财务稽核制度
2020-03-03 04:13:51 来源：范文大全收藏下载本文
财务稽核制度
第一条
为规范会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本制度。
第二条
财务科设置稽核人员，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条
稽核工作职责。
（一）负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规定的执行情况, 发现问题及时反映, 督促严格按照有关规章制度执行。
（二）负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
（三）负责对账簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
（四）负责各种重要印鉴、印章的保管及使用情况的检查。 第四条
稽核工作形式。
（一）专项稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范围和时间内, 针对某一会计事项或会计业务进行重点稽核。
（二）全面稽核。按照稽核任务和范围要求, 对某一时期全部会计业务活动进行的系统稽核。
（三）常规性稽核。即每天应对前一天发生的会计业务进行稽核。
第五条
稽核主要内容。
（一）会计凭证；
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（二）会计账薄；
（三）财务报表；
（四）预决算报表；
（五）其他会计资料。 第六条
稽核主要方法。
（一）记账凭证。
1、记账凭证所附原始凭证是否齐全，内容是否与经济业务相符。
2、记账凭证确定的会计分录是否符合会计制度规定，金额是否正确。
3、记账凭证要求填写的项目是否填写齐全，摘要是否简明扼要、文理通顺。
4、制单人员、复核人员、会计主管人员是否都已签名或盖章。
5、错账调整有无根据，调账金额较大时应附有错账调整说明。
（二）会计账簿。
1、各明细账户余额是否与有关总分类账户的余额相等。
2、各账簿记录的经济业务有无差错。
3、各往来账户是否定期催报、核对，有无长期挂账且未查明原因的错账、呆账。
4、现金是否存在长期白条抵库，突击盘点现金。银行存款日记账是否每月与银行进行核对，与银行对账单进行核对。
（三）会计报表。
1、按统一格式填制的报表是否符合会计制度的要求。
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2、按各种报表之间钩稽关系，审查数字是否核对一致。
3、抽查部分报表中数据与明细账核对是否相符。
4、会计报表的数字是否真实正确。
5、报表说明是否简明扼要、叙述准确。
（四）固定资产。
1、与固定资产管理部门核对固定资产明细账。
2、参与财产清查，检查固定资产盘存情况。
3、参与年末会计年度决算期进行的财产清查，监督财产清查质量，核对清查盘点表。
4、发现账账、账实不符要检查不符原因。
5、对于固定资产损益以及非常损失，要查明情况，按规定程序报经批准进行账务处理。
第七条
稽核时间安排。
1、复核记账凭证的时间一般应安排在记账凭证装订之前进行。
2、核对会计账簿的时间一般应安排在每月初上一个月会计账簿打印完毕后进行。
3、核对会计报表的时间一般应安排在会计报表编制完毕后进行。年度预决算稽核可以安排在报表编制过程中进行，以便及时发现、纠正编报过程中的错误。
4、在出现特殊情况时可以有针对性地对某些专项进行重点稽查工作。
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