解对方的资信情况，通过信息沟通而减少纠纷，使交易双方的经济利益不受损失，并加速资金周转，进而提高企业的经济效益4.商业银行利用所掌握的国内外资料和国际电信设备，可为客户提供短期汇率预测信息，使客户减少汇率变动的损失5.能充分利用和挖掘银行固有的资源优势，大大拓宽了商业银行的业务领域，增加了银行收益，因而成为商业银行新的利润增长点 评估类信息咨询：
1.工程项目评估（包括市政工程项目、建筑项目、企事业单位和个人的各类固定资产投资项目、企业的技术改造项目等的评估）评估的主要内容有：（①项目概论②市场预测③技术和设计分析④投资计划⑤财务预算和财务效益分析⑥社会经济效益分析⑦不确定性分析⑧总结和建议）一般程序：（①受托单位接受委托单位的委托书后，预审评估条件是否齐全完备②受托单位组织有关专家成立评估小组，到委托单位进行评估③评估结束形成书面报告后，受托单位领导及有关专家组成评审小组对评估报告进行审定④受托单位向委托单位通报评估结果，送交评估报告）
2.企业信用等级评估（是银行信息咨询部门开办的一项信用认定业务）程序有：①委托企业提出申请，填写委托书，与受托单位签订合同②受托单位组织评估小组到企业进行调查，写出评估报告③由专家评审委员会进行评审，确定委托单位的信用等级④颁发信用等级证书，并予以跟踪监测，及时加以调整
3.验证企业注册资金（银行咨询部门对企业注册资金的验证业务，是接受工商管理部门的委托，对准备登机开业和已登记开业的新老企业法人的自有资金数额的真实性和合法性进行核实和验证的业务）验资的要求：①验证注册资金的真实性②验资注册资金来源的合法性 委托中介类信息咨询：
1.技术贸易中介咨询：主要内容①参与技术转让②参与技术开发③提供技术咨询④参与技术服务⑤参与技术协作 2.资信咨询：是站在中间人的立场，通过提供企业主要财务资料和对企业资信作出公正评价，以满足企业在生产经营活动中了解交易对方信用程度的需要。
3.专项调查咨询：是根据特定的目的和要求，在指定的范围内，由银行咨询部门组织力量，运用科学方法，收集各种资料，通过加工整理出咨询报告，为经济部门和企业当参谋、出主意 4.委托常年咨询顾问：指的是客户委托银行对其日常经营管理提供咨询 综合信息类咨询及投资银行业务
1.综合信息类咨询①企业管理咨询（是指根据企业的要求，由银行咨询部门委派专门人员，在调查研究的基础上运用科学的方法，对企业经营管理中存在的问题进行定性和定量分析，提出切合实际的改善企业管理状况的建议，并在实施过程中进行指导）②常年经济信息咨询（是指商业银行充分利用众多信息网络和丰富的信息资源优势，通过提供信息资料，召开信息发布会和举办业务技术辅导讲座等途径，把各种动态信息，包括综合金融信息、宏观经济信息、行业产品信息和有关政策、法规、制度等及时、准确地传播给咨询客户和社会各界） 2.投资银行业务；是指商业银行为客户提供财务咨询、担任投资顾问、从事企业产权交易和收购、兼并、重组等中介性服务的业务。
推荐第9篇：银行内部题库支付结算业务
支付结算业务知识
一、单选题
1.银行的资产是指银行过去的交易或事项形成的、由银行拥有或控制的、预期会给银行带来经济利益的资源，以下（ D）是银行的资产。 A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款
2.银行的负债是指银行过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出银行的现实义务，以下（A）是银行的负债。
A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款
3、农村银行资金清算体系实行（ B ）的模式。 A、一级管理，两级清算 B、两级管理，三级清算 C、两级管理，两级清算 D、三级管理，四级清算
4、资金清算账户余额按同期人民银行超额准备金利率按季计付利息，对发生差错的计息，可在结息后（ A ）内经双方确认，及时进行更正处理。
A、10日 B、15日 C、5日 D、30日
5、清算资金管理遵循（ A ）原则，在规范核算手续的的基础上，确保满足日常清算及时。
A、安全性、流动性 B、安全性、效益性 C、流动性、效益性 D、安全性、严谨性
6、因代理和被代理通存通兑业务发生的应收应付资金差额，自治区
联社数据中心与各级清算中心之间采用（ D ）的方式进行清算。 A、逐级清算 B、实时清算 C、每日清算 D、自下而上
7、清算账户对账无误后，加盖单位公章及核对人、主管名章后，旗县联社通过邮寄方式于（ A ）前寄至自治区联社清算中心。 A、当月10日 B、次月10日 C、当月15日 D、次月15日
8、大额支付系统采取（ B ）处理支付业务，全额清算资金。 A、适实汇兑 B、逐笔实时 C、批量打包 D、序时汇兑
9、小额支付系统实行（ C ）连续运行。 A、5×24小时 B、6×24小时 C、7×24小时 D、5×12小时
10、大额支付系统受理业务时间为每个工作日（D），可正常发起和接收支付来往账及信息类业务。
A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00
11、旗县联社发送单笔金额在3000万元（含3000万元）以上的大额往账业务，须报自治区联社（B）备案后方可处理。
A、业务发展部 B、资金营运部 C、清算中心 D、财务计划部
12、中国现代化支付系统行名行号由（B）统一管理。自治区联社负责全区各参与者行名行号的编制及申报工作。 A、自治区联社 B、中国人民银行 C、银监部门 D、自治区联社清算中心
13、支付结算制度中规定，托收凭证第三联应加盖（ B ） A、业务公章 B、结算专用章 C、转讫章 D、汇票专用章
14、支付结算办法规定，付款人或代理付款人在查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书起（ B ）天内未收到法院的止付通知书的，自第（B ）天起挂失止付通知书失效。
A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8
15、用于签发银行结算凭证以及结算款项的查询、查复等业务的印章是（ D ）。
A、联行专用章 B、汇票专用章 C、受理凭证专用章 D、结算专用章
16、银行对单位签发的各种重要单证，如存单存折等，均应加盖（ A ）。 A、业务公章 B、收妥抵用章 C、结算专用章 D、联行专用章
17、各金融机构间现金往来发现差错时，发现差错行在（ B ）个工作日内将有关差错证明材料向发生差错行报出。 A、1 B、2 C、3 D、5
18、各金融机构间现金往来发现差错时，发生差错行在收到发现差错行有关差错证明材料后，（ C ）个工作日内反馈处理结果。 A、1 B、2 C、3 D、5
19、大额支付系统（ B ）处理支付业务，全额清算资金。 A、批量 B、逐笔实时 C、每日一次 D、每日两次
20、直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是（ A ）。
A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者
21、未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是（ B ）。
A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者
22、大额支付系统日间业务处理中省农信联社清算账户余额不足的，将（ C ）。
A、先清算，日终前补足资金 B、先清算，次日上午前补足资金 C、作排队处理 D、人民银行主动提供贷款
23、因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为（ D ）。
A、支付业务收费 B、特急大额支付（救灾、战备款） C、同城票据交换轧差净清算 D、错账冲正
24、在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务，（ C ）。
A、人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B、允许隔夜透支 C、退回发起行 D、立即清算
25、对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在（ A ）发出查询。
A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午
D、下一日日终前
26、大额支付系统查复行应在收到大额支付系统查询信息的（ A ）予以查复。
A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午 D、下一日日终前
27、大额支付系统直接参与者与各城市处理中心核对当日处理的业务信息，核对不符的，以（ B ）的数据为准进行调整。
A、国家处理中心 B、城市处理中心 C、直接参与者 D、间接参与者
28、可以修改省内某银行大额支付系统行名行号的单位为（ A ）。 A、国家处理中心 B、**城市处理中心 C、省农信联社 D、该银行所在联社
29、代理财政国库集中支付业务柜台受理时间段为：（ A ） A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、纸质税收缴库缴库业务柜台受理时间段为：（ B ） A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00
31、纸质税收缴库缴库业务与国库的清算时间段为：（ C ） A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00
32、大额支付业务正常运行时，由于发起方填写收款人信息有误而造成挂账的，我行需在（ A ）处理此笔挂账。 A、当日17:00之前 B、次日17:00之前 C、当日12:00之前 D、3个工作日内
33、我行1000万（含）以上的跨行大额支付业务（ C ）向总行资金结算中心报备。
A、不需要 B、需要 C、至少提前1个工作日 D、至少1个月
34、我行正常的大小额、农信银业务挂账或滞留由（ A ）。 A、挂账或滞留所在网点自行处理
B、资金结算中心处理 C、计划财务部处理
D、发起行自行处理
35、全国大额支付系统及业务由（B ）维护和直接管理。 A、银监会 B、人民银行 C、中国银行 D、国务院
二、多选题
1.资金来源是指资金的形式和取得渠道，农商行的资金来源主要是（ABC ）。
A.自有资金B.吸收资金C.借入资金D.库存现金 2.下列属于农商行收入的有（BCD ）。
A.借入短期资金B.利息收入C.金融机构往来收入D.资产盘盈 3.负债类科目用以核算各种负债，包括（BCD ）。 A.利息支出B.各项存款C.借入款项D.应付利息
4.农商行会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为（AB ）。
A.表内科目B.表外科目C.或有事项和承诺事项D.保管债券、单证和财产登记
5.当账簿记载中日期和金额写错时（ACD ）。
