结算业务申请书
推荐第1篇：某结算业务申请书
XX结算业务申请书
作为出纳员都知道结算业务申请书就是你到银行办理结算业务时所填的书面申请,银行结算业务即转账结算业务，简称结算，也叫支付结算，是以信用收付代替现金收付的业务。下面是小编整理的相关内容，欢迎大家阅读!
存款人名称
电话地址
邮编组织机构代码
法定代表人或
负责人姓名
证件种类
证件号码
上级法人或
主管单位名称
上级法人或
主管单位
组织机构代码
上级法人或
主管单位法定代表人或
负责人姓名
证件种类
证件号码
账户性质 基本存款账户(一般存款账户
专用存款账户(临时存款账户( )
证明文件种类
证明文件编号
地税登记证号
国税登记证号
经营范围
关联企业
名称
以下栏目由开户银行审核后填写:
开户银行名称
存款人账号
有效
日期 至年月日开户核准号
本存款人申请开立银行结算账户,承诺所提供的开户资料真实、有效,如有伪造、欺诈,承担法律责任.
法定代表人 单位(公章)
或负责人(签章)
年月日开户银行审核意见:
同意存款人开立 存款账户.
经办人(签章) 开户银行(业务公章)
年月日中国人民银行
核准意见
(中国人民银行账户
管理专用章)
年月日填写说明:
1、开立临时存款账户,有效日期必须填列.
2、本书一式三份,其中:一份存款人留存,一份开户银行留存,一份由开户银行报送中国人民银行当地分支行(不需中国人民银行核准的账户除外).
附件2
开立个人银行结算账户申请书
存款人名称
账号住址
邮政编码
联系电话
证件种类
证件编号
备注
本人申请开立个人银行结算账户,并承诺所提供的开户资料真实、有效,如有伪造、欺诈,承担法律责任.
存款人(签章)
年月日开户银行审核意见:
同意存款人开立个人银行结算账户.
经办人(签章) 开户银行(业务公章)
年月日填写说明:
1、存款人需要使用支票的应在备注栏注明.
2、本书一式两份,其中:一份存款人留存,一份开户银行留存.
申请人
名称：
账号：
联系电话：
身份证件类型：
身份证件号：
汇入行地点：
汇入行名称：
收款人
名称：
账号：
联系电话：
金额：人民币(大写)：亿仟百十万千百十元角分
壹亿贰仟叁佰肆拾伍万陆仟柒佰捌拾玖元整
用途：
附言：
电话转账业务是中国农业银行推出的一项新型金融自助服务，主要适用于专业市场中商户转账需求、高端个人客户转账需求、企事业单位财务结算需求、农村批发市场、“种养加”大户等转账结算需求。电话转账通过布放专用电话转账机具，以签约方式绑定客户的银行结算账户和电话号码，单位客户原则上绑定单位借记卡账户，个人客户绑定个人借记卡账户。签约客户通过银行卡刷卡、输入密码自助办理转账、结算、查询、改密、惠农卡借款、还款等服务。
个人客户单笔交易限额20万元，日累计限额100万元;单位客户单笔交易限额5万元，日累计100万元。单位卡账户只能转出，不能转账存入。
电话转账业务市场推广名称统一为“金穗支付通”，内部业务管理统一采用“电话转账”名称。
县级行各营业网点均可受理电话转账业务申请，要求客户提供以下资料：
(一)个人客户申请开办电话转账业务，须提供本人有效身份证件及复印件、本人金穗借记卡或准贷记卡及复印件、本人电话缴费单及复印件。
(二)单位客户申请开办电话转账业务，须提供工商营业执照原件及复印件、事业单位登记证书原件及复印件、法人代表有效身份证件原件及复印件、法人授权书、授权代理人有效身份证件原件及复印件、单位金穗借记卡或准贷记卡及复印件、单位电话缴费单及复印件。
受理人员检查客户提供的申请资料是否齐全、完整、有效，通过柜面刷卡验证银行卡信息是否准确,并打印银行卡资料主档。核对无误后，在相关申请资料复印件上加盖“与原件相符”字样印章和受理人员名章，要求客户填写《金穗支付通客户申请书》，填写《金穗支付通服务合同》，收取押金200元，将上述资料移交调查人员。
调查人员对客户资信情况上门实地调查，填写《调查表》。个人客户重点调查是否为目标专业市场的个体商户或经营业主，是否具有稳定的供货或销售渠道，是否具有银行卡转账的实际需求，是否具备保障机具安全运行的条件等。单位客户重点调查是否经营正常、管理正规，是否具有银行卡转账的实际需求，是否具备保障机具安全运行的条件等，所有资料(一式两份)审核签字签章后，交支行电话转帐操作员。
支行操作员登陆人民银行征信管理系统、银联不良商户共享系统、信贷管理系统(CMS)等进行资信调查合格，打印客户《资信报告》，交有权审批人在合同、申请表中审批签字、盖章，纸质资料报市行有权审批人审批，复核员审查复核通过。
网点从支行领取电话转帐机具，交给客户并培训使用。审批后的申请资料留网点保管，合同交客户留存，网点每季度依据申请资料进行巡查，检查机具状态、经营状态及合规合法性，收集服务建议和意见，填写《巡查表》，汇总交市行存档。
所有申请手续按照《金穗支付通服务合同》约定要在10日内完成，并通知客户。
二、个人网上银行
个人网上银行证书客户可享受账户信息查询、电子工资单查询、转账、漫游汇款、信用卡还款、网上缴费、投资理财等服务。
非证书客户可享受金穗借记卡/准贷记卡账户余额查询和交易明细查询、账户密码修改、账户挂失、漫游汇款兑付、电子工资单查询等服务。
个人网上银行服务具有以下特点：
全面账户管理：您可以把金穗借记卡、金穗准贷记卡、活期存折、活期一本通四类农行账户注册到您的网银客户号下，只需轻点鼠标，就能够轻松管理各类账户。
资金任我调度：农行全国银行卡账户之间汇款实时达账，通达全国，突破时间、空间的障碍，真正实现资金划拨“零在途”。
全方位安全保障：不仅在技术上采用国际高标准的PKI公钥体系结构、128位SSL安全通信协议、图形码、动态密码键盘和使用无法复制的K宝电子证书，同时在业务流程、运行管理等方面提供全方位的安全保障体系，从根本上保证客户资金安全。
外汇轻松理财：您可以轻松进行金钥匙外汇宝(个人实盘外汇买卖)的各种交易。外汇频道为您提供最新、最全面的外汇资讯及专业的外汇交易分析工具，让您外汇理财更轻松。
便捷新体验：特别制作了全自动智能安装包，让您轻松开始网上银行之旅。
适合客户：
具有互联网上网条件的所有农行个人客户。
办理条件：
公共客户只要持有金穗卡无需申请即可使用公共客户功能。
注册客户需到农行网点办理注册，提交相应客户信息，与农行签署服务协议。
申请方式：
可选择网上申请或网点申请。
网上申请：登录我行首页()，凭银行卡号和密码进入“个人网上银行”“客户号申请”，填写并提交信息。随后到农行网点办理注册手续。
网点申请：直接前往网点办理注册。
收款方为单位的，要填写“结算业务申请书”或者“个人结算业务申请书”
付款人为个人的：填写个人结算业务申请书(这个银行免费提供)
付款人为单位的：填写结算业务申请书
如果付款人为单位，需要凭印鉴到银行购买结算业务申请书，需要付工本费，一般情况下一本5元。
如何填写结算业务申请书
正确选择业务类型，然后填写收、付款人信息，开户行，金额大、小写，用途。然后“结算业务申请书”申请人签章处加盖全套预留银行印鉴，“个人结算业务申请书”上填写身份证号码和联系电话。
1、公司跨行打款到异地，要填写结算业务申请书
2、业务类型一般选择电汇，如果资金不是很急，那么勾选普通就可以了，勾加急要加收30%手续费。只有从单位结算账户上支付是填写结算业务申请书，如果是银行卡的话，那么就是个人汇单位，要填写《个人结算业务申请书》
3、如果你单位结算账户与银行约定使用支付密码，那么要填写的。如果没有约定，那么不用填写。
现在有票据填单软件，填写结算业务申请书非常容易。
推荐第2篇：交通银行结算业务申请书
2010 12 21 √ √ √
申请人全称
账号或地址
1231 √ √ 申请人全称：找乐 账号或地址：zhaole.info 开户银行
人民币大写壹贰叁 ￥1234601119 √
√ √
推荐第3篇：结算业务
结算业务
支付结算的概念：是银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。对商业银行来说，这是一项业务量大、收益稳定的典型中间业务。
支付结算的意义：1.加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率；2.节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用；3.加速资金管理，提高票据意识，增强信用观念；4.巩固经济合同制和经济核算制；5.综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定等。
支付结算的任务：是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
支付结算的原则：1.恪守使用、履行付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款，不得损害社会公共利益 结算工具：票据和结算凭证是办理支付结算的工具，票据凭证是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付一定金额并可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的支付结算工具，广泛使用的有汇票、支票、本票三大类。
汇票：有银行汇票和商业汇票之分。银行汇票是出票银行签发的，由签发银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。商业汇票是由出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本票:银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支付结算方式：1.汇款：①国内汇兑(指汇款人委托银行将其款项汇付给收款人的结算方式) ②国外汇款（指商业银行凭借自己的资信，通过国外分支行或代理行之间的资金划拨，为各类客户办理汇款受授或了结债权债务关系的一种业务）2.托收结算①国内托收结算a.托收承付（指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式）b.委托收款（指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式）②国际托收结算（指债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，并委托银行代收的一种结算方式）3.信用证结算（信用证是指开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的具有一定金额、在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。信用证结算方式就是付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付款的结算方式）4.保函结算方式(保函是指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺)
代理业务
代理业务概念 ：商业银行接收单位和个人委托，以代理人身份，代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。
代理业务的内容：交易代理收付款、代理融通、代理行、现金管理、代理承销和兑付债券、代理保险、代理监督、代理会计事务、代理保管、代理外汇交易、代理证券
发展代理业务的意义：a社会分工深化的必然趋势b稳定社会经济秩序c促进单位个人行为规范化d促进银行发展 代理收付款业务：是商业银行利用自身结算便捷的优势，接收客户委托，代为办理指定款项的收付事宜的业务。 代理发放工资：是商业银行利用自身的机构、网络及先进的电子设备，通过联行及其基层行处，代为企事业单位发放职工工资的业务。
代理融通业务：代理融通又称代收账款或应收账款权益售与，指的是商业银行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种代理业务。
代理行业务：是指商业银行的部分业务由指定的其他银行代为办理的一种业务形式。
保付代理的定义：银行以购买票据的方式，购买借款企业的应收账款，并提供融通资金之外的各项服务。
基金托管业务：指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作等业务。 基金托管业务包括：封闭式证券投资基金托管业务、开放式证券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。
个人理财业务:是利用客户的各项财务资源，帮助实现其人生目标的过程。具体来说，就是基于客户的财务状况和一定的财务假设，综合考虑客户的需求和风险承受能力，进行投资组合的调整，通过现金流、资产价值、各项财务指标的分析，帮助客户制定个性化的理财规划，推荐需要的金融产品，并出具理财报告。
其他代理业务：1.现金管理(指商业银行协助企业科学地分析现金流量，使企业能科学、合理地管理现金余额，将多余的现金用于投资，增加收益)2.代理证券业务（指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务，还包括接受委托代办债权还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务）3.代理清欠（指商业银行接受单位和个人的委托，对委托人被拖欠的款项进行催款、清理，并按清欠的性质、金额和难易程度收取手续费得业务）4.代理监督（指商业银行接受经济合同当事人的委托，代为监督签约各方认真履行合同的有关规定，以保证当事人的合法权利，银行相应收取一定费用的业务）5.代理会计事务（指商业银行接受单位或个人经济户的委托，代为办理某些财务会计事项并收取一定费用的业务）6.代理保管（指商业银行以自身所拥有的保管箱、保管库等设备条件，接受单位和个人的委托，代为保管各种贵重金属、契约文件、设计图纸、文物古玩、珠宝首饰以及股票、债券等有价证券）7.代购代销（指商业银行接受委托单位的委托向国外寻求客户，代购进口商品或代销出口商品并收取一定手续费的业务）8.代办集资（指地方政府或经济组织为兴办某一重点项目，经上级有关部门和中央银行的批准，委托商业银行代为集资的业务）9.个人外汇、证券买卖业务（指商业银行接受客户委托，代理买卖外汇、证券，以取得证券收入或手续费收入的业务）
银行信用卡业务
银行信用卡的功能:结算功能、储蓄功能、汇兑功能、信贷功能
银行信用卡的类型:1.借记卡、贷记卡、准贷记卡2.磁卡、智能卡、激光卡3.金卡、普通卡4.联名卡认同卡
离岸金融业务
离岸金融含义：境内的非居民之间以外币进行的融资业务
银行离岸业务的形式与特点：1.存款形式——通知存款、定期存款、存单2.放款形式——同业短拆、中长期放款3.发行欧洲债券4.创新形式——金融期货、期权、互换、远期利率协议、票据发行便利5.离岸业务特点：短期性、灵活性、兼容性
企业并购业务：银行为客户提供财务咨询，担任投资顾问，从事企业产权交易和并购、重组等中介性服务。有利于银行发展客户，拓宽服务范围（公司理财）为银行带来丰厚收入
咨询顾问业务
咨询顾问业务：是指商业银行依靠自身在信息、人才、信贷等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案提供给客户，以满足其业务经营的管理或发展需要的服务活动。
开展咨询顾问业务的意义：1.是现代后工业信息社会发展的必然趋势2.对社会经济的发展意义重大3.能使经济活动中的交易双方彼此了解对方的资信情况，通过信息沟通而减少纠纷，使交易双方的经济利益不受损失，并加速资金周转，进而提高企业的经济效益4.商业银行利用所掌握的国内外资料和国际电信设备，可为客户提供短期汇率预测信息，使客户减少汇率变动的损失5.能充分利用和挖掘银行固有的资源优势，大大拓宽了商业银行的业务领域，增加了银行收益，因而成为商业银行新的利润增长点 评估类信息咨询：
1.工程项目评估（包括市政工程项目、建筑项目、企事业单位和个人的各类固定资产投资项目、企业的技术改造项目等的评估）评估的主要内容有：（①项目概论②市场预测③技术和设计分析④投资计划⑤财务预算和财务效益分析⑥社会经济效益分析⑦不确定性分析⑧总结和建议）一般程序：（①受托单位接受委托单位的委托书后，预审评估条件是否齐全完备②受托单位组织有关专家成立评估小组，到委托单位进行评估③评估结束形成书面报告后，受托单位领导及有关专家组成评审小组对评估报告进行审定④受托单位向委托单位通报评估结果，送交评估报告）
2.企业信用等级评估（是银行信息咨询部门开办的一项信用认定业务）程序有：①委托企业提出申请，填写委托书，与受托单位签订合同②受托单位组织评估小组到企业进行调查，写出评估报告③由专家评审委员会进行评审，确定委托单位的信用等级④颁发信用等级证书，并予以跟踪监测，及时加以调整
3.验证企业注册资金（银行咨询部门对企业注册资金的验证业务，是接受工商管理部门的委托，对准备登机开业和已登记开业的新老企业法人的自有资金数额的真实性和合法性进行核实和验证的业务）验资的要求：①验证注册资金的真实性②验资注册资金来源的合法性 委托中介类信息咨询：
1.技术贸易中介咨询：主要内容①参与技术转让②参与技术开发③提供技术咨询④参与技术服务⑤参与技术协作 2.资信咨询：是站在中间人的立场，通过提供企业主要财务资料和对企业资信作出公正评价，以满足企业在生产经营活动中了解交易对方信用程度的需要。
