10.14 财务管理基础知识
2020-03-03 17:09:45 来源：范文大全收藏下载本文
财务管理基础知识及公司财务管理概况
一、对财务管理的初步认识
（一）何为财务、目前公司财务机构设置
财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，泛指财务活动和财务关系。
根据国家财务规章制度，结合我公司实际管理需要，目前公司财务机构设置为：下辖有三个子公司（银丰商贸、磷源矿业、黄金机械厂），各子公司有自己的财务部门，会计核算健全；三个分公司各有一名下派会计，负责票据的审核、收集、传递、小额支付以及分公司工资的发放等事宜，总公司财务部负责公司全面财务管理工作。
（二）何为财务管理，如何理解财务管理
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。西方财务学主要由三大领域构成，即公司财务、投资学和宏观财务。其中，公司财务在我国常被翻译为“公司理财学”或“企业财务管理”。
简单理解财务管理，咱就拿一个家庭来说，在一定目标（提升生活质量）前提下，要做好家庭资金的规划，“投资”好比（买房子买地、买基金、买股票）；“营运资金管理”好比经营日常水电费、物业费用、学生学习生活费用、老人赡养费用、人情世故开支等；“筹资”好比借款、信用卡的管理；“利润分配”好比年底盘点对收支节余资金的支配
等。
（三）目前公司财务具体业务流程及制度措施
各业务人员外出办理业务，一般要先打借款单，借款10000元以下要由财务部经理、主管财务经理签字，10万元以上还要由企业负责人签字，也就是肖总签字，经财务部收支会计审核后，开具付出传票，再由出纳支付；业务员办理业务完毕，一般要求三日内及时整理粘贴原始票据，经各主管领导及审计部门、财务部门各级负责人签字审核，最终到财务部报账。财务部负责票据的收集、整理，然后由制单人员严格按照财经法规与财务制度进行费用的分类、归纳、汇总，月末对数据进行归纳、整理，核算出每月的收入、支出、成本费用情况，最终核算出企业利润，到底是亏损还是盈余，从而分析对比当月、年度企业经营情况。
根据国家财务法规与制度，公司为了便于管理，出台了一系列具体的财务管理制度与办法，如“业务招待费管理办法”、“差旅费管理办法”、“固定资产管理办法”等等，我们将在以后的学习中来进一步具体学习。
二、财务管理的重要性、主要内容及作用
（一）财务管理的重要性
企业的中心目标就是围绕着如何以较小的消耗取得最大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖潜、控制费用、降低消耗；通过资金的筹集调度，合理运用资金，提高资金的使用效果，防止资金的浪费；通过存货的管理可以优化库存结构，减少存货积压，做到经济库存；通过价格的拉动，可以增加企业的收入。
总之，在现代企业管理当中，财务管理是一项涉及面广，综合性和制约性都很强的系统工程，它是通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理活动，是企业管理的中心内容。
（二）财务管理的主要内容
财务管理主要内容包括四个方面，即：筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理。
根据财务管理主要内容及具体要求，公司财务部门配备专人负责各项具体业务，如：银行信贷业务、公司收付业务、成本核算业务、数据整理分析报表业务、税务业务、档案管理业务、固定资产验收盘点业务等等。
（三）财务管理的主要作用
1、强化财务管理可以找出企业问题的根源，拿出解 决问题的方法
财务部门通过对财务指标经常性的计算、预测、整理、分析，可以帮助企业决策层肯定成绩、揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。
2、企业财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢机构； 企业的生产、经营、进、销、调、存每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动的有效制约和发展的基础。
3、财务管理是实现企业和外部交往的桥梁
通过会计核算，对原始数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成有用的经济管理信息；进而开展财务分析，
对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，并对未来财务活动结果作出预测。通过这一系列财务管理的具体环节，使企业能够向外界提供准确、真实的信息，从小的方面来说有助于投资人进行合理投资，银行作出信贷决策、税务机关依法征税，从大的方面来说有助于国家进行宏观调控。
三、财务管理的核心
企业管理以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为核心。从而，加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。资金就好比企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复流动，资金活，生产经营就活，一“活”带百“活”，只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益，正因为如此，资金管理成为企业财务管理的中心是一种客观必然。
四、目前公司经营面临问题