A.以一道红线把全行数字划销B.记账员在红线中间盖章证明C.记账员在红线左端盖章证明D.将正确数字写在划销数字的上端
6、办理资金清算业务必须遵循（ ABC ）的基本原则。
A、安全准确 B、快捷高效 C、管理科学 D、方便灵活
7、清算业务查询查复必须坚持“（ ABCDE ）”的原则。
A、有疑速查 B、查必彻底C、有查速复 D、有复必详 E、及时处理
8、下列关于大小额支付系统说法中，正确的有（ AC ）。
A、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金 B、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金 C、小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金 D、小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金
9、下列哪些属于大额贷记业务种类（ ABCD ）。
A、汇兑 B、委托收款（划回） C、托收承付（划回） D、国库贷记汇划业务
10、办理结算业务，必须遵循的基本原则有（ ACD ）。 A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
11、小额批量支付系统业务的主要特点有（ ABCD ）。
A、24小时连续运行 B、逐笔发起，组包发送 C、实时传输 D、双方轧差、定时清算
12、基本结算业务收费是指为客户办理银行汇票、银行承兑汇票、银行本票、支票、委托收款、托收承付等业务时收取的费用包括（ ABCD ）。
A、电子汇划费 B、手续费 C、工本费 D、邮电费
13、办理支付业务营业机构的授权员岗位职责有（ABD）。 A、按授权限额对支付往账业务（汇划款项）进行授权。 B、对支付业务各类补打凭证进行授权。
C、对往来业务状态监控、每日定时查询清算账户余额，发现头寸余额不足即时通知业务主管。
D、根据业务明细账和柜员（表内业务）轧账表核对每日业务往、来账发生额。
三、判断题
1.存款账户原则上应签发对账单核对余额和发生额；其他账户原则上只签发对账单核对余额。其中，计息账户的对账金额包括本金及利息；不计息账户的对账金额仅限于本金。（对）
2.转账业务，先记借后记贷，代收他银行票据，收妥抵用。（对） 农商银行表内科目采用复式记账，表外科目采用单式记账。（对） 3.小额支付系统实行7X24小时运行，其资金清算为大额支付系统的工作时间。（错）
4.人民币银行结算账户管理办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（对） 5.跨行支付系统查复行应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日上午予以查复。（对）
6.支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。（对）
7.大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。（对）
8、银行调剂资金借款一律实行转账，分别通过调出调剂资金科目和调入调剂资金科目核算，按借款人、贷款人设立分户账。（对）
9、清算账户资金只能进行转账支付、不得进行现金支付。（对）
10、对汇款人、收款人的查询查复事项，汇款人或收款人可以通过自治区联社或旗县联社进行查询。（错）
11、在跨行资金清算时，当联网成员与信息交换中心对账不符时，以信息交换中心数据为准进行清算即可。（错）
12、银行调剂资金借款逾期，按借款金额的逾期天数，对违约借款人每日加收万分之三的高额罚息。（错）
13、银行调剂资金借款可用于债券投资及保支付。（错）
14、小额支付系统运行时间为8：30至17：00。（错）
15、支付系统用于处理本行大小额借贷记业务。（错）
16.第二代农信银支付清算系统的普通汇兑是由发起行根据在本行开立账户的付款人委托，将款项通过第二代农信银支付清算系统汇划收
款人的业务。（ 对 ）
17.我行大小额资金清算账户可以透支，由我行资金结算中心统一管理。（ 错 ）
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第五章 支付结算业务
判 断 题
一、是非题
1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（ ）
2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（ ） 3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
（ ）
4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
（ ） 6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
（ ）
7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 （ ）
8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（ ）
9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。
（ ）
10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（ ）
11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（ ） 12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。
（ ）
13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
（ ）
14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
（ ）
二、单项选择题
1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ ） 。 A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A．5日
B.10日 C．15日
D.1个月
3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（ ） 。 A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票
5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．商业承兑汇票
D.银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是（ ） 。
A．信用卡结算
B.汇兑结算 C．托收承付结算
D.委托收款结算
三、多项透择题
1.支付结算原则包括（ ）。
A． 谁的钱进谁的账，由谁支配
B.银行不予垫款
C.遵守结算纪律
D.恪守信用、履约付款 2．支付结算业务可分为（ ） 。
A．现金业务
B．信用卡业务 C．票据业务
D.结算凭证业务 3．结算凭证可分为（ ） 。
A.托收承付
B．委托收款 C.汇兑
D.信用卡
4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（ ）。
A.支票
B．银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 5．同城结算可使用的票据有（ ） 。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 6．可以背书转让的票据有（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票
7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（ ）。 A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额 C．信用卡是否被列入止付名单
D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符
8.委托收款结算适用于单位和个人凭（ ）等付款人债务证明办理款项的结算。 A．已承兑的商业汇票
B．信用卡计汇单 C．债券
D.存单 9.支付结算的结算方式包括 （ ）
A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款
习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：
1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。
2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。
5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。
8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。
9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。
10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。
11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。
12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。
1.借；吸收存款——泰富商场
75000
贷：吸收存款——华兴公司
75000 2.借：清算资金往来
56000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 贷：吸收存款——春江工厂
56000 4.借：吸收存款——开开公司
45000
贷：清算资金往来
45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂
36000 贷：清算资金往来
36000 6.借：清算资金往来
36000 贷：其他应收款——宏昌工厂
36000 7.借：吸收存款——新欣商厦
25000
贷：本票
25000 付出：重要空白凭证
——本票
1 8.借：本票
25000 贷：吸收存款——沪西工厂
25000 9.借：清算资金往来
48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁
50000 贷：应解汇款
——范仁
50000 借：应解汇款
——范仁
50000
贷：本票
