生产企业免抵退申报系统出具进料免税证明
2020-03-03 01:35:51 来源：范文大全收藏下载本文
简述生产企业免抵退税申报系统出具免税证明 生产企业免抵退税申报系统出具进料加工免税证明分为“日常证明”和“核销证明”。
一、日常证明的出具过程
进料加工免税证明的日常证明在申报进料加工免抵退税出口额时出具,具体出具过程为：
步骤1：系统分手册自动计算每本手册当月的进料金额,加上上期未出具免税证明的进料金额余额,求出当月合计应出具免税证明的进料金额。
步骤2：系统分手册自动计算每本手册当月进料加工免抵退税出口金额。
步骤3：系统将每本手册当月进料加工免抵退税出口金额各自乘以相对手册备案的计划分配率,求出每本手册当月的计划进料金额。
步骤4：步骤3求出的结果与步骤1求出的结果进行比较,取金额较小的作为该手册当月的进口料件组成计税价格,计算两个抵减额。
步骤5：系统按某手册当月进料加工免抵退税出口金额从小到大的顺序来计算出具两个抵减额,但出具日常证明的进口料件组成计税价格不能超过步骤4确定的“进口料件组成计税价格”。
在以下几种情况下,系统不能出具日常证明：
（1） 以一般贸易方式出口的货物不能出具日常证明；
（2） 当某本手册可出具免税证明的进料金额为零或负数时不能出具日常证明；
（3） 某本手册当期可出具免税证明的进料金额小于该本手册当期进料加工免抵退税出口金额乘以计划分配率时,那么该本手册也有一部分出口货物不能出具免税证明。
二、核销证明的出具过程
进料加工免税证明核销证明在手册核销时才计算出具,出具的过程为：
步骤1：在核销当月录入核销信息,包括该手册的进口总额、免抵退出口总额,结转产品（转厂出口）,求出该手册的实际分配率。
步骤2：将实际分配率乘以该手册的免抵退出口总额,求出该手册实际耗用的免税进料金额。即核销应调整的组成计税价格等于实际耗用的免税进料金额减去原按计划分配率计算的免税进料金额。
步骤3：
（1）对复出口商品退税率单一的手册,实际免抵退税额抵减额等于实际耗用进料金额乘以退税率,实际不予免征和抵扣税额抵减额等于实际耗用进料金额乘以征退税率之差。核销应调整的免抵退税额抵减额等于实际免抵退税额抵减额减去原按计划分配率计算的免抵退税额抵减额,核销应调整的不予免征和抵扣税额抵减额等于实际不予免征和抵扣税额抵减额减去原按计划分配率计算的不予免征和抵扣税额抵减额
（2）对复出口商品退税率有两个以上的手册,按企业某本手册的实际免抵退出口额（已经在申报系统申报）来计算平均退税率,将步骤2计算的实际耗用免税进料金额乘以平均退税率求得实际免抵退税额抵减额,实际耗用免税进料金额乘以征退税率之差（征税税率-平均退税率）等于实际不予免征和抵扣税额抵减额。核销应调整的免抵退税额抵减额等于实际免抵退税额抵减额减去原按计划分配率计算的免抵退税额抵减额,核销应调整的不予免征和抵扣税额抵减额等于实际不予免征和抵扣税额减去原按计划分配率计算的不予免征和抵扣税额抵减额。
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