财务制度设计
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财务制度设计-期末考试卷
一、单项选择题 （ 15分）
1.在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（ A ）
A.《中华人们共和国会计法》
B.《企业财务会计报告条例》
C.《企业会计制度》
D.《会计基础工作规范
2我国《会计法》规定，国有和国有资产占控股地位的大中型企业必须设置（ B ）
A总经济师B总会计师C财务总监D审计人员
3为保证各会计期间费用的合理负担，应当设置“待摊费用”、“长期待摊费用”和“预提费用”科目，遵循的会计原则是（A A 权责发生制
B 收付实现制 C 客观性
D 重要性 4我国现行的利润表的格式为（B） A单步式B多步式C账户式D报告式 5仓储和会计部门距离较远的企业适合采用货物明细分类核算的方法是（B） A一套帐
B二套帐
C三套帐
D四套帐 6根据生产计划编制日常采购计划的部门是（D） A.计划部门B.财会部门C.生产部门D.供应部门 7库存现金日记账应采用的格式为（A） A订本式
B活页式
C卡片式
D以上均可 8企业资金周转的第一个环节是( A ) A采购业务B存货业务C生产业务D销售业务
9在采购业务的内部控制制度中,要求企业先必须发出询价单，然后进行谈判并签订合同的制度是（B）
A存货采购申请单控制制度B订货控制制度C货物验收制度D入账付款或应付账款控制制度
10适用于大批量多步骤生产的成本计算方法是（D） A品种法B种类发C分批法D分步法
二、多项选择题（20分）
1会计制度设计应遵循的原则有（ABCD）
Ａ、合法性
Ｂ、科学性
Ｃ、针对性原则
Ｄ、适应性原则 2会计机构设计的原则有（ABD）
A.与单位的规模和管理要求相适应
B.有利于提高工作效率 C.要配备合适的会计人员 D.内部分工要明确具体
3建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括（AC）
A.
货币资金收支凭证与原始凭证核对
B．现金与银行存款日记账与其总账核对
C． 企业银行存款与银行定期核对D.库存现金日记账的每天余额与实存现金核对 4从会计制度设计工作所设计的范围来看，其类型有（AC）
A全面设计B会计核算制度设计C局部设计 D会计控制制度设计 5会计组织系统的有机组成部分包括（ABCD）
A科学的机构设置B合理人员分工C明确的岗位责任D完善的工作制度 6核算企业存货需要设计的会计科目有（ABCD） A原材料B库存商品C周转材料D在途物资 7会计信息的载体通常有（ABCD）
A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表 8一般会计制度总则的主要内容有（ABD）
A会计制度制定的前提B会计工作的一般原则规定C会计基础工作的要求D会计组织机构的设置原则
9筹集资金业务核算需要设计的会计科目有（ABCD） A实收资本B资本公积C长期借款D应付债券
10会计机构负责人的任命要考虑的因素有（ABCD）
A政治素质B专业技术资格条件C政策业务水平D组织能力
三、判断题 （10分） 1出纳人员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿登记工作，但可以编制收付记账凭证。（错） 2可以由非出纳人员逐笔银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项。（对）
3成本开支范围一经确定，要保持相对稳定性，以保证成本计算口径的一致性。（对） 4交互式分配方法是辅助生产费用的分配标准。（错） 5生产费用分配的基本方法是比率法。（错） 6销售退回的当时即可办理销账和退款手续。（错）
7会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。（错）
8目前，我国的事业单位可以根据实际情况，分别采用收付实现制和权责发生制。（对） 9 原始凭证在设计时要充分考虑内部牵制的问题。（对）
10备查账簿的数量和格式设计比较灵活，通常根据企业的实际需要来设计。（对）
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希望这些能帮到童鞋们准备期末考试！
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第六节
建立健全内部牵制制度
一、高校内部控制的现状
高校的内部控制最早只是内部牵制,逐渐发展为由内部会计控制和内部管理控制共同组成。其中内部会计控制涉及与财产安全和会计记录可靠性有直接关系的方法和程序,内部管理控制主要是与提高经营效率和贯彻管理方针有关的方法和程序。许多高校的内部控制内容当前主要集中在会计领域,没有形成统一的控制体系。具体表现在内部流程控制混乱,部门间业务配合不协调或迟滞或推诿、扯皮,信息交流不通畅,整体管理水平相对较弱,存在乱收费和私设“小金库”行为,个别管理者“官本位”意识强烈以及出现教育腐败现象等。为了改变内部控制苍白无力的状况,我国职业界在充分涉取国际上内部控制主流框架———COSO框架,并结合我国的实际情况,于2003年在《内部审计基本准则》中提出了内部控制的全新概念,将其分为控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督五个要素,这无疑为高校建立与完善内部控制提供了更为广阔的空间。
随着我国高等教育事业的大发展和多种办学方式的引入，高等院校的资金来源和使用渠道日益多样化，资金流量迅速增大，而由于相关的监督和控制措施不力，使高校的资金活动隐含着相当大的风险。有关挪用、侵占或诈骗高校财产的现象屡见不鲜。中山大学纪委课题组的研究显示，近五年来，高校职务犯罪案件82%集中在基建、采购、财务、招生和后勤服务等环节。河南省2006—2009年查处的高校职务犯罪的80人中，在上述环节实施犯罪的有60人，占75%。特别是基建领域，由于建设规模大、资金投入多、工程建设制度不完善，已经成为高校腐败的“重灾区”。出现这些问题的原因大多在于内部会计控制的不足。因此，建立健全内部控制制度已成为高等院校一项迫切的工作任务。
二、高校内部会计控制存在的问题。
1、内部会计控制理念淡薄。
受传统教育管理模式的影响，高校管理部门和人员通常把注意力放在扩招、创收和教学科研工作上，不太注意内部会计风险的控制和管理。在高校财务活动的具体操作中，重要空白凭证保管使用制度、印鉴票据分管制度，以及会计人员分工中的“内部牵制”等原则得不到真正的落实。有的单位没有按《内部会计控制规范》的要求建立学校内部会计控制制度;有的单位虽然建立了内部会计控制但不健全。比如，有的单位虽然制定了实物资产和货币资金方面的内部牵制制度，但是由于没有严格的授权控制和不相容岗位分离控制，制度形同虚设;重大事项没有实行集体审批决策;工作人员调离会计岗位交接手续不规范等。有的单位即使制定了较为全面的内部控制制度，也仅仅是“挂在墙上、印在纸上”，内部会计控制制度流于形式。从四川省审计厅对几所院校的审计情况来看，高等院校目前的财务管理问题主要集中在无依据收费、私存私放公款和违规设置“小金库” 上。例如，2004—2007年，四川音乐学院以捐赠款、考试费、补考费等名义向学生违规收费659万元;2005—2007年少计售房款等收入837万元;将捐赠收入、管理费、演出收入等私存私放，金额达1282万元;未严格执行合同法、招标法及造价管理等规定导致多计工程价款698万元。
2、现行授权机制造成内控制度失效。
现行授权机制的领导“一支笔”盛行，大事小事都由一把手审批。由于专业知识、时间和精力的限制，一个人很难形成合理的判断，使得权限控制最终流于形式。而且，这种制度会造成“一把手”高度集权，缺乏对决策者的制约和监督，授权机制失控极易导致腐败。
3、缺乏风险防范机制和监控措施。
在当前的市场经济环境中，高等院校面临资产风险、筹资风险、投资风险、合同风险等多种市场风险，因此，需要有相关的风险防范和控制措施。现实情况却是大多数高校根本没有相关的机制。
4、内部会计控制制度的制定程序不规范。
内部会计控制制度体系缺乏系统性和完整性，制定过程不规范。首先，常常采用“打补丁”的方式出台办法。比如，今天发现办公用品浪费严重，就出台一个办公用品采购与使用办法;明天电话费高了，又制定一个通讯费管理办法。其次，不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。比如，仅是购买电脑一项，就有好几种操作模式：既可以通过负责管理固定资产的设备科购买，也可以通过行政办公室购买，还可以通过信息科购买。这样的制度体系不可能不造成管理上的漏洞。
5、内部会计控制制度本身存在缺陷。
内部会计制度本身的缺陷也会造成执行不力。内部会计控制制度文字描述性东西较多，缺乏清晰的岗位说明和工作流程图，使得新手需要很长一段学习和熟悉的过程，通过长时间的实践形成专业知识和能力，才能胜任工作。这样，人员变化时工作交接不力也会造成控制漏洞。
三、完善高校内部会计控制制度的必要性。
1、完善高校内部会计控制制度是高校资产安全、完整的保证。
防止国有资产流失是高校建立内部会计控制的根本目的。高校是国有资产集中的地方，也是国有资产流失的高发区之一。通过完善高校内部会计控制制度，建立风险预警和控制系统，形成有效的内部相互牵制的关系，可以达到防止各种舞弊行为，杜绝贪污、盗窃、挪用、浪费和不合理使用等问题。
此外，建立健全内部会计控制制度，可以明确财务与相关部门的分工，通过制度控制，明确责权利，对确保高校各项经济工作的正常运行和提高管理水平具有十分重要的作用。
2、完善高校内部会计控制制度是规范会计工作秩序的客观要求。
会计工作涉及各方面的利益关系，处理不当将会影响相关方面的利益，会计工作必须依法进行。单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也给本单位的经营管理带来消极影响。因此，各高校应当保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序，这样才能保证会计工作发挥应有的作用。
3、完善高校内部会计控制制度有利于会计信息的可靠性、完整性与合法性。
会计资料真实、完整，是了解客观情况，做出正确决策的依据，真实可靠的会计报表能够帮助决策者准确把握单位的经济运营情况。保证会计资料的可靠性、完整性与合法性，需要通过内部会计控制制度来实现。
四、高校内部会计控制的改善措施。
1、加强内部会计业务控制。第一，对高校货币资金业务内部控制，应采取严格的授权、批准制度，实现钱账分管，出纳员不得负责总账的记录。严格按会计基础工作规范的操作程序办理会计事项，会计部门在正式记录采购业务、支付货款之前，应对各有关部门送来的各种原始凭证，包括发货票、运费收据、入库单以及定货单等进行认真的审查、核对。如果发现问题，应及时查明原因，合理解决。在此基础上，编制付款凭证，由出纳员结算支付货款，并按货币资金支出业务的内部控制要求和方式实施内部控制，使两种业务的内部控制统一起来。
第二，完善实物资产管理的岗位责任制度。实物资产的控制方法主要有不相容职务相互分离控制、财产保全控制、会计系统控制、电子信息技术控制等。在验收入库、领用、盘点、保管与处置等关键环节进行环节控制。
在采购环节，设置采购与付款业务的机构和岗位。专职采购机构要实行定期轮转制度，采购工作人员要由那些具有高度责任心的人担当;大量的同宗物品要进入招标程序;在适当的市场调查研究基础上，加强工程项目的招投标、预算、工程质量管理等环节的财务控制，防范高校项目工程中的贪赃枉法、收受贿赂，欺诈行为和舞弊行为;必须限制未经授权的人员对财产的直接接触，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
第三，实施不相容岗位分离制度和内部牵制制度。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等方面。各级管理人员和经办人员必须在高校的授权范围内行使各自的职权和承担相应的责任，不能超越权限。实施重大决策集体讨论制度。高校管理层要依据会计法和《高校会计制度》、《高校财务制度》等规定，制定适合本单位的内部会计控制制度，并且不折不扣地执行。
2、优化高校内部控制环境。
高校会计内部控制制度的建设，是一项全员参与的活动。首先，高校负责人是内部会计控制中的一个重要主体，这就要求他们高度重视内部会计控制，严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部控制制度之上。高校负责人作为经营管理者，同时也应该是内部会计控制的实施者，只有意识到内部会计控制的重要性，才能不断创新管理理念，内部会计控制的有效实施才能得到有力保障。高校负责人还要以身作则，在高校内部经常提供道德方面的指导，使所有的教职员工在任何时候都能够保持正确的判断。其次，通过对会计人员的继续教育，尽可能提高其专业技术能力，以及在会计工作岗位中处理问题的能力;通过实行会计岗位的轮换，使会计人员都具备良好的职业判断能力。再次，明确划分各部门职责，构建科学合理的组织框架，实现各岗位、各部门间的相互制约。部门间横向上的相对独立与相互制约、目标明确，是内部控制制度得以落实的基本保证。
3、建立风险防范机制和监控措施。
现实工作中，高校在对外投资、筹资时，应进行严密的可行性分析，按“申请—论证—审批—实施”等严格的程序来操作;重大项目严格实行集体决策。项目应经过充分论证，采取相关的风险评估控制措施，避免盲目超规模的投资。高校还应设定明确的资产负债率预警线，对超出预警线的项目严格审核，避免盲目上马造成的巨大财产损失。
4、规范内部会计控制制度。
高校内部会计控制制度一定要具有系统性和完整性。高校对内部会计控制制度应进行统一的规范化管理，设计一套规范的制度制定程序和形式规范，包括制度的编号、格式、分类、内容、审批程序、执行及其他应注意事项，加强高校内部会计控制的探讨并以书面形式形成。各项制度之间应高度一致，通过绘制清晰的工作流程图，让每个人都能一目了然地知道办事程序、涉及的部门、人员和规章制度，能够将好的工作经验固化下来，并且比较容易地发现内部控制中的不足和风险点，实现高校内部控制的持续改进。
5、完善内部审计机制。
内部审计机制是确保高校内部会计控制顺利实施的重要保证。内部审计是高校自我独立评价的一种活动，内部审计可通过协助管理者监督其他控制政策和程序的有效性，以形成良好的控制环境。加强内部审计监督，能及时发现高校内部会计控制中存在的问题并及时解决，从而提高会计信息的有效性。
随着高校招生人数、教职员工数量的增加，地方政府教育投入资金规模不断扩大，地方性高校的经济业务量不断增加，这也意味着地方性高校内部控制的内容和范围需要不断拓展。总而言之，内部财务控制制度是地方性高校管理体系中不可缺少的组成部分。地方性高校内部财务控制制度的制定及执行情况将直接影响我国地方性高校改革和发展的进程，进而影响到国家整个教育战略的实施。面对高等教育发展所带来的新形势和新问题，建立健全高校内部控制制度显得尤为重要。
第七节 学校的内部牵制制度
为了正确贯彻执行《会计法》和《高等学校会计制度》，更好地执行上级有关各项法规、制度，加强我校财务内部管理和财务内部监督，防止舞弊等现象，减少会计工作中的失误和差错，更好地执行各项法律、法规和制度，制定本制度。
第一条 为了规范我校会计行为，加强财务管理工作，提高教育经费的使用效益，保证国家财产的安全与完整，结合我校的实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度依据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》制定。 第三条 内部牵制制度是在学校内部明确规定权限职责，由经济事项有关各方相互联系又相互制约，发挥自动检查作用的一种内部控制制度。
第四条 内部牵制制度的原则
1、任何经济业务都必须经过授权批准后才能办理；
2、任何一项经济业务必须有两个或两个以上的人或部门共同办理；
3、钱、物、账必须实行分管，互相监督，相互制约，以防错弊。第五条 组织分工
1、各会计工作岗位上的财会人员应当实行回避制度。按有关制度规定，学校领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管职务；会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳职务。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲及配偶亲关系。
2、会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人，根据经济业务和会计核算的需要，进行合理分工。但出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
第六条 出纳岗位的职责和限制性条件
1、出纳人员必须严格遵守国家有关现金和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核无误的原始凭证办理现金、银行存款的收付结算业务，未经稽核的原始凭证，出纳员无权办理现金、银行存款的收支业务；违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。