3.专项调查咨询：是根据特定的目的和要求，在指定的范围内，由银行咨询部门组织力量，运用科学方法，收集各种资料，通过加工整理出咨询报告，为经济部门和企业当参谋、出主意 4.委托常年咨询顾问：指的是客户委托银行对其日常经营管理提供咨询 综合信息类咨询及投资银行业务
1.综合信息类咨询①企业管理咨询（是指根据企业的要求，由银行咨询部门委派专门人员，在调查研究的基础上运用科学的方法，对企业经营管理中存在的问题进行定性和定量分析，提出切合实际的改善企业管理状况的建议，并在实施过程中进行指导）②常年经济信息咨询（是指商业银行充分利用众多信息网络和丰富的信息资源优势，通过提供信息资料，召开信息发布会和举办业务技术辅导讲座等途径，把各种动态信息，包括综合金融信息、宏观经济信息、行业产品信息和有关政策、法规、制度等及时、准确地传播给咨询客户和社会各界） 2.投资银行业务；是指商业银行为客户提供财务咨询、担任投资顾问、从事企业产权交易和收购、兼并、重组等中介性服务的业务。
推荐第4篇：结算申请书
关于迴龙山景区古镇立面改造、拜道、麦田中学改造工程
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“廻龙山景区古镇立面改造、拜道、麦田中学改造设计”项目，我单位于2017年1月15日委托湖南宝信云建筑综合服务平台股份有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，且工程已竣工，竣工日期为 年 月 日，且工程建设未明显取消建设内容暨造价也未明显降低。在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
长沙南楚灵烛文化旅游开发有限公司
年 月 日
关于迴龙山旅游景区古镇道路改造工程设计
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“迴龙山旅游景区古镇道路改造工程设计”项目，我单位于2017年8月24日委托上海城西城建工程勘测设计院有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，预计工程竣工日期为 年
月 日，在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
长沙西部文化旅游产业开发有限公司
年 月 日
关于宁乡县玉园路（安康路-二环路）建设项目设计
设计工作完成情况及结算申请
宁乡县财政预决算（投资）评审中心: 关于“宁乡县玉园路（安康路-二环路）建设项目设计”项目，我单位于2017年7月12日委托上海城西城建工程勘测设计院有限公司进行项目设计工作，此设计工作已全部完成，预计工程竣工日期为 年 月 日，在工作进展过程中，设计单位工作认真负责，且服务态度良好，特此报告，原则同意对此项目进行结算工作，请贵单位予以支持！
特此感谢！
湖南同兴产业投资有限公司
年 月 日
推荐第5篇：结算申请书
结算申请书
致 ：
我司与贵司签订的 项目《
合同》现已履行完毕，具体情况如下：
一、合同工作内容
二、合同履约情况
已完成。
三、合同款支付情况
合同总价： 实际已收：
XXXX公司 年 月 日
推荐第6篇：结算申请书
结算申请书
项目名称： 甲方：
乙方：
乙方向甲方郑重承诺，同意本项目中由我方承接的所有工程量的最终结算价为大写人民币
万
仟
佰
拾 元
角
分（小写￥
元整 ）。乙方不再提出任何异议，并以此进行结算。
乙
方：
（单位/个人签章）
日
期：
年
月
日
推荐第7篇：委托收款结算业务
委托收款结算业务
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
收款人
付款人
收款人开户银行
付款人开户银行
① ② ⑦ ④ ⑤
③
⑥
①委托收款人将委托收款的凭证及有关债务证明一并交开户银行。
②收款人开户行按照委托收款的适用范围和基本规定进行审查，审查无误，在凭证第一联加盖受理章交收款人。
③收款人开户行将审查无误的托收凭证及有关债务证明文件寄付款人开户行
④付款人开户行将第五联托收凭证及有关单证交付款人签收。
⑤付款人确认付款
⑥付款人开户行将款项划给收款人开户行。
⑦收款人开户行收妥款项后办理转账。
（一）收款人开户行发出委收
收款人办理委托收款时，应填制一式五联托收凭证，采取邮划项的，在业务类型的委托收款栏选邮划；采取电划款项的，在业务类型的委托收款栏选电划。由收款人在第二联托收凭证上签章后，将有关债务证明（存单、债券、银行承兑汇票或商业承兑汇票）连同托收凭证一并提交开户行。
1．受理业务
收款人开户银行接到收款人提交的托收凭证和有关债务证明后，应按规定审查托收凭证填写是否完整、有无欠缺记载事项；所附的债务证明与托收凭证内容和金额是否一致；托收凭证第二联上的印章与预留本行印鉴是否相符；如为银行承兑汇票或商业承兑汇票托收，除按汇票审查要求审查外，还应审核汇票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背书。
2．退给回单
经凭证审查无误后，在第一联托收凭证上加盖业务受理专用章，作为回单退还给收款人。
3．登记发出委收登记簿
将托收凭证第二联按托收顺序编号后专夹保管，并根据第二联托收凭证填制表外科目收入传票。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（收）610发出托收结算凭证
4．打印凭证
根据系统提示，在表外科目收入传票上打印有关表外科目的交易记录。
5．寄发凭证
如收款人开户行未核发全国联行或分行辖内往来行号的，可以向付款人开户行直接发出托收凭证，但应在托收凭证的备注栏加盖款项收妥请划收××（行号）转划我行戳记，以便付款人开户行向指定的转划行划转款项。 在第三联托收凭证上加盖带有联行行号的结算专用章，连同第
四、五联委收凭证及有关债务证明，一并装入联行专用信封寄交给付款人开户行，异地一般应通过特快专递寄交。
（二）付款人开户行承付划款
1．受理业务
付款人开户银行接到收款人开户银行寄来的第
三、
四、五联托收凭证及有关债务证明时，应审查是否属于本行受理的凭证（误寄本行的办理转寄）、托收凭证第三联是否加盖了结算专用章。
2．登记登记簿科目
审查无误后，在第
三、
四、五托收凭证上填注收到日期，根据第
三、四联托收凭证逐笔填制表外科目收入传票，并提交0013多借多贷传票提交交易，同时将第
三、四联托收凭证按解付时间顺序排放并专夹保管。
其会计分录为：
（收）611定期代收结算凭证
3．打印凭证
按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。
4．付款处理
（1）付款人为单位（商业承兑汇票、存单、债券）的处理
1）送交付款通知
银行在接到托收凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关证明留存的，应将第五联托收凭证加盖业务公章及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。
按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的，应将第五联托收凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人，并由付款人在托收凭证第三联的备注栏内签收。
2）付款人通知付款
付款人收到银行的付款通知，应通知银行表示同意付款；银行在接到付款人的付款通知书时或债务到期日（商业汇票到期日）当天办理付款手续；
如付款人未通知银行付款的，且未作拒绝付款通知的，银行也视同其同意付款，在付款人签收付款通知的次日起第4天上午开始营业时办理付款手续。
3）销记登记簿科目
在银行发出付款通知的次日起第四天上午开始营业时，柜员抽出原专夹保管的第
三、四联托收凭证填制表外科目付出传票，并在托收第
三、四联凭证上填明转帐日期。提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）611定期代收结算凭证
4）打印表外凭证
按系统提示，在表外科目收入传票上打印交易记录。
5）办理转帐付款手续
如付款人帐户足够支付全部款项的，按收款行不同，柜员提交0818同城提出交易、3600汇出汇款交易（参照相应流程处理），以第三联托收凭证作转帐借方凭证办理转帐，如留存债务证明的，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。其会计分录为：
借：××科目--付款人户
贷：30402（或3030101）
6）打印付款凭证
根据系统提示在第三联托收凭证上打印支付款项的交易记录；
（2）付款人为银行（银行承兑汇票）的处理
1）审查汇票
接到收款人开户银行寄来的托收凭证和有关债务证明(本行承兑的银行承兑汇票)，首先审查确为本行承兑的汇票、托收凭证与汇票金额等内容一致。
如汇票已到期则接到汇票当日按规定付款；如汇票未到期则于汇票到期日付款。
2）提交交易
审查无误后办理付款手续。
其会计分录为：
借：265应解汇款××户
贷：30402（或3030101）
提交0013多借多贷传票提交交易。
3）打印凭证
根据系统提示打印凭证及交易清单。
4）办理转账
将款项通过本行系统内电子汇兑向收款人开户行划款；或以票据交换通过他行向收款人开户行办理转划；或通过支付系统办理转划。
（三）收款人开户行收到划来款项
收款人开户行接到付款人开户行或转汇行划来的委托收款款项时，应抽出原专夹保管的第二联托收凭证，核对托收号码、收付款人名称和托收金额相符。
1．销记登记簿科目
经审查无误后，在第二联托收凭证上填注转帐日期，并填制表外科目付出传票，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）610发出托收结算凭证
2．办理转帐收款手续
根据付款行的不同，使用同城提入或电汇汇入办理收款，具体操作参照相应流程处理，以第二联托收凭证作贷方凭证；如电子汇兑划回以补充报单作传票（第二联托收凭证作附件），给收款人办理收款进帐手续。其会计分录为：
借30403（或303）
贷：××科目收款人户
3．打印凭证
按系统提示在托收凭证第二联上打印有关交易记录。
4．送交收帐通知
转帐后，在第四联托收凭证，或在电划划回的补充报单收帐通知联上加盖转讫章作收帐通知交给收款人。
（四）特殊情况
1.付款人拒绝付款
（1）付款人开户行的处理
1）付款人为单位的处理
①受理业务
付款人为单位的，银行在付款人签收付款通知日的次日起3天内，收到付款人填制的四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联托收凭证，经核对无误后，在托收凭证备注栏注明拒绝付款字样。
②回单退付款人 将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联托收凭证一并留存备查，将第
三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的债务证明和第
四、五联托收凭证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。
③销登记簿科目
填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款，提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）611定期代收结算凭证
2）付款人为银行的处理
银行提出拒绝付款（或无款支付），比照单位为付款人的有关手续，作成拒付理由书后，将拒付理由书连同银行承兑汇票一并寄交给收款人开户行。
（2）收款人开户行的处理
1）受理业务
收款人开户行接到第
三、四联拒绝付款理由书，以及第
四、五联托收凭证和有关债务证明，经核对无误后，抽出第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明拒绝付款字样，填制表外科目付出传票，在摘要栏填写拒绝付款。
2）提交交易
提交0013多借多贷传票提交其会计分录为：
（付）610发出托收结算凭证
（3）凭证退收款人
然后将第
四、五联托收凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人，由收款人在第三联拒付理由书上签收后；收款人开户行将第三联拒付理由书连同第二联托收凭证一并保管备查。
2.无款支付
（1）付款人开户行的处理
1）受理业务
付款人开户银行在办理划款时，付款人帐户不足支付全部款项的，柜员应在专夹保管的第
三、四联托收凭证的备注栏内注明退回日期和无款支付字样，并填制三联付款人未付款项通知书（用异地结算通知书代）。
2）寄收款人开户行
将一联通知书和第三联托收凭证留存备查，将第
二、三联通知书连同第四联托收凭证邮寄收款人开户行。留存债务证明的，其债务证明一并邮寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍发电报。
（2）收款人开户行的处理
1）受理业务
收款人开户行接到付款人开户行寄来的第四联委托凭证和第
二、三联付款人未付款项通知书以及付款人开户行留存的债务证明，抽出原专夹保管的第二联托收凭证，并在该联凭证备注栏注明无款支付字样。
收款人开户行收到付款人开户行发来的未付款项通知书，按拒付的交易办理。
2）退收款人
由收款人在未付款项通知书上签收后，将第四联托收凭证及一联未付款项通知书以及收到的债务证明退给收款人。将第一联未付款项通知书连同第二联收款凭证一并保管备查。
推荐第8篇：支付结算业务试题
支付结算业务试题：
一、单选题
1、票据和结算凭证上加盖的印章使用的印泥颜色是（B）。
A、蓝色B、红色 C、黑色D、紫色
2、自2011年9月29日开始，非支票存款客户办理银行本票、银行汇票和电汇业务的，须使用（ C ）。
Ａ、电汇凭证Ｂ、业务委托书
Ｃ、结算业务申请书Ｄ、汇票委托书
3、银行汇票出票、银行承兑汇票的承兑、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，为（ B ）加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。
A、结算专用章 B、银行汇票专用章 C、业务公章D、财务专用章
4、银行办理支付结算时，因工作差错影响客户资金使用的，按（A）计付赔偿金。
A、中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率B、活期存款利率 C、定期存款利率D、准备金利率
5、票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上，（ B ）应当在汇票和粘单的粘接处签章。
A、背书栏最后记载人B、粘单上的第一记载人C、持票人D、粘单上的第一被背书人
6、银行汇票丧失，失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向（A）请求付款或退款。
A、出票银行B、持票人开户银行 C、出票人 D、背书人
7、申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满（B）后办理。
A、10日B、一个月 C、二个月 D、六个月
8、华东三省一市不包括以下哪个省（B）。
A、江苏省 B、湖南省 C、安徽省 D、浙江省
9、在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票（C）处签章。
栏
11、下列属于票据中任意记载事项的是（D）。
A、出票日期B、金额C、出票人签章 D、背书日期 A、背书人栏B、被背书人栏 C、持票人向银行提示付款签章D、附加信息
12、票据的背书、承兑、付款和保证行为适用于（C）法律。
A、出票地B、付款地 C、行为地D、保证地
二、多选题
1、下列关于中文大写金额的描述正确的是(ABCD)。
A、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字
B、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整” （或“正”）字
C、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。在“角”之后可以不写“整”或“正”字。大写金额数字有“分”的，分后面不写“整”（或“正”）字
D、在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
2、办理支付结算业务遵循的原则是（A，B，D）。
A、恪守信用、履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、收妥抵用D、银行不垫款
3、下列哪些票据不得背书转让（A，B，C，D）。
A、现金银行汇票B、现金支票C、超过提示付款期限的票据 D、现金银行本票
4、票据法上所称的票据，是指（A，B，C，D）。
A、银行汇票B、商业汇票C、本票D、支票
5、三省一市银行汇票可以向（ A，C，D ）的背书人转让，三省一市银行汇票的收款人或提示付款人应在三省一市区域内。
A、浙江省 B、江西省 C、安徽省 D、上海市
6、出票人签发空头支票（A，B，C）。
A、银行应予以退票 B、对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票
C、持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金