50000 付出：重要空白凭证
——本票
1 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000
贷：本票
42000 付出：重要空白凭证
——本票
1 12.借；本票
50000
贷：库存现金
50000
习题二 练习银行汇票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。
3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。
4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。
5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。
7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。
习题三 练习商业汇票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：
1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。
2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。
3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。
4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。
5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。
6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。
7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。
8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。
9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。
习题四 练习汇兑业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。
习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：
1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。
3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。
4．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。
5．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。 6．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。
7．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。
8．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。
9．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。
10．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
11．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。 12．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账
答案：
一、是非题：
1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.11.错 12.对 13.错 14.对
二、单项选择题
1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C
三、多项选择题
1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD
习题一
1.借；吸收存款——泰富商场
75000
贷：吸收存款——华兴公司
75000 2.借：清算资金往来
56000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 贷：吸收存款——春江工厂
56000 4.借：吸收存款——开开公司
45000
贷：清算资金往来
45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂
36000 贷：清算资金往来
36000 6.借：清算资金往来
36000 贷：其他应收款——宏昌工厂
36000 7.借：吸收存款——新欣商厦
25000
贷：本票
25000 付出：重要空白凭证
——本票
1 8.借：本票
25000 贷：吸收存款——沪西工厂
25000 9.借：清算资金往来
48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁
50000 贷：应解汇款
——范仁
50000 借：应解汇款
——范仁
50000
贷：本票
50000 付出：重要空白凭证
——本票
错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000
贷：本票
42000 付出：重要空白凭证
——本票
1 12.借；本票
50000
贷：库存现金
50000习题二 练习银行汇票
1借：吸收存款——春江工厂
80000
贷：汇出汇款——春江工厂
80000 2.借：清算资金往来
72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
72000
贷：吸收存款——华兴公司
72000 3.借：汇出汇款
80000
贷：清算资金往来 80000 4.借：清算资金往来
40000
贷：应解汇款
40000 5.借：应解汇款——董华
5000
贷：库存现金
5000 6.借：吸收存款——新欣商厦
66000
贷：汇出汇款——新欣商厦
66000 7.借：汇出汇款——新欣商厦
66000
贷：清算资金往来
63500
吸收存款——新欣商厦
2500习题三
练习商业汇票
1.登记发出委托收款凭证登记簿
2.借：吸收存款——上海服装公司
78000
贷：清算资金往来
78000 3.借：清算资金往来
27000
贷：吸收存款
27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿 5.借：吸收存款——开开公司
500 贷：手续费及佣金收入
500 收入：银行承兑汇票
1 6.借：吸收存款——沪西工厂
750
贷：手续费及佣金收入
750 收入：银行承兑汇票
1 7.借：吸收存款
70000
贷款——银行承兑汇票逾期贷款
80000
贷：应解汇款——沪西工厂
150000 8.借：吸收存款——沪西工厂
80400
贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款
80000
利息收入
400 9.借：
应解汇款——沪西工厂
150000
贷：清算资金往来
150000习题四 练习汇兑业务的核算
1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2.借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3.借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4.借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5.借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7.借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8.借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000
习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算
1.登记发出托收结算凭证登记簿 2.登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿
5.借：吸收存款 ---春江工厂 27600 贷；清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6.借：吸收存款 ---沪西工厂 54000 贷；清算资金往来
定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿
8.借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期
9.借：清算资金往来 88264 贷：吸收存款—华安公司 88264 销记发出托收结算凭证登记簿 10.登记发出委托收款凭证登记簿 11.借：清算资金往来 36000 贷：吸收存款—东安公司 36000 销记发出委托收款凭证登记簿 12.销记收到委托收款凭证登记簿
第11篇：开立单位银行结算账户申请书
开立单位银行结算账户申请书
存款人名称
地址邮编
存款人类别组织机构代码
法定代表人（ ） 单位负责人（ ）
姓名证件种类证件号码
账务负责人/联系人
姓名联系电话电子邮箱地区代码
行业分类注册资金
经营范围
证明文件种类证明文件编号税务登记证编号
□工商营业执照□批文□登记证书□开户证明□企业名称预先核准通知书□其他
国税地税
关联企业信息填列在“关联企业登记表”上
账户性质资金性质
□基本功 □一般□专用临时（□验资类□非验资类）
专用户取现□是□否临时户有效日至年 月 日
有上级法人或主管单位/控股股东或实际控制人的应填写以下内容：
上级法人或主管单位/控股股东或实际控制人名称
基本户开户许可证核准号
组织机构代码
法定代表人（ ）单位负责人（ ）
姓名证件种类证件号码
对账服务：
对账方式
对账单送达方式
定期对账频率
客户自取经办人
对账单回半单印鉴
对账单收件地址
□纸质对账（请填列以下内容）□电子对账（须另答电子对账协议）
□委托投递□客户自取（对账截止期后日内）□上门对账（须另签上门服务协议） □按银行确定的发送频率□按月□按季□按半年□按年
姓名证件种类证件号码
□预留银行印鉴□账务专用章□单位公章对账联系人
邮编对账联系电话
以下栏目由开户银行审核后填写：
开户银行名称开户银行代码
账户名称账号