2、预留的银行印鉴必须分开保管，不得由出纳员统一保管。办理银行存款支付业务时，由出纳员填写结算票据，然后由出纳员和会计分别加盖银行印鉴章，才能办理。
3、及时登记现金和银行存款日记账。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。现金日记账必须逐日结出余额。做到现金日记账、银行存款日清月结，账款相符，不得以白条或借条顶替库存现金，不超额保存现金和坐支现金。
4、银行的空白支票和留存银行的印章、印鉴应由出纳人员和会计主管分别保管，不能把空白支票和印章、印鉴集中处保管。支票审核与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任。不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。作废支票要盖有“作废”戳记，与支票存要一起保存，支付丢失要立即向银行办理挂失手续。
5、从开户银行提取现金帐，应当写明用途，向会计服务中心申请，由本校对口会计签字盖章，经开户银行审核后，支取现金。不得用转账凭证套取现金，不得编造用途套取现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留账外公款。
6、会计人员每月要定期对所分管的经费账户现金进行盘点，也可不定期进行盘点，每次盘点要有文字记录备案。发现问题要主动报告领导。
7、保险柜钥匙由出纳人员专管，不得两人以上（含两人）共管一个保险柜钥匙，如出纳人员因故临时离岗，须经科长或处长指定人员代管，并办理移交手续。
8、出纳员临时离开会计岗位，不得随意将保险柜钥匙或者空白支票交给他人，必须经财务主管同意并指定人员代管。
9、用于国库集中支付的电子密钥，必须由资金支付操作人员、审核人员和负责人分开保管。
10、必须指定专人(出纳员)负责各种有价证券以及现金支票、银行转账支票等票据的保管、发放、核销登记和收据存根的保管工作；空白支票和印章要分开由专人保管。各种收款票据必须指定专人负责保管、发放、核销等工作。
第七条 有关岗位的职责和权限
1、会计机构负责人要遵守国家财经法规，严格审批手续，管理好印鉴。同时要对各相关联的储工作岗位相互牵制的执行情况进行检查，以保证内部牵制制度的贯彻执行。
2、非出纳岗位的会计人员不得收、付和保管现金，不得签发支票。
3、会计人员必须履行自己的职责，在办理经济业务时，做好对各项经费、固定资产使用的监督和控制。
4、会计部门要配合审计等部门的检查与监督工作。本制度的解释权及修改权归学校会计机构。
5、会计人员编制各种付款凭证或自制凭证如工资表，津贴表，助学金表等，必须经另一名会计人员复合方能付款。
6、原始凭证必须有经手人、验收人、经费负责人三个人签字方可报账。
7、从邮局汇入的单位款项，由会计人员领回汇款单，进行登记，由负责外勤人员到邮局领取现款。
8、会计档案经整理立卷后，指定专人妥善保管，建立会计档案借阅登记薄，经科长或处长同意方可借阅及复制，必要时，要经主管校领导批准方可借阅。
9、会计人员调动离职，必须按规定办理移交手续，一般会计人员由科长监交，财务负责人由主管校领导监交，必要时可由主管单位派人会同监交。
10、从开户银行提取现金帐，应当写明用途，向会计服务中心申请，由本校对口会计签字盖章，经开户银行审核后，支取现金。不得用转账凭证套取现金，不得编造用途套取现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留账外公款。
11、会计人员每月要定期对所分管的经费账户现金进行盘点，也可不定期进行盘点，每次盘点要有文字记录备案。发现问题要主动报告领导。
第八条 任何一项经济业务的办理，必须由两个或两个以上的相关部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约，相互监督。确保经济业务的真实性和办理经济业务的规范化。
第九条 财会工作遵循职务分离和账、钱、物分开的原则。
1、办理经济业务事项的经办人员、证明人员、验收人员、审核人员、记账人员等相关人员的职权明确，并相互制约，相互监督。
2、资产管理员、财产物资采购员、保管员三个岗位，分别由三人负责。
3、审批支付款项的人员不能同时担任出纳。审批出入库手续的人员不能同时担任采购员、仓库保管员。收支审批人员自身直接经办的业务应当由指定的单位其他领导人审批。
4、资产核算与资产保管岗位分离。第十条 学校收入的范围、标准等应根据有关部门的规定执行，各项财务支出和预付、暂付款都要经有关人员审批后由财务人员办理。各项收入必须开具规范票据。总账会计要经常检查发生的收入是否已及时入账。
第十一条 总账、财产物资明细账、固定资产明细账、现金及银行日记账、银行对账单、收入、支出、往来等明细账定期核对，做到账、账相符。若有不符，须查明原因。
第十二条 实现会计电算化后，不同岗位的操作人员应设置不同的操作口令、密码，保证财会人员之间相互制约，相互监督，相互牵制。
第十三条 各类财产物资的购买实行验收入库制度。单位要经常组织财产物资的使用、保管情况的检查，对库存物资要经常清查盘点。
第十四条 印鉴的管理
财务部门在银行预留的印鉴，根据《会计法》的规定，必须由两人进行保管，以起到避免差错和相互监督的作用，按照我处制定的会计人员岗位责任制度有关规定执行，具体内容如下：
1、财务印鉴是指财务专用章和法人代表章。
2、财务印鉴由专人保管。财务专用章由财务部门负责人保管，法人代表章由出纳人员保管，财务专用章和法人代表章任何时间不能由一人保管使用，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3、财务印鉴主要在办理银行结算时使用，其他业务使用财务印鉴必须报经处长和会计科长同意。
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实
验
报
告
（管理学院适用）
课 程 名 称: 财务制度设计实验 课 程 代 码: 1200289 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 2010级财务管理3班 学 生 姓 名: 温 红 梅 学 号: 312010110204317 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 余鹏举 开 课 学 院: 管理学院
引言：
随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大了提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险孝盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部会计控制，制定合理的财务制度是关键。进一步认识企业内部财务会计制度对企业加强经营管理，提高经营效率的重要意义，分析其存在的问题及原因，从而有针对性地提出具体的完善措施。
《财务制度设计实验》课程具有较强的实践性，目的在于培养学生独当一面、胜任企业财务经理的能力。本课程的主要任务，在于让学生创造机会，接触真实企业的实际运作，并在了解和掌握实验对象企业的组织架构、业务特点、管理要求等情况的基础上，深刻理解“管理即过程控制”这一管理精髓，将理论应用于实践，增强学生以财务经理的身份独立开展企业财务管理工作的能力。
勤善堂商贸有限公司
一、公司简介
“勤者，劳也；善者，德之建也；堂者，殿也。乃成勤善堂” 中 国·勤善堂健康连锁创立于2002年9月。为顺应中国老年化社会发展和有机健康生活趋势的需要，实现科学养老与和谐养老，云集众多有志于健康事业的精英，带着强烈的社会责任感和使命感，积极与国内外科研机构进行合作，致力于打造中老年养生养老文化平台，推广高科技生物农业科研成果，提供纯天然、安全的高科技健康产品和满足中老年个性化需求的健康服务项目，经过数年发展已闻名大江南北。勤善堂健康连锁以“勤能补拙，善容乃大”和“传递健康，传承博爱”为企业理念。凭借优秀的企业文化和遍及全国的市场网络，已在全国设立了7家子公司，120多家子分公司，近100家有机门店，拥有员工有4000多名、高端客户50万名。作为南京市健康行业的龙头企业，受到南京市人民政府、南京市工商行政管理局、南京市食品工业协会、南京市消协等国家政府机构的大力支持。目前，勤善堂已成为集健康管理、营养食品、休闲养老、文化教育于一体的集团化公司。历经十余年高速发展，已成为中国高科技生物农业产业化专业推广机构和中国中老年健康服务专业连锁机构！
随着社会进步和经济发展，随着城市化进程的逐步完善，随着中国人口年龄结构的老龄化趋势，随着全民对生命健康的更高追求和关注，保健品产业迎来了新一轮的蓬勃发展机遇；不同层次的消费者对健康不同程度的主动需求，逐渐形成具有中国特色的大健康补益产业新市场格局。养老事业要发展，养老教育要先行。十年来，勤善堂为了不断满足广大中老年人多样化的需求，积极搭建各种服务平台。在十周年之际，公司重磅推出了勤善堂和谐 养老科技体验馆，同时也是中国第一个和谐养老科技体验馆，该科技体验馆的建立旨在积极响应政府号召，“倡导和谐养老新理念，弘扬孝老敬老孝道文化”，将养老教育宣传工程推向一个新阶段，更是彰显了勤善堂十年来作为养老生活方式的领跑者立足于发展养老产业的决心和勇担社会责任的企业信念。
南京勤善堂健康连锁是一家致力于中老年健康服务的机构，是一家专业的中老年健康服务机构。公司自成立以来，一直秉承着“传递健康、传承博爱”的宗旨，关注中老年事业的发展，积极“投身中老年健康事业”，目标是“构建俏夕
2 阳博爱家园，打造中老年服务专家”，为中老年人提供具有趋势性和潮流性的延年益寿保健食品、健康服务和中老年品牌健康公寓等，满足中老年健康的需求，搭建中老年人健康快乐的服务平台，努力打造中老年健康事业亲情服务第一品牌。主要提供六大系列中老年健康养生服务：健康食品服务、时尚用品服务、旅游休闲服务、教育咨询服务、金融理财服务、居家养生服务，拥有近亿元的发展基金。公司下设的南京卫岗乳之宝生物技术有限公司、汤山刘园温泉度假村、麒麟门博爱庇护工场等都已得到政府和社会的广泛赞许。其中“麒麟门博爱庇护工场”为非赢利性的福利机构。安泰核酸事业部是勤善堂的另一下设机构，主要经营“21世纪最伟大的发明”——安泰小分子寡 核苷酸。
勤善堂健康连锁是一支年轻而充满活力的队伍，一个多元化的产业集团。勤善堂健康连锁正在蓬勃发展的产业包括汤山刘园温泉 度假村、三牌楼博爱庇护工场（慈善机构）、句容茅山道家养生基地、天目湖生态养生基地等。该公司荣获“中国质量诚信企业、中国3·15质量诚信消费者信得过AAAAA级示范单位”“公益明星”称号，其公司产品在中国商品学会开展的中国优质产品推广活动中，荣获“高标准高品质”重点推广产品。
企业定位：中国高科技生物农业产业化专业推广机构；
中国中老年健康服务专业连锁机构
企业理念：勤能补拙，善容乃大，传递健康，传承博爱
企业目标：打造一个健康快乐充满爱心的俏夕阳养生养老的文化平台，努力成为中国中老年健康服务的著名品牌。
使命内涵：复兴中华传统文化，弘扬中国传统孝道文化，替天下儿女尽孝道，为中国老龄化社会做贡献。为了响应中共中央第十七届三中全会关于推进农村改革若干决定，未来十年，公司积极与科研部门进行合作，研发和推广高科技生物农业科研成果，为提高农业附加值、提高农民收入做出我们应有的贡献，努力成为中国高科技生物农业产业化专业推广示范机构！同时，为适应中国老龄化社会，实现科学养老和和谐养老，公司努力打造中老年健康服务专业连锁机构！为国家创建一个具有国际竞争力的卓越企业、为民族创建一个具有百年发展力的世界品牌是公司不懈的奋斗目标！
服务宗旨：原汁原味的爱心孝心服务。并积极响应政府号召，发展扶农助农项目合作国内外顶尖科研机构，提供纯天然、安全的高科技健康产品，提供满足中老年个性化需求的健康服务项目，打造一个健康快乐充满爱心的的俏夕阳养生养老的文化平台——俏夕阳博爱家园。
俏夕阳文化：勤善堂健康连锁一直倡导中老年人寻找一种全新的健康生活方式， 以更好的融入到社会发展的大潮中，这种全新的健康生活方式即“俏夕阳”。从理念上来说，俏夕阳是一种积极乐观的人生态度，一个俏夕阳的老人一定是身心健康 并充满爱心的老人。勤善堂集中社会各方面的力量，共同打造了一个“健康、快乐、充满爱心的”俏夕阳文化平台，让老年朋友真正实现老有所养、老有所医、老有 所学、老有所为、老有所乐的目的。
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团队文化建设的精髓：责任、爱心、学习、合作、感恩
同仁志：传递健康，传承博爱；感动你我，亲情家人；励志人生，百炼成钢；光荣梦想，成果共享
成都勤善堂商贸有限公司系中国勤善堂健康连锁机构的子公司，是中国有机食品和绿色经济专业推广机构，是一家四川成都批发零售行业民营公司,公司规模51-200 人。公司的高端有机食品“松华·油松花粉”是以领先于行业的强大科研背景和技术，依托中国林科院林化所强大的科研背景开发出来的国家级星火计划项目产品，中低端有机食品和绿色食品近千种。公司迎合了世界林业大会发展林业产业化的理念，致力于推广国家星火项目计划的研究成果，用“源于自然，返璞归真”的朴素经营理念，汇聚各路英才，无论劳心劳力齐聚一堂，致力于中国有机食品和绿色经济事业。南京作为公司总部，不仅是其他分公司发展的榜样，也是公司人才储备和培养基地，经过两年左右的发展已成功升级为年销售过千万的市场。
二、关于财务部门工作责任制度设计
财务会计制度是财务会计工作规范的总称。它是指在国家统一会计规范的指导下，由企业自行设计的旨在加强企业财务管理，正确反映企业财务状况和经营成果的会计原则、程序和方法的规范总称。财务会计制度本身是一个系统，它应体现三个层次：第一层次是财务会计工作基本条件方面的制度。企业内部控制制度，会计科目、凭证、账簿、报表制度。第二层次是财务会计工作组织方法的制度。财会机构设置、岗位责任划分、人员配备制度；会计核算的组织形式；处理会计事项的程序。第三层次是财务会计工作管理方面的制度。成本管理制度；会计分析预测制度；会计考核制度。
企业财务会计制度设计是企业以国家有关会计法律法规为依据，用系统控制的技术和方法，采用文字或图表等形式，对企业的财务会计组织机构、会计核算报告和会计业务处理程序、方法及财务工作的具体要求嫁衣规范化、文件化，以此来指导会计工作的过程。
现代公司制财务会计制度的特点：规范化、统一化、国际化；为所有者、潜在投资者、债权人及其他利害关系人提供会计信息；通过会计报表体系，全面反映企业资产负债状况和经营业绩；特定业务采用特定的会计处理方法，如资本筹集、公司清算等；打破所有制成份和行业界限的现代会计受托责任制度；明晰企业产权制度，明确资产权利结构关系。
财务部是公司的一个重要的部门，是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：
1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计
4 制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。
5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
（一）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
10、完成领导交办的其他工作。
（二）公司的现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、结算起点1000元以下的零星支出；
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
（三）支票管理制度
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，
5 逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
（四）公司的资金审批制度
1.总则
（1） 所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；
（2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；
（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；
（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、行政费用支出管理制度
（1）公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； （2） 涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度
（1） 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； （2） 公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； （3）公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