D、持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%但不低于1000元的赔偿金
7、《支付结算办法》中，关于各项期限计算叙述正确的是（A，B，C）
A、期限最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为最后一日 B、按月计算期限的，按到期月的对日计算 C、按月计算期限的，无对日的，月末日为到期日 D、期限内遇法定休假日的，期限顺延
8、下列支票的要素中，哪些可以由出票人授权补记（C，D）。
A、出票日期B、付款人名称 C、金额D、收款人名称
9、个人持银行本票，需要委托他人向银行提示付款的，（AB)应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章。
A、委托人B、被委托人
C、背书人D、被背书人
10、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（ACD ）。
A、支票B、银行承兑汇票
C、银行本票D、银行汇票
11、票据丧失，失票人应当在（C，D）依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。
A、票据丧失后12日内B、通知挂失止付后12日内
C、票据丧失后D、通知挂失止付后3日内
三、判断题
1、电子商业汇票包括电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票，电子商业汇票系统运行后，纸制商业汇票、电子商业汇票同时使用。（√）
2、办理查询或查复业务时，查询查复操作的第一经办人员与原录入人员不得为同一柜员。（√）
3、从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。（√）
4、背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（√）
5、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 （√）
6、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，可转入营业外收入。
（ × ）
7、大额支付系统只处理规定金额以上的跨行贷记支付业务。（ × ）
8、未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额小于出票金额的，银行不予受理。（ × ）
9、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（√）
10、银行办理支付结算，因工作差错发生延误，影响他行资金使用的，按万分之三计付赔偿金。（ × ）
11、失票人应当在通知挂失止付后十日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。（ × ）
12、遇节假日，小额支付系统银行本票业务照常运行。（√）
13、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由代理付款银行退交申请人。（ × ）
（√）
（√）
14、票据金额数字大写使用繁体字的，银行应予受理。
15、在签发票据时，单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称。
16、票据挂失后，付款人收到挂失止付通知书起13日内未收到法院止付通知书可以向持票人付款。（ × ）
（√）
17、信用社在公示催告期间对公示催告的票据付款的，应承担责任。
18、农信银业务系统行号由12位数字组成。（√）
推荐第9篇：支付结算业务试题
支付结算业务试题
一、单选
1、银行收到单位提交的委托收款凭证，审核无-误后，在第一联邮划或电划委托收款凭证上加盖（B）后退收款人。
A． 结算专用章B． 业务用公章C． 转讫章D． 受理他行票据专用章
2、托收承付结算每笔的金额起点为（B），新华书店系统每笔的金额起点为（）
A． 1000元、10000元B． 10000元、1000元
C． 10000元、100000元D． 5000元、50000元
3、承付货款分为验单付款和验货付款两种, 验单付款和验货付款的承付期分别为 （ D）天
A．
5、10B．
2、5C．
6、2D．
3、10
4、托收承付付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为（C）个月（从承付期满日算起）
A． 1B． 2C． 3D． 6
5、银行收到单位提交的委托收款凭证，在第二联凭证上加盖(A )后，连同第
四、五联凭证及有关债务证明寄付款人开户行
A．结算专用章 B．业务用公章 C．转讫章 D．受理他行票据专用章
二、多选
1、使用托收承付结算方式必须具备下列条件（ABCD）
A．办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项。
B．收付款单位必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式
C．收付双方必须重合同，守信用
D．要有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执）
2、办理托收承付结算的款项，必须有商品交易或因商品交易而产生的劳务供应的款项，（ABC）的款项，不得办理托收承付结算
A． 代销商品B． 寄销商品C． 赊销商品
3、下列有关委托收款的叙述中，正确的有（ABD ）
A.委托收款在同城、异地均可使用
B.办理委托收款必须凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债
务证明
C.收款人办理委托收款需向银行提交委托收款凭证，不必提交债务证明
D.委托收款结算不受金额起点限
4、托收承付的使用范围（ABD）
A国有企业B供销合作社C外资企业D经营较好，经开户行审查同意的城乡集体所有制工业企业
5、在同城范围内，企业可以使用同城特约委托收款方式收取公用事业费，但必须满足以下条件（ABCD）
A．收付双方事先签订的经济合同B.由付款人向开户银行授权
C.经开户银行同意D.报经中国人民银行当地分支机构批准
三、判断对错
1、托收承付的承付期限分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。（T）
2、付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。（T）
3、商品交易、劳务款项、以及其他应收款项均可采用委托收款结算方式。（F）
4、银行收到寄来的委托收款凭证及债务证明后，付款人为单位的，在收到的第五联委托收款凭证上加盖“业务用公章”后，及时交给付款人，并由付款人签收。（T）
5、客户办理对公通存业务，收款人必须在我行开里结算帐户。（T） 6单笔或者当日累计人民币交易20万元以上的现金存取要作为大额交易进行报告。（T）
7、所有办理对公业务的营业网点均可办理对公通存通兑业务。（T）
8、委托收款业务付款人（为单位）拒绝付款的，应在接到通知的次日起3日内出具拒绝证明，连同债务证明（有债务证明的）一同送交开户银行转交收款人。（T）
9、办理承付结算业务中，收款人对同一付款人发出托收累计3次收不回货款的，收款人开户行应暂停收款人向该付款人办理退收。（T）
10、办理承付结算业务，不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款。（T）
推荐第10篇：国际结算融资业务
国际结算融资业务
（一）、授信额度
授信额度包括我行信贷部门或统一授信评审机构为单一客户核定的开证额度、信托收据额度核出口押汇额度。
１、开证额度系指我行信贷部门或统一授信评审机构给客户核定的减免保证金开证的最高限额。除另有规定外，若客户使用我行开证额度对外开证，在信用证未执行完毕的情况下不得为其恢复额度。
２、信托收据额度是我行信贷部门或统一授信评审机构为客户（开证申请人）核定的一项短期进口融资便利。信托收据额度不能超过开证额度的７０％，如授信额度中未单列此项，信托收据额度包含在开证额度之内。
３、出口押汇额度是我行信贷部门或统一授信评审机构为客户核定的一项短期出口融资便利。用于信用证项下不符点押汇及托收项下押汇（凭信用证项下单证相符的单据办理的出口押汇不占用此额度）。如授信额度中未单列此项，出口押汇额度包含在开证额度之内。
（二）、进口开证授信额度
1、申请人资格
具有外贸业务经营资格，在银行有一定外贸结算业务，业务情况及收付汇情况良好、资信可靠、具备一定经济实力，能够提供银行接受的可靠担保、抵押、质押的客户，可以向银行申请并由银行核定进口开证授信额度。
2、进口开证授信额度的功能
请人取得进口开证授信额度后，在额度范围内，根据有关规定，可以要求银行免收或减收保证金循环开立信用证。
3、进口开证授信额度分类及特点
进口开证授信额度分为普通开证额度、背对背信用证额度和一次性开证额度。
１）、普通开证额度可循环使用，即用开证额度开立的信用证使用完毕、或在信用证注销、撤销、或在减额后，可相应自动恢复额度。同时，客户可在银行规定的期限内无限次在额度内委托银行开出信用证。
２）、背对背（对开）信用证开证额度专用于根据出口来证由银行开立信用证的额度。３）、一次性开证额度是对于未取得银行普通开证额度的客户、非银行信贷客户办理单笔开证业务，或对于已在银行取得普通开证额度的客户、银行信贷客户办理某一特殊或大额开证业务而设立的开证额度。一次性开证额度由银行核准后一次有效，不能循环使用。
（三）、信托收据
该产品是客户将自己货物的所有权转让给银行以获取银行提供短期融资的确认书，持有该收据意味着银行对该货物享有所有权，客户仅作为银行的受托人代其处理货物（包括加工、转卖、存仓、代购保险、销售等），从而从银行获取短期融资的一项业务。
1、信托收据适用范围
1）、在银行享有授信额度的客户所开出的信用证项下来单。
2）、卖方以付款交单托收方式的进口代收单据，但不适用于承竞交单进口代收单据。
3）、申办进口押汇。
2、信托收据的业务内容
信托收据须指明客户作为银行的受托人代银行保管有关货物，同时保证：
1）、以银行名义代办货物存仓或处理。
2）、在银行要求下立即退回有关文件。
3）、以银行名义进行货物加工并在加工后重新存仓。
4）、安排出售货物，并立即或在规定期限内用销售收入归还全部银行垫款。
（四）、进口押汇
1）、进口押汇的定义：是指信用证项下单到并经审核无误后，开证申请人因资金周转关系，无法及时对外付款赎单，以该信用证项下代表货权的单据为质押，并同时提供必要的抵押／质押或其他担保，由银行先行代为对外付款。
2）进口押汇的功能：进口信用证开证申请客户无力按时对外付款时，可由开证银行先行代其付款，使客户取得短期的资金融通。我行应客户要求在进口结算业务中给客户资金融通的业务活动，客户申请办理进口押汇，须向银行出具押汇申请书和信托收据，将货物的所有权转让给银行，银行凭此将货权凭证交予客户，并代客户付款。
3）、进口押汇业务特点
（1）、专款专用，仅用于履行押汇信用证项下的对外付款。
（2）、进口押汇是短期融资，期限一般不超过９０天，９０天以内的远期信用证，其押汇期限与远期期限相加一般不得超过９０天。
（3）、进口押汇利率按银行当期流动资金贷款利率计收。
（4）、押汇百分比、押汇期限等由银行按实际情况决定。
（5）、进口押汇须逐笔申请，逐笔使用。
（五）、出口押汇和贴现
该业务是指银行凭出口商提供的信用证项下完备的货运单据作抵押，在收到开证行支付的货款之前，向出口商融通资金的业务。贴现则是银行对于未到期的远期票据有追索权地买入，为客户提供短期融资业务。对客户来说如为即期收汇，可申请出口押汇；如为远期收汇，则在国外银行承兑可申请出口贴现。
1）、办理出口押汇业务的要求
（1）、出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资信良好，我行为客户提供出口押汇融资时，与客户签定出口押汇总押书，并要求客户逐笔提出申请，我行凭其提交的单证相符的单据办理出口押汇。出口押汇按规定利率计收外币利息。
（2）、出口押汇是银行对出口商保留追索权的融资，但银行如作为保兑行、付款行、或承兑行时不能行使追索权。
（3）、我行只办理跟单信用证项下银行承兑票据的贴现，申请人办理贴同业务应向我行提交贴现申请书，并承认我行对贴现垫款保留追索权。
（4）、贴现票据的期限不超过３６０天，贴现天数以银行贴现日起算至到期日的实际天数，贴现利率将按规定执行并计收外币贴现息，贴现息将从票款中扣除。
2）、出口押汇业务的作用
客户出口交单后，凭与信用证要求相符、收汇有保障的单据向银行申请短期融资，客户能在国外收汇到达之前提前从银行得到垫款，加速资金周转。
3）、出口押汇业务特点
（1）、押汇/贴现系短期垫款，押汇期限一般不超过１８０天，贴现不超过３６０天。
（2）、押汇/贴现系预扣利息后，将剩余款项给予客户，利息==融资金额×融资年利率×押汇天数/３６０计算。
（3）、押汇/贴现系银行保留追索权的垫款，不论保种原因，如无法从国外收汇，客户应及时另筹资金归还垫款。
4）、银行拒绝接受押汇申请
对有下列情况之一的，银行将拒绝接受押汇申请：
（1）、来证限制其他银行议付的。
（2）、远期信用证超过１８０天的。
（3）、运输单据为非物权凭证的。
（4）、未能提交全套物权凭证的。
（5）、带有软条款的信用证。
（6）、转让行不承担独立付款责任的转让信用证。
（7）、单证或单单间有实质性不符点。
（8）、索汇路线迂回曲折，影响安全及时收汇的。
（9）、开证行或付款行所在地是局势紧张动荡或发生战争的国家或地区的。
（10）、收汇地区外汇短缺，管制较严，或发生金融危机，收汇无把握的。
（11）、其他银行认为不宜提供押汇的情况。
5）、贴现条件
（1）、银行不办理跟单信用证项下银行承兑票据的贴现。
（2）、对于政治局势不稳定、外汇管制严、对外付汇困难的国家和地区的银行以及资信不好的银行所承兑的汇票不办理贴现。
（3）、对于无贸易背景、用于投资目的的远期承兑票据不予贴现。
（六）、提货担保
1、提货担保的定义：该产品是当正本货运单据未收到，而货物已到达时，客户可向银行申请开立提货担保保函，交给承运单位先予提货，待客户取得正本单据后，再以正本单据换回原提货担保保函。
2、提货担保特点：
（１）、提货担保可使公司客户及时提货，避免压仓，防止不必要的经济损失。
（２）、一旦办理了担保提货手续，无论后到的单据有否不符点，公司客户均不能提出拒付/拒绝承兑。
（３）、提货担保限于银行开立的信用证项下的商品进口，并需逐笔审核。
3、办理提货担保业务的手续：
（１）、客户须提供提货担保申请书及提货担保保函（样本）。
（２）、客户提供相关资料，如发票、提单副本等。
（３）、客户应提供担保措施或落实信用证备付款项。
（４）、审核通过后，银行将提货担保保函交客户提货。
（５）、客户拿到正本单据后，以单据正本换回银行提货担保保函返还银行。
（七）、买入票据
1、买入票据的定义：买入票据是指银行应收款人的要求，买入已承兑的票据，从票据面额中扣除一定的贴息并将余款付给收款人的一项融资业务。即银行在客户提出申请后，对有收汇保障的清算票据，在向国外收妥款项前以贴现方式作有追索权的买入，即先予以垫款的短期融资业务。
2、买入票据业务的特点：
（1）、主要对银行汇票和本票办理，支票一般不办理贴现。
（2）、统一按票面金额的７.５‰一次性收取买入手续费（包括贴现息）。
（3）、与出口押汇一样，银行保留追索权。
3、办理买入票据业务的条件：
（1）、票据的出票行是买入行的代理行且资信良好，印鉴核验相符。
（2）、持票人资信可靠并在本行开有账户，买入票据款项应先入账户。
（3）、票据未经书转让并且票据表面不存在缺陷。
（4）、票据表面不存在缺陷。
（5）、对用于“投资”、“贷款”、“抵押”等资本项下的票据不予受理贴现。
（八）、打包放款
1、打包放款业务的定义
该业务是指出口商以收到的信用证正本作为还款凭据和抵押品向银行申请的一种装船前融资，主要用于对生产或收购商品开支及其他费用的资金融通。
2、打包放款业务的作用
叙办打包放款，可以使公司获得短期资金周转，办理出口备货、备料、加工等，使出口贸易得以顺利进行。
3、打包放款业务的特点
（1）、专款专用，即仅用于为执行信用证而进行的购货用途，贷款金额一般是信用证金额折人民币的６０％～８０％，期限一般不超过４个月；
（2）、信用证正本留存于贷款银行，以确保在贷款银行交单；
（3）、正常情况下以信用证项下收汇作为第一还款来源。
4、打包放款的办理手续
（1）、客户提出书面申请，并提供内外贸合同、贸易情况介绍等有关资料；
（2）、提供相应的担保：抵押、质押或第三者担保；
（3）、与银行签署《借款合同（打包放款）》；
（4）、批准后，为确保专款专用，银行有权审核客户的用款情况；
（5）、客户出口货物取得信用证项下有关单据后，应及时向银行交单议付，收汇后及时还贷。
第11篇：第四章 支付结算业务
第四章 支付结算业务
习题一
一、合肥市工商银行三里街支行200*年3月25日办理下列转账支票业务，经审核无误，办理转账，逐笔作出会计分录：
1．开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后予以进账。
2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
