会计管理模拟实验模拟资料(一)

2020-03-02 11:57:40 来源：范文大全收藏下载本文

会计模拟业务

冀兴打火机厂2009年12月份发生如下经济业务：

1.1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司2000公斤AS料款，发

票列示价款 18200元，增值税3094元，材料已入库。

2.1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款92000元及增值税15640元，

支票已送交银行。

3.1日，委托中国银行签发银行汇票一张，金额20000元，交采购员王明赴天

津采购ABS料。

4.2日，收到保利商贸公司交来银行承兑汇票，金额56160元，系结算上月货

款。

5.2日，向郑州新丰金属加工厂购入火嘴800盒，单价13元；中轮300盒，单

价50元；螺帽750盒，单价10元，发票金额32900元，增值税5593元，签发商业承兑汇票。

6.2日，职工张苇报销医药费82.48元。

7.2日，向燕青商场销售产品60箱，单价480元，金额28800元，增值税4896

元，货已发出，办妥托收承付手续。（开户行中国银行邢台市支行，账号305—003—58）

8.3日，从市炼油厂购入丁烷2300公斤，单价4.2元，发票金额9660元，增

值税1642.2元，材料已验收入库，签发转账支票支付货款。

9.3日，签发转账支票支付新奥广告公司广告费5000元。

10.3日，两辆汽车大修理，已转账支票支付远东汽车维修部维修款4638元。 11.3日，以现金支付职工王月芬困难补助300元。

12.4日，采购员王明回厂，交来购ABS料发票，购入数量1800公斤，单价9元，

金额16200元，增值税2754元。货已验收入库。另以现金向天津运输公司四队支付运费360元，予以报销。（运费7%计入进项税额）（联系业务3） 13.4日，信汇给天津化轻公司15000元，预付POM料款。

