35会计人员审核费用规范
2020-03-03 16:46:41 来源：范文大全收藏下载本文
会计人员审核费用规范
审核凭证
外来凭证
1、费用发票。
2、事业性收费收据。
审核方法及说明
1、原始凭证内容：
(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。 (2)审核发票专用章是否有开票单位全称、住址、增值税一般纳税人统一税务编号。
(3)审核“日期”是否为收款日或费用发生日期，是否为跨年度使用。 (4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同。若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经请款部门翻译为一般中文名称。
(5)审核数量×单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符。 (6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。
(7)审核增值税的计算是否正确。
(8)审核商号发票是否有加盖“销货专用章”，并注意商号全称、地址及增值税一般纳税人统一编号。
(9)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章，
1 金额更改者，必须重新取得有关单据。
2、付款凭证应具备要件： (1)统一发票：
①本公司抬头、统一编号、地址。 ②开具年、月、日。
③收款商号、地址及统一编号章。
④购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。 ⑤增值税税额。 (2)收据： ①本公司抬头。 ②开具年、月、日。 ③出具单位全称及地址。 ④同“统一发票”。
审核凭证
租金支出 租金发票
审核方法及说明
1、审核租金支付年期是否重复或遗漏。
2、审核租金支付方式与合同书约定是否相符。
3、审核租金支付座落地段与实际及租约所载是否一致。
4、审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回押金。
5、审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。
6、审核支付仓租是否附租赁合同书。
7、审核寄库租金，单价×寄库数量是否正确。
审核凭证
税款(房地产税、车船使用税、印花税等) 缴纳通知书、收据联。
审核方法及说明
1、审核房屋、土地座落地段与账列是否相符，税籍是否一致。
2、审核房地产税通知书所列面积与账列是否一致，房屋用途别与实际用途相符。
3、审核缴纳通知联所列车辆牌照号码，是否为本公司公务车辆牌照号码。
4、审核缴纳年期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。
5、审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。
审核凭证
交际费
1、统一发票。
2、营利事业性收费收据。
审核方法及说明
1、审核在外宴客及招待费用，应以统一发票为凭。
2、审核是否于正当的场所宴客。
3、对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。
4、审核是否依核对权限核准。
审核凭证
邮资
1、邮政大宗包裹收据。
2、邮票购买证明。
审核方法及说明
1、审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载是否相符。
2、审核有没有私人邮件或索取非本公司邮寄的其他收据报销。
审核凭证
电话费
电信局电话发票、通知联。
审核方法及说明
1、审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。
2、审核叫号或呼人，每次单价是否与标准单价一致。
3、审核单价×次数，是否与总额相等。
4、审核收据内容与原通知单所载是否相符。
5、审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经人人印章。
审核凭证
电报费
电信局电报通知联、发票。
审核方法及说明
1、审核请款单是否依核决权限呈核。
2、审核计费单价与标准表所列费用是否相符。
3、审核通知联所附明细表各栏，与国内、外电报收发文登记簿所列地点、时间、字数一致。
4、审核机号是否属本公司租用者。
5、审核收据联内容与原通知联所载内容是否相一致。
6、审核计费单价、国际电报费是否以时间计价，交换业务电报费是否以字计价。
审核凭证
交通费用(自用车辆)
1、短程出差车费报销单。
2、过桥(路)费、停车费发票。
审核方法及说明
1、审核报销单内各栏是否详填：
使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时间、目的、车费、日期。
2、审核是否经车辆调度员证实无车可派用。
3、审核是否经主管(经理级以上)核决。
4、审核金额计算是否正确。
5、审核用车起讫时间及目的是否合理及必须。
6、停车费、过路费等凭证依实核销。
审核凭证
交通费(公务车)
1、购油票券。
2、统一发票、收据。
3、过桥费或停车费发票。
审核方法及说明
1、油料耗用费用：
(1)审核购油票券内所列“车辆号码”是否为公务车号码。 (2)审核金额计算是否正确，加油次数、间隔期限是否合理。
2、过侨(路)费、停车费：
(1)审核过桥(路)费发票金额是否与规定相符。 (2)审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。
(3)审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。
审核凭证
书报杂志
1、统一发票。
2、收据。
审核方法及说明
1、审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。
2、审核支付连续性刊物，其数是否重复。
3、审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订、应经专人登记、编号，并列入管理。人员移交时，列入部门财产办理移交项目。
