酒店财务管理制度
2020-03-02 01:57:33 来源：范文大全收藏下载本文
财务管理制度
目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。
一、财务借款及核销管理办法
1。 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批
准签字后，到财务部领款。
2。 费用发生后，持报销票据到财务报帐。
3。 报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。
4。 提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需
要入库的要附上入库单。
5。 报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。
6。 财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。
7。 借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。
二、会计核算管理办法
1。 会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。
2。 会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。
3。 记帐的货币单位为人民币。凭证、帐簿、报表均用中文。
4。 会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。
5。 会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。
(1) 自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、
借款单等。
(2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的
凭证、发票、收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。
6。 会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
三、成本核算管理办法
1。 营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、
运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。
2。 餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产
品成本中。
3。 对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入
成本。
4。 客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。
5。 车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。
6。 各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用
处理。
四、现金及流动资金管理办法
1。 库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规
定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。
2。 现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。
3。 现金收付的手续和规定：
在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准，经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。
4。 在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。
5。 主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。
6。 流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较
少的占有资金，取得较大的经济效果。
7。 要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例
规定，即经营总额与同期库存的比例按2比1的规定。
8。 超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的
商品、物料，以减少占用资金。
9。 在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下，加速资金周转，扩大经营，减少
流动资金的占用。
五、收取支票管理办法
1。 检查转帐支票上是否有法人名章及财务章，是否有开户银行名称、签发单位及磁码，不得
有折痕。
2。 背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。
3。 支票有效期为十天。
4。 最低起点为100元。
六、盘点管理制度
1。 目的
为保证存货及财产盘点的正确性，使盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。
2。 盘点范围
（一）存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。
（二）财务盘点：系指现金、票据、有价证券。
（三）财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。
1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。
2、代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。
3、低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。
3。 盘点方式、时间
（一）年中、年终盘点
1、存货：由各管理部门、采购员会同财务部门于年（中）终时，实行全面总清点一次，
时间为：年中盘点时间是6月30日、31日；年终盘点时间是12月30日、31日。
2、财务：由财务部主管会计盘点。
3、财产：由各部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面清点。
（二）月末盘点
每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次，时间为每月30日。
4。 人员的指派与职责
（一）总盘人：由总经理任命、负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的
上报总经理裁决。
（二）主盘人：由各部门负责人担任，负责实际盘点工作的推动和实施。
（三）盘点人：由各部门指派，负责点计数量。
（四）监盘人：由总经理派人担任。
（五）会点人：由财务部指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作。
（六）协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。
（七）特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其
职责相同。
5。 盘点前的准备事项
