T&T股份有限公司内部会计管理制度

2020-03-03 04:29:16 来源：范文大全收藏下载本文

A区A28公司财务部谢慧敏

T&T股份有限公司内部会计管理制度

第一章总则

第一条为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代公司制度规范公司的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合公司所属公司（事业）的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

第二条公司核算应遵循权责发生制原则。

第三条财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

第二章公司财务管理体系及权限

第四条公司应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。

第五条公司财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监督本公司财会管理工作；编制、执行、分析公司财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好公司成本、费用、利润指标的考核；监督公司财务收支，如实反映公司财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。

第六条公司的财务管理权限应按以下原则确定：

第一节公司负责人财务管理权限

（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的公司管理观念；

（二）根据公司整体发展而确定的公司年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好公司生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保公司资产保值、增值；

（三）负责组织公司投资的决策，并对决策结果承担主要责任；

（四）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本公司发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

第二节公司财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的公司领导人员，其权限如下：

（一）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订公司财务管理和会计核算实施细则；并及时研究国家的各项政策对公司经营过程中产生的影响

（二）组织领导公司财务部门开展财务管理和会计核算，协调公司各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；

（三）组织制定公司年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核；

（四）审核公司重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1．审核公司年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；

2．审签限额以上资金的划转；

3．负责公司各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；

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03会计（2）班1月13日

4．负责各类资产的转移和租赁的审批；

5．确定公司内部价格的定价原则，签发公司内部结算价格；

6．正确计算公司产品成本，并对成本变动情况查明原因。

第三节公司财务部门负责人权限：

（一）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

（二）及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映公司财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责；

（三）参与公司的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料；

（四）负责公司财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题；

第三章会计核算与会计监督

第八条公司必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

第九条公司必须实行会计监督，建立健全公司内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受公司外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用。

第十条具体要求按照公司《会计核算基础工作的规定》执行。

第四章会计机构与会计人员

第十一条公司应设置财务主管、会计主管、出纳、审计负责公司财务工作。第十二条公司会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。

第五章会计基础管理

第十三条公司必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。

第十四条公司生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。

第十五条公司必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。

第六章公司财务预算管理

第十六条公司为保证生产经营活动的正常开展，必须根据公司经营计划大纲编制公司年度财务预算。

第十七条公司财务成本费用预计是根据公司年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是公司组织经营活动的依据。财务部门必须根据公司的年度经营计划，编制年度（季度）财务预计。年度财务成本费用预计的内容包括：

1、长期投资和短期投资预算；

2、固定资产购建预算；

3、现金流量预算；

4、成本预算；

5、管理费用、财务费用、销售费用预算；

6、销售收入和利润预算；

7、其他预算等。

第七章资本金筹集与管理

第十八条公司应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。

第十九条公司筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由公司据以发给投资者出资证明书。

第八章资金管理

第二十条公司对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据公司情况建立健全货币资金的各种内控制度。

第二十一条公司应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。货币资金做到日清月结。第二十二条公司所属公司有条件的可设置内部银行进行内部资金核算，公司内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反馈的职能。

第九章存货管理

第二十三条存货是指公司在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等。第二十四条公司存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品，归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归生产部门管理，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。

第十章固定资产管理

第二十五条固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合公司情况制订的固定资产目录，公司必须遵照执行。

第二十六条公司固定资产折旧方法采用平均年限法，不得随意变更。确需变更，由公司提出申请，由公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。第二十七条公司应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。

第二十八条公司固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。

第十一章在建工程管理

第二十九条公司工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。第三十条在建工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通公司试营业的收入,应列入当期损益),发生的支出计入在建工程成本。

第三十一条虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。

第三十二条公司已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。

第十二章无形资产及递延资产管理

第三十三条公司取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除公司合并外，商誉不得作价入帐。

第三十四条递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。

第十三章成本费用管理

第三十五条公司应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业公司成本和费用进行归集和核算。

第三十六条公司应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

第三十七条公司成本费用核算应坚持权责发生制原则,若公司按计划成本或定额成本进行核算的，应按月调整为实际成本。

第十四章收入管理

第三十八条收入的确认原则：

（一）产品一经发出或劳务及他人使用本公司资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入；