强调进项税审核及整理档案

1 关于强调进项税审核和档案资料归档的通知

各企业办税员：

为了强化税源管理，落实“科学经、精细化”管理要求，贯彻《增值税一般纳税人进项税额审核管理办法》（晋国税函〔2006〕11号），现强调如下：

1、纳税人在每月纳税申报时应向税务机关报送当月的《增税进项抵扣明细表》，作为征后复核进项的基础资料。

2、税管员必须在规定的周期内，对所管的每一户增值税一般纳税人企业申报的进项抵扣凭证进行审核，审核情况及处理结果必须填报《进项抵扣凭证手工审核工作底册》并签字以示负责，《底册》应归入动态征管档案资料中管理。

3、强制要求所有增值税一般纳税人都必须按规定取得电费增值税专用发票进行认证。 各管理员对应未取得电费专用发票进行认证抵扣的企业进行纳税评估，核实其生产能力。

4、按简易办法征收方式的增值税一般纳税人在向增值税一般纳税人购进货物时也应取得增值税专用发票（如：电费发票、包装物等）。

5、对于未纳入防伪税控开票系统的增值税一般纳税人，除文件规定可不通过一机多票开票系统开具普通发票的，其余业户应在6月底全部纳入防伪税控开票系统申请开具电脑版普通发票（先通知企业到航天信息培训操作员）。

一般纳税人征管档案资料清单 （2007年起采用新档案袋（育红处领），分为两袋

1、永久性资料

2、一般纳税人）

一、永久性资料归档情况：（逐年下移）

1、税务登记资料

2、增值税一般纳税人认定表复印件

3、税务行政许可决定书复印件（专用发票）

4、税务行政许可决定书复印件（普通发票）

5、外商投资企业享受所得税政策管理卡

二、一般纳税人资料归档情况：

（一）基础资料：

1． 办税员、防伪税控操作员、会计证、财务人员身份证明及证件影印件 2． 出口供货企业资格认定表 3． 工业（商业）企业基本情况表

4. 网上办税注册申请资料

5． 防伪企业认定信息变更表及增值税防伪税控开票系统升级工作交接单 6． 增值税一般纳税人年审表、税务认定表或年审表

（二） 发票类：

7． 税务行政许可事项审查意见书（普通发票） 8． 税务行政许可申请书（普通发票） 9． 税务行政许可决定书（普通发票） 10． 税务行政许可决定书（专用发票） 11． 普通发票领、购簿申请审批表

12． 增值税专用发票购、领申请审批表

13． 普通发票使用情况清理报告表（普通发票金税卡统计）

14． 年度防伪税控发票盘点表（专用发票金税卡资料统计税务资料统计） 15． 开具红字增值税专用发票申请单及通知单、丢失发票已报税证明单

（三）核查类:

2 16． 税管员下户核查表 17． 18． 19． 20． 责令限期改正通知书 违章处罚审批表

发函、复函有关资料

内外资企业所得税纳税评估工作底稿

21． 企业年度产品销售情况调查表

22． 委托加工业务登记表、委托加工合同、税单

（四） 免抵退企业退税资料

23． 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 24． 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表 25． 企业自营出口货物免、抵、退税申报明细表 26． 出口货物离岸价申报明细表

27． 生产企业出口货物前期单证齐全并且信息齐全明细表 28． 其他需要归档资料

（五）、征收类：

1．一般纳税人征收记录卡（可以为电子文档打印）增值税 2．增值税一般纳税人纳税申报资料清单 3． 增值税纳税申报表

4．增值税纳税申报表附列资料（表一至表四）

5．税务资料统计或专用发票金税卡资料统计（适用WINDOWS版本） 6．增值税专用发票汇总表（适用WINDOWS版本）

7．发票领用存月报表

8．增值税专用发票填开情况明细表

9．增值税专用发票抵扣明细表，包括代开增值税专用发票抵扣明细表 10．海关完税凭证抵扣清单 11．农产品收购凭证抵扣清单 12．废旧物资发票抵扣清单

13．运输发票抵扣清单

14．进项抵扣凭证手工审核工作底册 15．外商投资企业出口产品免税申报表

16．消费税纳税申报表

17．增值税专用发票销项负数重开申请表（2007年后取消） 18．成品油购销存情况明细表（成品油零售业务纳税人） 19．出口供货企业供货登记表

20．库存产品（商品）明细表（季度）

21．资产负债表及损益表（季度）及（年度）所得税 22．外商投资企业和外国企业季度、年度纳税情况申报表 23．外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书 24．审计报告

25．企业所得税季度申报表（季度）、年度申报表 26．企业所得税征收方式鉴定表

29． 所得税相关减免税、财产损失、税前支列等优惠政策审批资料 30． 其他需要归档资料

（六）、检查类：稽查局移交的有关资料

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小规模纳税人征管档案资料清单：

一、管理类：

1． 税务登记资料（永久性资料、随年度逐年下移）

2． 工业（商业）企业基本情况表（2007年度起为《个体工商户定额信息采集表》）

3． 个体工商户定额核定审批表（2007年度起启用）

4． 核定（调整）定额通知书（2007年度起为《核定定额通知书》） 5． 不予变更纳税定额通知书（2007年度起启用） 6． 税务行政许可事项审查意见书 7． 税务行政许可申请书 8． 税务行政许可决定书

9． 普通发票领购簿申请审批表

10． 普通发票使用情况清理报告表 11． 电子缴税申请表

12． 代开增值税专用发票缴纳税款申报单 10企业所得税征收方式鉴定表

10．办税员证、财务人员身份证、会计证影印件 11．网上办税注册申请资料

12．税管员下户核查表（适用小规模纳税人） 13．其他需要归档资料

二、征收类：

1．小规模纳税人征收记录底卡 2．增值税纳税申报表 3．发票领用存月报表

4． 企业所得税季度申报表 5． 其他需要归档资料

三、检查类：停歇业检查、稽查有关资料

纯企业所得税户：

一、管理类：

1． 税务登记资料（随年度逐年下移） 2． 企业所得税征收方式鉴定表 3． 商业企业基本情况表 4． 税管员下户核查表

5． 办税员证、财务人员身份证、会计证影印件 6． 其他需要归档资料

二、征收类：

1．小规模纳税人征收记录卡 1． 企业所得税预缴纳税申报表

2． 季度财务报表（资产负债表、损益表） 3． 其他需要归档资料

三、检查类：停歇业检查、稽查有关资料

晋江市国税局罗山分局 2007年4月17日

进项税分录

进项税抵扣办法

进项税转出 情况说明

建筑业进项税抵扣问题汇总

再谈固定资产进项税抵扣问题

报税时漏报进项税应该怎么办

工作服 劳保费 进项税抵扣问题

可抵扣增值税进项税的项目

增值税专用发票遗失可否抵扣进项税

进项税发票多于销项发票处理

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