公司财务报销制度

2020-03-03 03:48:11 来源：范文大全收藏下载本文

财务报销制度

第一章、总则

一、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，特制定本制度。

二、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用品、设备仪器及工具等）采购、邮寄快递费用、日常办公费用、招待费用、差旅费用、车辆费用、职工劳保及福利费用以及其他涉及费用支出项目的报销均按此制度要求执行。

三、本制度适用公司全体员工。第二章、公司费用报销要求及流程

一、费用报销的原则：遵循“谁经办谁报销”的原则

二、公司费用报销规定

（一）、公司所有费用支出报销原则上凭有效票据实报实销；报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。

（二）、报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（三）、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写支出报销凭证,待审核批准后,方可报销。

（四）、费用发生过程中，原则上需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任；

（五）、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。

（六）、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用统一的支出凭单规范粘贴、分类粘贴，便于归类计算和整理。

（七）、报销当事人在填写“支出凭单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，填写齐全，并签署自己的名字， “支出凭单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

三、费用报销流程

（一）、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写支出凭单→ 须入库手续的附入库单→出纳复核→主管会计审核→总经理审批→到出纳处报销的程序办理。在复核和审核过程中主管会计和出纳有权对费用的真实性提出质疑。如有未经财务部复核及审核的单据，直接报总经理审批的财务有权拒绝报销。

第二章、各项费用报销规定细则

一、差旅费报销规定

（一）、差旅费报销标准按公司现有规定执行。差旅费出北京市区当天来回的补助办法？

二、办公费、低值易耗品等报销规定

（一）、一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用应由公司集中购置,并指定专人负责。

（二）、办公用品及低值易耗品的购置由专人购买，填写物品申购单报总经理批准必须有正式发票，并及时办理仓库入库验收手续。

三、日常物品采购费用报销

（一）、日常物品采购费用支出是指因采购零星材料、机械设备配件、劳保福利性用品及办公设施用品等所发生的费用支出。采购时比质比价对询价及比质比价结果进行分析确认。

（二）、物品采购后采购人员必须及时办理物品验收及入库手续，所购物品发票及入库单办理报销手续；发票背面由经办人签字并由参与人签字证明

四、邮寄快递费用报销

（一）、邮寄快递费直接支付或收快递到付的，经办人需留存快递详情单，每笔快递详单上的金额对应发票金额，经办人不提供快递详情单的一律不予报销。

五、车辆费用报销规定

（一）、车辆费用是指公司车辆工作过程中发生的油费、过桥费、停车费、维修费、检车费、保险费及应由公司负担的费用等。

（二）、公司驾驶人员因工作需要（长途出差或其他特殊情况）用现金加油者有随同人员在加油票上签字证明方可报销。

（三）、汽车每年一次性必须支出的费用，如：年保险费、车船使用税、年审费、检测费等按报销程序办理报销。

（四）、车辆定点维修厂的维修费，报销时要附上具体维修项目清单；

六、业务招待费用的报销

（一）业务招待费的支出实行“预先申请，据实报销”的管理方式。由经办人预先去行政后勤部填写《业务招待申请审批单》，并由总经理签字。

须取得用餐酒店正式发票，并附上《业务招待申请审批单》，交由财务部门审核。就餐发票必须符合以下规定：

1、定额发票印章要清晰可识别，印章不清的不予报销，未中奖的发票必须保持兑奖区完整，不可随意撕毁，不完整的发票不予报销。单次报销必须为同一单位提供的发票，同面额的发票必须连号，不同次的发票可不连号。发票归属地与费用实际发生地必须一致。

2、手工开具的发票必须如实填写，不得提供套开、虚开的发票，发票填写必须规范，发票内容必须完整，不符合规定开具的发票不予报销。

3、原则上不允许用餐票代替其他单据报销，如遇特殊情况，必须先通知财务部门，经确认后写明情况由公司总经理审批后方可报销。

七、工资福利及相关费用按公司现有规定执行第三章、借款及付款管理规定

一、借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；付款是指因公司业务需要，需支付的购买材料、货物及各项需要支付的款项。

二、借款管理规定

(一)、出差借款：出差人员凭由总经理审批后的借款单办理借款手续，出差返回一个月内办理报销还款手续,不办理还款手续的借款在工资中扣。

（二）、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员凭审批后借款单办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过1000元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。

（三）、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员凭借款单审批后办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报销清帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。

（四）、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后一个月内凭有效票据报销并结清借款；凡超过两个月不结账者，财务部门有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

(五)、各项借款金额超过10000元应提前一天通知财务部备款。

二、付款管理规定

（一）、公司各项付款的支付原则上使用银行转账或银行承兑汇票转让方式支付，若因特殊原因需要现金支付必须经总经理批准。

（一）、凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付的款项，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额填写《付款申请单》，并交财务合同复印件，由主管会计根据合同核对审核后签字，再交总经理审批后交财务办理付款手续。

（二）、日常零星物资、材料采购付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前支付货款由业务经办人员依据《采购合同》按合同的付款方式填写《付款申请单》并交财务合同复印件，无《采购合同》的需提供由总经理签字的《报价单》等由财务核对审核后签字，再交总经理审批后办理付款手续。

（三）、凡涉及公司经济业务需要领用空白转账支票的，由财务人员在支票存根上写明日期、用途及限额后，由业务经办人员在支票存根上和《支票领用登记簿》上签收；支付时必须完整填写支付日期、用途及大小写金额并及时告知财务人员具体付款日期和金额；任何人不得将空白支票交给其他单位或个人，作废支票要及时交回财务部留存。遗失支票，领取人必须在第一时间告知财务部并按规定和程序办理挂失手续，若遗失支票已被支付，追究支票领取人责任，并作出相应赔付。

（四）、公司支付的款项，经办人在款付出60天内要求对方开具发票并交财务入账，延期未及时入账的发票，将作为年终部门及经办人的考核项目进行考核。

目前报销存在的问题：

1.无发票用其他票替代的问题，目前是要求超市的发票，五金电料及材料票替代也要求入库

2.关于差旅费补贴的问题，出北京市又是当天回来的，是否享受出差补助 3.去北京市里，午餐费15元已经不够了

4.付出的款项开具的发票要求经办人60天交财务发票，能否时间再短一些？