14.4日，职工王枫报销计算机培训费200元。

15.4日，王明报销差旅费427元。以现金支付。

16.4日，签发转账支票，向夕阳红敬老院捐赠20000元。

17.4日，收到银行通知，江苏盐城百货公司上月所欠货款78975元已收妥。 18.5日，以转账支票向汇丰建材商店购入水泥5吨，单价280元；暖气片4组，

单价240元，当即用于装配车间改良工程。

19.5日，从银行提取现金1500元备用。

20.5日，刘忠从沈阳出差归来，报销差旅费2127元，并退回现金673元。（联

系“其他应收款”账户期初余额为3000元）

21.5日，从本市清风纸制品厂购入包装箱2000个，单价4.80元；纸盒10000

个，单价0.22元，增值税率为17%。签发转账支票付款。

22.5日，签发转账支票，支付展销会摊位费2000元。

23.5日，从北京化工三厂购入色母10公斤，色粉10公斤，材料已入库，结算

凭证尚未收到。

24.6日，向纪峰公司销售产品50箱，单价480元，增值税4080元，收到商业

承兑汇票。

25.6日，开出转账支票，支付金诚五金商店工具款1178元。（明细项目在发票

中给出）

26.6日，以现金260元购买办公用品。

27.6日，银行转来北京化工三厂的托收承付凭证及增值税发票，列示色母单价

2.5元，色粉单价2.0元，货款总额45000元，增值税7650元，货款尚未支付。（联系业务23）

28.6日，将到期国债50000元兑现。利息收入21000元。

29.6日，收到银行通知，天津化轻公司将汇票余款1046元退回。（联系业务12） 30.7日，从张家口红光机械厂购入注塑机2台，单价（含税）64350元，货款共

计128700元，信汇货款。当即投入安装。

31.7日，收到银行通知，9月份向天津化轻公司承兑的商业承兑汇票29250元已

划转。

32.7日，签发转账支票，预付明年上半年报刊订阅费900元。

33.7日，退休职工陈永福报销医药费427.60元。

34.8日，委托华强五金加工厂加工的2500盒防火罩加工完毕，验收入库，加工

费37500元，增值税6375元，尚未支付。（注意联系账户期初余额为22500

元）

35.8日，收到郑州东昌公司交来银行汇票一张，面额20000元，预付货款。 36.8日，售给本市通达公司ABS料800公斤，单价11元，增值税1469元，收

到转账支票一张。

37.9日，以现金56.4元购买会计账簿，予以报销。

38.9日，提取现金2000元备用。

39.9日，职工张晓东出差，预借差旅费500元。

40.9日，装配车间改良工程完工，签发转账支票结算工程费2000元。（联系业

务18）

41.10日，向江苏盐城百货公司分期收款销售产品150箱，单价450元。当日收

到银行汇票一张，系第一期货款22500元，增值税3825元。（该笔业务因产品成本尚未计算出来，结转“分期收款发出商品”成本的分录可在月末结合“业务95”处理，但此时要对收入予以确认）

42.10日，签发转账支票，支付本市新华印刷厂产品宣传资料印刷费4270元，

增值税725.9元。

43.10日，向保利商贸公司销售产品40箱，单价450元，增值税3060元，采用

托收承付方式结算，已办妥托收。

44.10日，收到丽华公司转账支票一张，预付明年上半年门市部租金24000元。 45.10日，向开源律师事务所签发转账支票，支付咨询费160元。

46.10日，通过银行上缴所得税14312.5元，增值税47330.5元，城建税3365.95

元，教育费附加1384.85元。

47.11日，签发转账支票，向太平洋保险公司支付明年财产保险费8169.22元，

车辆保险费1147.97元。

48.11日，签发转账支票，付给省化工技术研究所气箱材料配方6000元。

49.12日，向本市华龙批发站赊销产品40箱，单价（含税）526.5元，华龙批发

站为小规模纳税人。

50.12日，从张家口锅炉厂赊购工业锅炉一台，当日投入安装。单价（含税）

108.225元，货款尚未支付。

51.12日，签发现金支票，提取现金49567.68元，并发放上月工资。（上月独生

子女补贴、车贴已记入“其他应付款—其他”，另请注意实发金额与应付工资总额之间的数额不一致）

52.13日，公司委托长安证券公司以每股17.65元转让持有的股票20000股，成

交金额353000元。（联系短期投资账户期初余额，注意实收款金额应扣除各项费用）

53.14日，现销产品6箱，单价（含税）526.5元。

54.14日，发给郑州东昌公司产品40箱，单价450元，增值税3060元。（原预

收货款，联系业务35）

55.14日，将当日销货款3159元送存入银行。

56.15日，天津化轻公司发来POM料2400公斤，单价4.5元，增值税1863元，

余款尚未退回。

57.15日，收到市金华公司支付的违约金600元，对方交来转账支票。

58.15日，将信诚商贸集团商业承兑汇票背书转让给张家口锅炉厂，偿还货款，

另信汇2925元，补足差额。

59.16日，接银行通知，本月2日托收燕青商场货款已收妥。

60.16日，委托银行签发不定额本票，金额43875元，支付华强金属加工厂加工

费。

61.17日，向北京化工三厂承付货款。（联系业务27）

62.18日，为振兴工厂提供运输劳务，收到转账支票3000元。（营业税率5%） 63.18日，因产品质量问题，华龙批发站退回产品一箱。（联系业务49）

64.18日，将纪峰公司的银行承兑汇票到银行贴现，面值131625元。扣除贴现

息1096.88元，贴现实收款130528.12元。

65.18日，购入面值200000元、票面利率10%、期限5年的债券，按面值购入。 66.19日，年末财产清查发现账外电动机一台，估计重置价值5600元，四成新。 67.20日，注塑车间报废注塑机一台，设备原值45200元，已提折旧34713.6元。 68.20日，新购入的注塑机安装完毕，以转账支票向安装公司支付安装费9500

