2020-03-03 15:17:26 来源:范文大全收藏下载本文
18.E公司(一般纳税人,经营存货适用17%的增值税)2011 年1 2月发生部分业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可) :
(1)计提长期借款利息8万元,明年6月初支付。该笔借款用于企业的日常经营与周转。
(2) 交纳上月未交增值税20 万元。
(3) 销售产品一批,售价25 万元、成本10万元,合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货。E公司无法估计退货率,已开出销货发票并发出产品,货款尚未收到。
(4) 经批准,按每股12元的价格回购本公司发行在外的普通股股票10 000股。
(5) 因改制需要辞退一批员工,估计补偿金额30万元。
(6) 出售自用厂房一栋,按规定应交营业税12万元。
(7) 发现去年6 月初购入并由行政管理部门领用的一台设备,公司一直未计提折旧。该设备原价5 0 0 00元,预计使用5年,无残值,直线法折旧。经确认,属于非重大会计差错。
(8) 在建工程领用自产产品一批,成本7万元、售价12万元。
(9) 年终决算, 结转本年度发生的亏损80万元。
(1 0 )经批准用盈余公积40万元弥补亏损。
18.(1)借:财务费用80000
贷:应付利息80000
(2)借:应交税费200000
贷:银行存款200000
(3)借:应收账款42 500
贷:应交税费42 500
同时:借:发出商品100000
贷:库存商品100000
(4)借:库存股1 200000
贷:银行存款1 200000
(5)借:管理费用300000
贷:应付职工薪酬300000
(6)借: 固定资产清理120000
贷:应交税费120000
(7)借: 管理费用15 000
贷:累计折旧15 000
(8) 借: 在建工程140 400
贷:主营业务收入120000
应交税费20400
同时:借:主营业务成本70000
贷:库存商品70000
(9)借:利润分配800000
贷:本年利润800000
(10 )借:盈余公积 400000
贷: 利润分配400000
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