(1)工行三支：
(2)某农行：
3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并作出收取罚款的会计分录。
罚款：
分录：
4．开户单位纺织品批发部提交现金支票一张，支取备用金15 000元，审查无误，支付现金。
二、合肥市工商银行北门办事处200*年3月25日办理下列银行汇票业务，经审查无误，予以办理，要求逐笔作出会计分录：
1．开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。
2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50 000元，申请签发现金银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
3．开户单位医药公司提交银行汇票申请书一份，要求签发一份收款人为张旭的银行汇票，用途为采购款，金额36 000元，经审查同意签发。
1
4、开户单位生物制药厂提交一份银行汇票第
2、3联及进账单，汇票出票金额为36 000元，实际结算金额31 000元，要求代其进账，经审查，立即办理转账并向异地出票行发送划付信息。
5．收款人张桦提交现金银行汇票一份，出票金额75000元，要求全部提取现金。银行审查后，同意向其支付现金开划付省外系统内某出票行。
6．收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额98 000元，经查银行汇票是华联商厦2月28日申请签发的，出票金额100 000元，立即办理结清票款的处理手续。
7．个体户张山3月10日申请签发的银行汇票，出票金额50 000元，本日收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额48 900元，审查无误办理转账。并通知申请人张山来行支取多余款。
申请人张山于次日来行将全部余款支取现金。
8．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，此汇票系开户单位市百货商场于3月5日申请签发的，汇款金额为52 700元，实际结算金额为52 700元。
习题二
一、200*年4月8日，工商银行和平路分理处发生下列汇兑业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额为426000元，用途为购货款。
2．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张吉，汇款用途为赡家费，金额8000元。
3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
4．收到省外农业银行某行发来汇兑结算贷方报单信息，收款人李进，汇款金额15 000元，用途为采购款，当日发出取款通知。李进于4月25日来行支取现金2000元用作差旅费，其余全部用于支付本行开户的新肥商场货款。
5．收到开户单位巾中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。
6．收到省外系统内某行信汇款，金额1200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。
7．工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
二、200*年4月8日，合肥市工商银行和平路分理处发生下列委托收款业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1、省外某农业银行开户寄来委托收款结算凭证一份，付款人是本行开户的建材厂，托收金额7 020元，本日办理承付划款手续。
2．家电商场4月5日办理的一笔委托收款，金额44 670元，本日收到付款人开户行省外某农业银行办事处的划款报单，办理入账。
习题三
工商银行三里街支行发生下列商业汇票业务，经审核无误，要求逐笔作出会计分录。
1．5月3日，开户单位开关厂提交委托收款凭证及到期的商业承兑汇票一份，要求银行代收票款。该商业承兑汇票由山东省工商银行泉城广场开户单位供电局承兑，5月5日到期，汇票面额146 800元。
5月7日，山东泉城广场支行收到委托收款凭证及商业承兑汇票，当日通知供电局付款，5月8日，供电局通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。
5月11日，本行收到划回款项的贷方报单信息后，立即为开关厂收账。
山东泉城广场支行分录：
三里街支行分录：
2．开户单位果品加工厂提交银行承兑汇票申请承兑，汇票面额250 000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的1‰收取手续费。
手续费=
会计分录：
借：
贷：
收入：
3、4月4日，收到开户单位地毯厂提交委托收款结算凭证和银行承兑汇票一份，汇票金额220 000元，到期日为4月6日。审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二联寄往江苏省工行新街口办事处，承兑申请人为该办事处的开户单位东山宾馆。
4月6日，江苏新街口办向承兑申请人东山宾馆收取票款，并按时向收款人开户行发送划收信息。
4月6日，收到划回委托收款贷方报单，当即为地毯厂收账。 新街口办事处分录：
三里街支行分录；
4．本行承兑的洗衣机厂为申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，4月10日到期，从其存款账户收取款项，由于该户存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款。
第12篇：银行结算业务委托书
委托书就是一份委托人就某项事情的办理委托受托人的书面方式，主要内容是表明谁委托谁去办理什么事情，具体有哪些权限?银行结算业务委托书怎么写呢?今天xiexiebang委托书栏目的小编为您收集整理《银行结算业务委托书发范本》，希望对您有所帮助。
单位银行结算账户相关业务授权书
中国农业银行股份有限公司 (网点全称)：
我单位 (单位全称)法定代表人(或单位负责人) ,兹授权下列 (大写)办理相关业务,被授权人均为我单位工作人员：
一、授权办理业务种类(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：
A：办理单位银行结算业务：[ ]开立账户;[ ]开通通存通兑;[ ]变更账户开户资料; [ ]变更预留印鉴;[√]年检;[ ]撤销账户;[ ]非结算账户(定期、通知、协议、协定、其 他存款)开户、变更、撤销;[ ]办理日常结算业务
B：办理电子银行业务：[ ]申请注册;[ ]注销;[ ]信息变更;[ ]证书挂失;[ ]证书补办; [ ]证书更新;[ ]证书与密码信封领取 [ ]其他
C：办理其他业务：[ ]支付密码器;[ ]电子回单箱;[ ]单位结算卡;[ ]对公短信通知 D;其他事项;
[ ]1.
[ ]2.
[ ]3.
[ ]4.
被授权人姓名
性别
证件类型
证件号码
联系电话
二、授权期限：(入选项必须打“√”,不选项必须打“×”,空白项视同不选项)：
[ ]上述授权权限自签发之日起 年 月 日止。 [ ]除我单位另行书面通知贵行外，本委托书长期有效。
三、特别声明：
上述被授权人实施以上委托权限内的行为均为我单位(公司)的真实意思表示，由此产生的行为后果和所形如愿以偿的权利、义务责任均由我单位(公司)享有和承担。
第13篇：票据结算业务讲义
交通银行会计业务
票据结算业务
课程简介
学习目的: 学员能够了解票据概念，熟悉掌握票据基础理论和结算业务的结算渠道。在学习过程中要融会贯通，并结合分行当地人民银行的票据清算规则学以致用，高效完成票据结算工作，防范票据结算风险。
主要内容: PP4 第一部分 票据基本概念
第二部分 票据结算基础知识
第三部分 票据与结算
第四部分 票据风险防范
第一部分 票据基本概念
1.1什么是票据：（P5）票据是由出票人依法签发、承诺自己或委托其他人在见票时或票据上指定的到期日,无条件支付一定的金额给收款人或持票人的一种有价证券。
1.1.1有价证券：是一种表示一定财产权的证书。
有价证券:由商品证券、货币证券和资本证券组成。票据归属于货币证券。
货币证券发生的权利转移和行使，都以票据的存在为必要条件。失去票据，无论证据多么充分都无法主张票据权利（通过民事可主张
1 交通银行会计业务
债权）。票据的这一特性要求持票人必须妥善地保管票据；银行柜员办理结算均应以票据及相关凭证为依据。
1.2主要经济功能：（P8）
汇兑功能：如A地甲将现金交给A地银行，取的银行汇票寄给或交付给B地乙，用于清偿乙的货款，B地乙可持汇票到B地银行兑现取款。
信用功能：如甲利用自己的信用签发一张三个月后付款的商业汇票，可从乙处受领到一批一定金额的货物，甲实际上就是得到了乙的一笔信用贷款。
支付功能：如甲可签发一张转帐支票交付给乙，委托银行见票即付确定金额给乙，而不必以现金偿付乙货款。
结算功能：互有债务的双方当事人各签发商业票据给对方，票据到期届满可抵消债务，差额由一方支付现金。
融资功能：依照票据可流通转让的特性，持票人可将未到期的商业汇票通过开户银行申请贴现得到现款。贴现银行需要资金时可将未到期的商业汇票向其他商业银行或中央银行申请转贴现或再贴现。
1.3.票据类型：
汇票：银行汇票，商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票） 本票：银行本票
支票：现金支票、转帐支票，普通支票（划线支票） 1.3.1从会计核算角度看票据形态
1、票据印制、交接、出售阶段，反映了一类空白重要凭证的形
交通银行会计业务
态。
2、票据签发、交付、流通阶段，确立了从凭证向货币证券的转化—有价证券形态。
（1）银行汇票、本票的签发人是银行。
（2）银行承兑汇票的签发人是本行开户单位，承兑人是银行；商业承兑汇票的签发人是客户（包括本行开户单位）。 （3）支票的签发人是客户。
3、票据到期解付、清算、存档阶段，完成了票据经济功能，作支付依据—归属于会计档案形态。
（1）本行签发的银行汇票、本票付款人是本行。
（2）本行承兑的银行承兑汇票，付款人是本行。
（3）本行开户单位承兑的商业承兑汇票和签发的支票，付款人是本行（开户单位）。
1.3.2空白票据
PPT12演示：见实物连接图。
银行空白票据归属于空白重要凭证管理。我行认定：
1、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票是银行用空白重要凭证。
2、支票、商业承兑汇票是客户用空白重要凭证 1.3.2.1票据实物管理要求
1、银行汇票、商业汇票由人民银行统一格式、联次、颜色、规格。银行本票、支票由人民银行统一格式、联次、规格。未使用人民银行规定印制的票据，票据无效。
3 交通银行会计业务
2、银行汇票一式四联；
二、三联汇票和解讫通知交付流通。银行本票一式二联；第二联本票交付流通。
银行承兑汇票一式三联。第二联汇票交付流通，第一联卡片银行专夹留存。
商业承兑汇票一式三联；第二联汇票交付流通，第一联卡片承兑人留存，第三联存根出票人留存。
支票一式二联；第二联支票交付流通。 1.3.2.2票据的绝对记载事项
表明“汇票、本票、支票”的字样；印刷完成
无条件支付的委托（承诺）；印刷完成（上列款项请从我帐户内支付）。
确定的金额；出票人书写（大、小写应一致）
付款人名称；出票人书写（支票为：签发人帐号，与上列款项请从我帐户内支付呼应）
收款人名称；出票人书写（除支票外） 出票日期；出票人书写
出票人签章。出票人书写和盖章（与签发人帐号、上列款项请从我帐户内支付呼应）
1.3.2.3票据的提示付款期限
银行汇票：提示付款期限为自出票日起1个月内。
银行本票：提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月。 商业汇票：提示付款期限为自汇票到期起10天内。
交通银行会计业务
支票：提示付款期限为自出票日起10天内。
注：民法通则154条：按照日、月、年计算期间的，开始的当天不算入，从下一天开始计算；最后一天是法定例假日的，以例假日的次日为期间的最后一天（停止业务活动的时间截止）。
1.4.票据权利：
付款请求权：是票据上的第一次请求权。（形式是：通过交换或委托收款向出票人或承兑人提示付款）
追索权：是票据上的第二次请求权。（形式是：以退票和退票理由书为依据进行追索）
不同点：
1、权利主体不同：付款请求权为持票人，追索权还包括背书人、保证人等。
2、产生时间不同：付款请求权产生在票据到期日，追索权产生在票据付款人拒绝付款或承兑日。
3、支付金额的数量不同：付款请求权是票据金额，追索权还包括利息等。
注意：不同票据种类下的信誉度：票据（付款或承兑对象）债务人不同，票据的信誉度不同。
第二部分 票据结算基础知识
2.1票据基础知识 2.1.1票据关系：
5 交通银行会计业务
PPT22演示：
票据关系的主体（当事人）：债权、债务人。
包括：出票人、承兑人、背书人、保证人、付款人、持票人（收款人）。注意：商业承兑汇票出票人可以是收款人。
票据关系的客体：票据上标明一定金额的货币。如银行汇票填明的实际人民币结算金额；支票上填明的人民币金额。
票据关系的内容：票据权利（债券人付款请求权和追索权）和票据义务（债务人票据上记载的文义要履行，包括出票、承兑行为的支付，依背书、保证行为产生的义务）。
2.2.1票据行为特征
要式性：必须是书面行为，必须在票据上签章、必须按规定的方式和内容进行记载。
无因性：票据关系一旦成立，实质关系的有效与否不影响票据行为的效力。
文义性：内容完全根据票据上记载的文义而定。
独立性：票据上各个行为各自独立发生效力，不因其他票据行为的无效或有瑕疵而受影响。
连带性：各行为之间存在连带性，都必须负担全部债务。 2.3.1票据行为 要符合以下形式要件：
书面：指使用规定格式的票据。将行为人的意思记载在规定格式的票据上。
交通银行会计业务
签名：票据上的签章，为签名、盖章或签名加盖章。 记载事项：依票据法对各种票据行为的要求记载有关事项。 交付：将票据交给持票人。 2.3.1.1出票当事人在票据上的签章
签发银行汇票:加盖银行汇票专用章（华东三省一市结算专用章等）加法定代表人或授权经办人员名章。
签发银行本票:加盖银行本票专用章加法定代表人或授权经办人员名章。
办理银行承兑汇票承兑:加盖银行汇票专用章加法定代表人或授权经办人员名章。
客户签发支票、承兑商业承兑汇票:加盖预留银行印鉴。 预留银行印鉴，应为开户单位的财务专用章或公章加法定代表人或授权代理人签章。
2.3.2背书行为
1、背书:分为转让背书和非转让背书。转让背书:转让票据权利为目的进行的背书。
非转让背书:是以委托他人收款或担保债务为目的的背书，包括委托背书和质押背书。
2、背书连续:是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
权利转让效力：从票据背书连续的记录上可以反映出票据权利转
7 交通银行会计业务
移的整个过程—持票人。
权利证明效力：一是法律推定持票人为合法票据权利人；二是对背书连续的票据，付款人可直接付款，哪怕伪造背书签章（恶意和重大过失除外）。
3、委托背书:行使票据权利为目的。委托背书应记载下列事项： 在背书栏内签章，这是行为要件。
在背书栏内记载“委托收款”字样，表明收款意思。 被背书人名称。
背书日期。如果未记载，推定为票据到期日前背书。
4、质押背书:目的是使被背书人取得质权，质押背书应记载下列事项：
在背书栏内签章，这是行为要件。 记明“质押”字样，表明收款意思。 被背书人名称。 背书日期。
注：被背书人只能作委托背书，不能作转让背书或转质背书。 2.3.3承兑行为
是汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 承兑人到期绝对履行付款义务（正当抗辩事由除外）。 汇票到期，没有请求付款，承兑人的付款义务也不能免除。 回头背书，承兑人也应付款。 致使追索权发生，可请求承兑人偿还。
交通银行会计业务
无正当理由抗辩拒绝付款，可请求强制执行。 2.3.4保证行为
是票据债务人以外的人,为担保票据债务的履行,以负担同一内容的票据债务的行为。保证行为实施后，在一定条件下享有相应的票据权利。
第三部分 票据与结算 3.1票据结算基本内容
1、票据审核
2、票据结算与清算
3、票据流通转让 3.1.1审核对象: 票据审核应按不同结算种类、结算渠道等不同特性进行。
1、签票业务，是将交行票据交付给申请人，留存核算的是申请书。
2、交换提出付方业务，是将他行票据，经合规、有效、完整性审核后，提交给票据签发（承兑）行和票据出售行（提示付款）；按票据清算规则，过退票时间后将留存在我行的进帐单进行会计核算。
考虑：交换提回收方业务审核。
3、交换提回付方业务，是将我行签发和出售的票据，从其他银行领回进行合规、有效审核后履行付款义务；不合规的票据制作退票理由书，按票据清算规则退回持票人开户行。持票人收到退回票据和退票理由书进入追索权。
9 交通银行会计业务
考虑：交换提出收方业务审核。 3.1.2 他行银行汇票审核举例
1、汇票是否是统一规定的印制的凭证，汇票是否真实，提示付 款期限是否超过。
2、汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否齐全.