（4）实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
（1） 公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
（3） 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。 5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
6 公司办公用具由办公室统一采购、管理； 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； 办公室财产台账为财务部附设账册； 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
（1） 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；
（2） 公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；
（3） 应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施； （4） 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
（5） 支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付；
（6） 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任； （7） 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
（五）工资及相应级别报销管理制度
1、一般程序
1） 以出勤日计算每月应发工资；
2） 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；
3） 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 4） 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
5） 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
6）工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
7） 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
2、保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
3、收入挂钩原则
1）为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关
7 联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。
2)职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
4、备案原则
1) 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；
2)所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。
实验总结：
通过统一规则的财会制度，可使股东和经营管理者及时掌握公司的财会制度。通过统一规则的财会制度，可使股东及时掌握公司的经营状况及自己的投资境况和权益，以便对董事、经理的经营行业实务有效的监督。建立健全统一的公司财会制度，以便债权人及时、准确地了解公司的财务状况，并在必要时依法采取相应的措施来保护自己的权益。政府各有关部门，依其职责负有在法定范围内监督、管理公司经营活动的义务，以维持社会交易的安全。而这一职责的有效行使也有赖于规范的公司内部财会制度的建立与健全。
加强公司财务工作管理，这对于企业而言无疑是能较好的降低综合成本，也能最大程度上的了解到公司资金使用情况，这对于销售部门而言也是能很好的帮助他们完成企业的销售目标，能让他们很好的了解企业情况。有效的保证了企业经营活动的连续性，提高了产品在整个行业的竞争力和生产力。对于公司能更好的、稳定的、持续的发展。通过该资金管理制度能让该公司在资金管理上达到统一化、规范化。能规避一些员工徇私舞弊情况，能形成相互监督相互制约的结果。
通过这次暑期实习，让我更加深刻的理解了我们所学专业知识，也让我能比较熟练的利用理论知识投入到工作中。通过对公司财务部门工作制度的设计，让我对财务部门工作有了新的认识，也深刻理解到财务工作人员重要的责任。财务管理对于公司意义重大，是公司管理的重中之重。财务制度设计又是财务管理工作的重中之重。财务会计工作的规范化，可以保证公司正确核算经营成果，合理分配利润；可以保证公司资产的完整；使债权人的利益得到保护；有利于保护社会公共利益和职工集体利益；公司财务会计制度的规范化和公开化，还可使社会各方面都能方便地了解到公司的经营状况和盈利能力。对经营状况比较好的公司，可以起到吸收社会投资的作用。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金，记录、反映经济业务，这有利于政府掌握情况，制定政策，实施管理。
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财务制度设计
学号：
姓名：
指导教师：彭琳
M公司投资决策制度设计
一、M公司投资决策现状
（一）M公司基本情况
M公司于1994年建厂，主要生产饮料，饼干，方便面等食品。经过近一个月时间探索，考察，目前已选定了生产由葡萄，桃子等水果为主要原料之一的S饮料公司。M公司于2000年6月完成对葡萄加工企业S公司的收购，收购时，M公司考虑进行两项投资，主项投资是建设果林，此外还有200余万元投资规模的饮料项目，合作双方同意合资后延续此两项投资。······
（二）M公司投资决策情况
这个例子并不是M公司的一个特例，该公司一直都是按照这种程序和惯例进行投资决策：不进行长时间的考察论证，不利用投资决策方法进行评价，股东会不进行认真的审核，当市场情况发生变化是不能及时进行投资决策的调整。······
二、M公司存在的问题分析
1．在进行项目投资时不对项目做可行性分析工作，······
三、改进的基本思想
1．建立和完善投资决策管理制度；
2．优化资源配置，提高资产利用效率；
3．优化投资组合，降低经营风险； 4．保护企业资产的安全与完整； 5．强化企业管理。
四、M公司投资决策制度设计
第一章 总则
第一条 为规范M股份有限公司（下称“公司”）的投资行为，确保决策的科学性、程序性、透明性，有效防范各种风险，建立科学规范的投资决策机制，保障公司和股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、等法律，法规和规范性文件规定及《M股份有限公司章程》，特制定本制度。
第二条 投资决策管理的原则： 符合国家产业政策、技术政策及有关法律、法规和产业政策的规定 ；符合公司战略发展目标的要求，有利于公司主业的经营和发展； 符合效益优先的要求。
第三条 本制度所称投资管理，是指对投资行为从立项、论证、实施到 回收投资整个过程实施的管理，包括对投资行为的审查、上报、批准，以及对投资项目经营和投资效果的监管。 本制度所称投资，是指公司在境内外进行的下列以盈利或保值增值为目的的投资行为：
（一）新设立企业的股权投资。
（二）新增投资企业的增资扩股、股权收购投资。
（三）现有投资企业的增资扩股、股权收购投资。
（四）公司本部经营性项目及资产投资。
······
第二章 合理职责分工
······
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安徽工业大学商学院
财务制度设计
课程名称： 财务制度设计
姓 名： 马方军 学 号： 119104013 所在院系： 商学院会计系
专业班级： 财务管理111班 指导教师： 周媛媛
2015年1月 5日
财务制度设计
姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
安徽中天市政有限公司现金管理财务制度设计
一、安徽中天市政工程有限公司简介
安徽中天市政工程有限公司于2008年1月7日在六安工商局登记注册，公司的办公地址位于安徽省舒城县城关镇三里河路北侧，交通位置优越。公司主要从事市政工程，经营null等产品。公司尊崇“踏实、拼搏、责任”的企业精神，并以诚信、共赢开创经营理念，创造良好的企业环境，以全新的管理模式，完善的技术，周到的服务，卓越的品质为生存根本，我们始终坚持用户至上 用心服务于客户，坚持用自己的服务去打动客户。
二、公司在现金管理方面存在的问题
（一）随意使用现金，现金交易频繁
根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，该公司规模较小，管理层认为用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该公司搞现金交易。公司需用现金做生意，银行要拉公司成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成公司用现金购货、收现销货的现象时有发生。
（二）公司坐支现金
单位的现金收入应于当日送存银行，单位支付现金应从本单位货币资金中支付或在限额内从开户银行提取支付，不得从本单位的现金收入中直接用于支付各种开支。但公司有时不能及时把经营收入中现金收入缴存银行，而且为了方便有时就会直接用于日常经费的开支，坐支现金现象不算严重但确实存在。
（三）无库存现金限额
按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定其库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。可现在所谓限额核定名存实亡。在多头开户情况下，公司不愿主动执行规定，而银行为了保住客户则服从其需要，不对大额提现进行审查和控制，而采取放任的办法。一些发卡银行为了保住原用卡户而为持卡客户提现大开方便之门，使大量现金借此渠道大量流入社会，利用银行卡提现程度一天天扩大，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不及时地交送银行。公司内部也不对库存现金进行定期或不定期盘点。这与减少现金使用，扩大转账结算的宗旨背道而驰。
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共 8 页 财务制度设计
姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
三、现金管理问题存在的原因
（一）《现金管理暂行条例》缺陷因素
现行的《现金管理暂行条例》是1988年颁布实施的，时隔二十六年，经济环境发生了很大变化，《条例》本身着实存在不少缺陷，有待完善。
1、《条例》没有将承包单位、私营企业、乡镇企业以及个体工商户等考虑在内，伴随这些开户单位迅速发展，数量众多，现金结算有增无减。
2、现金使用范围规定过于狭窄，与人民币作为无限清偿货币应用于一切债权债务的清算实际情况相矛盾。
3、结算起点1000元偏低，阻碍了正常的商品交易。
4、原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨情况下，通货膨胀已严重偏离实际，根本不够周转使用。《条例》本身的缺陷和不足，导致现金管理的各种问题伴随经济发展而越发突出。
（二）社会环境因素
企业间的商品交易中的现金收付比重上升，一些紧俏商品，原材料等非现金不供货，而以现金结算的价格比通过银行转账结算便宜。但是现阶段我国银行结算制度跟不上形势发展的要求，资金结算在途时间过长，很不利于企业加速资金周转，提高经济效益。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解决，就影响企业遵守国家现金管理政策。
（三）认识存在偏差
错误的认识是导致漏洞产生的根源。目前，在我国现金管理工作中主要认为现金结算范围扩大和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需要，我们没必要大惊小怪等。由于这些认识的偏差导致了企业对现金管理工作产生了松懈，忽视甚至排斥的思想，使不少机构原有现金管理制度隐入了瘫痪状态，纵有保留也多半只是走个过场做个形式罢了。
（四）监管审批不严格
为了方便,企业较多部门、业务都是以现金结算。大家都习以为常，对现金的使用没有固定的规章制度，只要是使用现金的申请，一般都会批准。对此，企业各层人员也没有相应的监督与管理。最终导致现金交易平凡。
四、对现金管理的改进意见
随着市场经济的完善，市场竞争更加激烈，我觉得该公司必须采取得力措施认真加以解决现金管理过程中出现的问题，从而促进公司的规范化和长远发展。
（一）加强公司管理，提高管理水平
一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是公司财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻
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姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
落实到公司内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现代融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。
（二）加强财会人员队伍建设，提高全员管理素质
企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。并且根据《会计法》的有关要求，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财会人员职业道德和职业纪律教育，增强财会人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据公司会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到公司会计管理中。
（三）加强库存现金限额管理
要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准，把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性。
（四）账实盘点控制
对库存现金、银行存款等进行定期盘点，日清月结,严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产账实相符。如银行存款余额调节表的编制就是实施账实定期盘点控制。库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。这样做既可降低货币资金被盗风险，还能高度集中货币资金，便于统筹使用。
（五）加强对企业大额支现的柜台监管审查
建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。可以考虑采用繁杂的申请审批制度来调节各部门大额用现行为，对除工资、农副产品采购用现外，其他用现，按严格的提现程序申请提取现金，使企业各部门用现比转账更加麻烦，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。
（六）限制以备用金形式取现做其他用途
《现金管理暂行条例》规定的结算起点现金限额为1000元，随着经济的发展，1000元的取现金额已无法满足实际的需要。目前民营企业之间、民营企业与个体户之间的贸易交易，多采用现金支付。为此，企业只能以备用金的名义提取现金。而开户单位以备用金名义取现，掩盖了现金的真正用途，在一定程度上影响到金融机构现金收支月统计表的真实性，从而影响到宏观经济金融分析。所以，企业应该限制以备用金等形式取现，用作其他用途。
（七）健全监督体系
为了能更好的规范企业使用现金，企业应该加强企业内部的财政、审计、监察等的
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姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
力度。各主管部门执行从严，统一管理，相互配合。由企业财政部门统一现金管理，各部门配合管理，相互协调，做好现金管理与监督工作。
现金在人们的日常生活、经济活动、社会活动中具有不可或缺的重要作用，是管理阶层关注的重点，也是许多人向往或追逐的目标。随着市场经济的不断发展和完善，现金必将成为企业管理的重中之重。对于现金流通中管与贪、防与漏的博弈，一直是人类社会道德、制度、法律等关注的焦点。所以，对库存现金管理做好合理的安排和健全的制度，才能使企业的经营会更好，收益会更高，企业更强大。
