财务制度设计
2020-03-01 23:18:58 来源：范文大全收藏下载本文
实
验
报
告
（管理学院适用）
课 程 名 称: 财务制度设计实验 课 程 代 码: 1200289 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 2010级财务管理3班 学 生 姓 名: 温 红 梅 学 号: 312010110204317 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 余鹏举 开 课 学 院: 管理学院
引言：
随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险孝盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制，制定合理的财务制度是关键。进一步认识企业内部财务会计制度对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。
《财务制度设计实验》课程具有较强的实践性，目的在于培养学生独当一面、胜任企业财务经理的能力。本课程的主要任务，在于让学生创造机会，接触真实企业的实际运作，并在了解和掌握实验对象企业的组织架构、业务特点、管理要求等情况的基础上，深刻理解“管理即过程控制”这一管理精髓，将理论应用于实践，增强学生以财务经理的身份独立开展企业财务管理工作的能力。
勤善堂商贸有限公司
一、公司简介
“勤者，劳也；善者，德之建也；堂者，殿也。乃成勤善堂” 中 国·勤善堂健康连锁创立于2002年9月。为顺应中国老年化社会发展和有机健康生活趋势的需要，实现科学养老与和谐养老，云集众多有志于健康事业的精英，带着强烈的社会责任感和使命感，积极与国内外科研机构进行合作，致力于打造中老年养生养老文化平台，推广高科技生物农业科研成果，提供纯天然、安全的高科技健康产品和满足中老年个性化需求的健康服务项目，经过数年发展已闻名大江南北。勤善堂健康连锁以“勤能补拙，善容乃大”和“传递健康，传承博爱”为企业理念。凭借优秀的企业文化和遍及全国的市场网络，已在全国设立了7家子公司，120多家子分公司，近100家有机门店，拥有员工有4000多名、高端客户50万名。作为南京市健康行业的龙头企业，受到南京市人民政府、南京市工商行政管理局、南京市食品工业协会、南京市消协等国家政府机构的大力支持。目前，勤善堂已成为集健康管理、营养食品、休闲养老、文化教育于一体的集团化公司。历经十余年高速发展，已成为中国高科技生物农业产业化专业推广机构和中国中老年健康服务专业连锁机构！
随着社会进步和经济发展，随着城市化进程的逐步完善，随着中国人口年龄结构的老龄化趋势，随着全民对生命健康的更高追求和关注，保健品产业迎来了新一轮的蓬勃发展机遇；不同层次的消费者对健康不同程度的主动需求，逐渐形成具有中国特色的大健康补益产业新市场格局。养老事业要发展，养老教育要先行。十年来，勤善堂为了不断满足广大中老年人多样化的需求，积极搭建各种服务平台。在十周年之际，公司重磅推出了勤善堂和谐 养老科技体验馆，同时也是中国第一个和谐养老科技体验馆，该科技体验馆的建立旨在积极响应政府号召，“倡导和谐养老新理念，弘扬孝老敬老孝道文化”，将养老教育宣传工程推向一个新阶段，更是彰显了勤善堂十年来作为养老生活方式的领跑者立足于发展养老产业的决心和勇担社会责任的企业信念。
南京勤善堂健康连锁是一家致力于中老年健康服务的机构，是一家专业的中老年健康服务机构。公司自成立以来，一直秉承着“传递健康、传承博爱”的宗旨，关注中老年事业的发展，积极“投身中老年健康事业”，目标是“构建俏夕
2 阳博爱家园，打造中老年服务专家”，为中老年人提供具有趋势性和潮流性的延年益寿保健食品、健康服务和中老年品牌健康公寓等，满足中老年健康的需求，搭建中老年人健康快乐的服务平台，努力打造中老年健康事业亲情服务第一品牌。主要提供六大系列中老年健康养生服务：健康食品服务、时尚用品服务、旅游休闲服务、教育咨询服务、金融理财服务、居家养生服务，拥有近亿元的发展基金。公司下设的南京卫岗乳之宝生物技术有限公司、汤山刘园温泉度假村、麒麟门博爱庇护工场等都已得到政府和社会的广泛赞许。其中“麒麟门博爱庇护工场”为非赢利性的福利机构。安泰核酸事业部是勤善堂的另一下设机构，主要经营“21世纪最伟大的发明”——安泰小分子寡 核苷酸。
勤善堂健康连锁是一支年轻而充满活力的队伍，一个多元化的产业集团。勤善堂健康连锁正在蓬勃发展的产业包括汤山刘园温泉 度假村、三牌楼博爱庇护工场（慈善机构）、句容茅山道家养生基地、天目湖生态养生基地等。该公司荣获“中国质量诚信企业、中国3·15质量诚信消费者信得过AAAAA级示范单位”“公益明星”称号，其公司产品在中国商品学会开展的中国优质产品推广活动中，荣获“高标准高品质”重点推广产品。
企业定位：中国高科技生物农业产业化专业推广机构；
中国中老年健康服务专业连锁机构
企业理念：勤能补拙，善容乃大，传递健康，传承博爱
企业目标：打造一个健康快乐充满爱心的俏夕阳养生养老的文化平台，努力成为中国中老年健康服务的著名品牌。