3、持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符。
4、签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。
5、密押是否正确，使用压数机的压印金额是否与出票金额一致。
6、实际结算金额大小写是否一致，在出票金额内，与进账单金额是否一致，多余款结计是否正确。
7、出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
8、持票人是否在汇票背面指定签章处签章，签章是否符合规定，背书是否连续，使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
3.2 票据结算结构
1、我行票据：银行汇票、本票结算，支票、商票出售及结算。
2、他行票据：同城、异地结算。
3、票据融资：贴现、转贴现、再贴现等。3.2.1支付结算三原则:
1、恪守信用，履约付款。对“票据债务人向持票人支付票据金额义务”的票据责任，银行应当要依法履约。
2、谁的钱进谁的帐，由谁支配。按票据持票人的委托背书，将
交通银行会计业务
提示付款收入票据金额记入持票人的帐户内；按有效票据的付款指令支付款项。
3、银行不垫款。客户申请银行票据不垫款；客户委托支付（帐户余额不足）不垫款。
3.2.2空白重要凭证出售:
1、交通银行空白支票、商业承兑汇票,由我行开户单位填制凭证领用单，加盖预留银行全部印鉴，向开户网点申请领购（新开户要提供第一次凭证领购单）。
2、会计柜员在出售空白支票、商业承兑汇票等凭证时，应确认领购人身份和预留银行印鉴的真实性；并在支票上加盖开户银行名章和存款人帐号戳记。
3、出售完成将凭证起讫号码登记在开户单位帐号下进行系统控制。
3.2.3签票业务流程
1、交通银行银行汇票、银行本票签发,由我行会计柜员按客户申请书，扣划（收取）客户全额保证金后开立（压数）、签章，交付流通。
2、签票分签发现金和转帐票据;交行银行汇票分系统内兑付和工行代理兑付。
3、签票业务：结算申请书和会计分录见印像。3.2.4 票据承兑业务流程
1、交通银行银行承兑汇票承兑，由客户申请（授信）获批，领
11 交通银行会计业务
用开立、签章；我行会计柜员确认客户保证金（反担保）到位，签章承兑（担保），交付流通。
2、承兑业务：承兑凭证和会计分录见印像 3.2.5 商业承兑汇票和支票流程
开户单位利用自己的信用，签发并承兑（或承兑）一定金额、六个月后付款的商业承兑汇票交付给供货商，从供货商处受领到一批同等金额的货物。开户单位实际上就是得到了供货商的一笔信用贷款。供货商持（流通）商业承兑汇票，进行票据转让或到期委托银行收款.支票：开户单位签发转帐支票交付给供货商或债权人。 3.2.6票据结算渠道
1、我行票据：
我行签发或承兑的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，开户单位签发或承兑的支票、商业承兑汇票等，开户银行收到有效票据（交换提回、票据内转、委托交换提出等结算渠道），见票即付—将票据确定金额清算给持票据人开户银行。
票据资金清算后，银行留存作会计档案(代保管除外)。
2、他行票据：
我行收到开户单位解交的其他商业银行签发或承兑的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，他行客户签发或承兑的支票、商业承兑汇票等，一般通过交换提出、发出托收结算凭证（来帐收款）等结算渠道将票据递送其他商业银行。
票据资金清算后，对应的进帐凭证我行作会计档案,递送出的票
交通银行会计业务
据作他行会计档案。
3.3.1 票据融资：
1、开户单位持未到期商业汇票，贴付贴现日至票据到期日间的利息，将票据权利转让给金融机构的票据行为。
2、申请贴现时，须提交贴现申请书、经其背书的未到期商业汇票，与前手间的增值税发票和合同复印件。
3、贴现申请获批，审核是否在未到期商业汇票被背书栏处已记载交通银行**分行字样。
4、票据融资业务：贴现凭证和会计分录见
第四部分 票据风险防范
4.1风险防范
1、无效票据
2、票据防伪
3、案例分析 4.1.1无效票据
1、票据大小写金额不一致。
2、未记载或缺绝对记载事项。
3、出票日期收款人名称金额更改。
4、使用票据与人行规定印制不一致。
5、超过了票据权利时效。
6、票据上签章不符合规定。
7、其他无效票据
13 交通银行会计业务
4.2.1变造票据的主要类型
1、涂改金额：即用涂改液涂改票据金额栏中的金额，也有用贴补的方法改变金额。
2、涂改号码：对号码进行涂改，一般是对字型相近的号码进行改写。
4.2.2伪造票据的主要类型
1、照相制版：对真票进行照相分色，制成印版，再成批量印制假票。
2、电子分色：用电分机、扫描仪对真票进行扫描分色，再进行印刷。
3、黑白复印加彩：用黑白复印机复印真票，然后再对复印件着色。
4、伪造水印（假水印）：伪造水印通常是指化学水印，即用浅色油墨等化学物质将水印图案印刷到纸张上。目前发现的假汇票的水印均属此种类型。
4.2.3汇票、本票、支票防伪特征
1、汇票防伪特征
（1）号码：用棕黑色渗透性油墨印制，在纸张正面呈棕黑色，背面有红色渗透效果。
（2）暗记：在紫外灯光下发黄绿色荧光。
（3）水线：在紫外灯光下有微弱的红色荧光反应，涂改后的红水线发生变化。
交通银行会计业务
（4）行徽：在紫外灯光下发橘红色荧光。
（5）纸张：采用专用水印纸，水印图案有满版花朵和汉语拼音字母“HP”组成。纸中含有无色纤维、有色荧光纤维，并具有防涂功能。 （6）微缩文字线：由汉语拼音字母“HUIPIAO”组成。
2、本票防伪特征
（1）纸张：第二联采用专用其所长的含有无色荧光纤维、有色纤维及梅花图案黑白水印的防涂改纸。
（2）统一徽记：采用红色荧光油墨印制，在紫外灯光下显桔红色荧光。
（3）水线：采用水溶性红色荧光油墨印制，在紫外灯光下有微弱的红色荧光反映，被涂改后会发生变化。
（4）号码：采用棕黑色渗透性油墨印制。号码正面显示为棕黑色，背面有红色渗透效果。
（5）微缩文字线：由汉语拼音字母“YHBP”组成。
（6）暗记：使用统一徽记。采用无色荧光油墨印制，在紫外灯光下显黄绿色。
3、支票防伪特征
（1）行徽：在紫外灯光下发橘红色荧光。
（2）水线：在紫外灯光下有微弱的红色荧光反应，涂改后的红水线发生变化。
（3）号码：用棕黑色渗透性油墨印制，在纸张正面呈棕黑色，背面有红色渗透效果。
15 交通银行会计业务
（4）微缩文字线：由汉语拼音字母“ZHIPIAO”组成。 4.3.1案件分析
1、基本情况：A公司为拆借资金，通过中间人到B公司融资。某年1月6日， B公司在A公司总经理陪同下到银行申请开立结算帐户。
帐户开立成功 B公司汇入人民币6000万元；当日下午， A公司携带B公司大小印鉴到银行用现金购买2张支票，将B公司帐户中的5900余万元转入A公司在银行设立的帐户。嗣后A公司将款项悉数用完（后经司法鉴定，转账支票上B公司财务大小印鉴与预留银行印鉴不符）。
2、分析
（1）某年1月6日，B公司在银行开立的结算帐户。按人行规定应在3天后（银行要建立电子印鉴、资料传递等建立和验证控制机制）方可办理支付。 当日办理支付与控制机制严重不符合规定。 （2） B公司开立的结算帐户，按银发《1997》163号规定，应由“开户单位”申请领购支票等结算凭证。收款人以付款人的名义严重违反制度规定。
（3）客户委托银行主动付款，按银发《1999》108号规定，应确认客户（付款人）的真实身份。对客户主动付款，没有确认（付款人）的真实身份是严重的失职行为。
3、某商店收到一帐1800元转帐支票,购买1500元西服一件，购买人要求支票款项收妥后300元余款以商店的转帐支票归还。月底商
交通银行会计业务
店对帐时发现：帐上归还购买人余款的是96000元。类似事件该市共发生5起，被骗单位均是大商店。
案子侦破后发现，支票是经过变造的， 5起案子均骗过银行的审查关。
作案手法：
（1）骗取被骗单位支票，申请开立被骗单位相同银行的结算帐户，购买支票。
（2）伪造被骗单位预留银行印鉴。
（3）以购买的支票，对照被骗单位支票号码进行变造。 防范办法：变造无法突破：号码采用渗透性油墨印制，此墨特点从印制起15天后渗透，正面为黑色但从反面看为红色的防范手段。
第14篇：国际结算业务总结
出口商业发票融资：
出口商业发票融资业务是指出口商采用赊销（O/A），承兑交单（D/A）等信用方式向进口商销售货物后，出口商将现在或将来的基于其与客户（进口商）订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给我行，由银行提供有追索权短期融资的一种金融服务。
产品特点：
1.银行在货物出运后向出口商提供的融资
2.一般用于对采用汇出汇款方式结算的出口贸易提供融资 3.融资金额一般不超过发票金额的80% 4.商业发票上应注明该发票项下货款已经让渡给我行 5.我行对出口商保留追索权
提货担保：
提货担保是指货物先于信用证项下提单或其他物权凭证到达的情况下，为便于进口商办理提货，进口实现销售和避免货物滞港造成的费用和损失，银行根据开证申请人的申请向船公司出具书面担保。银行在担保书中承诺日后补交正本提单，换回有关担保书。
提货担保占用授信额度，一般仅限于信用证项下使用。（进口商办理提货担保，必须向银行提交提货担保申请书，船公司到货通知，致船公司的预先提货保证书，以及提单和发票等的复印件）
提货担保其实是开证行出具的一种保函，开证行作为担保人承担保函项下保证人所面临的一切风险。因此，银行出具提货担保后，要求申请人对于事后收到的信用证项下的单据，无论有无不符点，均不得拒付。必须提交全套海运提单 才会办理提货担保。
打包贷款：
打包贷款是指出口地银行为支持出口商按期履行合同，出运交货，向收到合格信用证的出口商提供的用于采购，生产和装运信用证项下货物的专项货款。打包贷款是一种装船前短期融资，使出口商在自由资金不足的情况下仍然可以办理采购，备料，加工，顺利开展贸易。
打包贷款的期限一般很短，出口行介入打包贷款后，很快将货物装船运出，在取得各种单据并向进口商开发汇票后，出口商前往贷款银行，请其提供出口抵押贷款，该银行收下汇票和单据后，将以前的打包贷款改为出口押汇，打包贷款结束。
在打包贷款中，如出口商不按规定履约职责，贷款银行有权处理抵押品，以收回贷出款项，打包贷款数额一般为出口货物总值的50%--70% ，一般不超过信用证总金额的80%。 打包贷款期限：贷款期限以信用证期限为基础，一般为自放款之日起至信用证有效期后一个月，最长不超过一年。利率：按相应期限的本币或外币流动资金贷款利率执行，按实际贷款天数计息。
出口押汇：
出口押汇是指出口商（受益人）在向银行提交信用证项下单据议付时，银行根据企业的申请，凭企业提交的全套单据相符的单据作为质押进行审核，审核无误后，参照票面金额将款项垫付给企业，然后向开证行寄单索汇，并向企业收取押汇利息和银行费用并保留追索权的一种短期出口融资业务。 （先垫付给出口商，然后再向开证行索汇）
特点：
1.押汇/贴现为短期垫款，押汇期限一般不超过180天，贴现不超过360天
2.押汇/贴现押汇不是预扣，贴现是预扣，预扣利息后，将剩余款项给予客户，利息按融资金额x融资年利率x押汇天数/360 计算
3.押汇/贴现是银行保留追索权的垫款，无论保种原因
对客户来说如为即期售汇，可申请出口押汇；如为远期收汇，则在国外银行承兑可申请出口贴现
进口押汇：
进口押汇是进出口双方签订买卖合同之后，进口商请求银行向出口商开立保证付款文件，大多为信用证。然后，开证行将此文件寄给出口商，出口商见证后，将货物发送给进口商。商业银行为进口商开立信用保证文件的过程。 如果客户是信用证业务中的开证申请人，银行在收到国外出口商寄来的客户所开信用证项下单据后，如单证相符，银行可向客户提供用于支付该笔信用证款项的短期资金融通，即进口押汇。此时客户无须支付信用证项下的款项，即可取的信用证项下的单据，不但节省了占用资金的成本，而且获得了融资便利。
基本流程：出口单据到达后，开证申请人提出办理进口押汇的要求，并填写《进口押汇申请书》。开证申请人想银行提供近期财务报表，进口合同，开证申请书等材料。开证申请人向银行出具信托收据，并在必要时提供保证金等担保措施。上述手续办妥后，银行向开证申请人发放进口押汇汇款。 信托收据：是开证申请人向银行出具的，用以证明银行对有关单据及单据项下货物享有所有权的确认书。信托收据也是银行和开证申请人间的信托合同，客户为银行的委托人代替银行处理信用证项下的货物。 出口托收押汇：
出口托收押汇是指采用托收结算方式的出口商在提交单据，委托银行向进口商收取货款的同时，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的融资方式。 出口商在发货后，将全套单据提交本行，本行在审核单据后，在进口商未对单据付款前，先向出口商预付货款，再凭全部单据向进口商索汇，银行收取相应的押汇利息，并保留对出口商的追索权的融资行为。
一般是原币入账（即托收使用的货币），若收款人无外汇账户，可兑换（结汇）成人民币使用。
出口托收押汇和出口信用证押汇的区别：
出口托收押汇与出口信用证押汇的根本区别在于后者有开证行的付款保证，属于银行信用；而前者为商业信用，没有银行作为付款保证，出口方收款人能否收回款项，完全取决于国外付款人的信誉，与托收行，代收行等银行无关，收汇的风险较大。
进口代收押汇：
进口代收押汇是指代收行收到出口商通过托收行寄来的全套托收单据后，根据进口商提交的押汇申请，信托收据和押汇协议，先对外支付并放单，进口商凭单提货，用销售后的贷款归还代收行押汇本息。
进口代收属于商业信用，无论进口商是否付款，代收行都没有责任，但如果为进口商续作进口代收押汇，商业信用就转嫁给了代收行，从而加大了代收行的风险。
信托：
信托即受人之托，代人管理财物。是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为委托人的利益或其它特定目的进行管理或处分的行为。
福费廷：
福费廷，改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商哪里无追索地购买已经承兑的，并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译为福费廷。 保函：
保函又称保证书，是指银行，保险公司，担保公司或个人应申请人的请求，向第三方开立的一种书面信用担保凭证。保证在申请人未能按双方协议履行起责任或义务时，有担保人代其履行一定金额，一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。保函即为保证书。
保函产生的原因：当承运人到达目的港时，买方还没有收到卖家邮寄来的提单，而无法凭借提单向承运人提货，因此出具保函以证明收货人的身份。====有待考察其真实性
在凭保函交付货物的情况下，收货人保证在收到提单后立即向船公司交回全套正本提单，承担应由收货人支付的费用以及其他费用的责任，对因未提交提单而提取货物所产生的一切损失均承担责任，并标明对于保证内容由银行与收货人一起负连带责任。
委托人:是向银行或保险公司申请开立保函的人，委托人的权责：1.在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担保人垫付的款项。2.负担保函项下的一切费用及利息。3.担保人如果认为需要时，应雨预支部分或全部押金。
担保人：是保函的开立人。担保人的权责：1.在接受委托人申请后，依委托人指示开立保函给委托人。2.保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地提交的包括索赔书在内的所有单据，向受益人付款。3.在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金，抵押品，担保品。如果处置后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。
受益人：是有权按保函的规定出具索款通知或连同其它单据，向担保人索取款项的人。受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，想担保人索款，并取得付款。
出口保理：
出口保理通常是指出口商以延期付款的方式出售商品，在货物装运后立即将发票，汇票，提单等有关单据卖断给保理商（银行），收进全部或一部分货款，从而取得资金融通的业务。
出口保理是指保理商对采用赊销等信用方式出口商品或提供服务的出口商在受让其应收账款的基础上，提供信用担保，货款催收，销售分类账管理以及贸易融资等金融服务。
保理又称保付代理，托收保付，是贸易中以托收，赊销方式结算贷款时，出口方为了规避收款风险而采用的一种请求第三方（保理商）承担风险的作法。保理业务是一项集贸易融资，商业资信调查，应收账款管理及信用风险承担于一体的综合性金融服务。
出口商将单据卖断给保理组织，这就是说如果海外进口商拒付货款或不按其付款等，保理组织不能向出口商行使追索权，全部风险由其承担。这是保理业务的最主要的特点和内容。 典型的保理业务是出口商在出卖单据后，立即受到现款，得到资金融通。如果出口商资金雄厚，有时也可以在票据到期后再向保理组织索要货款；有时保理组织也在票据到期日以前，先向出口商支付80%的出口货款，其余20%的货款待进口商付款后再予以支付。、
有追索权保理和无追索权保理 融资性保理和非融资性保理 买断型保理和非买断型保理
出口保理适用于赊销（O/A），承兑交单（D/A）等非信用证结算方式的出口贸易。
1.保理商（银行）审核出口商提出的《出口商业发票贴现申请书》
