江西省上半年注册会计师考试《税法》：房产税的纳税义务时间考试题
2020-03-03 10:55:08 来源：范文大全收藏下载本文
江西省2017年上半年注册会计师考试《税法》：房产税的
纳税义务时间考试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。)
1、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A．905 B．1280 C．1065 D．1055
2、该首饰加工厂甲当月应交纳的城建费、教育费附加合计为：__ A．5242.50元 B．3234.00元 C．4042.50元 D．4042.45元
3、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。 A．采用扣除法和评估法计算增值额 B．实行超额累进税率
C．以转让房地产取得的增值额为征税对象 D．征收管理上实行按次征收
4、对烟厂的应税事项表述正确的有__。 A．应纳消费税56850元 B．应纳增值税22630.86元 C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
5、李某2009年7月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为46万元，合同约定成交价格为35万元，但自8月份开始的未来两年内，商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费，2009年李某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为__元。 A．3000 B．3333.33 C．3666.67 D．4000
6、贷款业务应纳营业税额为__万元。 A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4
7、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是__。 A．流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳 B．代扣代缴增值税、消费税和营业税的，在委托方所在地缴纳 C．流动经营的单位和个人，随“三税”在户籍地按适用税率缴纳
D．城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行
8、下列现行税法中属于实体法的是__。 A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法
9、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为__。 A．7% B．5% C．1% D．免税
10、某企业拟投资9000元，经预测，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其内含报酬率为__。 A．14.24% B．15.24% C．15.46% D．16.46%
11、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。 A．659元和381元 B．608元和352元 C．600元和280元 D．624元和306元
12、行政征收的主要特征不正确的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为
B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的
13、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。 A．10000 B．25000 C．50000 D．100000
14、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。
A．-50万元，-20万元 B．-80万元，-50万元 C．-50万元，0万元 D．-80万元，10万元
15、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A．个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分 B．个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3年内不得变更 C．纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期 D．账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
16、某杂志社专职记者2005年12月取得工资1200元，同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬4000元，还取得年终劳动分红6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额__元。 A．1560 B．1493 C．1475 D．1705
17、支付令，是人民法院适用的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的要求其按期向债权人给予一定数额的金钱或者有价证券的命令。发出支付令不需要经过审判程序，如果债务人在法定期间不提出异议又不支付的，才予以强制执行。根据上述定义，下列为支付令的是__。
A．法院应供电局的申请，向拖欠电费的单位发出命令，限15天内上缴全部电费
B．法院作出判决，被告支付原告5万元精神损失费 C．法院向被告索要全部诉讼费用 D．法院判处被告有期徒刑10年
18、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起__内，向上一级人民法院提起上诉。 A．5日 B．10日 C．15日 D．30日
19、税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以__以上罚款的案件。 A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．4000元
20、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A．5日 B．7日 C．10日 D．15日
21、2005年8月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石3200吨，适用税额为每吨 7元；开采并销售铜矿石46000吨，适用税额为每吨9元。该企业8月应缴纳的资源税额为__。 A．446600元 B．382800元 C．405200元 D．303240元
22、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入)；另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。 A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元
23、某银行2008年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入150万元；(2)取得结算手续费收入30万元；(3)销售结算凭证收入2万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款50万元，支付增值税8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入5万元；(6)取得结算罚款收入3万元。该银行本季度应纳营业税为__万元。 A．9.29 B．13.65 C．9.75 D．9.275
24、某企业将自己开采的原油用于生产车间加工成品油，按规定计算出应缴纳的资源税应计入__。 A．生产成本 B．制造费用 C．销售费用
D．营业税金及附加
25、在企业的财务管理目标的各种表达中，被大家公认的是__。 A．企业价值最大化 B．产值最大化
C．每股利润最大化 D．利润最大化
26、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A．168300 B．168250 C．189250 D．182250
27、纳税人应当自纳税义务发生之日起__日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 A．3 B．5 C．7 D．10
28、张三6月取得业余咨询收入30000元，则其适用税率为__。 A．20% B．20%，加征2成 C．20%，加征5成 D．20%，加征10成
29、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。 A．土地、房屋所在地 B．转让人所在地 C．承受人所在地
D．契税征收机关指定的地点
30、某皮衣厂2008年毁损一批库存成衣，损失金额共计25100元，同时得到保险公司赔偿2300元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认；12月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值36000元，皮衣厂支付相关费用4000元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为__元。(不考虑增值税) A．10900 B．13200 C．22800 D．36000
二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。)
1、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。 A．市盈率是普通股每股市价与每股净利润的比率 B．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关
C．市盈率的高低与公司适用的企业所得税税率无关 D．市盈率越高，风险越大 E．市盈率越低，风险越大
2、代理统印发票领购操作要点有__。
A．税务机关根据用票单位业务量对发票需求量的大小，确定一定时期内的合理领购数量，用量大的可以按月提供，用量不太大的可以按季领购，防止其积存较多发票而引起管理上的问题
B．用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许再购领新发票
C．主管税务机关对旧发票存根联进行审核，主要注重其存根联是否按顺序号完整保存，作废发票是否全份缴销，填开的内容是否真实、完整、规范等
D．发票基础管理工作包括用票单位发票管理人员的配备、发票存放的安全性、发票取得与开具管理环节的严密性等
E．验旧购新这种方式与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管
3、滥用代理权的情况包括__。 A．指定代理 B．自己代理 C．双方代理
D．恶意串通的代理 E．表见代理
4、销售普通标准住宅取得增值额__。 A．380万元 B．400万元 C．480万元 D．600万元
5、合同中所附条件可以分为__。 A．成立条件 B．生效条件 C．延缓条件 D．解除条件 E．变更条件
6、下列税费中，按照规定一般计入管理费用的有__。 A．城市维护建设税 B．土地使用税 C．房产税
D．耕地占用税 E．印花税
7、下列各项中，应当征收房产税的有__。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房
8、2000年度外方投资者应缴回的已退税款__万元。 A．3.36 B．4.2 C．5.04 D．8.4
9、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。
A．骗取增值税专用发票行为 B．伪造增值税专用发票行为
C．出售伪造的增值税专用发票行为 D．虚开增值税专用发票行为
10、根据《民事诉讼法》的规定，提起民事抗诉的条件有__。 A．人民法院的判决、裁定尚未生效
B．原判决、裁定认定事实的主要证据不足 C．原判决、裁定适用法律确有错误 D．当事人对判决未提起过上诉 E．下级检察机关未提起过抗诉
11、允许税前列支的项目有__。 A．业主工资
B．违法经营处以的罚款
C．全部租金包括业主个人用部分
D．按销售收入的5%。计提的业务招待费
12、该企业2003年度应纳营业税为__万元。 A．69 B．67.4 C．97.4 D．99
13、纳税人在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D．未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E．纳税人未按照规定使用登记证件的
14、信用条件包括__ A．信用期间 B．信用期限 C．现金折扣 D．折扣期间 E．超期赔付
15、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有__。
A．提取的固定资产减值准备 B．无形资产摊销 C．投资损失
D．处置固定资产收益 E．公允价值变动收益
16、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有__。 A．未使用的房屋、建筑物
B．单独估价作为固定资产入账的土地 C．接受捐赠的机器设备
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E．与经营活动无关的固定资产
17、对或有事项的处理，应遵循谨慎性原则，因此，下列处理正确的有__。 A．对于与或有事项有关的义务或资产分别确认入账
B．对于与或有事项有关的义务，应当分别不同情况确认或披露
C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露
D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业
E．对于与或有事项有关的义务，如果符合确认条件，应作为债务处理
18、下列说法正确的是__。
A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算
B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值－估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额／固定资产原值×100%
19、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。但生产者能够证明有下列__情形之一的，不承担民事责任。 A．未将产品投入流通的
B．产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在
C．产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的 D．损害是由受害人的故意或重大过失造成的
20、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。 A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释
D．各级检察院作出的检察解释
20、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有__。 A．行政解释 B．立法解释 C．司法解释
D．各级检察院作出的检察解释
21、下列有关办理税务登记的做法，正确的有__。
A．纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
B．纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件
E．纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记
22、该厂9月应纳车辆购置税为__万元。 A．1.74 B．1.86 C．2.04 D．2.79
23、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是__。
A．纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C．纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
24、在刑事案件庭审中，被告人有权__。 A．拒绝辩护人继续为其辩护 B．保持沉默 C．作最后陈述 D．查阅案卷材料 E．提出抗诉
25、以下关于税率的说法正确的是__。
A．比例税率的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动 B．比例税率计算简便但有悖于税收公平原则
C．超倍累进税率在不同情况下实际可成为超额累进税率或超率累进税率 D．全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入
E．定额税率不受课税对象价值量的影响，其税负可呈现累退性
26、就本案处理意见而言，下列表述中正确的有__。 A．赵某对房屋的所有权应予保护
B．孙某有权要求李某承担赔偿其损失的责任 C．王某有权继续租赁该房
D．若赵某不能清偿到期债务，欲变卖该房以还债，王某在同等条件下有优先购买权
27、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。
A．公司内部组织机构的地位 B．股东责任范围
C．一个公司对另一个公司的控制和依附关系 D．国籍的不同
28、一般意义上的差别关税主要分为__。 A．加重关税 B．抵消关税 C．报复关税 D．反倾销关税
29、在计算企业所得税时可以按实际发生数扣除的项目有__。， A．销售成本 B．销售费用 C．财务费用 D．管理费用
30、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。 A．公安机关的直接发现 B．被害人的报案 C．仲裁裁决书
D．犯罪分子的自首 E．单位的举报
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