元。（联系业务30）

69.20日，售给鸿运公司产品120箱，单价440元，增值税8976元，收到该公

司的银行承兑汇票。

70.21日，公司以现金4335元购入水果，发放职工福利。

71.22日，华丰酒店因经营不善破产，原欠公司货款5265元，现收到转账支票

偿付货款3000元，其余作为坏账处理。

72.22日，经厂长批准，账外发现的电动机作转销账务处理。（联系业务66） 73.23日，接到银行通知，托收保利商贸公司货款21060元已收妥。

74.24日，根据本月固定资产折旧计算表，计提本月固定资产折旧。其中生产车

间折旧1200元，辅助车间折旧1000元，行政管理部门折旧1800元。

75.24日，签发现金支票，提取现金4000元，发放退休职工工资3705.5元。 76.24日，收到中国银行通知，本季度短期借款利息5801.25元已划转。（前两

个月已预提3867.5元）

77.24日，收到中国银行通知，本季度长期借款利息6938.75元已划转。（前两

月已计息4625.83元）

78.24日，收到银行通知，本季度银行存款利息2229.95元已划转。

79.25日，收到银行转来自来水公司托收凭证及增值税发票，付讫本月水费

8461.6元，增值税1438.47元。水费分配比例为：行政管理部门15%，注塑车间20%，装配车间15%，灌装车间10%，锅炉车间40%。

80.25日，收到银行转来供电局托收凭证及增值税发票，付讫本月电费18218.28

元，增值税3097.11元。电费分配比例为注塑车间25%，装配车间20%，灌装车间20%，锅炉车间15%，机修车间10%，行政管理部门10%。

81.26日，向中兴公司销售产品80箱，单价450元，增值税6120元。收到银行

本票。

82.26日，收到银行转来电话费托收凭证，付讫本月电话费3076.42元。 83.27日，提取现金3000元备用。

84.27日，将报废注塑机售给废品回收公司，收到转账支票1650元，同时以转

账支票支付益友运输服务公司运费352元。固定资产清理完毕。（联系业务67）

85.28日，收到明月饭店转来发票一张，金额2560元，签发转账支票。 86.28日，签发给市地税局转账支票一张，购买印花税票530元整。

87.29日，向华安贸易公司开出增值税发票一张，赊销产品200箱，单价450元，

增值税15300元。

88.30日，摊销本月待摊费用。

90．31日，根据“工资结算汇总表”分配本月工资费，并按14%计提福利费，按

1.5%计提职工工资教育经费。

91．31日，根据“材料发出汇总表”分配本月材料费。（采用月末一次加权平均法）

92．31日，采用“一次交互分配法”分配辅助车间费用。

93．31日，分配结转制造费用。

94．31日，计算结转产品生产成本。（各步骤原材料一次投入，半成品不通过半成品库收发，采用综合逐步结转分步法，月末在产品成本按定额成本计算） 95．31日，结转已销产品生产成本及成本差异。

96．31日，按本月应缴增值税、营业税的7%、3%计算并结转城乡维护建设税及教育费附加。

97．31日，结转本月未缴增值税。

98．31日，月末人民币对美元汇率为1：8.2805，调整外币帐户。

99．31日，按5‰的比例计提坏帐准备。

100．31日，受到联营单位长城实业公司的会计报表，该公司本年实现净利润69，155.18元，投资比例为50%。

101．31日，按33%的税率计算结转应教所得税。该厂1~11月份累计工资总额为503，829.7元，全年计税工资总额为486，767.87元。1~11月份累计销售收入为6，014，800元，1―11月份累计业务招待费为10，688元。1－11月份无其他调整事项。该企业年末交所得税13，428.37元，1~11月份累计已交120，460.75元。（按规定该企业业务招待费比例为5/1000）

102．31日，结转损益类帐户。

103．31日，分别按税后利润的10%提取赢余公积金和公益金，其余作应付利润。（年初未分配利润一并分配）

104.31日，结转利润分配明细账户及本年度利润。

105.31日，编制资产负债表及利润表。

要求：根据以业务编制记账凭证，并登记有关总分类账簿。