2.保理商对出口商在本行的授信进行调查，确保能够从授信额度中划出专项额度用于商业发票贴现。3.出口商提交《出口商业发票贴现申请书》以及商业发票，运输单据副本和其他相关单据。 4.保理商应逐笔办理贴现，将贴现款项给付出口商，在办理贴现时收取手续费，同时扣减出口商贴现额度，并做相应的会计处理。
5.收到债务人付款后，保理商应在扣收利息后将余额划入出口商账户，恢复出口商额度，做相应的会计处理。
6.如已贴现的应收账款到期后未能收回，保理商应自相关发票到期日起以恰当的方式向出口商催款。
汇兑业务：
汇兑业务是指承兑行将客户持交的一定款项汇至异地指定的收款人。承汇行在接受客户持交的款项后，通过汇票或支付委托书向异地承兑行发起命令，由承兑行向第三者支付一定数额的币种。
备用信用证：
备用信用证又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以信贷融资，或担保债务偿还为目的开立的信用证。它是集担保，融资，支付及相关服务为一体的多功能金融产品。
备用信用证是一种特殊形式的信用证，是开证行对受益人承当一项义务的凭证。开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行的偿付。
特点：
不可撤销性：除非在备用证中另有规定，或经对方当事人同意，开证人不得修改或撤销其在备用信用证下之义务。
独立性：备用证下开证人义务的履约具有独立性，不取决无其他 跟单性：开证人的义务要取决于单据的提示，以及对所要求单据的表面审查。 强制性：备用证在开立后即具有约束力
银行承兑汇票：
银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账号的存款人出票，向开户行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
承兑：
承兑即承兑兑付，是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。只有远期汇票才能承兑。（本票，支票，和即期汇票都不会发生承兑） 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。 汇票付款人在票据上承诺负担支付票据金额的义务，并将该种意思表示记载在票据的一种票据行为。承兑是汇票特有的一种制度。在票据法上，汇票付款人并不因为发票人的付款委托成为当然的票务账务人，必须有承兑行为。付款人一经承兑，就叫承兑人，是汇票的主债务人。
承兑时一种附属的法律行为，目的在于使付款人到期负担票面金额的支付义务。因此，付款人在承兑后，必须一招票据上的记载内容，到期向持票人支付票据金额，即使发票人未向付款人供应资金，也不能成为向持票人抗辩的理由。 如果承兑人在到期日不作付款，持票人应向原发票人就票据金额直接请求支付。承兑需做提示，由承兑人依法定的方式记载有关内容。大多数国家的票据法要求既要注明“承兑”字样，又要付款人的签名。
开户行：
开户银行是在票据清算过程中付款人或收款人开有户头的银行。根据持票人向银行提交票据的方式不同，票据清算分为顺汇清算和委托收款清算两种。顺汇清算的资金清算方式中，付款人开户行银行直接将款项划入收款人开户行。委托收款清算的资金清算方式中，则由收款人委托其开户银行向收款行收取票据款项。
出口核销：
是指外汇监管当局对出口单位的出口货物实施跟踪监管直到货款收回进行核销的一种事后监督制度。
出口收汇核销制度，是国家加强出口收汇管理，确保国家外汇入，防止外汇流失的一项重要措施。有对外贸易经营权的中资企业或外商投资企业向将外出口货物，均应当在其注册地外汇管理局办理出口收汇核销手续。
进口付汇：
进口付汇，主要是配合国家的外汇管制政策，通过“电子底账+联网核查”的方式，防止不法企业伪造报关单位或利用报关单位重复付汇。用于外汇，银行，企业；主要数据有进口报关单，银行核销结案信息。
付汇是指经批准经营外汇业务的金融机构，根据有关售汇以及付汇的管理规定，审核用汇单位和个人提供的有效凭证和商业单据后，从其外汇账户中或将其购买的外汇向境外支付的行为。
出口收汇：
出口收汇时指企业在货物出口后的一定期限内向当地外汇管理部门办理收汇核销，正式该笔出口价款已经收回或按规定使用。
收汇一般是指出口企业在出口货物或者提供服务等而产生的应收货款，从境外汇入的外币到境内指定收汇银行的外币账户的过程。是因出口货物或提供劳务等产生的收入外汇款项，相当于收款。
收汇流程：
1.先查询到待核查账户的金额。
2.查询电子口岸上一般贸易额度是否足
3.准备好涉外收入申报单，出口收汇核销专用联信息申报表，出口收汇说明，电子口岸操作员卡。
4.先去领水单，填写好申报单，出口收汇说明，如果此时有核销单号就一起填写出口收汇核销专用联信息申报表。5.将水单，出口收汇说明，
跨境人民币结算：
所谓跨境贸易人民币结算，是指经国家允许指定的，有条件的企业在自愿的基础上以人民币进行跨境贸易的结算，商业银行在人民银行规定的政策范围内，可直接为企业提供跨境贸易人民币相关结算服务。
其业务种类包括进出口信用证，托收，汇款等多种结算方式。
跨境贸易人民币结算是指进出口企业除了从采用美元信用证转为采用人民币信用证之外并不会有明显的感觉，真正的变化在于境内外银行之间的后台结算部分。
比如，中国某出口企业在海外买方协商过程中，可以要求人民币结算，海外买家则在付款行开具人民币信用证，随后议付行通知卖家，之后才是发货，收汇，收付款等。 循环信用证：
循环信用证指信用证呗全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直到达到规定的次数或规定的总金额为止。 进出口商之间订立的买卖合同，如果需要在较长时间内分期履行，采用循环信用证可节省手续费和开证押金。
按时间循环信用证 和 按金额循环信用证
出口托收：
出口商运货后，将出口项下的商业票据或金融票据交给委托银行，委托银行通过进口地银行向出口商收取货款。
典型案例：
出口商A出运货物后委托我行以承兑交单的方式向美国进口商B收取货款，并将出口单据及汇票交予我行。我行按照国家外管规定审查出口商业务资格，贸易背景灯，并审核出口托收申请书。审查无误后，我行我A选择B公司的账户行（美方）为代收行，并向（美方）银行寄出委托书和全套单据。B承兑汇票后，美方银行向我行发来SWIFT承兑电，经审核无误后，我行及时通知A。汇票到期后，美方银行借记B账户并将款项付至我行。我行确认款项无误后，根据国家外管真诚贷记A账户。
信用证：
信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的，在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。是国际贸易中最主要最常用的支付方式。 信用证即银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。
按照这种结算方式的一般规定，买方先将货款交存银行，由银行开立信用证，通知异地卖方开户银行转告卖方，卖方按合同和信用证规定的条款发货，银行代买方付款。
跟单信用证：是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据是指代表货物所有权的单据（如海运提单等），或证明货物已经交运的单据（铁路运单，航空运单，邮包收据）。 光票信用证：是凭不随附货运单据的光票付款的信用证。银行凭光票信用证付款，也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票，垫款清单等。
不可撤销信用证：指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。
可撤销信用证：开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。在受益人依信用证条款规定已得到议付，承兑或延期付款保证时，开信用证不能被撤销或修改。
保兑信用证：指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。
不保兑信用证：开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。
即期信用证：指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。
远期信用证：开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 假远期信用证：信用证规定受益人开立远期汇票，有付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实际上仍属于即期收汇，在信用证中有“假远期”条款。（远期汇票，即期付款）
可转让信用证：指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款，承担延期付款责任，承兑或议付的银行，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。信用证注明“可转让”，且只能转让一次。
不可转让信用证：指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
循环信用证：指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至到达规定的次数或规定的总金额为止。通常用在分批交货情况下使用。
自动式循环：每期用完一定金额，不需等待开证行的通知，即可自动恢复到原金额。 非自动循环：每期用完一定金额，必须等待开证行通知到达，信用证才能恢复到原金额使用。 半自动循环：即每次用完一定金额后若干天内，开证行未提出停止循环使用的通知，自第N天起即可自动恢复至原金额。
对开信用证：指两张信用证申请人互以对方为受益人开立的信用证。两张信用证的金额相等或大体相等，可同时互开，也可先后开立。它用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。
背对背信用证：又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，开立一张内容相似的新信用证，对背信用证的开证行只能根据不可撤销的信用证开立。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种办法来沟通贸易。原信用证金额应高于对背信用证的金额，对背信用证的装运期应早于原信用证的规定。
预支信用证/打包信用证：指开证行授权通知行向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并担负利息，即开证行付款在前，受益人交单在后，与远期信用证相反。预支信用证凭出口商的光票付款，也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书，当货运单据交到后，付款后再付给剩余货款时，将扣除预付货款的利息。
备用信用证：又称商业票据信用证，担保信用证。指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定并提交开证人违约证明，即可取的开证行的偿付。是一种银行信用。
运作流程：
1.开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证，申请开证。2.开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。 3.通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。
4.受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物，备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。议付：
在托收结算方式下，出口商所在地银行买入托收项下跟单汇票的行为。办理议付的银行成为议付行。如开证行拒付汇票，议付行对出票人可行使追索权。在议付时，议付行要求出口商出具质押书。若汇票遭到拒付时，银行除向出票人追索外，还有权处理抵押品。（即银行根据信用证付钱）
信用证业务中的议付，本来信用证付给你钱的是开证行，或者保兑行，但是你在出口地一般会找一个银行交单，这个银行审核单据一致后，如果该银行认可，可以把信用证金额给你，然后拿着你的单子去付款行索汇。如果付款行正常付款，一切ok，如果拒付，交单行可以向你追索。这种有追索权的信用证项下资金融通就是出口押汇。也就是我们书本意义上的议付。
但是实际业务中，至少在中国，议付的概念大部分是指向出口地银行交单据，出口地银行会帮你审单，帮你寄单据，并不给你提供资金融通。在这里银行就好像是一个代理的角色，如果拒付了，他会通知你，开证行拒付，你去做客户工作。如果付款了，他会告诉你，钱回来了，我给你入账了。这项业务中，银行是几乎没有风险的，我们目前把这个也叫做议付，实际上是代理交单而已。
议付是根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及单据的行为。
议付：审单结束，对信用证进行议付的话，应在信用证的背面对议付的日期和金额等进行批注，国外也成这种批注为背书，以防止有人再造单据向其他银行议付。
出口代付：
指我行应出口客户申请，对出口客户向我行提交的复核出口押汇业务要求的出口单据，由我行委托代理行（即出口代付银行，简称代付行）代我行对出口客户提供的短期融资业务。出口代付到期后，由开证行/进口商直接向代付行付款，我行收取代付差价收入。
信用证交单：
信用证交单是指出口商，在规定时间内向银行提交信用证规定的全套单据，这些单据经银行设和，根据信用证条款不同付汇方式，由银行办理结汇。
注意事项：
1. 单据的种类和分数与信用证的规定相符 2. 单据内容正确，包括所用文字与信用证一致
3. 交单时间必须在信用证规定的交单期和有效期之内
4. 交单要及时，也不能超过运输单据签发日期后21天，即不能超过信用证有效期 交单方式：
一种是两次交单或称预审交单，在运输单据签发前，先将其他已备妥的单据交银行预审，发现问题及时更正，待货物装运后收到运输单据，可以当天议付并对外寄单。
另一种是一次交单，即全套单据收齐后一次性送交银行，此时货已发运。银行审单后若发现不符点需要退单修改，耗费十日，容易造成逾期而影响收汇安全。因而出口企业宜与银行密切配合，采用两次交单方式，加速收汇。
交单期：
交单期：即运输单据出单日期后必须向信用证指定的银行提交单据要求付款，承兑或议付的特定期限。（信用证中如有规定，必须在规定的期限内交单；如没有规定，则最迟于运输的那句日期21天内交单；但两种情况下单据还不得迟于信用证的到单日提交）
汇入汇款：
（一）产品描述：汇入汇款，是指国外银行接受其客户委托，将款项汇入国内解付银行，指示其将款项解付给指定的国内收款人的业务。按汇入款项性质，汇入汇款分为贸易项下及非贸易项下汇入汇款。汇款分为电汇、票汇、信汇三种，电汇是目前使用最多、最普遍的汇款方式。
（二）产品用途：满足客户外汇资金的收入需要。
（三）客户定位：有收汇需要的客户。
（四）产品优势和特点：汇款速度快、效率高，款项到帐及时准确。
（五）关联产品或子产品：结汇。
（六）产品期限：即期。
（七）产品价格：0.05%，最低￥50，最高￥500，本行客户可免收。
（八）产品办理流程： (1)正常出口收汇办理流程：
①客户提供材料：ⅰ.出口收汇待核查账户资金结汇/划转申请书。ⅱ.出口收汇说明。ⅲ.涉外收入申报单。ⅳ.若客户未进行网上交单的，需提供电子口岸客户端IC卡。
②广西北部湾银行国际业务工作人员收到报文后通知客户，询问该笔汇入汇款的具体情况，并要求客户提供核销单号码。
③在国结系统做登记解付交易，款项进入客户的出口收汇待核查账户。
④客户提供出口收汇待核查账户资金结汇/划转申请书、出口收汇说明和涉外收入申报单。 ⑤若客户已进行网上交单，可直接进入电子口岸查询客户额度并核注，打印电子口岸核注情况留底。若客户未进行网上交单，则客户需提供电子口岸客户端IC卡，经办员再进入电子口岸查询客户额度并核注，打印电子口岸核注情况留底。
⑥在国结系统做手工结汇/原币划转交易，根据客户指令进行结汇入人民币账户或原币划转入经常项目账户。 2.预收货款流程： ①收到报文后通知客户，询问该笔汇入汇款的具体情况。
②在国结系统做登记解付交易，款项进入客户的出口收汇待核查账户。
③客户提供出口收汇待核查账户资金结汇/划转申请书、出口收汇说明和涉外收入申报单。 ④进入电子口岸“预收货款”处对该笔预收货款进行核注，并打印核注情况留底。
⑤在国结系统做手工结汇/原币划转交易，根据客户指令进行结汇入人民币账户或原币划转入经常项目账户。
⑥在企业实际出口并补充核销信息后，为企业出具出口核销专用联。 3.延期收款流程：
①收到报文后通知客户，询问该笔汇入汇款的具体情况，并要求客户提供核销单号码。 ②在贸易信贷系统中查询客户的延期收款额度，并打印查询情况留底。
③在确认贸易信贷系统中的信息与该笔收汇完全一致后，在国结系统做登记解付交易，款项进入客户的出口收汇待核查账户。 ④在贸易信贷系统中注销客户额度。
⑤客户提供出口收汇待核查账户资金结汇/划转申请书、出口收汇说明和涉外收入申报单。 ⑥若客户已进行网上交单，可直接进入电子口岸查询客户额度并核注，打印电子口岸核注情况留底。若客户未进行网上交单，则客户需提供电子口岸客户端IC卡，经办员再进入电子口岸查询客户额度并核注，打印电子口岸核注情况留底。
⑦在国结系统做手工结汇/原币划转交易，根据客户指令进行结汇入人民币账户或原币划转入经常项目账户。 4.非贸易收汇流程：
①客户提供材料：ⅰ收汇说明。ⅱ结汇申请书（如需）。ⅲ协议、发票等证明交易真实性的材料。 ②收到报文后通知客户，询问该笔汇入汇款的具体情况。