审核凭证
文具印刷(打字油印；复印、文具用品)
1、统一发票。
2、事业性收费收据。
3、签收单。
审核方法及说明
1、审核印刷表单是否必须、数量是否正确。
2、审核复印费分摊表的计算是否正确。
3、审核各单位复印金额、数量是否合理，上下月是否差异过大。
4、审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。
5、审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。
审核凭证
差旅费
1、差旅费报销清单。
2、交通费单据。
3、住宿费发票。
4、无单据证明单。
审核方法及说明
1、国内出差：
(1)审核差旅费报销清单是否按规定呈核。
(2)审核报销日期、日数与出差申请单所载是否相符。 (3)审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。 (4)审核餐宿杂费报支标准是否依规定单价计算。
(5)审核在同一地区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费
7 标准，以八折支给，自31日起以七折支给。
(6)审核交通费需凭证明核支，否则以对号快车计支，机票以票根报销。
(7)对住宿费未检具凭证者，按规定五折报支。
(8)审核各细数核算是否正确，若事先暂借预支者，应由应付金额内扣除。
2、国外出差：
(1)审核出国前后的国内旅费，应合并于国外旅费报销清单内一并报销。
(2)审核交通费应检附凭证，否则应附经理级以上主管核准的无单据证明。
(3)审核是否于返国后次日起算，10天办理旅费报销，并缴回旅费差额，逾期应依规定办理追缴。
(4)审核出差在同一城市，继续驻留30日以上者，自31起，膳宿杂费按八折支给。
(5)审核住宿费用超出规定时，应检附凭证呈总经理核准后报实报销。
审核凭证
水费
水费通知联、收据。
审核方法及说明
1、审核通知联抬头是否为本公司。
2、审核收费期间所属月份是否正确，有否重复。
3、审核收据联与通知联所载内容是否一致。
4、审核用水数量是否与水表记录一致。
审核凭证
电费
电费通知联、收据。
审核方法及说明
1、审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。
2、审核单价×使用度数是否等于应付金额。
3、审核收据联与通知联所载内容是否一致。
4、审核用电度数是否与电表记录一致。
审核凭证
运费
1、统一发票。
2、事业性收费收据。
审核方法及说明
1、对运费的申请，需审核： (1)客户是否签收。
(2)依路途(程)长短，判断运输时间与出入有利于时间是否异常。 (3)货运品名是否相符。 (4)数量是否一致。 (5)运交地点是否相符。
(6)交运中意外事故的索赔款，是否依合同核算索赔款。
2、依地点、费率、数量核算金额是否相符。
3、是否依核决权限呈核。
审核凭证
广告费
1、统一发票。
2、报社收据。
3、杂志社、出版社、电视台、广播电台广告收据。
审核方法及说明
1、审核计价行数与样张的行数是否相符。
2、审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。
3、审核应付金额计算：单价×行数×刊登天数。
4、审核收款人及报社签章是否属实。
5、审核是否附有全张的报纸，并在广告处以红笔划出。
审核凭证
海运费
1、申请付款单。
2、海运发票。
审核方法及说明
1、审核请款单是否依核决权限核准。
2、审核请款单所载的“船名”、“起讫地点”、“航次”、“提单号码”、“装运数量”等是否与装箱单相符。
3、审核请款单的材积和装箱单所载是否相符，若差异在5%以上时，
10 会同营业单位签注差异原因。
4、审核发票的抬头是否为本公司。
5、审核提单的材积及起讫港是否与装箱单相符。
6、审核发票所载的提单号码与原提单的号码是否相符。
审核凭证
保险费
1、结汇证明书。
2、保险费送款薄存根。
3、保险公司收据。
审核方法及说明
1、审核保险费率及保险费的计算是否正确。
2、审核结汇证明书中银行所扣的保险费，是否与所计算的保险金额相符。
3、审核保险费收据的抬头是否为本公司。
审核凭证
外销佣金
1、结汇通知书。
2、佣金信(电)汇回条。
3、佣金汇出款证实书。
4、发票。
审核方法及说明
1、审核请款单是否依核决权限核准。
2、审核请款单，销售确认书和受订通知单所载的受订编号、数量、单价、销售金额、佣金条件和佣金收款人的名称地址等是否相符。
3、审核依约定的佣金条件所计算的佣金金额是否正确。
4、审核佣金汇款回条或证实书的申请人是否为本公司。
5、审核佣金汇款凭证的受款人是否与受款通知单的受款人相符。
6、审核佣金汇款凭证的汇出金额与请款单和结汇证书的佣金金额是否相符。
7、审核发票的抬头是否为本公司。
8、审核发票的出具人是否与受订通知单的受款人相符。
9、审核外币折算是否与发票的人民币值金额相符。
审核凭证
陆运费 发票。
审计方法及说明
1、审核发票的抬头是否为本公司。
2、审核发票是否依核决权限核准。
3、审核计费重量是否与交运单相符。
4、审核运费是否与公司规定的支付标准相符。
5、审核运费的计算是否正确，与发票的金额是否相符。
审核凭证
报关杂费
1、发票。
2、事业性收费收据。
审核方法及说明
1、出口报关杂费应由与本公司签订合同委托的报关行，依各批的出口案编制“费用通知单”，并检附所有凭证送国外部复核，依核决权限核准后，再送会计部门请款。
2、审核报关杂费“费用通知单”是否注明“出口编号”、“货名”、“件数”、“重量”、“出口日期”、“运往港口”、“提单号码”、“货物进仓地点”、“输出许可证号码”等。
3、审核报关杂费各请款项目的金额，是否与合同及海关所规定的支付标准相符。
4、审核各项凭证是否齐全，抬头是否为本公司。
5、审核报关杂费的总金额是否正确，与“费用通知单”的金额是否相符。
6、如有退关、滞报逾期仓租等发生异常费用，是否已于请款单内注明异常原因处理对策和费用的归属等。
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