五、安徽中天市政有限公司现金管理财务制度设计
第一章
总则
第1条：为了加强对公司现金的内部控制和管理，保证现金的安全和使用效率，规范现金的使用，根据《会计法》、《现金管理暂行条例》、《企业内部控制基本规范》、公司会计工作基础规范》和《公司会计制度》，公司的业务特点和管理要求，制定本制度。 第2条：企业在各类业务中所产生的现金，以及有关现金的收入、支付、保管事宜，应遵循本制度的规定
第3条：财务部承担对现金的管理工作，财务总监给予指导和监督。
第二章
审批权限
第4条：企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第5条：现金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。
第6条：总经理和财务总监有现金使用审批权。
第三章
现金管理
第7条：公司应按照开户银行核定的库存现金限额设置库存现金最高额。
第8条：需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第9条：为了满足公司各部门、各业务对现金的正常需求，同时保证对现金合理有效的使用，对每笔超过20000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。
第10条：各部门可以在下列范围内使用现金：
（一）职工工资、津贴；
（二）个人劳务报酬；
（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（六）出差人员必须随身携带的差旅费；
（七）结算起点以下的零星支出；
（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
第11条：除本条例第9条第
（五）、
（六）项外，各部门、各业务支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经审核后，予以支付现金。
第12条：现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。
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姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
第13条：每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。
第14条：转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。 销售部门在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第15条：对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第16条：购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
第17条：各部门、各业务产生的现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。
第18条：各部门、各业务支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
第19条：因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。 第20条：从开户银行提取现金，应当写明用途，由财会部门负责人签字盖章。
第21条：因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应当向开户银行提出申请，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，方可提取现金。
第22条：除差旅费和必须以现金支付的5000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。
第23条：借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。
第24条：借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。
第25条：对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。
第26条：财会人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
第27条：现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告财务部负责人，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。除了日常盘点外，公司还应对现金进行定期或不定期的盘点，由担任财务清查的人员进行。盘点结果填列在“库存现金盘点清查报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
第28条：在营业厅不向财务部上交现金的情况下，财务部现金余额不应超过7万元；在节假日、公休日期间，严禁财务部存放大量现金，出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。
第29条：为保证现金存取款的安全，在存取5万元以上的现金时，应由至少两人同往，并使用本公司车辆；在存取10万元以上现金时，应有保卫部门派人同往。 第30条：本制度禁止下列行为：
（一）超出规定范围、限额使用现金；
（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；
（三）不得坐支现金；
（四）不得以白条抵库；
（五）其他禁止行为。
第 5 页
共 8 页 财务制度设计
姓名：马方军
学号：119104013
指导教师：周媛媛
第六章
附则
第31条：本管理制度的制订、修改、解释权属于公司董事会。
第32条：本管理制度经过公司董事长签字审批后生效，修改时亦同。
第 6 页
共 8 页
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论文题目：浅析企业销售业务的内部控制制度
姓名：xx
学号：xxx
专业：财务管理
指导老师：xxx
二零一一年六月
浅析企业销售业务的内部控制制度
摘要：销售业务是指企业围绕推销产品或劳务等所发生的经济业务。企业销售业务内部控制作为企业内部控制的重要组成部分，在规范销售行为以及防范销售风险中发挥着极其重要的作用。为了保证企业销售业务的顺利进行和企业货币资金的安全，要实行严密的销售业务内部控制制度。本文通过对企业销售业务中常见的一些问题进行分析，并针对这些问题提出了相应的内部控制措施。
关键词：销售业务、内部控制、销售与收款、问题、措施
一、当前企业在销售业务中遇到的一些问题
当前，一些企业在销售业务中存在一些问题：如销售政策和策略不当，市场
预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营困难；
客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项
不能收回或遭受欺诈，销售过程中的价格舞弊等。
二、企业在销售业务中要注意的相关原则
A不相容职务分离原则
不相容岗位像销售、发货、收款三个部门要分开设置，签订合同时至少要有
两人在场，编制销售发票通知单人人员与开具销售发票的人员相互分离，信用审
批与销售人员相互分离，检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定
是否有效执行。
B、销售业务授权审批原则
明确各岗位审批人对销售业务审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
销售业务尤其是较大的业务必须经有关销售负责人和企业负责人的审批。销售部
门要认真审查收到的顾客订单，确定其订购品种规格、货物数量是否正确，并根
据信用部门提供的客户资信相关信息和有关部门批准的赊销限额，才可以填制销
货
通知单，凭单据提取货物。对销售退回与折让或坏账注销等业务必须要严加
审核和控制。
C、销售业务及时记录原则
已发生的销售业务要及时记录，仓库根据销货通知单发送商品后填制两份发
货单，财务部门和会计部门各执一份。财务部门要检查已发运商品是否已开具销
售发票，会计部门要检查发货单与销货发票的金额、数量是否一致，是否出错，
漏记并及时办理销售账务处理。
D、收取应收账款各项程序客观化原则
减少信用管理过程中的主观因素，遵循职位相分离，相互监督、减少收款风
险。建立客户信用档案，建立考核制度，实行应收帐款责任制。不同性质，不同
账龄的应收账款要采取不同方式管理。把应收账款回笼和销售收入挂钩，过期销
售账款催收与相应责任承担相结合。
现在我在这里把一个关于销售业务内部控制的案例列出来
某企业销售环节的内部控制制度为：
设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理
对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手
紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方
提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；货到
付款的业务由销售业务员乙负责赴购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财
务部。财务部经理保管所有票据,并有权决定应收票据是否贴现。
某月企业发生如下业务：
1．销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销
23.4万元的 业务，后来该款项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化，
当时已经有数笔货款没有如期支付了。
2．另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80
万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此
类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该
客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。
案例的要求是说明该企业内部控制中存在的问题
从案例中可以看出尽管企业销售、发货、财务部门分开设置，但职责划分不
清楚，这就容易造成各相关部门责任不明确，收款作弊等；由销售部经理根据具
体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收入流失，财务部经理保管
所有的票据,并有权决定应收票据是否贴现违背了票据保管人员和贴现批准人员
要相互分离的原则，贴现失去了监督。
三、企业销售业务的内部控制制度设计
针对企业销售过程中出现的一些问题，企业迫切需要制定相关内部控制制
度。销售业务内部控制制度的重点一个是要以预防为主，就是所谓的事前控制，
进行事前控制首先应规定业务活动的程序，并在企业内部设置有关的规章制度，
确保销售业务活动能够有序的进行。同时必须采取内部审计、内部稽核等方式，
从多方面、多渠道控制风险，充分发挥制度的控制作用。二是要选择关键控制点，
企业内部控制工作是一项十分复杂的工作，只有从销售业务的关键点进行内部控
制，才能抓住重点。企业内部控制工作的效率性决定了内控设计必须集中在业务
处理过程中作用大、控制最有效、对保证整个业务活动的控制目标至关重要的关
键控制点。三是部门之间的相互监督和牵制，从横向来看，一项业务要经过不同
部门的检查，监督；一项业务要经过上下级的相互监督。这些都是企业在销售内
部控制制度上要注意的。
销售内部控制的具体设计：
1、在合同的签订上，主要控制点主要控制点为销售业务是否符合规定，价
格是否合理，比如谈判活动中一方要有两个或两个以上人员在现场进行谈判，以
确定销售业务的可操作性和价格的公允合理性。合同应注明本企业与购货单位之
间就产品销售过程中的品种、质量、价格、信用政策、数量、交货方式、交货地
点、交货期限、收款方式、违约责任等和客户谈判，直至双方达成一致。
2、就是客户信用档案的建立问题。控制点是新老客户的信用状况及可拓展
性，尤其是新客户要仔细了解相关信息。相关部门收集好客户的信息，建立客户
档案，并在合作交流过程中跟踪修订客户档案，以建立客户风险等级，确定收款
方式。根据客户的发展状况，为我方在谈判提供参考条件等。建立客户档案可以
有效防止同一客户在我方换人操作时因不了解客户情况而造成的各种风险，并可
以与客户扩大合作。
3、开具销售通知单。根据有关部门批准的顾客订单或销售合同开具预先编
号的销售通知单，以作为审批发货、记录发货数量等的授权依据。
4、仓储部门按销售单供货。仓库部门只有在收到经过批准的销售提货单时
才能供货。在装运前，必须核对提取商品内容与销售单一致，防止仓库在未经授
权的情况下擅自发货。如涉及第三方物流，要签署物流协议。
5、向顾客开具销售发票。开具发票的部门在收到经过批准的销售单和装运
凭证后才能开具销售发票。在开具发票中，要注意以下五个方面的内部控制：一
是开具销售发票人员和编制销售单人员要相互分离；二是要依据已授权批准的相
关文件开具销售发票；三是开具发票前，应检查是否存在装运凭证和有效的销售
单；四是由复核人员独立检查销售发票计价和计算的正确与否；五是将装运凭证
的商品数量与销售发票的商品数量进行核实，看看是否数量正确。
6、销售的核算。财务部门根据经过批准的的装运凭证、已经审批的销售单
以及销售发票记录销售。在销售核算中应注意以下三个方面的内部控制程序：一
是记录销售发票人员与处理销售人员应该互相分离；二是没经过授权批准的人员
不能接触销售记录；三是让复核人员独立检查销售核算正确与否。
7、企业与客户要进行定期对账。企业应该和客户定期核对账务，有利于检
查账务是否及时准确进行了记录，同时可以减少企业和客户的债务纠纷。在两者
的定期对账中，要注意以下两个内部控制程序：一是企业应由职位不是销售人员、
现金出纳及应收帐款记账人员定期寄送对账单；二是为了保证此项内部控制的有
效性，企业必须指定独立于现金出纳、销售人员及应收账款记账人员进行处理。
8、企业内部部门之间的账务核对。企业不同部门之间要定期核对账务：一
是产品与发票核对，这个是保证单据相符，帐实相符的重要程序；二是发票与货
币核对，这个是保证账款相符、发现现金结算错弊的关键程序。
9、内部的监督核查程序。由审计人员或独立于相关部门以外人员核查销售
业务的处理和记录。一是检查销售与收款业务相关职位的设置情况，重要的是是
否存在销售与收款业务不相容职务的混岗现象；二是检查销售发票的连续性、计
价和计算的正确性、及所附原始凭证的真实性；三是检查销售与收款业务授权批
准制度的执行情况；四是检查发运凭证的连续性，并将其与主营业务收入核对。
10、建立会计核销制度。要定期与客户通过函证的方式核对应收账款，如果
不符合，要及时查明原因。要定期抽查核对销售业务记录、销售收款会计记录、
商品出库记录、库存商品实物记录。
11、收入的确认是财务人员需要做的重点工作。财务人员应根据相关会计准
则，随时关注销售活动的进展情况，尤其是在月末，做到收入按照权责发生制及
时准确的入账。
12、货款的收回，这是销售业务中的难点。控制点是为了保证货款的及时收
回，保障企业资产的安全完整性和资金的正常良性周转。建立货款催收的归属制
度，做到每一笔货款均能找到相关的负责人员。为了鼓励货款催收人员积极催收
货款，可以建立适当奖惩制度，促使业务人员主动催收货款，财务人员监督执行。
不同性质、不同账龄的应收账款应采取不同方法和程序进行管理，同时应设置应
收账款的台账、及时的登记每一个客户应收账款余额的增减和信用额度使用情
况。
13、销售折让与销售退回。销售退回必须经销售主管审批后方可执行，要求
退货的批准，退货货物的接收，应收账款的冲减记录互相分离。退回的货物由质
检部门检验，出具检验报告，仓储部门清点，出具退货接收报告。财务部门要根
据相关凭证办理结算事项，同时企业还要对退货原因进行分析，明确责任。
销售环节在企业的整个经营过程中占有非常重要的作用，在扩大市场份额，
争取销售机会得到发展的同时，加强应收账款以及货币资金的内部控制，防范销
售收款过程中的错误和徇私舞弊，规范销售收款的行为，避免坏账损失，完善货
币资金控制，防止销售管理上的漏洞，是每一家企业必须面对且需要解决的重要
问题。建立和健全企业内部控制制度，尤其是销售与收款、货币资金环节的内部
控制，是企业加强管理的有效途径，使企业资金正常健康的运转，在企业在市场激烈的竞争中保持优势地位。
参考文献:
【1】宋桂芳.《企业销售业务内部控制制度的建设研究》.[J].《中国商界》2010年12月总第212期.
