信用社会计业务管理制度

2020-03-03 17:05:34 来源：范文大全收藏下载本文

信用社会计业务管理制度㈠

量标准：

农村信用社会计核算质量要达“五无”，“八相符”。“五无”即财务无积压，结算无事故，计息无差错，记账无串户，存款无透支。

“八相符”即账账相符，账款相符，账卡相符,账簿相符,账据相符，账实相符，账表相符和内外账务相符。㈡基本规章：

农村信用社会计核算必须坚持以下十六项基本规定：

1、双人临柜，钱账分管；

2、凭证合法，传递及时；

3、科目账户，使用正确；

4、当时记账，账折见面；

5、现金收入，先收款后记账；

6、现金付出，先记账后付款；

7、转账业务，先借后贷；

8、他行（社）票据，收妥抵用；

㈢基本原则：

1、客观性原则；

2、相关性原则；

3、可比性原则；

4、一贯性原则；

5、及时性原则；

6、明淅性原则；

二、储蓄业务管理制度：㈠基本规定：

1、办理储蓄存款业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。

2、按规定时间营业，不得擅自停业或缩短营业时间。

3、保证存款本金和利息的支付，不得违反规定拒绝支付储蓄存款本金和利息。

4、不得使用不正当手段吸收款储蓄存款。

5、储蓄机构必须执行统一的利率政策，不得擅自变动利率。㈡基本要求：

1、钱账要分管，账要复核，钱要复点；

2、账折见面，当时记账；

3、双线核对，轧对平衡，总分相符；

4、当日结账，及时报账；

5、章、证分别专人保管；

6、严格执行交接班制度；

7、维护存款人资金自主支配权；

8、除国家法令和司法部门依法办案需要外，任何单位和个人无权查询，冻结，扣划存款人账户内的资金。

9、及时准确计付存款利息。

三、出纳业务管理制度：㈠基本制度：

1、分管制度。主要是钱账分管，即管钱不管账，管账不管钱。

7、权责发生制原则；

8、配比原则；

9、谨慎性原则；

10、历史成本原则；

11、划分收益性支出和资本性支出原则；

12、重要性原则。

9、有账有据，账表相符；

10、账表、账据，换人复核；

11、当日结账，总分核对；

12、内外账务，定期核对；

13、印、押、证，分管分用；

14、重要单证，严格管理；

15、会计档案，完整无损；

16、人员变动，交接清楚。

2、四双制度。指一切现金业务必须坚持双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。

3、复核制度。一切现金（重要物品）收付和交接及记载都要换人复核，坚持收必复点，付必复核。

4、双先制度。收人现金要先收款后记账，付出现金要先记账后付款。

5、登记制度。

⑴凭证登记。办理现金重要物品收付，转移时必须逐笔序的编号记载现金收入，付出和其他有关登记薄。⑵券别登记。办理现金收付业务时，必须在收付凭证上记载款项的券别张数和金额。

6、日清月结制度。每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和重要物品，与会计部门核对现金科目余额，保证账款相符，账实相符。

7、交接制度。出纳人员因工作变动和临时休假必须将现金、重要物品等办理交接登记手续。

8、查库制度。

⑴联社主任或分管主任每季要对联社库房检查一次，对所辖基层信用社现金库房每年至少组织一次全面查库，会计、出纳主管部门每季查库一次。

⑵信用社主任每月不定期查库一次，内勤主任（委派会计）每旬不定期查库一次。

9、报告制度。出纳部门按规定对工作情况，差错事故应及时向单位领导和上级主管部门报告。

10、持证上岗制度。出纳人员要在上岗后，进行专业培训，合格后持证上岗。

㈡错款处理：

1、技术性错误，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。

2、责任事故错款。应按长款归公，短款自赔的原则处理。

3、监守自盗，挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给相应的处分，触犯法律的，移交司法部门追究处理刑事责任。

四、印、押、证管理制度

㈠重要空白凭证管理

信用社重要空白凭证包括：现金支票，转账支票，活期存折，定期存单，县辖报单，贷款收回凭证，股金证等。

1、重要空白的购入和发出管理

重要空白凭证由联社负责购进，实行专库，专人保管制度，信用社由主办会计保管，到联社领取后入库登记保管，设置重要空白凭证的登记薄，对领入，发出要详细登记，视同现金入库保管。每旬查库一次，并做好记录，确保账实相实，总分相符。

2、重要空白凭证的使用管理

重要空白凭证使用时，必须分凭证种类建立重要空白的凭证使用销号登记薄，按凭证号码依次销号，作废的重要空白凭证要加“作废”戳证随当日凭证装订。重要空白凭证的余缺，各基层社均不得自行调剂使用。更不得随便借用。对申请销户切有现金支票、转账支票的单位，要收回剩余凭证，并详细登记，将收回的重要凭证加盖“作废”戳证，并入当日传票后装订。㈡印章、密押的管理

信用社的业务印章均有联社统一刻制，在启用前，由联社行文并加盖印模公布，各社应在业务印章登记薄上预留印模，标明启用日期，保管使用人等事项，人员变动调休一律办理交接手续，严格执行印、证分管制度，相互制约，营业终了必须印、证、押分装入库保管，严禁将业务印章同私人名章存放在办公室抽屉内或让人代管。

信用社不用的印章，由信用社加封后办理交接手续，集中联社组织销毁。

县辖结算、省辖结算及全国电子汇兑,密押是鉴别往来资金真伪的重要工具,必须妥善保管,严格控制知押面,密押机由专管员保管使用,编押时要注意隐蔽,严防泄密和丢失,若不慎发生泄密和丢失,应立即向上级主管部门报告,采取果断措施降低风险。

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