基本存款账户开户许可证核准号开户日期备用金额度
存款人声明：本存款人申请开立人民币单位银行结算账户，承诺所提供的开户资料真实、有效。本存款人知悉并遵守《中国建设银行人民币单位银行结算账户管理协议》，开户银行已应要求做出解释。
本存款人对上述填写/打印信息确认无误。
法定代表人或授权经办人（签章）
存款人（公章）
年 月 日
开户银行审核意见：
经办：
复核：
银行（签章）
年 月 日
人民银行审核意见：（非核准类账户除外）
经办人（签章）
人民银行（签章）
年 月 日
填写说明：
1、申请开立临时存款账户，必须填列有效日期，申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。
2、存款人类别：A、企业执法人；B、非执法人企业；C、机关；D、实行预算管理的事业单位；E、非预算管理的事业单位；F、团级（含）以上军队及分散执勤的支（分）队；G、团级（含）以上武警部队及分散执勤的支（分）队；H、社会团体；I、宗教组织；J民办非企业组织；K、外地常设机构；L、外国驻华机构；M、有字号的个体工商户；N、无字号的个体工商户；O、居民委员会、村民委员会、社区委员会人；P、单位设立的独立核算的附属机构；Q、其他缓缓；R、境外机构。
3、行业分类：A、农林牧渔业；B、采矿业；C、制造业；D、电力、燃气及水的生产供应业；E、建筑业；F、交通运输、仓储和邮政业；G、信息传输、计算机服务及软件业；H、批发和零售业；I、住宿和餐饮业；J、金融业；K、房地产业；L、租赁和商务服务业；M、科学研究、技术服务和地质勘查业；N、水利、环境和公共设施管理；O、居民服务和其他服务业；P、教育业；Q、卫生、社会保障和社会福利业；R、文化、教育和娱乐业；S、公共管理和社会组织；T、其他行业。
4、资金性质：A、基本建设资金；B、更新改造资金；C、财政预算外资金；D、粮、棉、油收购资金；E、证券交易结算资金；F、期货交易保证金；G、信托基金；H、金融机构存放同业资金；I、政策性房地产开发资金；J、单位银行卡备用金；K、住房基金；L、社会保障基金；M、收入汇缴资金；O、党、团、工会设在单位的组织机构经费；P、其他需要专项管理和使用的资金。
5、本申请书一式三联，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。
第12篇：开立单位银行结算账户申请书
附式3：
开立单位银行结算账户申请书
┌────────┬───────────────┬──────┬────────────┐ │存款人名称
│
│ 电 话
│
│ ├────────┼───────────────┼──────┼────────────┤ │地 址
│
│ 邮 编
│
│ ├────────┼────────┬──────┼──────┴────────────┤ │存款人类别
│
│组织机构代码│
│ ├────────┼────────┼──────┴───────────────────┤ │法定代表人( ) │姓
名
│
│ │单位负责人( ) ├────────┼──────┬──────┬────────────┤ │
│证件种类
│
│证件号码
│
│ ├────────┼────────┴──────┴──────┴────────────┤ │行业分类
│A( )B( )C( )D( )E( )F( )G( )H( )I( )J( )│ │
│K( )L( )M( )N( )O( )P( )Q( )R( )S( )T( )│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │注册资金
│
│地区代码
│
│ ├────────┼────────┴──────┴───────────────────┤ │经营范围
│
│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │证明文件种类
│
│证明文件编号│
│ │
├────────┤
├───────────────────┤ │
│
│
│
│ ├────────┼────────┴──────┴───────────────────┤ │税务登记证(国税 │
│ │或地税)编号
│
│ ├────────┼───────────────────────────────────┤ │关联企业
│关联企业信息填列在“关联企业登记表”上。
│ ├────────┼───────────────────────────────────┤ │账户性质
│基本( ) 一般( ) 专用( ) 临时( )
│ ├────────┼────────┬──────┬───────────────────┤ │资金性质
│
│有效日期至 │
年
月
日
│ └────────┴────────┴──────┴───────────────────┘
以下为存款人上级法人或主管单位信息：
┌────────────────┬──────────────────────────┐ │上级法人或主管单位名称
│
│ ├────────────────┼──────┬──────────┬────────┤ │基本存款账户开户许可证核准号
│
│组织机构代码
│
│ ├────────────────┼────┬─┴──────────┴────────┤ │
│姓
名│
│ │法定代表人( )
├────┼─────────────────────┤ │单位负责人( )
│证件种类│
│ │
├────┼─────────────────────┤ │
│证件号码│
│ └────────────────┴────┴─────────────────────┘
以下栏目由开户银行审核后填写：
┌────────┬─────────┬───────────┬────────────┐ │开户银行名称
│
│开户银行代码
│
│ ├────────┼─────────┼───────────┼────────────┤ │账户名称
│
│账号
│
│ ├────────┴───────┬─┴─────────┬─┴───┬────────┤ │基本存款账户开户许可证核准号
│
│ 开户日期│
│ ├────────────────┼───────────┼─────┴────────┤ │
本存款申请开立单位银行结算账│开户银行审核意见：
│人民银行审核意见：
│ │户，并承诺所提供的开户资料真实、│
│(非核准类账户除外)
│ │有效。
│
│
│ │
│
│
│ │
│经办人(签章)
│经办人(签章)
│ │
存款人(公章) │
银行(签章) │
人民银行(签章)│ │
年
月
日│
年
月
日│
年
月
日│ └────────────────┴───────────┴──────────────┘
填写说明：
1．申请开立临时存款账户，必须填列有效日期；申请开立专用存款账户，必须填列资金性质。
2．该行业标准由银行在营业场所公告。“行业分类”中各字母代表的行业种类如下：A：农、林、牧、渔业；B：采矿业；C：制造业；D：电力、燃气及水的生产供应业；E：建筑业；F：交通运输、仓储和邮政业；G：信息传输、计算机服务及软件业；H：批发和零售业；I：住宿和餐饮业；J：金融业；K：房地产业；L：租赁和商务服务业；M：科学研究、技术服务和地质勘查业；N：水利、环境和公共设施管理；O：居民服务和其他服务业；P：教育业；Q：卫生、社会保障和社会福利业；R：文化、教育和娱乐业；S：公共管理和社会组织；T：其他行业。
3．带括号的选项填“√”。
4．本申请书一式三联，一联开户单位留存，一联开户银行留存，一联中国人民银行当地分支行留存。
第13篇：银行如何防范支付结算业务风险
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和
重要环节，其防范风险尤为重要。
一、支付结算风险的表现
银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面：
(一)清算风险
清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位，主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。
(二)票据风险
随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：
(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。
(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的人民银行内部员工通过自制会计凭证，挪用商业银行准备金存款和汇票保证金，甚至挪用国库资金；有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用银行资金。
(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼银行信用放款；有的贴现、再贴现银行对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入银行，从而卷入不必要的票据纠纷之中；有的银行超限额、超比例承兑商业汇票、或是一些非银行金融机构以及不具有贷款权限或未经其上级行承兑授权、转授权的银行分支机构违规办理银行承兑汇票的承兑和贴现业务。如工商银行南京某支行承兑了一笔融资性的银行承兑汇票业务，该票据第一收款人在转让时以一下属无法人资格的子公司的印章进行背书，致使该票据成为有瑕疵的票据，而农行某支行由于审查不严而办理了贴现手续成为最后票据持有人。该汇票到期后农行向工行划款，工行以背书不连续而拒付，从而引起票据纠纷。
(4)违规签发银行重要凭证，套取联行资金或盗用银行资金。一些银行为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；或与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益；有些企业想方设法恶意取得银行的信赖，银行违规签发空头大额定期存单或储蓄存单，骗取银行资金。如农业银行南京分行秦淮支行健康路分理处主任王健利用空白存单进行账外经营，共95笔，金额达3.6亿元，他主要采取与单位串通开汇票后贴高息、由其直接将汇票通过背书交给另一企业使用收取高息、同时另开一张空头存单交出款单位抵账。此案涉及众多金融从业人员，社会影响恶劣，造成的资金损失较大。
(三)内控风险
内控风险主要表现为会计结算制
度本身不完善，印押(压)证管理不严；会计内部凭证随意制作，复核和事后监督制度不落实；对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督制约等内控制度不严产生的风险，主要表现为：
(l)凭证管理失控，存在严重隐患。许多案件的发生，都与凭证管理不严有直接关系。据统计，全国发生各类重要空白凭证丢失、被盗达上万张，已经形成严重的潜在风险。据1997年
