春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（

A.）。

A.原油 B.煤炭

C.有色金属矿原矿 D.盐

应纳印花税的凭证应于（ ）时贴花

A.-每月初B.-每年度5日内 45日内

C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（ ）。

A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人

C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。

A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地

C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（ ）。

A.领事馆大使专用车辆 B.被盗的车辆

C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆

下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（ ）。

A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房

下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。

A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。

A.行政机关所属招待所适用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（ ）。

A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算

D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止

某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。就上述两项业务该公司应纳印花税（ ）元。

A.900元 元 元 元 B.1200C.1150D.1450 在下列表述中，不正确的是（ ）。

A.因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税 B.房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除 C.房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目 D.房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围

印花税应税凭证应当于（ ）贴花。

A.开始履行时节 B.履行完毕时 C.履行期间的任何时间 D.书立或领受时

下列项目采用比例税率的是（ ）。

A.工商营业执照 B.土地使用证 C.商品购销合同 D.房屋产权证

某生产企业20X2年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.128.4 B.132.6 C.146.8 D.171.2 某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。

A.2500 B.3500 C.4500 D.3517.5

判断

1．资源税需对应税产品在每一流转环节计算征收。F

2．融资租赁的房产、投资者以房产投资并参与投资利润分红的房产，适用从租计征办法。 F 3．新购房屋的纳税义务发生时间为房产交付使用的次月起

T

4．外资企业同时有内销业务，也需缴纳城市维护建设税和教育费附加。T 5．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

F

6．根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

F 7．某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米（公司与机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税10000元。

F 8．当土地使用权属关系发生纠纷时，原权属拥有人应先纳税。

F 9．土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

T 10．按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。

T

多项选择

下列项目中，需要交纳房产税的是（ ）。

A.企业办公楼 B.企业附属学校教学楼 C.企业的生产厂房 D.企业向职工出租的单位自有住房

某企业拥有房产1000平方米，房产原值100万元。20X1年全年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的当地房产税减除比例为30%，该企业当年应纳房产税计算错误的是（ ）万元。

A.0.84 B.0.4 C.12 D.3.072

下列属于土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（ ）。

A.厂区内的绿化用地 B.厂区范围内尚未利用的荒山

C.企业修建的未与社会公共用地隔离的道路 D.市政广场

某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格计算错误的是（ ）万元。

A.500 B.1200 C.2000 D.1500

某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元（运费和保管费为分别记载）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税计算错误的是（ ）元。

A.500 B.250 C.375 D.1000 以下资源税中不征收资源税的（ ）。

A.开采并出口的原煤 B.洗煤 C.进口原煤 D.选煤

下列房产不缴纳房产税的是（ ）。

A.基建工地各种临时性房屋 B.企业向职工出租的单位自有住房 C.企业办的各类学校自用的房产

D.房地产开发企业开发的商品房在出售前出租的房产

下列属于城市维护建设税与教育费附加的纳税义务人的是（ ）。

A.制造企业 B.商业企业 C.外商独资企业 D.房地产企业

企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（ ）。

A.应交税费—应交房产税 B.管理费用 C.银行存款 D.营业外支出

下列项目中，属于城镇土地使用税纳税人的是（ ）。

A.在土地所在地拥有土地使用权的单位 B.不在土地所在地拥有土地使用权的单位 C.土地的实际使用人 D.土地的代管人

案例分析选择

某矿山9月开采铁矿石1600吨，销售铁矿石2000吨，又用400吨换取了生产设备。该矿山适用的铁矿石的资源税税额为2元/吨。 1 该矿山当月应纳资源税为（ ）元。

A.3200 B.4000 C.4800 D.8000

2 该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（ ）。

A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税 B.借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税 C.借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税 D.借：营业税金及附加 贷：银行存款

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