【2】马晓薇.《销售业务内部控制存在的问题及完善》.[J].山西财经大学报2009年4月第31卷第1期.
【3】张新玲.《销售业务内部控制制度设计》.[J].科技资讯2007 NO.6
【4】王岚.《浅谈企业销售内部控制制度》.[J].《商场现代化》2007-{[-2月(上甸刊)总第493期
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泰兴啤酒有限公司存货管理制度设计
一、泰兴啤酒有限公司存货现状
（一） 泰兴啤酒有限公司基本情况
泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇——刁铺，该厂前身是一家小型粮酒工厂，建于1956 年。1975 转产啤酒，经过 20 多年的艰苦创业，泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业。目前，全厂职工总数近800 人，占地面积约 76000平方米，固定资产 7000 万元，已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业（省同行仅此一家），是国内贸易部系统的优秀企业，所生产的“环溪”“三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣，连续夺得5届省部优称号，被评为“中国公众名牌产品”“中国最佳明星啤酒”等。该厂设备能力排在、全省第八位，而产、销、利在江苏 40 多个啤酒生产企业中位居上游。
（二）存货现状
由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作，尤其在存货管理上暴露出许多问题，实际资产盘亏近50%，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的 生存与发展有着极其重要的影响。存货储量不合理，资金占用过大。根据分析提供的资料，泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的 40%—50%。本企业从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难。存货管理不规范，造成账实不符。泰兴啤酒有时只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；与部分相关联企业之间的货物转移，双方不签订代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数。
二、泰兴啤酒存货存在的问题分析
（一）存货的收入、发出、结存缺乏真实记录 存货的收入、发出，存货管理中记录材料领用、归集结转生产成本及费用的人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。 泰兴啤酒江苏的2个分公司同时开工，月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零，而另一个的材料消耗多出一大块；原辅材料已经领用消耗，而实际上并未相应结转成本；原辅材料并未领用消耗，而实际上已经结转了成本；购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。
（二）存货管理制度不够完善 本企业存货管理制度存在以下两方面问题：
1、未制定存货管理制度，或制定了这方面的规定，但没有按规定执行。
2、内部控制薄弱，特别是关键控制点未能发挥作用。存货的内部控制是企业内控的重要环节，但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成，增加了营私舞弊的可能性。一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，未能从根本上解决问题。
（三）存货的核算计量方面不够准确材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多， 尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒在计算月度产量时， 一直采用以实际盘点数据倒推出产量，计算公式： 本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。
（四）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量 为控制流动资金占用额，尽量降低存货财务管理系财务制度设计学号：089104041姓名：顾晴指导教师：曾祥飞
占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。
（五）存货管理实现电算化管理的程度不高 泰兴啤酒实现电算化管理程度不高。存货种类繁多，核算的工作量大，影响工作人员的工作效率：影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失；对账不及时，不容易及时发现问题，不利于加强存货管理；人员不足或未具备一定的素质，也不同程度地影响存货核算的质量。
三、加强企业存货管理的对策
（一）落实内部控制制度，严格存货流程管理，落实内部控制制度内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是企业内部各种管理制度、办法的集合体，其目的是对企业资源进行合理利用，规避风险，减少浪费，达到企业利益最大化。
(二) 细化计划管理，实行计划采购每月20日前根据下月的生产检修计划，由生产车间或工段岗位提报下月的使用计划，汇总后统一报生产部设备检修主管，设备检修主管汇总审核后，交仓库部门核实库存情况，由仓库提报月度采购量，返回生产部，由计划主管汇总审批后，下发计划，采购部按计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免物资超储积压，造成不必要浪费。加大检查和考核力度，
（三）加大检查和考核力度，避免管理零死角 企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，使内部控制和岗位职责融为一体，明确存货管岗位流程内容，有效记录清晰明了，按内控要求及时组织盘点，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同内部考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。
（四） 加强员工培训，去除陋习，提高业务素质 加强职工岗位培训，丰富业务内容，让职工活学活用，让职工理解掌握数据的由来，系统之间的关系，盘点的目的，同时除旧革新，破除不合规、不符合企业发展的陈规陋习，提高职工综合业务素质。
（五）加强存货管理的信息化建设，完善存货管理信息系统 充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理，实现存货管理动态化，适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节，做到全过程监控，全过程管理，从而建立存货资产管 理系统档案，挖掘存货管理的内在潜力。 如建立物流管理系统，同财务系统、生产数字化系统链接起来，做到不重叠、不交错。
四、泰兴啤酒有限公司存货管理财务制度设计
（一）、总则
1．为加强公司存货管理，规范存货的采购、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。
2．本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。
（二）、存货管理的范围 存货管理的范围包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入 库及库存的管理。
（三）、入库管理
1．外购时，首先由采购部门提出采购计划，由分管领导审核，交财务部门纳入 收支计划，再由供应部门负责实施采购。
2．购回时， 由物资质检部门按质按量组织验收， 按实际质量认真填写“入库单” ， 对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收人等应逐一填写，不得漏项。
3．产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，仓库管理员要观察包装完好程度，清点实物数量、重量后，按规格、品种填写成品“入库单”，并由质检员、保管员和当班负责人签字确认。
4．验收中发现物资毁损短缺，应填制“毁损短缺货物处理单”，由采购人负责处理，对财务管理系财务制度设计学号：089104041姓名：顾晴指导教师：曾祥飞
于因此出现的更换费用或造成的损失由采购人员承担。验收时若发现物资有溢余时应填制“溢余货物单”，经相关领导处理后验收入库。外购物资应按实收数量验收入库，并记录实物账。
5．采购人员凭原始发票及验收单(须有经办人、验收入及领导签字)到财务部门办理结算手续。
（四）、出库管理 物资发出前,必须由销售部门填制“出库单”，并办理部门领导及公司领导签字 手续。仓库管理员凭“出库单”据实发货。凡未办理“出库单”手续的，一律不得发货，禁止以白条抵库。
（五）、库存管理
1．仓库管理员必须将仓库物资严格按规定存放,每种物资就挂卡片或贴标签。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，仓库管理员应对存货的安全和完整负责。设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。
2．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货物资至少要一年彻底清查一次。 3．盘点时，由供应、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。
4．仓库管理员在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与销售部门核对一致后，报给财务会计。 5．仓库管理员应严格禁止无关人员进入仓库;因工作需要进入仓库的,仓库管理员必须亲自陪同。要经常核对账、物，发现异常情况要及时上报处理.