我省对金融系统重要空白凭证管理进行的专项稽核发现，不少金融机构存在着重要凭证使用不规范、账实不符以及丢失被盗等现象。凭证库房安全设施较差，普遍存在内部管理和控制方面缺乏制约机制等问题和隐患。
(2)会计核算手续不严密。主要存在会计人员随意制作银行内部凭证；会计复核人员对会计凭证的要素、内容审查不严，有的复核岗位形同虚设；会计事后监督人员未能按规定履行监督检查职能。
(3)管理松弛，内控制度不落实。一些行加强内部管理的力度不够，未建立有效的内控制度，造成潜在的会计风险。有的行同城票据交换双人临岗制度不落实，暂收暂付款项科目挂账监督不严，汇出汇款管理薄弱，印、押(压数机)、证分管制度执行不严，联行对账和内外账核对不严格等。
(四)技术风险
技术风险主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。这种风险的危害性很大，所以在程序的开发设计和应用上必须考虑其安全性、可靠性、适用性。目前，计算机安全管理操作职责不落实，软件开发和系统维护人员未与操作人员严格分离，会计核算系统操作人员违规越级操作、个人密码公开使用等现象大量存在，犯罪分子通过修改计算机程序、篡改记账信息，利用他人电脑操作代码虚假收付，盗用银行资金等手段作案。某农村信用社储蓄柜负责人利用工作之便，盗窃资金45万多元，其作案手段主要是采取虚设开销户单、套用当日使用的存单号码、修改开户日期等，此外，系统的安全性、可靠性不强隐含的潜在风险也很大。
(五)经营风险
经营风险是指商业银行或城乡信用社由于经营管理不善，各种风险积聚到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。当前影响商业银行资产流动性、安全性的主要因素是金融资产质量低下、资产负债比例高、金融资产风险大。有的商业银行违反金融法规搞账外经营、投资房地产，有的违规拆借、越权办理贴现转贴现；有的高息揽储，高息放贷等，这些在高额利润的驱动下违规经营的结果是造成了巨额资产的呆滞损失，使有关金融机构的正常支付难以为继，甚至导致挤兑破产、关闭清算，引发严重后果。
当前，金融机构支付风险隐患相当严重，这是多年来主、客观，内、外部矛盾积累交织形成的。有的存贷款比例严重超过规定的标准，超负荷经营；有的信贷资产质量低下，呆账坏账所占比例很高；有的已资不抵债，不同程度地出现了支付困难。特别是城乡信用社和信托投资公司等金融机构存在着较大的支付风险隐患。如我辖区一城市信用社，1997年9月份发生了严重的支付困难，9月2日该社业务库存现金只有5万元，在人民银行备付金存款和在农业银行的清算资金共计只有l万多元，而该社吸收的活期储蓄存款达938万元，
11、12月到期的定期储蓄存款达917万元。这类高风险城乡信用社为数不少，支付风险防范任务艰巨。
二、支付结算风险产生的原因
产生上述支付结算风险和会计内部管理问题的原因是多方面的。主要有：
1、内部控制软弱，违章操作严重。从银行会计部门内部发生的各类案件中不难发现，有章不循、违章操作是发案的根本原因。客观上银行内部都有一整套行之有效的管理制度，但在实际操作中往往难以落实到位。突出反映在三个方面：一是人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞，被犯罪分子伺机作案；二是监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃认真进行，而是成了例行公事、使一些内部案件长期暴露不了。尤其是在一些部门与部门之间、上级行与下级行业务交叉衔接环节上极易疏忽；三是内控手段滞后，作案分子在票据、联行清算、电子技术方面的作案手段越来越隐蔽，而金融机构内部的超前防范监督手段和措施难以应付。另外对违规违章处罚力度不够，也不同程度地助长了内部管理的松弛。
2、风险意识淡化，内控监督不力。从几年发生的案件来看，支付结算环节内外勾结作案多发，从涉案人员看基层单位负责人和财会人员作案多，涉案金额大，作案潜逃的增多，这种现象发生不是偶然的，有主观社会环境的原因，特别是经商热、炒股热和拜金主义思想的影响。但更主要在于银行内部管理不严、用人不当。在银行内部一些领导的意识中存在经营管理思想上的偏差，重经营轻管理，重存款、轻结算，重效益，轻风险防范，忙于应付日常事务，疏于管理和监督。
3、经营管理不善、支付风险积聚。随着市场经济的发展和金融业竞争的加剧，银行经营面临内外双重压力。银行自我约束机制和内部控制机制尚未真正建立，经营管理水平难以适应市场的变化，出现大量违规经营，信贷资产质量下降，不良资产比例上升，政府行政干预和企业借转改制之机悬空银行债务，使银行经营状况进一步恶化，资产安全性和流动性出现严重问题，有的已发生支付危机。与此同时有效化解和抵御风险机制尚未建立，如银行收购、兼并、重组退出市场的机制尚未形成，使支付风险日益积聚，这种局面不改变，会威胁整个银行体系的安全。
4、人员素质不能适应业务需要，政治思想工作薄弱。目前，有相当一部分银行分支机构会计队伍素质不能适应业务发展和会计管理的需要，尤其是城乡信用社人员素质相对较差。同时会计岗位人手多，业务变化大，知识更新快，培训工作未能及时跟上，造成人员素质与业务发展需要相脱节。不少分支行在教育培训上重业务轻思想、使会计人员缺乏职业道德约束、抵御病毒的能力不强。
5、犯罪分子把作案目标瞄准了金融部门。金融部门是经营货币的特殊行业，诈骗案件多发、内外勾结作案多发，并且一些大案要案涉案金额之大，令人触目惊心。特别是在金融结算工具不断完善的今天，票据活动日益增多，由于票据在流通环节所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有较强的隐蔽性，且有的犯罪分子的文化层次较高，采用一些高技术手段作案，容易得逞。
三、支付结算风险防范控制措施
防范支付结算风险必须采取切实有效的措施，加强支付结算管理、完善会计控制体系是防范风险的基础。
(一)建立健全和落实内部管理和监督制约机制，堵塞漏洞，消除隐患。
内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。商业银行必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和银行内部控制制度。
建立健全岗位责任制。营业机构要建立会计人员岗位责任制，针对银行会计工作的每一个岗位和每一个环节的业务特点和业务流程制定相应的制约措施，特别是对易发生案件的重要岗位，实行岗位分工，严禁—人兼岗或独自操作全过程，对记账员、复核员、同城票据交换员等重点岗位人员要实行定期检查、定期轮换、交流和强制休假制度；对重要岗位的不合格人员要坚决予以调整并进行离任审计和严格办理工作交接手续。
建立重要事项审批制度。会计人员进行账务处理必须依据符合会计制度的有效凭证，不得接受不符合制度的任何指令，上级行授权处理的事项必须履行必要的手续；制作内部记账凭证及错账冲正必须经会计主管审核签章；加强暂收暂付款科目的管理，严格按规定的核算范围使用、按规定权限审批，并定期进行清查。
建立账务核对制度。会计账务必须坚持“六相符”、即账账、账款、账据、账实、账表及内外账核对相符，根据制度要求，对不同账务采取每日核对或定期核对的办法，账务不平要换人查找。要建立和完善外部对账制度、由事后监督人员定期按户核对，确保内外账核对相符。
建立会计事后监督制度。各银行营业部门要设置事后监督岗位，对每日发生的会计业务于次日进行全面核查，会计主管重点抽查、及时发现和纠正差错。要加强重要岗位特别是易发生案件的环节重点监督，实行会计主管定期不定期检查制度。
建立重要空白凭证管理制度。凭证管理要做到专人领导、专人管理、专库保存，对重要空白凭证的出入库、领用和销毁，必须按规定的制度办理。落实专人保管和账实分管制度，严格将保管和签发使用分开，对重要空白凭证按日进行表外科目核算，并配备必要的安全保管设施。
(二)强化中央银行支付结算风险监管，保证支付体系安全。
人民银行支付结算管理的主要任务是保证支付结算体系的安全，监控金融机构经营资金流动性和安全性，以防商业银行将资金矛盾转化为支付结算矛盾，避免发生地区性的结算支付困难。要定期考核商业银行准备金存款情况，督促商业银行加强系统内资金的调度和管理；要加大金融监管力度，进一步落实会计制度执行情况、结算纪律执行情况的定期不定期的检查制度；要认真办理商业银行的转汇业务，监控商业银行执行联行汇差资金管理规定的情况，堵截银行超占汇差进行超负荷经营的渠道，确保大额资金的实时清算，防范支付风险的发生；要加强印、押、机、证的安全管理，增强防伪的手段，定点厂家生产，探索使用电子防伪技术。
(三)严格按照《票据法》和《支付结算办法》准确及时办理支付结算业务。
《票据法》颁布之后、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等配套法规相继出台，使结算管理逐步步入法制化轨道、但仍有存在有关规定不完善、票据行为不规范之处。需要进一步修订完善有关结算、联行制度，加强《票据法》及其配套法规的宣传、贯彻和落实，强化支付结算管理，依法办理各项业务。要严格票据的审查，对票据的真实性、必须记载事项是否齐全、背书是否连续、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要严格审查，尽可能避免因审查不严造成诈骗得逞；要严把大额款项支付关，对有疑问的票据和联行重要凭证要先查询后支付，严格遵守各项结算业务操作规程。
(四)重视计算机安全管理，防范系统风险。
计算机技术在支付结算领域的应用越来越广泛、从微机配置到网络化运行，加强安全管理愈来愈显得重要。要健全会计电算化系统岗位责任制，加强责任控制，把程序设计、系统日常管理、计算机操作、数据保管四个基本不相容的岗位分开；加强计算机系统操作控制，防止未经批准人员操作计算机，在操作中注意输入控制和输出控制，输入凭证必须经过审查并由两人输入检验，输出数据必须经过人工核对，由事后监督员对计算机打出的日结单与手工核算的日结单核对相符；认真执行会计电算化管理业务操作规定，加强口令、加密和权限管理。操作密码要定期更换，防止失密；加强磁介质档案管理，每日业务要进行备份，磁介质作为会计档案管理。
(五)加强经营管理，提高风险防范意识。
商业银行要重视支付结算风险防范，加强经营管理，控制金融资产风险。要充分认识支付结算风险防范的紧迫性，从已经发生的形形色色的案件中认真吸取教训，充分重视内部控制和风险防范；要采取措施防范支付风险，首先要按照资产负债比例管理的要求加强经营管理，坚决纠正和严厉查处违规经营行为，其次要建立支付风险保障机制，明确政府、银行对各类金融机构风险处置责任、加强预警监测，制定临时救助方案和长期保障措施，各方努力化解风险。第三，要改革完善财务制度，贯彻谨慎会计原则，实施贷款五级分类，提足各项风险准备，增强商业银行经营实力和发展后劲。
(六)加强员工管理，提高会计队伍素质。