1、资源匮乏，各分公司生产不正常，难以自负盈亏
大家都知道，我们黄金矿山企业属于资源性企业，公司下辖矿区已历经多年开采，目前可开采资源已多为低品位矿石，各分公司开采矿石不能满足各选厂正常生产，各分公司难以自负盈亏。
2、黄金价格低线徘徊，生产成本居高不下
近段时间，受国际国内形势影响，黄金价格低线徘徊，近几日黄金价格仅为242元/克左右，而各分公司黄金生产成本居高不下，因为我们都知道，黄金生产成本是由掘进、采矿、运矿、选矿、冶炼等产品制造成本加上期间费用最终形成产品成本，目前三品、钢球、衬板等原材料价格日趋上升，人工成本也日益攀升，以前做过粗略计算，
我们的黄金生产成本竟高达300多元，（也由于我们的黄金产量太低，产量过低，单位产品承担的成本费用也就偏高），由此可见，我们要提高效益真的很难，还需要各部门做大量的工作。
3、资金链严重短缺，借款债务日益庞大
大家都知道，四川磷源选厂已开始生产，但磷产品价格下跌，市场环境较差，资金周转仍然困难，现在加上黄金机械厂目前还处于改制整顿阶段，生产还没有恢复正常，仍需大量资金。各分公司深部探矿仍需大量资金投入。公司整体经营规模扩大，但资金压力却越来越大。目前公司资金严重短缺，资金链脱节，借款债务日益庞大。
五、公司目前财务管理方面存在的问题与不足
1、费用控制力度较轻，管理不够规范
虽然公司制定了一系列的费用管理办法，但在具体执行过程中，由于各种因素，费用控制力度仍然较轻，某些方面管理不够规范。当然自从公司成立了审计部以后，各项费用控制明显比以前有所好转。
2、成本核算较粗放，成本控制不够严谨
虽然每月财务部门对各分公司的选矿成本进行了核算，并纳入公司考核，但由于在一些细节问题上处理不到位，成本控制不够严谨。需要进一步加强与各分公司及相关部室的沟通、协调，使成本核算进一步细化。
3、资产管理力度较弱，盘点困难
在资产的管理上，公司整体力量较弱，年底盘点困难。由于各分公司都是在过去清算组移交资产的基础上维持生产，许多机器设备老化，需要更新换代，或改良改造，或变卖处置，有些资产是后期采购、
建造，种类繁多，在年底盘点时非常困难。
六、应对当前形势，如何加强公司财管管理
（一）建立健全成本信息系统、加强成本管理
现代企业成本管理在企业财务管理中起着关键性的作用，管理控制好企业成本，可以使企业节约劳动耗费，增加生产，提升价值，增加企业盈利空间，提高企业的管理水平，增强企业的竞争能力。本着这一理念，我们应做到以下几点：
1、改善企业管理模式，建立健全成本信息组织
各分公司在原有三级成本核算体系的基础上，进一步建立健全成本信息组织，坑口、车间、班组的核算员又是成本信息员，负责收集生产单位成本管理方面的信息，要定期以文字或表格等书面形式向公司或分公司财务部门汇报。
2、树立全局意识， 确保成本信息的真实性
成本信息的数据和资料必须真实，不能有丝毫虚假。信息在处理、加工和传递的过程中往往也会失真，失真的信息就没有什么参考意义，而且会导致错误的判断和决策，造成一定的损失。因此必须坚持实事求是，如实反映，只有真实的成本信息，才能真正反映企业成本管理的本来面貌，成为领导管理和决策的依据。
3、注意核算效率，确保成本信息的及时性
及时性就是指信息传递的速度要快、要及时。在产品成本形成的过程中，要保证目标成本的实现，必须通过差异的分析，寻求原因，及时采取措施，以便今后继续进行行之有效的控制，因此要求成本信息必须高效、及时。
4、增强服务意识，确保成本信息的完整性
要使成本信息能够准确有效的发挥作用，不但要保证信息的真实性、及时性，还要求信息内容连续、完整无缺，否则所传递的成本信息残缺不全，会给分析、决策造成困难，甚至做出错误的判断。各分公司或各部门在提供信息的同时必须保证信息的完整性。
（二） 加强与各子、分公司以及相关部室的沟通
在日常工作中，财务部门还要与各子、分公司以及相关部室多沟通、多联系，密切关注各子、分公司生产经营情况，及时掌握生产经营有关的第一手资料。
（三） 加强资金管理，提高费用控制力度
进一步加强资金预算管理，合理安排调度资金，严格费用控制标准，提高费用控制力度。
（四） 密切关注市场情况，合理预测、择机销售
近段时间，受国际国内形势影响，黄金市场低靡，价格低线徘徊，磷产品价格也较去年同期下降许多，我们财务部门更要密切关注市场动态，合理预测，择机销售，在有限的产量下尽量减少亏损，提升价值，增加收入。
七、作为一般员工，如何提高意识配合财务部门做好财务管理工作。
1、认真配合执行公司财务管理制度，及时按程序报销费用。有的人员办理完业务后因为各种原因，不及时到财务部门完善财务手续，致使财务核算滞后，从而影响财务信息的及时性、准确性。
2、了解公司目前经营形势，理解公司经营现状。我们已经了解了
当前形势，知道现在公司经营非常困难，财务部在保证水电费、办公费、人员工资等正常开支外，外部单位款项的支付非常受限，在这一方面大家要多给予理解。
3、提高节约意识，理性消费，从小事做起，从自身做起，节约一度电、一滴水、一张纸，从身边点点滴滴的小事做起、从自己工作的一朝一夕做起。
总之，财务管理是一门高深的学科，在我们日常生产经营、企业财务管理活动中运用很广泛，我们需要在工作中不断学习领会，可能需要我们这些财务人员用一生去研究、学习。今天带领大家先做一个简单了解，希望对大家的工作、学习有所帮助。投资公司的发展壮大离不开大家的共同协作、努力，公司的财务管理工作更离不开大家的理解与支持，让我们为投资公司的发展壮大、为投资公司的明天共同贡献自己的光和热吧！谢谢大家！
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