审计基本技巧

2020-03-02 08:10:26 来源：范文大全收藏下载本文

审计基本流程和技巧

审计工作是一个沟通工作，30%的技术加70%的方法就可以完成。分为熟悉资料，确定审计原则，计算，勘察现场，对帐，出初稿反馈后修改，协调，签字出报告八个阶段，走好这每一步就能成功，我分得较细，便于讲解：

第一步熟悉资料（1-2天）：接受审计资料后要考虑：咨询合同签订没有，如没有会出现事情做完了不付咨询费或事后压咨询价格的情况; 资料是否齐全，缺少的要书面列出来，将资料反复研究计算，得出本工程审计初稿，将本次审计的重点和难点总结出来，动脑筋设计审计步骤和如何克服可能发生的困难；熟悉建设单位审计工作习惯，避免给建设方添麻烦，例如项目经理将问题全部集中起来书面向建设方汇报，困难尽量自己解决，甲方未定价的材料要依据信息价和当时市场价格和合同价综合计算，存在可高可低时按低价计算。从甲方那资料或从公司拿资料都要签交接单，资料禁止丢失，资料必须按顺序清理打捆后归还，资料发生丢失现象反映公司管理混乱，工程师个人素质不高。

第二步：（１天）确定审计原则：与施工方在甲方指定地点沟通，开会形成会议纪要：Ａ．明确审计纪律，在规定时间不迟到，要互相尊重（我方工程师必须提前五分钟到达），Ｂ．明确廉洁自律要求，签署《廉洁自律承诺书》；Ｃ．施工方造价人员必须交单位盖公章的授权委托书才有权对帐，授权委托书中要注明造价人员是造价师还是造价员，有效证号等内容，Ｄ．规定每天对完账要对当天工作内容签字，Ｅ．然后沟通资料是否缺乏，Ｆ．告诉施工方我们审计原则：手续齐全的签证才能计算，要求施工方自查后两天内补齐资料交建设方转我方，过期不补资料．合同内造价要复核，还原合同价，保留计算底稿，一般情况下不推翻合同，如果核查发现工作内容造价远低合同价，有可能属于抬高造价套取国家资金等情况时要协商修改合同．合同内未做工作内容按合同原则重新计算后扣除，（尽量不依施工方投标书扣减，因为有时施工方投标书中的明细不对），若清单情况下按合同综合单价方式扣除．

第三步：计算整理过程：将合同研究三遍以上，因为合同就是整个工程的灵魂，合同加变更是普遍的审计原则，签证是否与合同内涵盖的内容重复，特别是土方等工程，勘察现场招标文件明确该施工方应进入报价的不再给，看签证的内容要以最后一个甲方签字为准，只有施工方的签字，或者有施工方和监理的签字都属于手续不全不能认可。（万科只认工程指令和工程确认单），定性工作做完后再进行定量工作，据合同图纸签证计算变化工程量，合同内没做部分要扣除，依据合同取费方式计算后汇总整个工程的审计情况，此为工程师单方面的初稿，有的甲方要求此数据要先知道后再对帐，一般来说，工程师要保证审计结论的严肃性，不能每次结论差异太大，否则容易导致后期工作陷入僵局。此时本工程的送审审定审减基本清楚，整个审计的进展会出现哪些困难心中更明晰了。如何引导事情向好的方向发展是衡量项目经理能力的标准，有的项目经理没第1页共5页有协调到位认为都是别人不对，是机会不好，大家不能有这种思想，审计工作主要是沟通工作，30%的专业水平，70%的协调能力，同样的工程由不同的工程师来审计结果会完全不一样，如时间、甲方评价、审减额等各方面都会不同。这也是我们工程师年收入差异很大的原因。

第四步：（１天）勘查现场：应邀请甲方和监理参加，介绍情况真实，让施工方根据结算内容设计最简洁的勘查路线，保证不漏项，施工方对照签证说明当时情况，对合同工程量我们要一一对映核查是否都做了，土建项目几十项能看到的项目都要看，并且要拍照，（拍照要反映尺寸），同时填写勘查纪录表，对于可能发似的争议工程量和签证工程量是否属实要仔细核查，记录后双方签字。大家会发现合同内有未施工的现象，还有的改变了规格但造价降低了而施工方不报的内容，或者是分包量不是该单位施工的，如果不对合同内仔细勘查是发现不了问题的，这些情况要扣减，依据什么扣减，有两种方式，争议较大且合同预算内容不规范时按图纸双方共同核算扣减．