（六）、附则
1．本制度由财务部负责解释。 2．本制度自颁布之日起施行。
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会计制度设计
案例背景与分析
背景：
小丽作为单位出纳，负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章，财务章，自己从银行取银行对账单并负责与银行对账。她有一个男朋友小张。
男友买车需要钱，小丽壮着胆子偷拿了一张七千多元的支票为男友买车。
小丽每月提心吊胆，祈求不被领导发现。取回银行对账单后，小丽对着原对账单把偷拿的款项去掉，并填制银行存款余额调节表。
小丽在忐忑不安中度过了一个月，可什么事也没发生。 男友变本加厉，胃口越来越大。小丽胆子也越来越大，在前后不到一年的时间里，共八次用同样的手段挪用公款近一百二十万元。谁知小丽男友不久携款外逃。
小丽如梦方醒，自知罪孽深重，走投无路。
小丽明白自己违反了《会计法》，《会计基础工作规范》，《会计人员职业规范条例》等国家有关法律法规的规定，最后不得不向公安局投案自首。
分析：
从这个案例中可以看出小丽所在的单位缺乏健全的货币资金内部控制制度，有以下几个问题： (1) 职务未分离
出纳除了办理涉及现金、银行存款收付的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、核对银行对账单等会计业务，一人身兼数职，混岗和职能的交叉引起货币资金的挪用和侵吞。 (2) 缺少稽核制度
月末无货币资金的清查盘点制度，导致小丽挪用公款，涂改银行对账单等违法事实没有及时发现、制止。 (3) 无明确的岗位责任
会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制。 (4) 无有效的控制程序
无上级审批就可提款。出纳人员可以擅自签发支票套购物品，不留存根，不记账，将公款及实物据为己有。
货币资金内部控制制度
（一）目 的：为规范企业货币资金控制，特制定本制度。
（二）适用范围：本规定适用于一般的中小型生产企业。
（三）主要制度规定：
1、建立不相容职务岗位分离制度
不相容职务是指企业里某些相互关联的职务，如果集中于一个人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生和舞弊以后进行掩饰的可能性。
所以就小丽所在的会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即：出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作。应该根据分工原则，尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成，避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。
中小企业应根据自身情况，设立会计人员、出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员等岗位。如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管，即管钱的不管账，管账的不管钱。此外，企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。
2、建立稽核制度
中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。而在日常的工作中，也应有企业内部的稽核制度，加强以下两点的稽核：
(1) 库存现金的盘点稽核
库存现金的盘点控制包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。
1.出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金，将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员，以便及时查明原因并采取措施妥善处理。
2.专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外，还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料，检查现金收付业务的合理、合法性，包括账簿资料是否完整、齐全，有无遗漏、计算错误等情况；检查库存现金限额的遵守情况；有无“白条”顶库、挪用情况，并在清查盘点报告的“备注”栏说明。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。
(2)加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。
在银行存款业务方面，主要是由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行对过账的前提下，才出会计报表。如发现日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达账项的真实性，避免银行存款长期未达，防止循环入账，“拆东墙，补西墙”的情况出现。
3、明确职责分工和岗位责任
（1）部门设置和职责 1.财务部
企业财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产 经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付，必须根据企业的审批权限经由企业主要负责人或分管领导审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；财务部根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制企业资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付。 2.采购部 负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平：负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；负责并有效控制费用支出计划。
3.销售部
负责广告费用支出指标，按企业批准的计划有效控制广告支出总额并按工作进度使用资金。
财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；
企业财务部内部银行应按日向销售企业提交销货回款清单，定期与财务部核对资金往来帐务；财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。
（2）岗位设置和职责
1.会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制。每月末核对银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
2.出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。
3.稽核人员应负责现金的突击盘点及银行账的定期核对。
4.会计主管应负责审核收支业务；保管和使用单位及单位负责人印章。 5.单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。其中重大支付应集体审批。
4、加强控制程序
中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对经济业务采取一系列措施和方法，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。
(1)货币资金收入控制程序
一般情况下，中小生产企业的现金收入主要靠销售货物取得现金和回收欠款取得现金。
1.控制程序流程图如下：
A、将发票NO.2联和现金核对 B、存行、收回单C、记日记账销售发票NO.3和现金A、收款、填发票销售发票NO.2客户销售部出纳销售发票NO.1银行回单现金银行回单会计部银行对账单 A、核对证，单B、编记账凭证 C、核对银行对账单银行A、收款B、开对账单 客户购货，销售部收款，盘点无误后，开出一式三联的发票，将第二联发票给客户。 一日销售结束，销售部将收到的全部货款和销售发票第三联交给出纳。并将销售发票第一联交到会计部。
出纳将发票第二联的现金总额和收到的现金核对，并记现金收入日记账，最后将款项交到银行，收回银行回单，交到会计部。
银行收取款项，将回单给出纳，同时在月末给会计部发出银行对账单。
会计部在每日核对收到的原始收款凭证和银行回单，编记账凭证，在月末核对银行对账单，编制银行余额调节表。
2.货币资金收入的其他控制制度
主要有：
严格控制收款日期和收款金额，保证应得的收入及时收取，不缺不漏并及时送存银行。 所有收款收据和发票都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。
建立现金、支票等货币资金收入的防伪检验制度。
（2）货币资金支出的控制程序
企业的货币资金支出业务涉及的范围非常广泛，主要有对外支付进货款、有关费 用、上缴税金、还款和对内支付工资等有关劳务费用等业务事项。这里以采购业务付货款为例。
1.控制程序流程图如下：
财务部A、批准B、填付款凭证采购请求单付款凭证采购发票供应商采购发票采购部会计部A、编记账凭证B、记明细账C、核对银行对账单付款凭证付款凭证银行对账单A、付款B、记日记账出纳支票银行A、付款B、开对账单
采购部购货，向财务部提交采购请求单，财务部审核批准，填付款凭证交给采购部。 采购部将付款凭证拿给出纳，出纳审核后，确认支付，开出发票，由财务主管盖章后，交由银行，并同时登记日记账。
供应商收到货款，会向采购部开出采购发票，采购部将发票交到会计部，编记账凭证。同时会计部要根据凭证登记明细账。
月末银行开出银行对账单，会计部要核对并编制银行余额调节表。
2、控制程序重要的3个环节：
支付申请。有关部门或个人用款时，应提前向财务部提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。 支付审批。财务部对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，应当拒绝批准。重大项目安排和大额资金使用必须由集体讨论，集体决定。
办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。 （3）重点环节的控制
1.现金控制
Ⅰ、现金使用范围包括
支付工人工资、津贴、奖金；
向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出；
人民银行规定的需要支付现金的其它支出。
Ⅱ、现金库存限额
根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。现金库存限额一经核定，必须严格遵守。超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算；企业现金收入及时存入银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内，不得坐支现金；需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金；企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；
Ⅲ、相关人员行为规范
出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；
应做到库存现金日清月结
主管部门或负责人应对库存现金定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
2、银行存款控制
Ⅰ、所有银行存款户的开设和终止均需有正式的批准手续
根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户。但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。其余存款帐户的开立，也必须按照银行帐户管理办法规定进行。在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。 Ⅱ、票据及有关印章控制
主要包括：加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和盗用。
Ⅲ、作废票据管理
企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当按规定予以保存，不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销。
Ⅳ、相关人员行为规范
出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔序时登记订本式“银行存款日记帐”
月份终了，会计人员应核对“银行存款日记帐”的月末余额与“银行存款”总帐的月末余额；“银行存款日记帐”应与“银行存款对帐单”核对。如有未达帐项需将已经入帐而银行未入帐的项目和银行已入帐而未入帐的项目编制“银行存款余额调节表”。经过调整后，银行存款帐面余额应与银行对帐单余额相符；
各部门需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各部门在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额，按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款；
空白支票由出纳人员保管。签发支票必须凭审签手续齐全、审核无误的原始单据或请款单作为依据。签发支票，必须有两人或两人以上办理；支票有效图章，必须由两人或两人以上分管；签发时，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行付款有效凭证（支票）。严禁在空白支票上预先盖上印鉴。填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢失支票人负责。
财务部负责人要定期或不定期对“银行存款”、“银行存款日记帐”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。
银行存款日记帐、银行对帐单、银行存款余额调节表、凭证及帐目应有专人妥善保管，按时归档，不得丢失或毁损。
3、票据与印章控制
票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用不得跳号开具票据，不得随意开具印章齐全的空白支票。对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。；防止空白票据的遗失和被盗用。同时，还要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。
推荐第9篇：财务制度设计实验报告
《财务制度设计实验》
实验指导书
姓名： 学号： 班级：
一、课程性质 课程编号：
适用专业：适用四年制本科财务管理、会计学理专业 学时数：64 学分数：4
二、实验目的
《财务制度设计实验》课程是为财务管理学和会计学专业设计的专业选修课，该课程具有较强的实践性，目的在于培养学生独当一面、胜任企业财务经理的能力。
本课程的主要任务，在于让学生创造机会，接触真实企业的实际运作，并在了解和掌握实验对象企业的组织架构、业务特点、管理要求等情况的基础上，深刻理解“管理即过程控制”这一管理精髓，将理论应用于实践，增强学生以财务经理的身份独立开展企业财务管理工作的能力。 具体教学目标归结如下：
1.掌握财务制度设计的基本原理与主要规则。
2.掌握财务与会计在企业管理工作中应完成的任务和财务管理在企业管理中的地位。3.根据“过程控制”要求,将财务与会计的任务进行“制度化”分解。 4.模拟制度解决各种业务过程中的冲突。 5.学习配合其他部门要求提供各种数据。 6.学习财务部门工作总结撰写。
三、实验基本内容
实验3 制定《存货管理制度》
1.了解企业存货特性（对消防、包装、堆码、品质检验、保质期、运输等方面的要求）。2.了解企业存货的品质检验手段。
3.了解企业存货损失的确认原则及报告、审批程序。4.了解企业其他管理部门需要存货管理配合的工作。
5.结合存货管理部门工作量与人员结构，根据控制原则以及企业可能提供的工作条件制定存货管理部门的岗位责任制度（注意每一个存货管理细节出现问题的处理原则、方法、程序）。
四、实验要求
1.选取能够有效支持自己了解实验所需资料的企业进行调研（必要时应当争取家长或亲友的帮助）。
2.到企业实地调研，获取企业的详细资料（包括：组织架构、企业目标、人员结构、业务特点、存货特点、生产工艺、行业特点、各类管理政策等）。
3.在详细了解企业的基础上，以财务主管的身份为企业量身制定财务制度。4.对自己制定的财务管理制度进行模拟验证，必要时可以提供给实验配合企业验证。
五、实验结果 1.企业详细资料介绍：
（一）基本信息
泰霖有限责任公司是2008年6月投资新建企业。项目落户西外工业新区，占地面积89亩，总投资2678万元。分两期建设，一期投资1630万元，于2008年7月开工建设，2008年8月一期建成投产。该公司是一家专业生产和经营钢铁、煤化工、新型能源化工三大系列产品，具有独立自营进出口权的外向型企业。达州，古称通州，地处川渝鄂陕四省市结合部和长江上游成渝经济带，交通便利。该公司秉着“客户的需求就是我们的要求”的经营理念，不断地开发与设计新的产品，加强制造技术，以适应市场的不断变化。产品销往浙江、江苏、江西、广东、内蒙古、上海、北京等国内市场并逐步开拓国际市场，远销台湾、韩国、欧洲、南美洲等国家和地区。泰霖有限责任公司以高品质的产品、优质的服务、优惠的价格、快捷的物流，越来越得到国内外用户的肯定。 公司全部引进德国的生产工艺技术，现在公司员工90人，其中管理层和技术人员90%以上为大学本科学历，工人中70%以上为高中及以上学历。该公司引进了先进的技术设备和分析检测仪器，具有开发创新和自主研发能力，公司以严密科学的管理，精益求精的技术，稳定优良的品质和用户至上的服务，在国内外建立了良好的信誉，产品远销欧亚美20多个国家和地区。该公司工艺装备全部符合国家产业政策要求，工艺技术水平和节能环保设施在国内同类型钢铁企业中处于领先地位，企业综合竞争实力显著增强。企业2008年8—12月完成销售收入8830万元，实现税收168万元，2010年1—6月份实现税收220万元。目前正在进行第二期规划建设，二期建成投产后，公司可实现销售收入2.6亿元，税收600万元，安排劳动力就业300余人。近几年，泰霖有限责任公司以科技为先导，狠抓产品升级，生产工艺采用国际、国内先进成熟技术。采用转炉炼钢、炉外精炼、高效连铸、热送热装、全连轧等先进工艺，配备直读光谱仪等先进的质量检测设备，质量优良，品种齐全，增强了企业发展后劲，提高了企业抵御风险和参与市场竞争的综合实力。
（二）存货内部控制现状：
一、存货核算管理现状
1、按生产厂点设立仓库
该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。
2、材料采购验收入库、出库方式：
采购由厂点根据生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员根据物资部调拨单或发票记载的数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同时办理材料出库手续。
3、产成品的验收入库及出库管理
月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品的数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用的出库手续仅浮于形式。
4、存货的盘点
每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年底参与各仓库的盘点。