使命内涵：复兴中华传统文化，弘扬中国传统孝道文化，替天下儿女尽孝道，为中国老龄化社会做贡献。为了响应中共中央第十七届三中全会关于推进农村改革若干决定，未来十年，公司积极与科研部门进行合作，研发和推广高科技生物农业科研成果，为提高农业附加值、提高农民收入做出我们应有的贡献，努力成为中国高科技生物农业产业化专业推广示范机构！同时，为适应中国老龄化社会，实现科学养老和和谐养老，公司努力打造中老年健康服务专业连锁机构！为国家创建一个具有国际竞争力的卓越企业、为民族创建一个具有百年发展力的世界品牌是公司不懈的奋斗目标！
服务宗旨：原汁原味的爱心孝心服务。并积极响应政府号召，发展扶农助农项目合作国内外顶尖科研机构，提供纯天然、安全的高科技健康产品，提供满足中老年个性化需求的健康服务项目，打造一个健康快乐充满爱心的的俏夕阳养生养老的文化平台——俏夕阳博爱家园。
俏夕阳文化：勤善堂健康连锁一直倡导中老年人寻找一种全新的健康生活方式， 以更好的融入到社会发展的大潮中，这种全新的健康生活方式即“俏夕阳”。从理念上来说，俏夕阳是一种积极乐观的人生态度，一个俏夕阳的老人一定是身心健康 并充满爱心的老人。勤善堂集中社会各方面的力量，共同打造了一个“健康、快乐、充满爱心的”俏夕阳文化平台，让老年朋友真正实现老有所养、老有所医、老有 所学、老有所为、老有所乐的目的。
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团队文化建设的精髓：责任、爱心、学习、合作、感恩
同仁志：传递健康，传承博爱；感动你我，亲情家人；励志人生，百炼成钢；光荣梦想，成果共享
成都勤善堂商贸有限公司系中国勤善堂健康连锁机构的子公司，是中国有机食品和绿色经济专业推广机构，是一家四川成都批发零售行业民营公司,公司规模51-200 人。公司的高端有机食品“松华·油松花粉”是以领先于行业的强大科研背景和技术，依托中国林科院林化所强大的科研背景开发出来的国家级星火计划项目产品，中低端有机食品和绿色食品近千种。公司迎合了世界林业大会发展林业产业化的理念，致力于推广国家星火项目计划的研究成果，用“源于自然，返璞归真”的朴素经营理念，汇聚各路英才，无论劳心劳力齐聚一堂，致力于中国有机食品和绿色经济事业。南京作为公司总部，不仅是其他分公司发展的榜样，也是公司人才储备和培养基地，经过两年左右的发展已成功升级为年销售过千万的市场。
二、关于财务部门工作责任制度设计
财务会计制度是财务会计工作规范的总称。它是指在国家统一会计规范的指导下，由企业自行设计的旨在加强企业财务管理，正确反映企业财务状况和经营成果的会计原则、程序和方法的规范总称。财务会计制度本身是一个系统，它应体现三个层次：第一层次是财务会计工作基本条件方面的制度。企业内部控制制度，会计科目、凭证、账簿、报表制度。第二层次是财务会计工作组织方法的制度。财会机构设置、岗位责任划分、人员配备制度；会计核算的组织形式；处理会计事项的程序。第三层次是财务会计工作管理方面的制度。成本管理制度；会计分析预测制度；会计考核制度。
企业财务会计制度设计是企业以国家有关会计法律法规为依据，用系统控制的技术和方法，采用文字或图表等形式，对企业的财务会计组织机构、会计核算报告和会计业务处理程序、方法及财务工作的具体要求嫁衣规范化、文件化，以此来指导会计工作的过程。
现代公司制财务会计制度的特点：规范化、统一化、国际化；为所有者、潜在投资者、债权人及其他利害关系人提供会计信息；通过会计报表体系，全面反映企业资产负债状况和经营业绩；特定业务采用特定的会计处理方法，如资本筹集、公司清算等；打破所有制成份和行业界限的现代会计受托责任制度；明晰企业产权制度，明确资产权利结构关系。
财务部是公司的一个重要的部门，是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计
4 制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
（一）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
（二）公司的现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、结算起点1000元以下的零星支出；
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
（三）支票管理制度
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，
5 逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
（四）公司的资金审批制度
1.总则
（1） 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、行政费用支出管理制度
（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； （2） 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度
（1） 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； （2） 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； （3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
