2020-03-02 07:52:03 来源:范文大全收藏下载本文
一、我拟写的费用报销审核制度的条款
1、所有报销单据,由部门负责人审核、公司会计复核、公司总经理或其授权人员批准后,出纳才能据单付款。
2、部门负责人审核,要对报销单据中业务事项的真实性、费用金额的真实性等把关。
3、会计复核,要对报销单的填写是否符合要求(比如单据填写明晰、便于理解,单据粘贴整齐、便于装订等)、报销金额的计算是否正确、报销单所附单据(比如发票、合同、入库单、送货单等)是否真实及合法合规、审批程序是否合规等把关。
二、对我所拟写的费用报销审核制度条款的说明
(1)部门负责人的审核,要对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性负责,是实质性审核。
会计复核,只对报销单所反映的业务事项的真实性、合规性,负有审核其形式上是否合乎公司和国家的会计制度要求的责任,是形式性审核。
会计审核代替不了部门负责人的审核,要会计保证报销单据一切正确,是没道理的。
(2)我公司的老板对我说:魏会计,以前我先签字是不对。以后,报销单据你先复核,我后签字,出了问题我追究你的责任。这样,就把责任都加在我的身上,要我保证一切正确。实际上,我保证不了。
(3) 而且,有很多部门负责人和领导都不明白为什么要那么签字,不明白报销单据的错误是所有签字的人的责任,有可能首先是部门负责人的责任,而不只是会计的错误和责任 。
总之,对费用报销单据审批责任的上述道理,很多公司的领导没认识到,有的领导还认为这么说是会计在逃避责任。
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