5、原材料核算
（1）验收核算：供销科采购员购进货物，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录， （2）领用核算：各厂点购进的大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续的同时，也全额办理了领用消耗的手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底根据领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员根据生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。
6、成品核算
对于产量大，金额高，产量稳定的一部分主营产品通过“库存商品”科目核算，设置金额式三栏账核算产销存资金情况。
7、形成该管理核算方式的原因
各生产厂点地点分散，不集中，部分场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。
二、该模式存在的弊端
1、不符合会计制度核算的要求：在会计核算中真实反映存货的收发存数量金额情况，对于实物资产应有严格的收发领存管理制度及严格的核算手续。
2、不符合收支配比原则：当月购进的材料可能全部消耗，也可能只消耗一部分，或许一点未用，而当月实现的收入可能是当月消耗实现的，也可能是上月消耗实现的。该企业缺乏经常性的实地盘存制。
3、原材料、库存商品帐实不符，易造成资产流失与浪费。
（1）原材料购进办理验收手续的同时，即办理一次性出库手续，其真实的领用消耗过程，财务帐上已不再反映；若当月未消耗或未全部消耗完，这部分剩余材料放在厂点，而财务帐上却没有反映；库存商品生产完工及其出售，不办理相应手续，帐上不真实反映其产、销、存情况，这部分材料及库存成品都是帐外资产，无法核对其真实性，必然就帐实不符。若厂点管理不严，盘点也不严肃，这部分资产，极容易造成流失。对材料消耗若没有严格的控制审批手续，浪费现象是不可避免的，对成品没有验收手续，不能有效杜绝次品及虚假的出现。 （2）存货的收入、发出、结存的会计记录不完整。如上期购入的存货已验收入库，但购货发票未到，期末也没有按规定暂估入账，就会导致期末存货记录的减少；又如双方已结算完成，开具了销售发票，并在财务上作了销售处理，但尚未交付提货单，期末也就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增加。另外，购入的、已销的、其他企业寄售或委托加工的或盘盈的存货不入账（如将所有与之有关的验收报告和发票抽出），使存货账实不符 （3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
4、造成经营成果不实：原材料购进时一次计入当月成本，造成当月成本虚增，次月成本相应就减少了，造成各月的经营成果不实，以至当期利润不实，虚盈或虚亏。
5、存货管理不严，保管不善，浪费严重：对原材料、半成品、成品缺乏稽核检查验收程序，出了问题也无人查找，造成大量资产毁损、被盗。存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
6、粗放的管理模式，不利于产品材料成本控制：由于对产品成本核算不细，难以对生产成本加以控制，实施成本精细化管理。未实行定期盘点制度，将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。 2.企业存货管理制度的设计
根据公司财务制度规定，公司财产可划分为固定资产和流动资产，流动资产主要包括低值易耗品、物料用品、维修材料等。为了加强达州市锦泰霖实业有限责任公司各项财产物资的管理，保证物尽其用，防止发生物资积压、浪费、丢失，避免占压资金。必须建立健全财产的进货预算、审批及日常管理，保证帐物相符、帐卡相符。明确谁使用谁管理的原则，把财产管理工作真正落到实处。
一、财产种类的划分：
（一）固定资产：
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过两年的，也应要作为固定资产。 单位价值虽然低于规定标准，但为公司营业的主要财产，也应视为固定资产。
（二）低值易耗品：
低值易耗品是指使用年限较短，单位价值达不到固定资产标准的各种用具、物品。它在性质上属劳动资料，一般可以多次参与周转而不改变其原有实物形态，使用过程中需要进行维修，报废时也有一定残值。有些物品价值虽达到低值易耗品标准，如易碎的餐具、瓷器、炊具、茶具等，但不列入低值易耗品中。
（三）物料用品：
物料用品是指为公司生产经营中所必需的单位价值低于低值易耗品标准的一次性消耗用品。
（四）维修材料：
为各种设备维修用配件，一次性使用的各类材料。
（五）废旧物资：
为公司已经报废的各类财产，所有入废旧物资帐的物品，均为经领导批准同意报废的物品，这类物品不论是售出或是领用，还是报废，都需要经财务部及经理的批准。
（六）其他物品：
主要指无价保管品，客人赠送的礼品、客人丢失无法归还的物品，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，并予以登帐。对此类物品进行处理，必须报财务经理及总经理批准。
二、在建立并实施存货内部控制制度中，应当强化以下几个方面：
1.权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
2.存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；建立存货采购申请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
3.存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处置的原则及程序应当有明确的规定；对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。 4.存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。
三、具体的各类财产的管理办法：
（一） 固定资产、低值易耗品的管理：
1、编制购置计划： 在年底前各部门应根据实际需要编制本部门下一年度的固定资产及低值易耗品的购置计划。由财务部汇总后，编制出公司的固定资产购置计划，请公司行政部门审议，审议通过后由总经理签字确认，上报业主批准。业主批准后由财务部安排具体执行计划。
2、固定资产、低值易耗品的购入、验收、领用手续：
（1）购入：公司所有的采购工作均由办公室办理，办公室须按照经公司批准的预算进行采购，临时追加计划的要由使用部门写报告，报送经理批准方可执行。使用部门不得自行购置。如使用部门在品种规格上有特殊要求，可派人与办公室人员共同选购，或由使用部门自行采购，但也要由办公室办理入库、报销手续。
（2）验收：财务部接到采购员购进财产，要根据定单和原始发票，检查规格、质量、数量等，验收合格后需填制收货报告。如发现购进的物品与批准购进合同所要求的标准不符，或与原始发票不符者可以拒收，并报请经理处理。
（3）领用：财务部验收合格后，通知使用部门领用，使用部门在收货单上签字。购进财产入库需填写入库单，由仓库保管员办理入库手续。财务保管组应予以登记。
3、在库及在用物品的管理：
（1）职责分工：公司在库在用固定资产及低值易耗品由财务部成本设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管。再由财产由使用部门指定专人负责管理。 （2）成本组负责管理全公司财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在用和在库地点，分别独立立帐，控制库房的进、销存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时登记财产帐。并设置一式两份帐卡，成本小组一份，使用部门一份。要与使用部门经常核对帐卡。每年清点核对一次，如发现帐物不符情况，必须及时查明原因，按照规定审批手续调整帐卡，以保障帐物相符。 （3）使用部门财产的管理：
各使用部门在用财产由部门经理负责，指定一人为部门保管员，具体保管和登记帐卡工作。部门保管帐卡，应按财务部保管总帐分类、编号。根据领交调拨等单据及时登记，部门经理要定期组织人员对部门资产进行核对，发现帐物不符要及时查明原因，按照审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。部门保管员不宜经常调动。如有变动，要事先通知财务部的财产管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。
4、调拨、报废、租借手续：
（1）调拨：部门之间的调拨需经主管部门同意并一律通过财产管理小组办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单到保管组调整帐卡。
（2）报废：凡因使用日久损坏，经工程部检修确已无法修复需报废的财产，需由使用部门填报损单，使用部门主管签字、工程部主管签字、财务主管签字，经理批准。批准后由使用部门主管帐卡之人员与财务管理小组将帐卡调整并上报财务会计取消此笔财产。由使用部门将报废固定资产放置到指定地点，由财产管理小组统一处理。未交废品实物的部门不准领用新物品。
（3）租借：凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产一律由财务部财产管理小组办理手续。个人不准借用公家财产，如属特殊需要经经理批准到保管组借用，不得由部门直接借出，未经批准办理手续者一律不得带出单位。对外租借物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。
2、库房的管理：
（1）凡是库房物品必须由财务部建帐或卡予以管理。
（2）购进的物料用品、凡属体积过大，占地面积过多，不能入库的物资材料，如煤、砖、瓦、灰、石、木材等存放在库外，不做入库。但是也应该验收，并指定专人负责管理，领用按规定办理手续，建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐物相符。
3、领发、调拨：
（1）库存物品必须实行领物制度，不得以存计耗，各部门领用物品材料时，要填写\"物品申请单\"，并由部门主管和财务主管批准，到库房领取，物品尚有残值要交旧换新。 （2）保管人员发放货物时，应按物品申请单所列品种规格，数量逐项点发，不得顶替。如库存物品不符由领用单位另填领物单，不得更改数字，保管员不得擅自修改物品申请单上所列的项目数字。
（3）库房要按月汇总物品申请单，并按领用部门划分费用，交予会计记帐。月末要对库房物品进行盘点，并与会计核对帐目，要保证帐实相符，帐帐相符。
（4）库房物资不准出售给个人，如遇外单位要求购买时，先到财务部办理交款后，凭财务签收货款单据和出库单发给物料，未经财务办理手续一律不准出库。
（三）废旧物资的管理：
1、各部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交保管组统一保管和处理，其他部门不得自行处理。
2、废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下： （1）报废的固定资产； （2）报损的棉织品类； （3）其他报损财产； （4）在修建过程中拆除下来的尚能使用的旧材料。
3、各部门如需领用废旧物资时，应按库房领用的手续办理，保管组对废旧物资或成批的废旧物品，要定期制表上报，经领导批准后统一处理。
三、财产管理组织和人员职责：
（一）公司所有的财产包括在库财产及在用财产，均属公司财产管理组设置专职会计负责统一管理。在库财产由仓库保管员负责分管，在用财产由使用部门指定专人（或兼职）负责管理。
（二）财产专职会计的职责。
1、负责掌握公司各部财产帐务和增减变化情况，贯彻财产管理制度按期编制财产采购计划，督促采购人员及时采购，保证供应。认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，帐务处理及时。
2、负责记好各类财产帐，每月与保管员核对库存，每季与使用班组核对帐卡，通过盘点，核对帐实，发现问题及时纠正，做到帐帐相符，帐实相符。
3、负责指导和协助仓库保管员和班组财产管理人员搞好帐务和实物的管理工作，发现帐实不符，要及时查明原因，提出意见进行调整和处理。
4、保管好财产帐簿，凭证、报表等档案资料分期装订备查。财产帐单不可遗失，不能私自销毁或涂改，逾期需要销毁应报经理批准。
5、要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。对储备不足的物资及时提出请购，以确保生产的需要。
（三）仓库保管员的职责：
1、根据每年（季）的物资流量和库存情况，提出财产物资的购置和追加计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，清楚完整 登记帐目，及时核对帐实，做好存档，以防丢失。
2、坚持管理制度，熟悉管理业务，随时掌握财产数量、规格、单位、用途、性能和使用时间等情况。
3、定期（每月）清点仓库存货，保持帐实相符，发放货物要分部门核算列表转帐。
4、坚持领货制度，不合手续的不予办理。
5、仓库物品存放要分门别类，清洁整齐。
（四）使用部门保管员职责：
1、负责管理使用部门的财产，登记帐卡。每季与负责财产的专职会计核对一次，发现差错及时纠正，保证帐卡相符、帐实相符。认真办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续，及时登记帐卡，掌握财产增减变化、使用完好等情况及时提出维修和处理意见。
2、妥善保管本部门的财产，外借财产要及时催还，以防丢失、损坏，财产物品一律不得借给私人。
2.设计的财务管理制度的模拟验证或实际验证结果
（1）公司基本完善了内控制度，机构设置和人员配备趋于合理性。在单位、公司治理结构中的授权批准职务被合理安排。在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，这对于企业的日常存货管理工作非常必要。重大的资产处置事项，由经集体决策审批后，扫除了单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
（2）企业对入库存货的质量、数量进行了符合规定且仔细的检查与验收，建立了相应的存货保管制度，仓储部门将对存货进行盘点的结果不能再像以前随意调整。采购人员会将采购材料的基本资料及时提供给仓储部门，仓储部门在收到材料后按实际收到的数量填写收料单。登记存货保管账，并随时关注材料发票的到达情况。
（3）使用了规范的材料的领用和盘点制度，制订了定额的管理制度，材料的消耗不再凭生产工人的自觉性。细化了控制流程，完善乐控制方法。单位实物资产的取得、使用由多个部门共同完成，采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，出现的问题相比以前大大减少。由此看来，控制流程与控制方法发挥了其作用。 （4）存货的确认、计量有了相应的标准，不是完全凭会计人员的经验，改善了企业的成本费用不实的状况。
（5）把科学、合理的这种存货制度设计作为一种企业文化渗透到了企业的生产经营活动中，通过改善控制环境切实发挥了制度设计的积极作用。单位控制坏境的好坏固然与单位负责人的行为、态度有关，但并不完全取决于单位负责人个人，在某种程度上说，单位职工的行为、态度、品格也发挥着重要作用。
推荐第10篇：《财务制度设计(课程设计)》指导书
《财务制度设计（课程设计）》指导书
[目的与要求]：
《财务制度设计（课程设计）》是财务管理专业的一门重要的必修实践性课程。通过本实践课程的实验、学习，可以加强学生对以前所学内容的巩固和理解，有利于后续课程的学习以及将来从事实际财务工作。本课程的设计要求如下：
1．结合课程设计的要求，要求学生掌握信息的收集能力；
2．在信息收集的基础上，利用所收集的信息首先设计虚拟公司背景，为后续管理制度设计提供基础；
3．通过对虚拟公司的分析，要求学生针对自己设计的虚拟公司的特征，进行具体的制度设计；
4．通过本课程设计，提高学生文字组织能力，将设计方案规范成文，形成合理有效的管理制度文本。
[基本内容]：
1．基本信息的收集与归纳，建立虚拟公司并加以描述；
2．分析虚拟公司的基本问题，选择拟解决的具体问题；
3．针对所选择的具体问题加以分析，分析问题产生的原因；
4．选择各类原因中的“瓶颈”因素，以设计管理制度的方式加以解决，形成规范化的文本。
[内容范畴]：
1．财务战略：包括长期规划（5-10年）：中期规划（3-5年）；短期规划（1-3年）
2．企业预算管理制度：包括预算制定程序、预算执行控制制度、预算分析和考核制度；
3．企业应收账款管理制度：包括信用评级制度、授信制度、货款催收和坏账管理制度
4．现金结算和管理制度：包括现金使用规定、现金收取规定、费用报销制度
5．成本核算制度：包括成本核算方法的设定、成本核算程序、成本核算科目设计以及基本的账务处理程序
6．投资决策制度：包括投资方案的拟订程序、投资方案评价方法、投资方案评价指标的计算、投资决策过程和实施程序；
7．筹资决策制度：包括筹资决策程序、融资主体的权力、融资程序
8、其他有关财务管理方面的制度：纳税管理制度、内部控制制度、等等
[进度安排]：
1．指导教师对学生进行课程设计指导，0.5周
2．学生自行收集材料，并拟订具体设计制度大纲，1周
3．学生在指导教师的指导下修改具体的设计，并形成定稿。1周
[作业形式]：
1．作业以具体的制度设计形式上交，每份作业的内容包括：（1）企业背景资料；（2）制度设计的基本思路；（3）具体制度文本；
2．作业以A4纸质上交，可打印也可书写形式，字数不得低于3000字；
3．作业务必在2011年12月26日前上交给指导教师，指导教师务必在1月9日前完成评分并上交财务管理系。
第11篇：浅谈企业财务制度设计
浅谈企业财务制度设计
韩耀德
(兰州市政建设集团有限责任公司,甘肃兰州730000)
摘要:本文通过对企业财务制度涉及的必要性,说明微观财务制度设计主体,即企业自身设计财务制度的重要性,同时简要说明了企业自身设计财务制度的要求、形式和内容。
关键字:企业财务制度设计
企业财务制度设计是指企业为了规范财务行为、保证财务目标的实现,而运用一定的财务理论和方法,依据国家有关财经法规,结合企业具体情况和管理需要,采用文字、图示、表格等形式,对企业组织财务活动、处理财务关系所应遵循的原则与政策、采用的程序与方法、提供的数据与资料以及达到的目标与要求,进行系统规划、明确规定并使之规范化、文本化的管理活动。简而言之,企业财务制度设计就是为企业的财务活动制定出具体的、可供各部门和员工遵照执行的管理规范。
本文所指的企业财务制度设计是微观财务制度设计主体,即企业在法律、法规允许的范围内,自主制定本企业的财务目标、财务战略、财务政策和财务方法,并设计制定适合本企业的财务制度。
1企业设计财务制度的必要性
企业财务制度是企业财务行为的基本规范,是企业从事财务活动、处理财务关系的基本准则。企业只有具备科学、完善的财务制度,才能实现自主理财、科学理财,才能在市场竞争中立于不败之地。而科学地设计本企业财务制度是发挥财务制度作用与功能的前提条件。没有企业财务制度设计,就没有企业财务制度;而没有企业财务制度,企业的财务活动、财务行为就会陷入无章可循、无法可依的混乱局面。因此,企业财务制度应该成为市场经济条件下企业财务管理的重要内容。
1.1科学设计企业财务制度,是完善公司法人治理结构的必然要求
随着企业产权的清晰和企业产权结构的多元化趋势,出资者、经营者及员工之间的财务关系;如何保护出资者、经营者、员工的合法权益;如何限制或制约经营者的越权行为;如何保证公司股东会、董事会、监事会、经理班子各自发挥各自的职能;如何确保公司远景规划、经营目标、财务事项的实现等都是不可回避的重大问题。解决的办法除了完善公司法人治理结构外,更重要的就是制定科学规范的企业财务制度,规范财务行为,实现对公司财务活动的有效控制和管理。
1.2科学设计企业财务制度,是企业抵御财务风险的有效措施