③若客户当日能提供收汇说明，在国结系统中做登记解付交易；若客户当日未能提供收汇说明，则在国结系统登记解付交易中做挂账处理，待客户提供收汇说明后再做后续解付交易。
（九）产品风险揭示：
1.我国是外汇管制国家，监管部门对外汇汇入有严格的政策规定并不断进行更新，经办人员办理时需根据外汇管理局有关政策法规审核材料，合规办理，防止操作和政策风险。2.客户收到的汇款为外币，若不及时结汇，外汇汇率时波动而容易引发外汇汇率风险，因及时提醒客户规避该风险。
信用证开立业务流程： 信用证开立：
1. 信用证副本制作：
本交易是国际业务单证人员为客户在开立信用证之前进行信用证副本制作，并打印副本供客户确认，生成MT700报文，但不发送。
2. 信用证开立登记：
本交易时经营单位客户经理扫描客户开证申请书，同时扫描系统生成信用证号，并录入客户，信用证金额等基本信息，扫描提交完成后，在分行国际业务生成一笔开立信用证交易。
3. 信用证开立: 本交易按客户申请开立一完整有效的信用证，并生成MT700/MT701等报文。
4. 信用证修改：
本交易在信用证发出后，接到开证申请人有关信用证金额，装效期，信用证条款等内容的修改时，录入生成MT707等报文。
5. 信用证修改确认：
本交易可由MT799报文发起。
本交易时再信用证修改发出后，受益人明确确认时，做修改确认处理。
6. 信用证撤销：
本交易可由MT799报文发起
本交易在信用证发出后，受益人接受申请人提出撤销信用证申请时（或申请人接受受益人提出撤销信用证申请时），作信用证撤销处理。撤销时，恢复客户额度，销表外。
7. 循环信用证（激活）：
本交易在非自动循环即期信用证（或半自动循环即期信用证）需循环时，作信用证手工循环处理。循环时恢复信用证余额。
8. 信用证注销：
本交易在信用证过效期3个月后，作信用证注销处理。注销时，恢复客户额度，销表外。 9. 信用证注销恢复：
本交易在信用证注销后，需恢复时，作信用证注销恢复处理。恢复时不需审批，不占客户额度，不记表外，后续交易使用时不占客户额度，不记表外，视为信用证项下托收处理。
进口到单：
1. 不符点登记：
本交易可由MT750报文发起。
本交易是收到交单行电提不符点通知时，作不符点登记处理。
2. 授权付款/承兑/议付
本交易是开证行收到交单行的电提不符点报文（即做了不符点登记交易）后，接受不符点时，作授权对方付款/承兑/议付处理，并生成MT752报文。
3. 信用证到单：
本交易是我行收到议付行寄来的信用证项下单据时，进行审单，做信用证到单处理。 审核单据，确认是否一次寄单或有二次寄单的情况，如有不符点在系统中寄来不符点并通知申请人。审单时，可根据信用证号查询是否有未关联的不符点登记信息。
4. 信用证二次到单：
本交易是我行接到议付行二次寄来的信用证项下单据时，作信用证二次到单处理。
5. 提单背书/授权提货：
本交易时海运提单做成我行抬头，背书给进口商；或空运单据以我行作为提货人，授权给进口商时，做提单背书/授权提货处理。
6. 拒付：
本交易是审单发现不符点，进口商不接受时，作拒付处理。本交易处理全套单据。 7. 改单：
本交易是受益人提出寄来单据进行修改时，作改单处理，包括，单据替换，单据补给，金额修改等。增减额时更新信用证余额，到单金额。
8. 无偿放单：
本交易由MT799报文发起。
本交易是在得到受益人发起可以无偿放单的指示报文时，做无偿放单处理。无偿放单时，恢复客户额度。销表外。
9. 退单：
本交易可由MT799报文发起 （拒付后续的退单业务）
本交易是审核到单后，发现有严重不符点与客户确认后需对单据退回交单（拒付退单）或得到受益人发出的退单指示报文时，作退单处理。
10.承兑：
本交易是远期信用证到单后五个工作日内作承兑处理。
11.承兑展期：
本交易可由MT799报文发起
本交易是双方确认延长承兑到期日时，作承兑展期处理。
12.信用证付汇：
本交易是即期信用证到单后五个工作日内作付汇处理，或远期信用证承兑到期时，作信用证付汇处理。
出口信用证通知：
1. 信用证预通知：
本交易可由MT705报文发起。
本交易是收到开证行信用证预通知时，作信用证预通知处理。 2. 信用证通知：
本交易可由MT700（MT701）报文发起。
本交易是收到开证行信用证通知或简电正是时，作信用证预通知处理。
3. 他行信用证通知：
本交易是他行信用证通知在我行议付时，作他行信用证通知处理。
4. 信用证修改通知：
本交易可由MT707报文发起。
本交易在接到开证行有关信用证金额，装效期，信用证条款等内容修改时，作修改通知处理。
5. 信用证修改拒绝：
本交易是受益人拒绝申请人提出的信用证修改时，作信用证修改拒绝处理。 本交易可对某次修改进行拒绝处理。
6. 信用证撤销通知：
本交易可由MT799报文发起。
本交易在受益人接受申请人提出撤销信用证申请时（或申请人接受受益人提出撤销信用证申请时），作信用证撤销通知处理。
7. 信用证注销：
本交易在信用证效期后，作信用证注销处理
8. 信用证注销恢复：
本交易在信用证注销后，需恢复时，作信用证注销恢复处理。 出口信用证议付
1. 审单议付
本交易是在客户将信用证项下单据提交我行时，作审单议付处理。 电提时，不更新信用证余额，不生成寄单面函
在开证行授权付款/承兑/议付后，在议付出单交易中作后续正常寄单处理：更新信用证余额，生成寄单面函；
不选择电提时，正常寄单处理：更新信用证余额，生成寄单面函。
2. 议付出单：
本交易可通过MT752报文发起。
本交易是开证行授权付款/承兑/议付，作议付出单处理，更新信用证余额，生成寄单面函。
3. 电文登记：
本交易可由MT799报文发起。
本交易是收到对方承兑电文，承兑展期电文，拒付电文或其他相关电文时，作电文登记处理。
4. 改单：
本交易是受益人提出改单时，作改单处理。
5. 退单/无偿放单
本交易是收到收单行退回单据或受益人提出无偿放单时，作退单/无偿放单处理。退单时更新出口信用证余额。
6. 议付收汇：
本交易是收到收汇头寸电文时，作议付收汇处理。
有出口信用证项下融资，如打包贷款，押汇，贴现时，需归还融资。 有我行保兑时，为银行收入，不能解付客户帐。 有出口代付时，入暂挂户，发起还出口代付流程。 有转让时，对转让第二受益人的款项进行暂挂处理，在进口信用证到单付汇交易中作后续付汇处理。
7. 后续解付：
本交易是收汇有长款，经确认后，作后续解付处理。收汇款项或者解付，或者退汇，不能仅对长款进行部分退汇处理。
有出口信用证项下融资，如打包贷款，押汇，贴现时，需归还融资。 有我行保兑时，为银行收入，不能解付客户帐。 有出口代付时，入暂挂户，发起还出口代付流程。 有转让时，对转让第二受益人的款项进行暂挂处理，在进口信用证到单付汇交易中作后续付汇处理。
出口信用证加保：
1. 保兑
本交易对于已经在信用证通知时选择加保的信用证，作保兑处理。
2. 保兑修改
本交易是在收到信用证修改通知后，对加保信用证作保兑修改处理。对信用证增额部分加保时，需扣减开证行在我行的额度，记表外，减额时，恢复开证行在我行的额度，销表外。
3. 保兑撤销：
本交易是在信用证通知撤销后，对已加保信用证作保兑撤销处理。撤销时，恢复开证行在我行的额度，销表外。
4. 保兑付汇：
本交易对加保信用证项下的单据无不符点寄单时，作保兑付汇处理，解付入客户帐。
5. 保兑注销：
本交易在信用证过效期后，作保兑注销处理。注销时，恢复开证行在我行的额度，销表外。 出口托收代收： 出口托收：
1. 托收寄单
本交易是托收人委托并提交单据时，作托收寄单处理。
2. 电文登记：
本交易可由MT499报文发起。 本交易是收到对方承兑，承兑展期电文，拒付电文或其他相关电文时，作电文登记处理。
3. 改单：
本交易是受益人提出改单（修改托收指示，换单）时，作改单处理。增加额时，更新托收金额。
4. 退单/无偿放单
本交易是收到收单行退回单据或受益人提出无偿放单时，作退单/无偿放单处理。
5. 托收收汇：
本交易是收到收汇头寸电文时，作议付收汇处理。 有出口托收项下押汇/贴现时，需归还押汇/贴现 有出口代付时，入暂挂户，发起还出口代付流程
6. 后续解付：
本交易是收汇有长款经确认后，作后续解付处理。收汇款项或者解付，或者退汇，不能仅对长款进行部分退汇处理。
有出口托收项下押汇/贴现时，需归还押汇/贴现
有出口代付时，入暂挂户，发起还出口代付流程 7. 托收注销：
本交易是不再后续处理时，作托收注销处理。
进口代收：
1. 代收到单：
本交易是我行接到托收行寄来的跟单托收单据时，进行审单，作代收到单处理。
2. 代收二次到单
本交易是我行接到托收行二次寄来的跟单托收项下单据时，作代收二次到单处理。
3. 拒付：
本交易是向托收行通知：付款人拒绝付汇或承兑时，作拒付处理。
4. 改单：
本交易可由MT430报文发起。
本交易是受益人提出对寄来单据进行修改时，作改单处理，包括：单据替换，单据补寄（金额修改）等。增减额时更新到单金额。
5. 无偿放单：
本交易可由MT499报文发起。
本交易是在得到受益人发出可以无偿放单的指示报文时，作无偿放单处理。
6. 退单：
本交易可由MT499报文发起
本交易是客户拒付退单或者得到受益人发出退单的指示报文时，作托单处理。
7. 承兑：
本交易是付款人办妥承兑手续时，作承兑处理。 8. 承兑展期：
本交易可由MT499报文发起
本交易是双方确认延长承兑到期日，作承兑展期处理。
9. 代收付汇：
本交易是客户支付足额款项并指示我行对外付汇时，作代收付汇处理。
10. 代收注销：
本交易是不再后续处理时，作代收注销处理。
保函/备用信用证 保函开立
1. 保函副本制作：
本交易是国际业务人员为客户在开立保函之前进行保函副本制作，并打印副本供客户确认，生成MT760（保函面函），不发送
2. 保函开立登记：
本交易是经营单位客户经理扫描客户保函开立申请书，同时扫描系统生成保函号，并录入客户，保函金额等基本信息，扫描提交完成后，在分行国际部生成一笔保函开立交易。
3. 保函开立：
本交易是按客户申请考虑一完成宝航，并生成MT760 MT799等报文或保函开立面函
4. 生效日/失效日确认
该交易对在保函开立时暂无法确认生效日或失效日的进行生效日/失效日确认 5. 担保责任增减
本交易在保函条款约定或其他原因导致担保责任增减时，作担保责任增减处理。该交易不修改保函金额，增加时不增加保函金额（开立保函时按最大金额审批即可），减除时减少保函余额。
6. 保函修改：
本交易在保函开出后，接到开立申请人有关保函金额，装效期，保函条款等内容的修改时，录入生成MT767等报文。
7. 保函修改确认：
本交易由MT799报文发起
本交易在保函修改发出后，受益人明确确认时，作修改确认处理。 本交易可选择对某次修改进行确认。
8. 保函撤销：
本交易可由MT799报文发起
本交易在保函开出后，受益人接受申请人提出撤销保函申请时（或申请人接受受益人提出撤销保函申请时），作保函撤销处理。撤销时，恢复客户（反担保时，恢复代理行额度，销表外）
9. 保函注销：
本交易在保函过效期后，作注销处理。注销时，恢复客户额度（反担保时恢复代理行额度）销表外。
10. 保函注销恢复：
本交易在保函注销后，需恢复时，作注销恢复处理。恢复时不需要审批，不占额度，不记表外。 保函索赔
1. 保函索赔：
本交易是收到受益人的索赔要求后，作保函索赔处理。
2. 电文登记：
本交易可由MT799报文发起。
本交易是收到对方拒付电文或其他相关电文时，作电文登记处理。
3. 改单：
本交易是受益人提出改单时，作改单处理。增减额时更新保函通知余额，索赔金额。
4. 退单：
本交易是收到收单行退回单据时，作退单处理。更新保函通知余额。
5. 索赔收汇：
本交易是收到收汇头寸电文时，作索赔收汇处理。
备用信用证有我行保兑时，为银行收入，不能解付客户帐
反担保保函收汇时，入暂挂户，后续在保函索赔付汇交易中处理。
6. 后续解付：
本交易是收汇有长款经过确认后，作后续解付处理。收汇款项或者解付，或者退汇，不能仅对长款进行部分退汇处理。
第15篇：会计结算业务题库
一、会计法律法规类
1、商业银行可以经营的业务有哪些？
商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款（2）发放短期、中期和长期贷款（3）办理国内外结算（4）办理票据承兑与贴现（5）发行金融债券（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券（7）买卖政府债券、金融债券（8）从事同业拆借（9）买卖、代理买卖外汇（10）从事银行卡业务（11）提供信用证服务及担保（12）代理收付款项及代理保险业务（13）提供保管箱服务（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准，商业银行经人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。
2、商业银行的经营原则是什么？
商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
3、设立商业银行应具备的条件？
设立商业银行，应当具备下列条件：
（1）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；
（2）有符合本法规定的注册资本最低限额；
（3）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；
（4）有健全的组织机构和管理制度；
（5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他措施。设立商业银行，还应当符合其他审慎条件。
4、商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依
法开展业务，其民事责任由谁承担？
总行。
5、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循什么原则？ 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存
款有息、为存款人保密的原则。、
6、商业银行的会计年度是指什么？
商业银行的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
7、谁对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负
责？
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
8、哪些经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算？ 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的首付（2）财物的发放、增减和使用（3）债权债务的发生和结算（4）资本、基金的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
9、会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应如何
处理？
会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或则隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的改正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。
10、单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？
单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计实行的审判人员、经办人员、财务保管人员的职
责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；
（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
11、哪些人员不得取得或者从新取得会计从业资格证书？
因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新获得会计从业资格证书。
除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。
12、会计人员办理交接手续由谁监交？
一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人必要时主管单位可以派人会同监交。
13、《中华人民共和国会计法》实施时间？
自2000年7月1日起实施。
14、票据权利在哪些期限内不行使而消灭？
票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。见票即付的汇票、本
票，字出票日起二年；
（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月；
（3）持票人对前手的追索权，子被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月；
（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。
票据的出票日、到期日由票据当事人依法确定。
15、什么是背书？
背书是指在票据的背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
16、背书连续是指什么?