第五六七步：（７天）对帐反馈协调阶段：必须在甲方指定的地点对帐，约好的时间要求施工方不迟到，有许多人时间管理的观点不强，约时间不具体，如明天上午对帐，甲方认为是8点半，审计方认为是9点到9点半都可以，施工方认为只要我上午12点之前到了就行，等我要办完其他事再来，作为一个事情的组织者连这样的工作都没有安排好，其他的组织工作不可能好到哪里去，大家注意：在工作当中我们会碰到许多困难，要靠我们的脑筋去解决，是否有能力就是指克服困难的能力，平时听有的人说我的这个工程很特殊，与其他工程不一样，施工单位不配合等等有各种理由，反正都是别人的错，我们只能认为该同志的协调能力和驾驭事情发展能力达不到公司的要求，如同外科医生动手术一样，如果说这个病人很特殊，我第一次遇到，该病人会吓个半死，生死未卜将听天由命了，各位项目经理一定要清楚建设单位付咨询费是请我们解决问题，在甲方眼里我们应该树专家级的形象，工作是不应让别人操心，更不希望由于我们组织协调能力差而将各方面关系搅得乱七八糟。我们有一些惨痛的教训，在公司成立之后有一些单位的业务我们做丢了，如宏宇实业，名流，汉阳城管局，别人在付款时没扣钱，但是比扣钱还难受，华莱士公司的名声受影响，花钱买水货，万科在这方面算宽容的，有错误可以改正，还是给业务做，目前有些报告质量是不高，水平和态度都有问题，有的工程合同中原来实际没做的工程量工程师给了，报告被甲方打回来了，被甲方打回一次扣工程师500元，扣项目经理100元，公司的制度会淘汰责任心不强，技术差的人，混日子的人是呆不下去，其他同志会养成严谨的习惯，在很多方面得到提升，工作会更加负责任．在对帐的过程中注意先易后难，从严审计，每一量和价都有依据，计算式清晰整洁，每天的工作完成有书面结论，工程量要确认签字，我们有的工程师很有把握或怕麻烦或没能力达到此要求就省掉这一步，后患无穷，翻烧饼重新审计是很常见的，当施工方不愿签时要做好说服工作，总有同意的吧，必须每天工作有签字才能进行第二天的工作，防止最后争异太大时施工方另派人重审，保证我们不重复工作，施工单位对全部工程量认可签字后，基础工作基本完成，协调工作起主导作用了，可以和施工方沟通定额套用第2页共5页上的差异，知彼知己百战不殆，下一步的难点重点就心中有数，如何应对的思路要形成了，方法有：找资料、到定额站咨询、以及是否准备开协调会．花一二天的时间上机套价查漏补缺，形成初稿和征求意见函（规定返馈时间的），此时的工作已完成90%，施工方有时不愿在函件上签字，要向他们说清楚：欢迎提宝贵意见，同意或者不同意有哪几条书面写清楚，是我们的错误我们负责修改，必须由甲方协调的我们组织协调，但协调的问题范围不能超出反馈内容，问题应是越来越少，不能解决了这几个问题又冒出另几个问题，在反馈意见中注明所有不同意见内容都已反馈，除此之外其他审计结论均认可，施工方都是讲道理的，方法得当表述清楚态度坚决，一般问题是不难解决的，审计方不能态度模糊，喜欢做好人，把责任推向甲方，这种态度是不对的，甲方一句话打回来：请你审计是干什么呢？我们的职责是严格把关，不断推进事情向好的方向快速发展，随进程发展施工方的期望值自然会下降．出现以下情况可能要开协调会：Ａ．出现施工方决算报漏是否同意补报，Ｂ．合同前后矛盾双方坚持己见，Ｃ．我们认定的市场价施工方无法接受，施工方希望甲方补签材料价等情况时就要积极筹备协调会，协调会的组织安排要精心策划，注意事项：1协调会只开一次，基础工作全部完毕，包括纯技术难题已到定额站解决，2本次会议要解决问题材料已提前告知建设方，建设方有足够的时间熟悉调查这些问题的来龙去脉，问题不能是纯技术问题，会上不能让领导拿图纸签证单去计算，领导都很忙的，汇报的问题应都是原则问题，简单到领导只说是或否，汇报材料应先简介送审初审清况，需解决问题不要超过五个，列表表明各方理由和所对应的金额，领导心中有数认定或不认定的后果和最后总价，领导的作用就是拍板的。3协调会唱主角的不是我们，是让施工方诉苦，甲方协调关系给面子的时候，我们要及时将会议记录手写清楚，有利于我们出定稿，督促各方当时在协商会议记录上签字，施工方有不同意见时也要签字，问题只能越来越少，即使最后单方面报告发出后不怕别人针对我们打官司，因为工程量签字，反馈意见签字，协调内容不同意的有甲方签字，报告没有风险．此时仍要做施工方的思想工作，找出其管理上的问题，如影响造价资料收集工作不得力，质量返工，生产安排不科学浪费人工费等等，此时审计方态度坚决，不留给希望，施工方明白造价上该计算的都计算了，找不出还可以增加的了，人都是讲道理的，施工方向领导汇报消化后一般接受事实进入早收款的程序，签字这个过程就是攻心战，不该给的，一分钱不多给，也不多扣别人一分钱，审计方讲究是各个量、定额套用、综合单价运用正确，合同理解正确，总价正确，施工方追求的是总价超过成本后尽量多为公司赚一些。