（一）盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”、
盘点时间等，交总经理审批后，公布实施。
（二）各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部准备。
1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。
2、现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。
3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。
4、各项财产帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单等装订成册（一
月一本）。
6。 盘点实施要求
1、要求主盘人、盘点人、协点人等严格按照盘点程序进行，不得徇私舞弊。
2、盘点时要力求物品的安全。
3、盘点结束时，要求盘点小组各成员均按职责划分签名确认。
4、盘点结束后，由财务部将盘点情况进行总结，上报总经理，特殊情况要着重指出，盘
点结果进行存档。
5、根据盘点情况，对盘亏盘盈等情况做出处理决定，并存档。
七、出入库管理办法1。 出库时间定为每星期
一、
三、
五、日的下午三点至五点（特殊情况除外）。
2。 办理出库必须由总经理在内部直拨单或出库单上签字方可出库。
3。 内部直拨单用于营业、生产用周转物品、消耗品；而出库单用于后勤部门（工程、保安、
办公室、配送）领用物品。
4。 原材料、物料用品、低值易耗品需要办理入库手续，并且要有入库经手人的签名。原材料
中的菜品、纯净水生产原料要直拨入厨房和生产部，只需要办理验收手续即可。
5。 固定资产购入验收后直拨入使用部门，直接填制固定资产管理卡片，不需要填写入库单。
6。 保管员要对入库物品保质期、外观质量进行监督，发现问题应不与办理入库手续。
八、固定资产管理办法
1。 公司全部固定资产，包括主楼、办公楼、厂房、职工宿舍、其他园林建筑、机械设备、大
小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责。实物管理按哪个部门使用，就由哪个部门管理的原则进行分工。
2。 建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、
使用年限、产地及存放地点。
3。 折旧年限：房屋15年、汽车10年、机械设备、电话系统折旧期为8年、空调、音响折旧
年限为6年、电脑和其他为5年。
4。 折旧计提方法采用使用年限法。
九、原材料及其他物品采购管理办法
1。 由厨师长、生产班度根据宴会预定单参照厨房库存及生产计划，提出采买计划。
2。 将采购计划送交财务部审核。
3。 由财务部填制请购单送总经理批准后交由采购员。
4。 采购员要负责将价格真实、准确、清楚的记录于请购单上。
5。 采购员购买后，将原材料直接拨入厨房和生产车间，由保管员协同厨师长或生产班长共同
验收并签字。
6。 验收后采购员将签字的请购单连同内部直拨单、采购发票送交总经理审批。
7。 采购员持内部直拨单、采购发票到财务报帐。
8。 其他物品的采购,由各部门提出申请采购计划,交财务部保管员审核,主管会计签字,交总经
理批准后,交给采购员采购。
原材料采购流程图
宴会预定单或销售计划 提出申请 审核填请购单
销售部--------------- 厨师长(或生产班长)----------财务部-----------
审批后 持验收凭证、发票 审批签字后 总经理-----------采购员----------------------总经理----------------
核帐、报帐
------------------财务。
其他物品采购流程图
提交 审核 签字
各部门提出采购计划-----------保管员---------主管会计-----------总经理
审批后 持验收凭证、发票 审批签字后 核帐、报帐
---------采购员-----------------总经理------------------------财务部
十、保管员工作规范
1。 负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，
整理归类后入帐。
2。 定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。
3。 货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。
4。 出库物品，必须要由总经理签字方可出库。
5。 每个工作日结束后，应及时将出入库单记帐联交财务部。
6。 入库物资必须按照类别，按固定位置整齐摆放。
7。 及时报告物资存储情况，严禁先出库后补手续的错误做法。
十一、报损、报废管理规定
1。 商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管员填报
“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。
2。 经主管会计审查提出处理意见后，报总经理审批。
3。 各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交
总经理批示并由财务部备案。
4。 报损、报废的金额走营业外支出科目。
十二、内部审计管理规定
1。 认真复核总台收银员的营业日报、帐单，发现差错及时纠正，以保证收入准确无误。对己
复核过的报表，必须签名以示负责。
2。 审核记帐的完整和合法依据，包括科目、对应关系，借贷是否平衡。
同时审核记帐凭证所附原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐内容一致。
3。 严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，拒绝办
理。
4。 审核原料的购入凭证及采购员的报销单据在直拨单上的签名。
5。 每日及时核算成本，要求成本核算必须合理、准确、并计算出每月成本利润率。
6。 要监管仓库的月末盘点，并按盘点表与保管帐核对，出现差异要及时查明原因，按规定报
批。
十三、厨房成本的控制和管理
1。 厨房成本的核算程序：厨房期初剩余物品的金额+本期购进菜品总价+厨房本期领用的调料
总价-期末盘点菜品总价=本期厨房的直接菜品成本。
2。 厨房成本的控制应做好以下几个方面：
（1） 严格控制菜品出品率，确保投料准确，厨房要有专人负责，投料后的边脚废料并验明
斤两后，投到员工餐，以改善员工伙食。
（2） 采购员采购的直拨到厨房的菜品要由厨师长、保管员验明斤两签字后方可办理入库，
入库的菜品厨房要有专人负责管理，并且要对菜品进行分级管理，对价值高、保存期限要求严格的物品要单独保管。
（3） 对厨房的水、电、燃油的使用要本着节约光荣、浪费可耻的原则。
（4） 对调料的使用也要严格按着投料标准，在确保菜品风味的同时，节约一分就为酒店多
创造一分效益。
（5） 对厨房月末盘点时要做到斤两准确、价格合理，以确保本期营业成本的准确。
（6） 厨师长要对厨房每日剩余的菜品做到心中有数，又要确保营业需要，又要使厨房库存
成本压缩到最低限度，减少流动资金占有量，达到降低本酒店经营总成本的目的。
（7） 财务人员每天要对厨房出品率进行抽查，以监督厨师长的各项工作。
（8） 每个营业期终了，要对菜品收入和菜品成本的比率与同行业的利率水平进行比较分析，
找出差距和不足，以便进一步提高酒店自身的利率水平。
（9） 梅园商务酒店的菜品成本和菜品收入的比率为35%（水+电+燃油+购入菜品成本+调料
成本=菜品成本；其中水电、燃油占成本的12%，购入菜品成本占80%，调料占8%）。
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