在我国金融事业迅速发展的今天，金融业必须拥有一支品质良好、训练有素的会计队伍，人的因素是决定因素。要对会计人员实行任职资格审查制度。会计主管和人员的任职变动，必须经过认真审核。要加强会计人员的培训，采取多种方式，对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的教育培训。通过政治学习、岗位练兵、业务比赛等形式，全面提高会计人员素质。加强会计人员政治思想教育和法制教育，增强他们的法制观念和职业道德观念及风险防范意识，防止违法犯罪案件的发生。要根据业务发展和会计工作的需要，合理充实会计人员，才能保证各项制度的落实。
第14篇：银行如何防范支付结算业务风险
银行如何防范支付结算业务风险
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。
一、支付结算风险的表现
银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面：
(一)清算风险
清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。
(二)票据风险
随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：
(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。
(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用银行资金。
(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的贴现银行对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入银行，从而卷入不必要的票据纠纷之中等。
(4)违规签发银行重要凭证，套取联行资金或盗用银行资金。一些银行为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；或与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益。
(三)内控风险
内控风险主要表现为会计结算制度本身不完善，印押(压)证管理不严；会计内部凭证随意制作，复核和事后监督制度不落实；对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督制约等内控制度不严产生的风险，主要表现为：
(l)凭证管理失控，存在严重隐患。许多案件的发生，都与凭证管理不严有直接关系。据统计，全国发生各类重要空白凭证丢失、被盗达上万张，已经形成严重的潜在风险。
(2)会计核算手续不严密。主要存在会计人员随意制作银行内部凭证；会计复核人员对会计凭证的要素、内容审查不严，有的复核岗位形同虚设；会计事后监督人员未能按规定履行监督检查职能。
(3)管理松弛，内控制度不落实。一些行加强内部管理的力度不够，未建立有效的内控制度，造成潜在的会计风险。有的行同城票据交换双人临岗制度不落实，暂收暂付款项科目挂账监督不严，汇出汇款管理薄弱，印、押(压数机)、证分管制度执行不严，联行对账和内外账核对不严格等。
(四)技术风险
技术风险主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。这种风险的危害性很大，所以在程序的开发设计和应用上必须考虑其安全性、可靠性、适用性。目前，计算机安全管理操作职责不落实，软件开发和系统维护人员未与操作人员严格分离，会计核算系统操作人员违规越级操作、个人密码公开使用等现象大量存在，犯罪分子通过修改计算机程序、篡改记账信息，利用他人电脑操作代码虚假收付，盗用银行资金等手段作案。
(五)经营风险
经营风险是指商业银行或城乡信用社由于经营管理不善，各种风险积聚到一定程度集中表现为流动性困难而引发的支付风险。当前影响商业银行资产流动性、安全性的主要因素是金融资产质量低下、资产负债比例高、金融资产风险大。有的商业银行违反金融法规搞账外经营、投资房地产，有的违规拆借、越权办理贴现转贴现；有的高息揽储，高息放贷等，这些在高额利润的驱动下违规经营的结果是造成了巨额资产的呆滞损失，使有关金融机构的正常支付难以为继，甚至导致挤兑破产、关闭清算，引发严重后果。
二、支付结算风险产生的原因
产生上述支付结算风险和会计内部管理问题的原因是多方面的。主要有：
1、内部控制软弱，违章操作严重。从银行会计部门内部发生的各类案件中不难发现，有章不循、违章操作是发案的根本原因。客观上银行内部都有一整套行之有效的管理制度，但在实际操作中往往难以落实到位。突出反映在三个方面：一是人员配备不到位、规章制度形同虚设，特别是一些基层分支机构人手配备不足或随意抽调会计人员应付紧急任务，使业务相互制约机制不落实、出现真空和漏洞，被犯罪分子伺机作案；二是监督检查流于形式，上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查并未严肃认真进行，而是成了例行公事、使一些内部案件长期暴露不了。尤其是在一些部门与部门之间、上级行与下级行业务交叉衔接环节上极易疏忽；三是内控手段滞后，作案分子在票据、联行清算、电子技术方面的作案手段越来越隐蔽，而金融机构内部的超前防范监督手段和措施难以应付。另外对违规违章处罚力度不够，也不同程度地助长了内部管理的松弛。
2、风险意识淡化，内控监督不力。从几年发生的案件来看，支付结算环节内外勾结作案多发，从涉案人员看基层单位负责人和财会人员作案多，涉案金额大，作案潜逃的增多，在银行内部一些领导的意识中存在经营管理思想上的偏差，重经营轻管理，重存款、轻结算，重效益，轻风险防范，忙于应付日常事务，疏于管理和监督。
3、经营管理不善、支付风险积聚。随着市场经济的发展和金融业竞争的加剧，银行经营面临内外双重压力。银行自我约束机制和内部控制机制尚未真正建立，经营管理水平难以适应市场的变化，出现大量违规经营，信贷资产质量下降，不良资产比例上升，政府行政干预和企业借转改制之机悬空银行债务，使银行经营状况进一步恶化，资产安全性和流动性出现严重问题，有的已发生支付危机。与此同时有效化解和抵御风险机制尚未建立，如银行收购、兼并、重组退出市场的机制尚未形成，使支付风险日益积聚，这种局面不改变，会威胁整个银行体系的安全。
4、人员素质不能适应业务需要，政治思想工作薄弱。目前，有相当一部分银行分支机构会计队伍素质不能适应业务发展和会计管理的需要，尤其是城乡信用社人员素质相对较差。同时会计岗位人手多，业务变化大，知识更新快，培训工作未能及时跟上，造成人员素质与业务发展需要相脱节。
5、犯罪分子把作案目标瞄准了金融部门。金融部门是经营货币的特殊行业，诈骗案件多发、内外勾结作案多发，并且一些大案要案涉案金额之大，令人触目惊心。特别是在金融结算工具不断完善的今天，票据活动日益增多，由于票据在流通环节所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有较强的隐蔽性，且有的犯罪分子的文化层次较高，采用一些高技术手段作案，容易得逞。
三、支付结算风险防范控制措施
防范支付结算风险必须采取切实有效的措施，加强支付结算管理、完善会计控制体系是防范风险的基础。
(一)建立健全和落实内部管理和监督制约机制，堵塞漏洞，消除隐患。
内部管理制度的健全，是防范风险的重要保证。商业银行必须建立一套科学完善、职责明确的内部管理体系和银行内部控制制度。
建立健全岗位责任制；
建立重要事项审批制度；建立账务核对制度；
建立会计事后监督制度；建立重要空白凭证管理制度。
(二)严格按照《票据法》和《支付结算办法》准确及时办理支付结算业务。
要严格票据的审查，对票据的真实性、必须记载事项是否齐全、背书是否连续、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要严格审查，尽可能避免因审查不严造成诈骗得逞；要严把大额款项支付关，对有疑问的票据和联行重要凭证要先查询后支付，严格遵守各项结算业务操作规程。
(三)重视计算机安全管理，防范系统风险。
(四)加强经营管理，提高风险防范意识。
商业银行要重视支付结算风险防范，加强经营管理，控制金融资产风险。要充分认识支付结算风险防范的紧迫性，从已经发生的形形色色的案件中认真吸取教训，充分重视内部控制和风险防范；要采取措施防范支付风险。
(五)加强员工管理，提高会计队伍素质。江西省鄱阳县农村信用联社案件情况
三、下步措施和意见
这起案件性质恶劣，影响严重，给国家财产造成了重大损失。各农村中小金融机构都要从中吸取教训，举一反
三、引以为戒。牢固树立风险意识，全面加强风险管理，严守风险底线，持之以恒抓好案件风险防控工作。
一是加强重大事件和信息、舆情的监测、报告、处置工作。二是认真落实案件风险防控措施，强化问责，确保贯彻到位。
三是准确把握风险特点，扎实整改，严密防范案件。四是狠抓制度建设，完善内部控制，提高执行力。 五是提高队伍职业素质，大力培育良好企业文化。 ××省A市B区C农村信用社支某侵占资金案
本案件的案发原因主要是信用社员工法制意识淡薄、内部管理混乱，监督制约机制失效和用人失察造成的。
目前，部分信用社内部管理不够规范、业务操作系统控制不够完善、员工素质参差不齐、部分员工制度和法规意识淡薄，要想有效控制和防范案件，必须把好基层管理人员的用人关。把人品好、懂经营、会管理、敢负责、有风险意识的干部选拔到基层领导岗位。有组织、有计划地开展对员工的政治思想教育、职业道德教育、法律和犯罪案例警示教育，引导员工牢固树立正确的人生观、价值观，培养诚实守信的职业操守，严守法律底线，增强遵纪守法和风险意识。加强对员工的业务知识、技能和规章制度、操作流程培训，提高员工的业务素质和执行规章制度的自觉性。
第15篇：银行如何防范支付结算业务风险
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。
一、支付结算风险的表现
银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面： (一)清算风险
清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位，主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。 (二)票据风险
随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：
(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。有的利用空头转账支票、作废支票进行诈骗；有的通过私刻企业预留银行印鉴开汇票委托书，骗取银行签发真汇票从中作案；有的银行对银行汇票、银行承兑汇票的签发、兑付、退汇等管理和审查不严，缺乏自我约束机制，犯罪分子乘机作案。
(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。有的人民银行内部员工通过自制会计凭证，挪用商业银行准备金存款和汇票保证金，甚至挪用国库资金；有的伪造、涂改凭证、篡改数字、空转账务，有的复制、伪造联行来账补充报单、凭空捏造收付款人，盗用联行资金；有的通过暂收暂付科目，空挂账务，盗用银行资金。