在对帐时要注意审计方的执业形象，一个优秀的审计人员是很少吵得脸红脖子粗的，没有解决不了的问题，关键是我们用对方法，我们在表达观点要用对方最能接受的且无法推翻的方式表达，态度温和而坚决，表达次数不超过2次，不在一个问题上停滞不前，把握好进程，要耐心听取施工方的理由，合理的要及时处理，不能搞个人英雄主义，我一定要争赢，不然面子过不去，或者过分强调必须有更多审减，这都不妥，损害个人形象损害公司形象，有的工程师对帐不吵闹且审减额较高，施工方很心服口服的，第3页共5页这样的工程师就工作到家了，一定要树立良好的执业形象．

另外有一重要的执业形象是廉洁自律形象，在对帐过程中不要给别人遐想的空间，注意规范言行，有一次某工程师对施工方说：我连你一餐饭都没吃，累坏我了你还不签字,这话让人会产生不好的想法，另外有时施工单位给红包或其他好处，审计人员一定要有态度：坚决退回或表明对方一定要拿走，不然上交．因为在这点上我们没有其他选择，公司内部严格复核，建设方严格复核，甲方请其他事务所复核，国家投资的审计署复核，我们必须保证报告放在哪里复核都对且不需我们解释，另外我们这一行面很窄，都是熟人，不同单位的同事、同学、校友之间、施工方之间多交流几句话就能找到共同认识的人，某人人品好不好，有哪些不好的传闻，业务水平如何，很快达成共识，若要人不知除非己莫为，同志们珍惜个人名声珍惜公司名声，不要贪小利去冒险，有高官坐牢的，他们的智商是顶级的，悔恨当初，有的甚至家破人亡，很不值得．公司有不良信息反馈，提醒大家不做瓜田李下的事情，现在技术发达，录音笔，手机录音，拍照等手段都有，不到指定场所之外的地方谈话，被人陷害就说不清楚了，吃人的嘴软，拿人的手软，赚钱的正道很多，一辈子的饭不要一口吃，吃持进去也会吐出来，名声扫地，公司遇到这种情况态度坚决：积极协助公安机关办案的。

有时我们会受到来自施工方威胁情况：此时就告诉他，换人审计还是这样的情况，证据充足该算的不会少一分钱。不能激化矛盾．

还要注意审计过程的计算式要全面清晰正确，没有计算式，或计算式不全，综合单价无来源，施工方报20元，我就协商成18元，施工方报50元，我就协商成40元，有这种工作作风的工程师在我们公司将无法生存，以前这样的审计结果是有市场的，同时也滋生了索贿受贿市场，现在甲方和审计公司的操作规范，不具备复查性的报告无法通过，公司对技术负责人的要求保证报告误差率在1‰内，大家要适应，写我所做，做我所写。

第八步：（３天含复核）出报告阶段：这一阶段要注意甲方要求，送几份，送给谁，同时办什么手续，有的报告中还经常有文字错误，要养成习惯：报告必须花5分钟一字一字全部检查后才交出去，每个人都不要太自信，让错误稿件出去影响既形象又耽误别人时间，浪费公司各个方面的资源，另外要检查报告文字和数字是否有误，报告格式，大小写对不对，名称严不严谨，名称前后不一致，标点对否，日期，序列号对否，报告结论由哪几个预算组成，顺序放置位子对不对，表格排版每页是否大致相同，翻阅不同页面时眼睛是否有太大跳跃感，复印缺少线条，装订是否参差不齐，总的要求是我们的报告无错误且思路清晰美观。因为所有的审计工作成果就是这一本报告书．马虎不得．单独强调时间问题：过期的结论有时对于甲方是无用的,必须在规定的时间完成.

武汉华莱士工程项目管理有限公司

李红玲

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2008-1-31 第5页共5页