红星西安分公司财务审计报告

2020-03-03 14:53:45 来源：范文大全收藏下载本文

2013年红星西安分公司财务审计报告

公司领导：

按公司工作安排，财务部对红星分公司2013年度财务收支情况进行了审查，因今年特殊情况，审计实际支出部分不与预算进行对比，现将审查结果报告如下：

一、2013年全年财务收支及经营状况：

（一）收入状况: 经核实，2013年1月至12月底西安分公司实际共收入3144.22万元，收入明细如下：

1、租金：2013年1-12月共收租金2382万元，前期退租金7.23万元，11月、12月因撤场原因退租金33.93万元，共退租金41.16万元，全年实际收租金2340.84万元。

2、物业费：2013年1-12月共收物业费602.68万元（包含创收的边角费用），退物业费10.52万元，实际收物业费592.16万元。

2、广告费收入146.71万元，包含5.31万元的活动费收入。

3、其他业务收入64.51元：其中物业费收入4.79万元；客服服务费收入5.55万元；企划收入46.91万元，主要来源是换购；其他杂项收入1.73万元；营业外收入5.53万元。

（二）支出状况:

经核实2013年1月至12月全年实际支出1584.95万元，各项支出项目如下:

1、职工薪酬共支出559.15万元。

①红星分公司账面数为443.17万元，佳鑫伟业账面数（保安工

资、社保）105.13万元，账面数合计548.3万元，调入总经理奖金和油补12.32万元。

②薪酬支出明细：职工工资333.02万元（包含19.76万元商场撤场职工解聘补偿款）；保安工资96.29万元；加班费10.72万元；保安社保6.4万元；职工社保69.29万元；奖金22.84万元；分公司总经理各项工资福利待遇10.49万元.；临工工资4.5万元；油补4.1万元；预提工资1.5万元。

2、广告费支出618.62万元。

① 红星账面数119.79万元，佳鑫伟业账面数498.72万元，调

入商品采购费0.11万元。

②支出项目明细：媒体支出347.52万元；制作费73.35万元；促销返点.礼品等192.5万元；印刷费用5.25万元。

3、能源费支出95.41万元。

①电费：账面收入为328.6万元（包含城改办电费），支出436.03万元，电费实际净支出107.43万元。

②燃气费：2012年预支2013年燃气费40.25万元，2013年退回未用完燃气费52.26万元，本年度燃气费支出为-12.02万元。

本年度能源费实际支出95.41万元。

4、环卫费支出116.19万元。

支出项目明细：天天清洗66万元；疏通管道0.58万元；清运垃圾35.27万元；绿植租摆8.34万元；清洁品消耗3.34万元；外墙清洗2.66万元。

5、维修费支出26.45万元。

①红星账面数30.85万元。

调出总经理奖金和招待费工资4.41万元

②支出项目明细：标识维护0.14万元；电梯维保5.77万元；空调维保0.24万元；给排水系统维护1.36万元；供配电系统维护0.4万元；水泵、消防、电柜设备维护1.31万元；灯管消耗1.69万元；常用工具、材料消耗4.36万元；主体维修7.06万元；代垫南洋迪克费用4.12万元。

6、福利费支出83.67万元。

①红星账面数65.07万。

调入保安午餐和优秀员工出游费等18.6万元，实际支出83.67万元。

②支出项目明细：员工午餐22.76万元；保安午餐18.14万元；工服费7.38万元；房租款3.6万元；节日购物等8.81万元；旅游费、体检费15.67万元，员工聚餐3.1万元，节日购物卡4.21万元。

7、管理费用支出85.46万元。

支出项目明细如下：

差旅费6.87万元；业务招待费26.71万元；网络通讯费14.14万元；办公费14.61万元；汽车费17.65万元；教育培训费0.16万元；律师费3.3万元；售后服务费1.3万元；保险和会费0.72万元。

8、不纳入预算的支出如下

待摊费用100万元，税金52.19万元，折旧16.97万元。

二、有关问题：①红星分公司2012账面预提工资26万元，2013年预提工资1.5万元，合计预提工资余额为27.5万元，2012年奖金18万元，已记入2013年账务，但2013年未冲减，余额仍然为18万元②因商场闭店，公司固定资产处置净损失金额为68.84万元，作为营业外支出。③红星分公司已列入成本费用但未付款款项如下：环卫费366080元，广告费133515.97元，维修费42800元，福利费68933元，总计未支付费用611328.97元。④佳鑫伟业代红星支付广告费，已列入红星分公司费用但未付款的有264434.15元。

三、往来账：本期佳鑫伟业给红星分公司转款51万元，全年佳鑫伟业给红星分公司转款186万元；本期佳鑫伟业给上海红星总部转600万元属于还款，累计支付给上海红星总部转 2797.8万元，其中退还股本597.8万元，补偿款1500万元，2011年7月到2012年所欠加盟费600万元。2013年1-3月加盟费100万元

四、存在问题：

经过本次审查，发现账务存在以下问题:

1、票据项目明细与实际费用支出明细不符：因账务处理需要，有些票据内容与实际支付内容不符，还有些票据不符合报销内容，优秀员工出游用各种不同票据，建议：更换不符合规定的票据，规范完善报销手续。

2、账务处理不规范，未履行审批程序，未附明细单据：今年仍然存在票据不完整现象，进入到成本或费用发票后无明细数据，无说明、无审批单、未经相关人员签字审批(7月164号凭证午餐补助付款单

无相关领导签字、无明细单，12月份187号凭证商场闭店，支付职工解聘补偿金19.77万元，后无任何票据和公司领导签字，直接冲减现金，属于违规操作。

3、支出项目列支不规范：全年费用支出存在科目互占现象，将车辆维修费列入到了维修费，将工资列入到了办公费中，将奖金列入到维修费等等，建议规范做账，及时调整科目。

陕西佳鑫伟业实业发展有限责任公司财务部

2014-01-16