背书连续，是指在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的背书人在汇票上的签章依次前后衔接。
17、背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手在背书转
让的，原背书人对后手的背书人是否承担保证责任？
否。
18、支票必须记载的事项有哪些？
支票必须记载下列事项：
（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。
19、票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，是
否可以使用？
不得使用。
20、“八必查”包括什么？
21、
第16篇：第四章 支付结算业务
第四章 支付结算业务
习题一
一、合肥市工商银行三里街支行200*年3月25日办理下列转账支票业务，经审核无误，办理转账，逐笔作出会计分录：
1．开户单位三河粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后予以进账。
借：活期存款——第八中学
1350
贷：活期存款——三河粮店
1350
2．开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。
(1)工行三支：
借：存放央行款项
2045
贷：活期存款——纺织品批发部
2045
(2)某农行：
借：活期存款——童装厂
2045
贷：存放央行款项
2045
3．交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 500元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并作出收取罚款的会计分录。
罚款：16500*5%=825（元）
分录：借：活期存款——酒精厂
1000
贷：营业外收入
1000
4．开户单位纺织品批发部提交现金支票一张，支取备用金15 000元，审查无误，支付现金。
借：活期存款——纺织品批发部
15000
贷：现金
15000
二、合肥市工商银行北门办事处200*年3月25日办理下列银行汇票业务，经审查无误，予以办理，要求逐笔作出会计分录：
1．开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85 000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。
借：活期存款——华联商厦
85000
贷：汇出汇款
85000
2．个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50 000元，申请签发现金银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。
借：现金
50000
贷：汇出汇款
50000
3．开户单位医药公司提交银行汇票申请书一份，要求签发一份收款人为张旭的银行汇票，用途为采购款，金额36 000元，经审查同意签发。
借：活期存款——医药公司
36000
贷：汇出汇款
36000
4、开户单位生物制药厂提交一份银行汇票第
2、3联及进账单，汇票出票金额为36 000元，实际结算金额31 000元，要求代其进账，经审查，立即办理转账并向异地南京市工行出票行发送划付信息。
借：清算资金往来
31000
贷：活期存款——生物制药厂
31000
5．收款人张桦提交现金银行汇票一份，出票金额75000元，要求全部提取现金。银行审查后，同意向其支付现金开划付省外系统内某出票行。
借：清算资金往来
75000
贷：应解汇款——张桦
75000
借：应解汇款——张桦
75000
贷：现金
75000
6．收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额98 000元，经查银行汇票是华联商厦2月28日申请签发的，出票金额100 000元，立即办理结清票款的处理手续。
借：汇出汇款
98000
贷：清算资金往来
98000
活期存款
2000
7．个体户张山3月10日申请签发的银行汇票，出票金额50 000元，本日收到省外系统内划付款项的借方报单及银行汇票解讫通知，报单金额48 900元，审查无误办理转账。并通知申请人张山来行支取多余款。
申请人张山于次日来行将全部余款支取现金。
本日：
借：汇出汇款
48900
贷：清算资金往来
48900
其他应付款
1100
次日：
借：其他应付款
1100
贷：现金
1100
8．收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，此汇票系开户单位市百货商场于3月5日申请签发的，汇款金额为52 700元，实际结算金额为52 700元。
2 借：汇出汇款
52700 贷：清算资金往来
52700
习题二
一、200*年4月8日，工商银行和平路分理处发生下列汇兑业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1．家电商场提交信汇凭证一份，汇往省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额为426000元，用途为购货款。
工行：
借：活期存款——家电商场
426000
贷：存放央行款项
426000
2．张林送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张吉，汇款用途为赡家费，金额8000元。
工行
借：现金
8000
贷：应解汇款——张林
8000
借：应解汇款——张林
8000 贷：存放央行款项
8000
3．啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。
工行
借：活期存款——啤酒集团公司
2600
贷：应解汇款——啤酒集团公司
2600
借：应解汇款——啤酒集团公司
2600
贷：存放央行款项
2600
4．收到省外农业银行某行发来汇兑结算贷方报单信息，收款人李进，汇款金额15 000元，用途为采购款，当日发出取款通知。李进于4月25日来行支取现金2000元用作差旅费，其余全部用于支付本行开户的新肥商场货款。
工行：
借：存放央行款项
15000
贷：应解汇款——李进
2000
活期存款——新肥商场
13000
5．收到开户单位巾中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。
借：活期存款——市中医院
4200
贷：存放央行款项
4200
6．收到省外系统内某行信汇款，金额1200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。
借：清算资金往来
1200
贷：活期存款——三联商场
1200
7．工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。
3 借：清算资金往来
18000
贷：应解汇款——宋坚
18000 借：应解汇款——宋坚
18000
贷：清算资金往来
18000
二、200*年4月8日，合肥市工商银行和平路分理处发生下列委托收款业务，经审查无误，予以转账，逐笔作出会计分录：
1、省外某农业银行开户寄来委托收款结算凭证一份，付款人是本行开户的建材厂，托收金额7 020元，本日办理承付划款手续。
借：活期存款——建材厂
7020
贷：存放央行款项
7020
2．家电商场4月5日办理的一笔委托收款，金额44 670元，本日收到付款人开户行省外某农业银行办事处的划款报单，办理入账。
借：存放央行款项
44670
贷：活期存款——家电商场
44670
习题三
工商银行三里街支行发生下列商业汇票业务，经审核无误，要求逐笔作出会计分录。
1．5月3日，开户单位开关厂提交委托收款凭证及到期的商业承兑汇票一份，要求银行代收票款。该商业承兑汇票由山东省工商银行泉城广场开户单位供电局承兑，5月5日到期，汇票面额146 800元。
5月7日，山东泉城广场支行收到委托收款凭证及商业承兑汇票，当日通知供电局付款，5月8日，供电局通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。
5月11日，本行收到划回款项的贷方报单信息后，立即为开关厂收账。
山东泉城广场支行分录：
借：活期存款——供电局
146800
贷：应解汇款
146800 销计表外科目
借：银行承兑汇票应付款
146800
贷：银行承兑汇票应收款
146800
借：应解汇款——供电局
146800
贷：存放央行款项
146800 三里街支行分录：借：存放央行款项
146800
贷：活期存款
146800
2．开户单位果品加工厂提交银行承兑汇票申请承兑，汇票面额250 000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的1‰收取手续费。
手续费=250000*1‰=250（元）
会计分录：
借：活期存款——果品加工厂
250000 贷：手续费收入
250
4 借：银行承兑汇票应收款
250000
贷：银行承兑汇票应付款
250000
收入：
3、4月4日，收到开户单位地毯厂提交委托收款结算凭证和银行承兑汇票一份，汇票金额220 000元，到期日为4月6日。审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二联寄往江苏省工行新街口办事处，承兑申请人为该办事处的开户单位东山宾馆。
4月6日，江苏新街口办向承兑申请人东山宾馆收取票款，并按时向收款人开户行发送划收信息。
4月6日，收到划回委托收款贷方报单，当即为地毯厂收账。 新街口办事处分录： 借：
三里街支行分录；
4．本行承兑的洗衣机厂为申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，4月10日到期，从其存款账户收取款项，由于该户存款不足，只收取140 000元，其余作为逾期贷款。
第17篇：结算业务收费自查报告
结算业务收费自查报告
为贯彻落实银监会关于全面开展“不规范经营”专项治理工作，以纠正部分银行业金融机构发放贷款时附加不合理条件和收费管理不规范等问题，促进银行业金融机构更加有效地服务实体经济。我营业部认真开展自查工作，明确了执行规章制度和操作规程的重要性、必要性。现将自查情况汇报如下：
一、组织员工对照收费标准自查，恪守规章制度，严谨作风。在规范化的中国农业发展银行结算业务收费标准的具体参照下，为确保无误的按照收费标准执行，我营业室内制定了具体的工作计划，并按计划完成了相应的学习。我营业室在各项收费业务中，严格遵守国家有关法律、法规和规章。建立健全约束机制。制定各项防范措施，及时、准确、充分地披露相关信息，真实反收费状况。营业室员工在业务办理中，严把服务工作质量关，要求员工按照服务工作质量要求和规范化操作规程办理各项业务，做到快捷准确，把差错率降到最低。针对此次的自查工作，我营业室组织专人负责排查工作，参照关于规范我行人民币《结算业务收费问题的通知》文件规定项目的收费标准对辖内2010年以来的结算业务收费情况开展全面自查，包括凭证的翻阅和整理，并安排专人进行复查。层层把关，严格开展此次自查活动。
二、我营业室在自查的过程中，发现存在的问题。
在整个自查工作中，针对我行收费业务（电汇，购买重要凭证，贴现等）经过层层复查，未发现不合理收费行为，切实按照结算业务收费情况统计表中的规定执行。
三、保持成果，不断完善。
此次的自查活动切实有效，起到了防微杜渐的作用。虽然我营业室未发现收费不实的账务，但仍建议经常性的进行类似的自查与学习活动！
第18篇：支付结算业务练习题
支付结算业务练习题：
1.开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额100,000元，银行经审查确认无误，签发银行本票。
2.M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账。3.发生出纳长款一笔，金额500元。
4.本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，金额450,000元，通知甲单位付款，当承付期满，该单位账上有足额资金支付。
5.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额600,000元，实际结算金额580,000元，余额20,000元），系开户甲单位申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。
6.M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。
7.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证
三、四联及联行资金汇划信息，系个体户张红“留行待取”的汇款，金额80,000元，银行经审查确认无误，立即入账。
8.开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额600,000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。
9.开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。
10.收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。
11.开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。12.发生出纳短款一笔，金额100元。
13.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。试作出上海支行的会计分录。
14.农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂(帐号221022)提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑汇票55000元，该汇票的付款人在异省农业银行某办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。
15.某厂（账号662541）签发现金支票，支取备用金12000元。
16.A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。
17．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。
18．本行收到开户甲公司提交的第
二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 19．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。
20．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”
三、
四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。
21.本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。
22．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。
23．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。
24.开户单位甲公司申请办理信用卡，银行审查后，同意办理，金额50000元。25.李强交现金20000元，办理信用卡，银行审查后，同意办理。
第19篇：支付结算业务自查报告
XX联社关于支付 结算业务自查的情况报告
为进一步加强内控管理，规范操作规程，建立健全和完善内部约束机制，保证支付结算业务安全稳定运行，根据人民银行广州分行办公室《关于确保广东地区支付结算业务安全稳定运行的通知》（广州银办发[2009]323号）文件精神，本社于二00九年十月一日至十月十对辖内信用社支付结算业务及内控管理进行自查。现将自查情况报告如下：
一、支付系统的自查
经对辖内信用社大额支付系统、小额支付系统和农信银业务系统的检查，除个别社存在大额支付往账未经有权人审批现象外，未发现存在问题和风险隐患。存在问题已下事实确认书，限期整改。
二、银联支付系统的自查
（一）本联社共有ATM机5台，均为在行ATM机。到检查日止，5台机具使用正常，但存在部分信用主相关人员对ATM机巡查工作未达到要求次数；前后台岗位轮换时，柜员未及时对ATM机密码进行变更等现象。
（二）至检查日止，本联社共有POS机45台，目前使用正常，未发现其他风险隐患。
三、内控管理情况的自查
对印、押、证的管理进行了重点检查。辖内信用社人员岗位设置合理，能起到相互制约的作用，各类印章的启用、使用和保管符合规定要求。检查中发现有个人名章长时间闲置桌面、员工调离本社但未及时登记停用日期的情况，已当场要求改正。要求所有员工重视印章的管理和使用，杜绝印章、凭证管理上的漏洞。单位存款账户管理方面，存在个别信用社账户资料已过有效期而未及时更新、开立的单位存款账户开户许可证单位负责人姓名与客户所提供的开户资料负责人身份不一致现象，已督促其限期整改。
通过本次自查自评，联社上下内控意识也得到进一步增强，明确了内控管理工作对于自身发展及落实外部监管要求的重要意义。同时，各业务部门进一步梳理了日常内控管理工作流程，辖内各信用社在经营活动、业务管理和操作中，将严格遵循“内控优先”原则，优化流程，规范操作，加大检查监督和机具使用巡查的力度，扎扎实实地做好内控管理，做到警钟长鸣，坚持不懈，严防各类风险的发生。
XX联社会计结算部
二00九年十月十二日
第20篇：土石方结算申请书
结算申请书
致：
我司与贵司签订的项目《合同》现已履行完毕，具体情况如下：
一、合同工作内容
总承包工程发包人招标/合同文件、设计图纸包含的施工范围以内基础土石方工程（包括场内和场外运输）、淤泥开挖及外运、余泥渣土弃置，以及与相关专业分承包工程的配合与协调工作。但总承包人及发包人（业主）另行指定的专业分承包工程除外
施工过程中的设计变更、工程施工联系函等（若有）；具体范围以图纸及总承包合同为准。
二、合同履约情况
已完成。
现呈报该工程的结算，请予以审核。
公司年月日
交接单位：接收单位： 资料签收人:
移交时间:签收时间:
