中小企业管理财务基础知识
2020-03-03 17:11:16 来源：范文大全收藏下载本文
中小企业管理----财务基础知识
一、有必要了解的税务知识。
1、增值税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税的纳税人划分为：一般纳税人和小规模纳税人两种。a、一般纳税是：生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。b、小规模纳税人是：生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万以下的；从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元以下的。
增值税的税率。一般纳税人：17%、13%； 小规模纳税人：3% ；出口货物：适用零税率。简易征收一般人：以销售情况定4%、6%。
增值税的起征点。根据关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，增值税起征点的幅度调整为：销售货物的，为月销售额5000元至20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元；按次纳税的，为每次(日)销售额300元至500元。营业税起征点的幅度规定调整为：按期纳税的，为月营业额5000元至20000元；按次纳税的，为每次(日)营业额300元至500元。
增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额；不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）；应纳销项税额=不含税销售额×税率。
2、营业税。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计算。营业税应纳税额=营业额×税率 特别提示，养老院是免收营业税的。
3、应向地方税务局交纳的主要税费，城市建设维护税（税率是：7%），教育费附加（税率是：3%）、地方教育费附加（税率是：2%）、价格调控基金、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等。
特别提示：房产税的纳税筹划，由于房产税可以选择按房租征收或按房产余值征收，那种对公司有利就可以选那种方式。
二、应该关注的财务指标。
1、资产负债率。
资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率（资产负债率=负债总额/资产总额×100%）
如何判断资产负债率是否合理？
从股东的角度看。由于企业通过举债筹措的资金与股东提供的资金在经营中发挥同样的作用，所以，股东所关心的是全部资本利润率是否超过借入款项的利率，即借入资本的代价。在企业所得的全部资本利润率超过因借款而支付的利息率时，股东所得到的利润就会加大。如果相反，运用全部资本所得的利润率低于借款利息率，则对股东不利，因为借入资本的多余的利息要用股东所得的利润份额来弥补。因此，从股东的立场看，在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越大越好，否则反之。企业股东常常采用举债经营的方式，以有限的资本、付出有限的代价而取得对企业的控制权，并且可以得到举债经营的杠杆利益。在财务分析中也因此被人们称为财务杠杆。
从经营者的立场看。如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。
2、存货周转天数。
存货周转天数(Days sales of inventory) 是指企业从取得存货开始，至消耗、销售为止所经历的天数。周转天数越少，说明存货变现的速度越快。民间非营利组织资金占用在存货的时间越短，存货管理工作的效率越高。
存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转次数=销售成本/存货平均余额 存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2
3、应收账款周转天数。 应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。 是应收账款周转率的一个辅助性指标，周转天数越短，说明流动资金使用效率越好。是衡量公司需要多长时间收回应收账款，属于公司经营能力分析范畴。周转天数越少，说明应收账款变现的速度越快，资金被外单位占用的时间越短，管理工作的效率越高。
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）=（(销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣)/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2])
4、销售毛利率。
销售毛利率是毛利占销售净值的百分比，通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。 销售毛利率计算公式：销售毛利率=（销售净收入－销售成本）/销售净收入×100%。
5、净资产收益率。
净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。
假定某公司年度税后利润为2亿元，净资产为15亿元，则其本年度之净资产收益率就是13．33%（即*100%）。
6、现金满足投资比率。 定义：现金满足投资比率是指经营活动现金流量与资本支出、存货购置及发放现金股利的比率，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度，用于衡量企业维持或扩大生产经营规模的能力。该比率越大，说明企业资金自给率越高，企业发展能力越强。
现金满足投资比率是指经营活动现金流量与资本支出、存货购置及发放现金股利的比率，它反映经营活动现金满足主要现金需求的程度，用于衡量企业维持或扩大生产经营规模的能力。
为了避免重复性及不确定性活动对现金流量所产生的影响，通常是以3到5年的决数为计算单位，可以剔除周期性和随机性影响，得出更有意义的结论。计算某一年的现金满足投资比率，不一定能说明问题。
计算公式：现金满足投资比率=近5年经营活动现金净流量/（近5年平均资本支出+近5年存货平均增加+近5年平均现金股利）
该比率越大，说明企业资金自给率越高，企业发展能力越强。如果现金满足投资比率大于或等于1，表明企业经营活动所形成的现金流量足以应付各项资本性支、存货增加和现金股利的需要，不需要对外筹资；若该比率小于1，说明企业来自经营活动的现金不足以供应目前营运规模和支付现金股利的需要，不足的部分需要靠外部筹资补充。如果一个企业的现金满足投递比率长期小于1，则其理财政策没有可持续性。
7、应收货款回款率。
销售回款率是指企业实收的销售款与销售收入的总额的比率。 应收货款回款率=当年回款总额/（当年含税销售收入+期末发出商品余额）*100%。
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