(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼银行信用放款；有的贴现、再贴现银行对票据所记载的事项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记载事项不全等有瑕疵的票据流入银行，从而卷入不必要的票据纠纷之中；有的银行超限额、超比例承兑商业汇票、或是一些非银行金融机构以及不具有贷款权限或未经其上级行承兑授权、转授权的银行分支机构违规办理银行承兑汇票的承兑和贴现业务。如工商银行南京某支行承兑了一笔融资性的银行承兑汇票业务，该票据第一收款人在转让时以一下属无法人资格的子公司的印章进行背书，致使该票据成为有瑕疵的票据，而农行某支行由于审查不严而办理了贴现手续成为最后票据持有人。该汇票到期后农行向工行划款，工行以背书不连续而拒付，从而引起票据纠纷。
(4)违规签发银行重要凭证，套取联行资金或盗用银行资金。一些银行为了小集团利益和个人利益，擅自签发空头银行汇票、联行报单及汇划凭证；或与企业相互串通，违规签发无资金保证的空头银行汇票、套取系统内或占用人民银行的联行资金，从而获取不法收益；有些企业想方设法恶意取得银行的信赖，银行违规签发空头大额定期存单或储蓄存单，骗取银行资金。如农业银行南京分行秦淮支行健康路分理处主任王健利用空白存单进行账外经营，共95笔，金额达3.6亿元，他主要采取与单位串通开汇票后贴高息、由其直接将汇票通过背书交给另一企业使用收取高息、同时另开一张空头存单交出款单位抵账。此案涉及众多金融从业人员，社会影响恶劣，造成的资金损失较大。
第16篇：结算申请书
关于迴龙山景区古镇立面改造、拜道、麦田中学改造工程
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“廻龙山景区古镇立面改造、拜道、麦田中学改造设计”项目，我单位于2017年1月15日委托湖南宝信云建筑综合服务平台股份有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，且工程已竣工，竣工日期为 年 月 日，且工程建设未明显取消建设内容暨造价也未明显降低。在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
长沙南楚灵烛文化旅游开发有限公司
年 月 日
关于迴龙山旅游景区古镇道路改造工程设计
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“迴龙山旅游景区古镇道路改造工程设计”项目，我单位于2017年8月24日委托上海城西城建工程勘测设计院有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，预计工程竣工日期为 年
月 日，在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
长沙西部文化旅游产业开发有限公司
年 月 日
关于宁乡县玉园路（安康路-二环路）建设项目设计
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“宁乡县玉园路（安康路-二环路）建设项目设计”项目，我单位于2017年7月12日委托上海城西城建工程勘测设计院有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，预计工程竣工日期为 年 月 日，在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
湖南同兴产业投资有限公司
年 月 日
第17篇：结算申请书
结算申请书
致 ：
我司与贵司签订的 项目《
合同》现已履行完毕，具体情况如下：
一、合同工作内容
二、合同履约情况
已完成。
三、合同款支付情况
合同总价： 实际已收：
XXXX公司 年 月 日
第18篇：结算申请书
结算申请书
项目名称： 甲方：
乙方：
乙方向甲方郑重承诺，同意本项目中由我方承接的所有工程量的最终结算价为大写人民币
万
仟
佰
拾 元
角
分（小写￥
元整 ）。乙方不再提出任何异议，并以此进行结算。
乙
方：
（单位/个人签章）
日
期：
年
月
日
第19篇：委托收款结算业务
委托收款结算业务
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
收款人
付款人
收款人开户银行
付款人开户银行
① ② ⑦ ④ ⑤
③
⑥
①委托收款人将委托收款的凭证及有关债务证明一并交开户银行。
②收款人开户行按照委托收款的适用范围和基本规定进行审查，审查无误，在凭证第一联加盖受理章交收款人。
③收款人开户行将审查无误的托收凭证及有关债务证明文件寄付款人开户行
④付款人开户行将第五联托收凭证及有关单证交付款人签收。
⑤付款人确认付款
⑥付款人开户行将款项划给收款人开户行。
⑦收款人开户行收妥款项后办理转账。
（一）收款人开户行发出委收
收款人办理委托收款时，应填制一式五联托收凭证，采取邮划项的，在业务类型的委托收款栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的委托收款栏选电划。由收款人在第二联托收凭证上签章后，将有关债务证明（存单、债券、银行承兑汇票或商业承兑汇票）连同托收凭证一并提交开户行。
1．受理业务
收款人开户银行接到收款人提交的托收凭证和有关债务证明后，应按规定审查托收凭证填写是否完整、有无欠缺记载事项；所附的债务证明与托收凭证内容和金额是否一致；托收凭证第二联上的印章与预留本行印鉴是否相符；如为银行承兑汇票或商业承兑汇票托收，除按汇票审查要求审查外，还应审核汇票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背书。
2．退给回单
经凭证审查无误后，在第一联托收凭证上加盖业务受理专用章，作为回单退还给收款人。
3．登记发出委收登记簿
将托收凭证第二联按托收顺序编号后专夹保管，并根据第二联托收凭证填制表外科目收入传票。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（收）610发出托收结算凭证
4．打印凭证
根据系统提示，在表外科目收入传票上打印有关表外科目的交易记录。
5．寄发凭证
如收款人开户行未核发全国联行或分行辖内往来行号的，可以向付款人开户行直接发出托收凭证，但应在托收凭证的备注栏加盖款项收妥请划收××（行号）转划我行戳记，以便付款人开户行向指定的转划行划转款项。 在第三联托收凭证上加盖带有联行行号的结算专用章，连同第
四、五联委收凭证及有关债务证明，一并装入联行专用信封寄交给付款人开户行，异地一般应通过特快专递寄交。
（二）付款人开户行承付划款
1．受理业务
付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的第
三、
四、五联托收凭证及有关债务证明时，应审查是否属于本行受理的凭证（误寄本行的办理转寄）、托收凭证第三联是否加盖了结算专用章。
2．登记登记簿科目
审查无误后，在第
三、
四、五托收凭证上填注收到日期，根据第
三、四联托收凭证逐笔填制表外科目收入传票，并提交0013多借多贷传票提交交易，同时将第
三、四联托收凭证按解付时间顺序排放并专夹保管。
其会计分录为：
（收）611定期代收结算凭证
3．打印凭证
按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。
4．付款处理
（1）付款人为单位（商业承兑汇票、存单、债券）的处理
1）送交付款通知
银行在接到托收凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关证明留存的，应将第五联托收凭证加盖业务公章及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。
按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的，应将第五联托收凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。
2）付款人通知付款
付款人收到银行的付款通知，应通知银行表示同意付款；银行在接到付款人的付款通知书时或债务到期日（商业汇票到期日）当天办理付款手续；
如付款人未通知银行付款的，且未作拒绝付款通知的，银行也视同其同意付款，在付款人签收付款通知的次日起第4天上午开始营业时办理付款手续。
3）销记登记簿科目
在银行发出付款通知的次日起第四天上午开始营业时，柜员抽出原专夹保管的第
三、四联托收凭证填制表外科目付出传票，并在托收第
三、四联凭证上填明转帐日期。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）611定期代收结算凭证
4）打印表外凭证
按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。
5）办理转帐付款手续
如付款人帐户足够支付全部款项的，按收款行不同，柜员提交0818同城提出交易、3600汇出汇款交易（参照相应流程处理），以第三联托收凭证作转帐借方凭证办理转帐，如留存债务证明的，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。其会计分录为：
借：××科目--付款人户
贷：30402（或3030101）
6）打印付款凭证
根据系统提示在第三联托收凭证上打印支付款项的交易记录；
（2）付款人为银行（银行承兑汇票）的处理
1）审查汇票
接到收款人开户银行寄来的托收凭证和有关债务证明(本行承兑的银行承兑汇票)，首先审查确为本行承兑的汇票、托收凭证与汇票金额等内容一致。
如汇票已到期则接到汇票当日按规定付款；如汇票未到期则于汇票到期日付款。
2）提交交易
审查无误后办理付款手续。
其会计分录为：
借：265应解汇款××户
贷：30402（或3030101）
提交0013多借多贷传票提交交易。
3）打印凭证
根据系统提示打印凭证及交易清单。
4）办理转账
将款项通过本行系统内电子汇兑向收款人开户行划款；或以票据交换通过他行向收款人开户行办理转划；或通过支付系统办理转划。
（三）收款人开户行收到划来款项
收款人开户行接到付款人开户行或转汇行划来的委托收款款项时，应抽出原专夹保管的第二联托收凭证，核对托收号码、收付款人名称和托收金额相符。
1．销记登记簿科目
经审查无误后，在第二联托收凭证上填注转帐日期，并填制表外科目付出传票，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）610发出托收结算凭证
2．办理转帐收款手续
根据付款行的不同，使用同城提入或电汇汇入办理收款，具体操作参照相应流程处理，以第二联托收凭证作贷方凭证；如电子汇兑划回以补充报单作传票（第二联托收凭证作附件），给收款人办理收款进帐手续。其会计分录为：
借30403（或303）
贷：××科目收款人户
3．打印凭证
按系统提示在托收凭证第二联上打印有关交易记录。
4．送交收帐通知
转帐后，在第四联托收凭证，或在电划划回的补充报单收帐通知联上加盖转讫章作收帐通知交给收款人。
