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《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

A

B

C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

2.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

A

B

C

D

答案解析：采购业务控制职责分工。 3.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A

B

C

D

答案解析：决策机制的内容。

4.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

A

B

C

D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况

A

B

C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 6.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。

7.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

A

B

C

D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 8.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协

A

B

C

D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 9.收入不相容职务不包括（ ）。 A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

A

B

C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

10.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

A

B

C

D

答案解析：《规范》第十二条。

11.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

A

B

C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 12.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

A

B

C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

13.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：资产管理都以预算为中心。

14.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A

B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 15.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

A

B

C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。 A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

A

B

C

D

E

2.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法

A

B

C

D

E

答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。 3.财产保护控制的主要措施有（ ）。 A.接触控制 B.定期盘点

C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第十二条

（五）。 4.建设项目不相容岗位包括（ ）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十六条。

5.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。 A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A

B

C

D

E

答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。 6.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。 A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第二十九条。

7.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。 A.财会 B.资产管理 C.资产维修

D.资产使用E.资产租赁

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十四条。 8.内部控制关键岗位主要包括（ ）。 A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第十五条。 9.事业单位的支出包括（ ）。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出 A

B

C

D

E

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。

10.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）。

A.梳理单位各类经济活动的业务流程 B.明确业务环节 C.系统分析经济活动风险 D.确定风险点 E.选择风险应对策略

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第七条。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

对

错

2.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

对

错

3.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

对

错

答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。

4.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

对

错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。 5.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ） 对

错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

6.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第六条。

7.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）

对

错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

8.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。

9.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）

对

错

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

10.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对

错

11.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

对

错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

12.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

13.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）

对

错

14.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

对

错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 15.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）

对

错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

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