（1） 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
（3） 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
6 公司办公用具由办公室统一采购、管理； 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
（1） 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
（2） 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
（3） 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； （4） 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
（5） 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
（6） 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； （7） 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
（五）工资及相应级别报销管理制度
1、一般程序
1） 以出勤日计算每月应发工资；
2） 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；
3） 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4） 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5） 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
6）工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
7） 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
2、保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
3、收入挂钩原则
1）为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关
7 联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。
2)职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
4、备案原则
1) 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；
2)所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。
实验总结：
通过统一规则的财会制度，可使股东和经营管理者及时掌握公司的财会制度。通过统一规则的财会制度，可使股东及时掌握公司的经营状况及自己的投资境况和权益，以便对董事、经理的经营行业实务有效的监督。建立健全统一的公司财会制度，以便债权人及时、准确地了解公司的财务状况，并在必要时依法采取相应的措施来保护自己的权益。政府各有关部门，依其职责负有在法定范围内监督、管理公司经营活动的义务，以维持社会交易的安全。而这一职责的有效行使也有赖于规范的公司内部财会制度的建立与健全。
加强公司财务工作管理，这对于企业而言无疑是能较好的降低综合成本，也能最大程度上的了解到公司资金使用情况，这对于销售部门而言也是能很好的帮助他们完成企业的销售目标，能让他们很好的了解企业情况。有效的保证了企业经营活动的连续性，提高了产品在整个行业的竞争力和生产力。对于公司能更好的、稳定的、持续的发展。通过该资金管理制度能让该公司在资金管理上达到统一化、规范化。能规避一些员工徇私舞弊情况，能形成相互监督相互制约的结果。
通过这次暑期实习，让我更加深刻的理解了我们所学专业知识，也让我能比较熟练的利用理论知识投入到工作中。通过对公司财务部门工作制度的设计，让我对财务部门工作有了新的认识，也深刻理解到财务工作人员重要的责任。财务管理对于公司意义重大，是公司管理的重中之重。财务制度设计又是财务管理工作的重中之重。财务会计工作的规范化，可以保证公司正确核算经营成果，合理分配利润；可以保证公司资产的完整；使债权人的利益得到保护；有利于保护社会公共利益和职工集体利益；公司财务会计制度的规范化和公开化，还可使社会各方面都能方便地了解到公司的经营状况和盈利能力。对经营状况比较好的公司，可以起到吸收社会投资的作用。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金，记录、反映经济业务，这有利于政府掌握情况，制定政策，实施管理。
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