（四）特殊情况
1.付款人拒绝付款
（1）付款人开户行的处理
1）付款人为单位的处理
①受理业务
付款人为单位的，银行在付款人签收付款通知日的次日起3天内，收到付款人填制的四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联托收凭证，经核对无误后，在托收凭证备注栏注明拒绝付款字样。
②回单退付款人 将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，将第
三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的债务证明和第
四、五联托收凭证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。
③销登记簿科目
填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）611定期代收结算凭证
2）付款人为银行的处理
银行提出拒绝付款（或无款支付），比照单位为付款人的有关手续，作成拒付理由书后，将拒付理由书连同银行承兑汇票一并寄交给收款人开户行。
（2）收款人开户行的处理
1）受理业务
收款人开户行接到第
三、四联拒绝付款理由书，以及第
四、五联托收凭证和有关债务证明，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明拒绝付款字样，填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款。
2）提交交易
提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）610发出托收结算凭证
（3）凭证退收款人
然后将第
四、五联托收凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人，由收款人在第三联拒付理由书上签收后；收款人开户行将第三联拒付理由书连同第二联托收凭证一并保管备查。
2.无款支付
（1）付款人开户行的处理
1）受理业务
付款人开户银行在办理划款时，付款人帐户不足支付全部款项的，柜员应在专夹保管的第
三、四联托收凭证的备注栏内注明退回日期和无款支付字样，并填制三联付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代）。
2）寄收款人开户行
将一联通知书和第三联托收凭证留存备查，将第
二、三联通知书连同第四联托收凭证邮寄收款人开户行。留存债务证明的，其债务证明一并邮寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。
（2）收款人开户行的处理
1）受理业务
收款人开户行接到付款人开户行寄来的第四联委托凭证和第
二、三联付款人未付款项通知书以及付款人开户行留存的债务证明，抽出原专夹保管的第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明无款支付字样。
收款人开户行收到付款人开户行发来的未付款项通知书，按拒付的交易办理。
2）退收款人
由收款人在未付款项通知书上签收后，将第四联托收凭证及一联未付款项通知书以及收到的债务证明退给收款人。将第一联未付款项通知书连同第二联收款凭证一并保管备查。
第20篇：银行结算工作总结
恒丰银行南通分行2014年支付结算总结 2014年是恒丰银行南通分行立足南通，加速发展的一年，是我行新核心系统上线的一年， 也是人行大小额支付系统更新换代的一年。回顾一年的工作，我行能严格执行人民银行和上级行各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，同时在对农村支付结算环境的改善方面做出应有的贡献。具体地说有以下几点：
一 、账户管理方面。
我行由营业部负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交相关有产证件，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范围内；对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对开户资料妥善保管。对不符合规定的单位坚决不允许开户，能按照人民银行的规定对长期未发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴卡一起专门保管。
二 、反洗钱工作方面。
我行在成立初期就已成立专门的反洗钱工作小组，并由分行分管行长任组长，指导落实本支行反洗钱工作；设立了反洗钱岗位，落实
由固定的人员负责反洗钱具体工作。基础台账健全，我行每季至少组织一次对员工反洗钱方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照相关规定进行登记，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并严格执行上级和的审批制度。我行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过总行向人民银行报送大额和可疑交易。我行能够严格按人行有关规定办理业务，对不符合规定的一律不得将单位资金转入个人帐户。
三 、日常支付结算工作。
我行临柜人员在收到客户提交的票据和结算凭证时，能按照有关规定，对票据和结算凭证的基本要素，记载事项进行认真审核，审核无误后，才将票据各要素逐一录入电脑，并由复核人员进行复核。对于未使用支付密码的单位支票及现金支票逐笔通过验印系统进行验印，确保每一笔票据业务的准确性。随着二代大额和小额支付系统的全面上线，我行能够按照人行的有关规定，认真做好大额和小额支付系统的会计核算工作。对于挂账业务能与发起行及时联系，查明原因后由主管审批做挂账入账或退汇处理，并能及时准确做好查询和查复工作，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。 四 、重点业务和关键环节。 1 、严格执行“密、压（押）、证”三分管制度 我行会计人员分工明确合理，能做好印章、印鉴卡和重要空白凭证的保管使用工作，专人保管，柜员离岗或休假时能垂直交接由营业
部主管进行监交并签章确认；平时上班时做到人离章收，人离机退，中午和营业终了必须入库（柜）保管并有交接手续。柜员密码定期进行修改，并做到口令不公开、柜员不串用。
2、做好银企对账工作
我分行将银企对账做为一项重要工作来抓。为提高回收率，我行建立了台账，对在我行开立结算账户的单位进行登记，详细记载了单位名称、账号、联系人及电话、已发和已收栏，为便于统计和查找还对银企对账单进行了编号。对于有未达账的由主管查明原因与单位进行沟通并在对账回执上注明。
3、做好监督检查工作，不断提高结算质量 我分行计划财务部负责日常对营业部进行监督检查工作。计划财务部对日常工作中发现的问题做好记录，及时对柜员进行风险提示。我行营业部在每天的晨会上由部门负责人和营业部主管对平时业务中的易发差错和薄弱环节进行分析，并共同商计对策和好的做法以防止差错发生，做到“缺什么，补什么”；对于一些特殊的疑难业务由主管上级行请教直到将业务办好。
五、改善农村地区支付结算环境
恒丰银行南通分行为新设机构，仍处在对南通地区整个支付结算环境的适应，对南通农村地区支付结算环境的改善的探索阶段。对农村地区的支付结算环境的改善能做的贡献有限。但我行在2014年仍在对农村地区的宣传方面小有贡献。 2014年我行在附近小区、村镇开展了反洗钱宣传、反假货币宣传、
金融知识等其他支付结算方面的宣传。着重宣传国家相关部门支付结算政策、反洗钱政策、反假货币知识、识别假币的方法等。普及适合实际需要的支付服务的新产品和服务各类，以满足农村地区多层次、全方位的需要。采取各种有效措施，促进应用和普及。
改善农村地区支付结算环境是一项长期的任务，我行充分认识到这项工作的重要性，在今后的工作中必将加强领导、科学规划、精心部署，确保农村地区支付结算环境改善工作落实到位，为农村支付环境建设贡献力量。篇二：银行会计结算部工作总结 银行会计结算部工作总结 2009年即将过去，回顾一年来的工作， wenmi.支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下：
一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故 一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量 利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。
三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入 结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务；与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入；利用银税联网网上缴税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。
四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。
五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率 我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科目无在途，现金综合运用率达61%。
六、全行上下积极行动，清理帐户。在人行清理帐户过程中，会计结算部抢先抓早，在帐户数量多，开户时间久远，企业分布较广的情况下，有计划、有重点的对优质的大客户提前收集帐户资料，同时得到了机构业务、公司业务、个金业务等部门的大力帮助和支持，同志们克服各种困难，下企业收集开户资料，现已核准430户。
七、加强钱捆质量管理，使“五好”钱捆质量达到95%。上半年由结算部牵头，组织两办及各储蓄网点负责人召开了“加强钱捆质量工作现场会”，并制定下发了《关于切实加强钱捆质量工作的通知》，制定了具体的奖罚措施，指定专人对各营业网点钱捆质量情况进行监测、考核，定期通报，表扬先进，鞭策后进，提高了业务人员的责任心，调动经办人员的工作积极性，取得了较好的效果。
八、积极配合人民银行，做好反假和反洗钱宣传工作 在人民银行组织的反假币和反洗钱工作中，在主管行长的带领下，结算部组织人员以挂宣传标语、宣传画报、发放宣传手册、宣传单及设咨询台等多种形式，向广大市 民宣传反假币和反洗钱知识，提高了广大人民群众和企业财务人员反假、识假的能力，有效的防范了现金风险。 2009年，会计结算工作虽然取得了一些成绩，但离领导和同志们的要求还有很大的差距，如服务不到位，不常使用文明用语等，因此在今后的工作中，我们要加强管理，发挥一总两员、会计主管职能，加强内控外防，提高员工的素质和核算质量，拓展外汇市场，使结算部的工作再上新台阶。
