融资性票据为何屡禁不止
2020-03-02 17:38:15 来源：范文大全收藏下载本文
融资性票据为何屡禁不止
融资性票据在个别地方有增加趋势，究其原因，主要有以下几方面原因：
政策性因素是诱发融资性票据产生的前提。现行的票据管理规定对融资性票据约束能力较差，现在金融机构办理商业汇票承兑贴现的主要依据是银发［2001］236号文《中国人民银行关于切实加强商业汇票承兑贴现和再贴现业务管理的通知》，该通知规定：“所办理的每笔票据贴现，必须要求贴现申请人提交增值税发票、贸易合同复印件等足以证明该票据具有真实贸易背景的书面材料，必要时，贴现银行要查验贴现申请人的增值税发票原件。”由于对查验增值税发票缺少硬性规定，有些贴现银行出于减少工作量等因素考虑，对一些资信程度较高、经济效益较好、还款有保障的企业往往只审查增值税发票、商品交易合同复印件，对是否具有真实贸易背景不作认真的调查；另一方面，由于贴现银行只要求提供增值税发票、商品交易合同复印件，给企业留下了弄虚作假的余地，特别是同一集团内部的法人企业互签没有真实贸易背景的商品交易合同、虚开增值税发票现象较为普遍。而金融机构方面，签发收取一定比例保证金的银行承兑汇票和办理票据贴现业务是实现增效降点的有效手段。因为：签发银行承兑汇票上级行规模控制较松，且安全性较高；收取的保证金又增加了本行的可用资金；贴现的银行承兑汇票只要是真实的，到期可直接向签发行收取款项，不存在到期收不回的问题；同时又增加了本
行的业务收入。出于以上考虑，银行承兑汇票的签发行和贴现行对票据是否具有真实贸易背景的审查越来越松，这是融资性票据产生的关键。
为彻底根除融资性商业汇票，笔者建议：尽快修订现行的票据管理制度，在办理商业汇票的承兑、贴现时，要求申请人出示增值税发票原件，并同时出具货运、入库单据。税务部门应适当增加增值税发票联次，企业在向金融机构申请办理商业汇票承兑、贴现时，可将其中一联留存银行，避免在增值税发票环节出现弄虚作假。人民银行要加强监管力度，对金融机构承兑、贴现不具有真实贸易背景的商业汇票，要严格按照《金融违法行为处罚办法》予以处罚，并追究相关人员的责任。（乌海分行） 报送单位：内蒙古分行2003年7月9日07时47分
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