资金的合理运筹和使用是现代企业财务管理的重要内容,企业管理应以财务管理为中心,而财务管理应以资金管理为重点。金融市场的发展和投资渠道的扩展,可能给企业带来巨大收益,也可能给企业带来巨额亏损。因此,通过加强财务制度建设,设计一套科学控制财务风险的财务制度,是企业抵御财务风险的有效措
施。
1.3科学设计企业财务制度,有利于实现财务行为的合理化、规范化
对一个企业而言,投资人、债权人、经营者、员工以及每一个部门都是一个利益主体,它们有着共同的利益追求,也存在着利益的差别。企业只有通过设计激励与约束兼容的财务制度,用公开、公正、公平的利益分配政策,才能调动和激励各个利益主体的积极性;同时,通过财务制度明确各个利益主体的权利、责任和义务,用相互牵制、相互制约的行为规范制约各个主体的权力滥用,使企业所有财务活动均受制于财务制度,从而实现企业财务行为合理化、规范化。
2企业财务制度设计的要求
设计企业财务制度,一方面必须以国家的财经法规为依据,另一方面必须充分考虑企业自身的特点和要求。一般而言,设计企业财务制度应满足下列要求:
2.1以企业的财务目标为设计目标
企业的财务目标是实现股东价值最大化,企业的总目标是企业价值最大化。建立企业财务制度的重要目的就是使企业的财务活动沿着既定的方针进行,已达到最终实现股东价值最大化及企业价值最大化的目标。因此,服从财务目标,实现企业目标就成为设计企业财务制度的出发点和归宿点。
2.2正确处理和规范企业的各种财务关系
正确处理和规范企业的各种财务关系是企业财务制度设计的重要任务。企业财务制度涉及企业的各个利益主体,而这些利益主体在总体目标一致的基础上,具体目标各不相同,各种利益的冲突和碰撞也在所难免。但是,无论企业各利益主体之间发生何种利益冲突,维护出资者的合法权益总是天经地义的。设计企业财务制度就是要通过“法律”化、文本化的形式,将企业各个利益主体的主观愿望与客观实际、内部条件与外部环境、眼前与长远、全局与局部等一系列既矛盾、又统一的财务关系进行权衡和规范,使企业财务制度成为处理各方面财务关系的基础规范。
2.3与企业的内部环境及内部管理需要相适应
设计企业财务制度要实事求是,既要与市场经济接轨,又要符合企业的经营特点和管理需要,要特别重视财务制度的可操作性和适用性。企业财务制度设计的各个方面应当相互协调,具有合力,并保证财务制度能够服从企业整体发展战略和发展规划;在制定财务的具体目标,如筹资目标、投资目标、营运目标时,要努力把所要达到的目标数量化,以尽量消除定性判断所带来的主观随意性,使制度设计建立在可靠的基础之上。
2.4建立完善的财务管理组织体系
财务管理组织体系主要包括设置管理机构与配备财务人员。要明确财务部门与董事会、经理层的领导关系,特别是明确与会计部门的业务关系。要制定财务人员的任职资格和上岗条件,明确每一个财务管理岗位的职责范围与工作标准。建立完善的财务管理组织体系是实现财务目标的组织保证。
2.5建立科学的财务指标体系
一是为国家宏观调控提供服务的综合财务指标;二是为特定主体如投资人、债权人等提供的财务指标;三是为企业决策层提供的财务指标,以利于决策层正确把握财务状况和发展趋势,提高企业经营管理水平。四是为加强内部管理而设计的财务指标,特别是在市场经济环境下,企业应建立以企业偿债能力指标为主、营
运能力和盈利能力为辅的财务风险控制指标体系,并设定企业财务风险的预警标准。
3企业财务制度设计的形式
企业财务制度设计的具体形式可根据企业的规模、制度内容和管理需要而定。既可以以基本财务制度的形式为企业设计一个总的财务制度,也可以按照具体财务事项、具体财务内容单独制定若干个单项财务制度。对于大中型企业而言,由于企业的财务活动和财务关系比较复杂,财务管理职能分工也较为细致,为了便于财务制度的贯彻执行,应在设计基本财务制度的基础上,详细制定有关单项财务制度。各单项财务制度既要自成体系,又要与整体财务制度互相连接、浑然一体,以确保整体企业财务制度的完整性和体系性。同时,单项财务制度的设计应根据本企业生产经营活动和管理要求确定,有所为,有所不为。如涉外经济业务较多的企业,就需要单独设计外币业务的财务制度,从外币折算汇率的确定、外币收支的管理、外币账户的调整、外币的兑换到汇兑损益的计算确认等,都要作出详细的规定;而没有涉外经济业务或涉外经济业务较少的企业可以将外币业务纳入货币资金管理制度项下,只作一般规定。
4企业财务制度设计的内容
企业财务制度涉及企业财务活动和财务关系的方方面面,其设计内容主要涉及以下五个方面:
一是明确财务主体的范围与关系。既要明确企业内部财务管理的层次;明确企业内部经营单位之间及与企业财务部门之间的财务关系;明确企业与联营单位、投资与被投资单位的财务关系等。
二是设置财务管理组织体系。包括财务管理体制的确立;财务机构的设置;财务管理岗位的设立;各岗位的责权利及其相互衔接关系等。
三是规范财务管理的内容和方法。包括货币资金、存货、固定资产、成本管理、销售收入、利润分配等财务事项的管理内容、管理方法和程序,以及固定资产折旧和无形资产摊销的方法、存货计价方法、费用提取标准等方法的选择。
四是制定企业内部财务控制规范。包括资产控制、负债控制、权益控制、财务风险控制、成本费用控制等内容。五是制定企业财务报告与财务评价的方法和程序。包括财务报告与评价的程序、方法和时间,各相关部门在财务评价中的任务和责任。
5设计企业财务制度时应注意的问题
5.1关注财务制度的法律责任,重视财务制度文件资料建设
企业内部财务制度的有效性最直观的证据在于财务制度的书面文件与资料,在设计财务制度时,除了从实质上健全企业内部财务制度的有效水平外,还要重视书面文件的制作与保存,将内部财务制度控制的有形的与无形的东西尽量形式化、书面化,努力提高内部财务制度的形式上的完整性,在遭遇法律责任时作为免责或减则的手段。
5.2注重成本效益原则
企业内部财务制度无论多么严密与健全,都只能为企业目标的达成提供合理的保证,而不是绝对的保证。财务制度的有效性受成本效益原则的制约,因此,在设计内部财务制度时必须严格遵循成本效益原则,无限提高内部财务制度的控制水平以拒绝全部风险不但徒劳,而且将消耗过量的企业资源。
5.3重视专业上权威性
在设计企业内部财务制度时,要基于专业上的权威性,而不是法律上的有效性。如果认为采用了财务通则等标准作为企业内部财务制度的基础就可以成为法律上的防火墙,而疏于对企业自身特有风险的防范,就加大了法律意义上的无效性,留下巨大的责任隐患。
参考文献:
【1】郑小荣.时现.试论内部控制制度规范体系:制度、标准与法规.财务与 会计,2007.10.
【2】郭忠华.浅谈加强企业的内部控制.经济师,2006.11.
【3】高政利,梁工谦.论经济组织、权力结构与制度的秩序性.财经研究
甘肃科技纵横管理科学2008年（37卷）第三期
第12篇：财务制度
财务制度
报销流程：
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程 ：
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。
(二) 审批流程：总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
日常费用报销制度及流程：
（一） 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般规定：
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。
第13篇：财务制度
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财务部制度
主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页
部门负责人
执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理
前言
会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．
为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。 对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。
每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。
除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 。
一 资金审批制度
（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。
（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。
（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。
（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。
（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。
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财务部制度
（七） 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。
二 现金管理制度
（一） 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。
（二） 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。
三 支票管理制度
（一）支票的领取及管理
1、支票领取：
（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。
（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。
（5） 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。
（6） 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 （7）支票必须符合以下要求方能收取：
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、支票管理：
(1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
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财务部制度
(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
(3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
(4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。
(5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。
1) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
2) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
3) 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
四 发票的开具及管理
（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。
（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。
五 行政费用支出管理制度
（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。
（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。
（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。
六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度
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财务部制度
（一） 会馆办公用具由财务部统一采购、管理。
（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。
（三）办公室财产台账为财务部附设账册。
（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。
七 车辆维修费，保养管理制度
（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。
（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。
（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。
（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。
八 报销时间及报销凭证的规定
（一） 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。
（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。
九 财产管理制度
（一）会馆财产的范围
（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
（3） 凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。
____________________________________________________________________________________________
财务部制度
（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。 （2） 办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
（三）财产的购置与调拨
（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。
（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
（四）财产的清查、盘点 （1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3） 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
第14篇：财务制度
小公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标
第15篇：财务制度
公司财务制度
公司填制会计凭证、登记会计账薄、管理会计档案等严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。会计核算以人民币为记账本币。公司的会计记账采用借贷记账法。公司的会计核算以权责发生制为基础。公司严格按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。总之，公司在会计核算中，坚决遵循以下基本原则：
1.会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2.会计核算方法前后各期 应当保持一致，不随意更改。
3.会计核算及时进行，不得提前或拖后。
4.公司的各项财产在取得时按实际成本核算。
5.公司在会计核算时，遵循谨慎性原则的要求，不多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。
6.会计核算时，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项区别其重要程度，采取不同的核算方式。
7.公司在会计核算时，合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
8.公司的各项财产取得时按照实际成本核算。
年月日
第16篇：财务制度
财务制度
为了规范公司财务的管理制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。
一、职责
1、会计职责
1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证， ○
2、按月编制会计报表（资产负债表、损益登记及保管各类帐簿。○
3、编制资金、供表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。○销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，
4、建立内部核算体制，协助公司领导处理其他有关预算的事项。○制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，
5、负责监督公司财务运作情况，处理其他有关内部核算的事项。○及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。
2、出纳职责
1、○办理现金收付和银行结算业务，一般开支项目须经部门领导
2、登审核同意，重大开支项目须经公司主要领导审核签章办理。○记现金和银行存款日记帐，及时核对银行存款帐面余额和银行对帐
3、负责保存单，保证现金帐面余额与实际库存存现金核对相符。○库存现金和各种有价证券，保存应收（付）帐款凭证、应收（付）票据，负责保管有关印章、空白支票和空白收据，切实保证凭证、票据
4、及时与会计核对现金、应收（付）帐款凭证、应的安全和完整。○
5、及时处理公司领导收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。○交办的其他事项。
二、帐款管理
1、财务人员对客服部所签约的承揽合同盖章时都要进行详细的登记，并根据合同单价及时间，监督客服部催收帐款，并及时查收；
2、所有广告应收帐款必须播前付款，有特殊情况必须由总经理批准，款到后开具发票；
3、对媒体及广告代理公司办应付款后，财务人员必须及时收回发票；
4、在给广告公司办款前，必须见到广告公司媒体授权书及广告业发票的传真后，方可给予办款；
5、公司任何款项的支付，都须经总经理签字批准后，方可办理。
三、费用管理
1、所有费用报销，都必须填写报销单，经行政部核对，交由总经理批准方可报销；
2、固定资产的购买应经总经理批准后方可购买；
3、易耗品视办公预算购买，控制成本费用；
4、申请费用需填写用款申请单，由部门经理批准再交由总经理批准，财务方可给现金；
5、用款人必须在用完之后马上予以报销，附上发票。
第17篇：财务制度
财务制度
一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。
二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。
三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。
四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。
五、帐目做到日清月结、定期公开。
六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。
七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。
鸣皋中心小学
2011年2月
财务制度
鸣皋中心小学 2011年2月
第18篇：财务制度
伊恩幼儿园财务管理制度
1、幼儿园报账制度。报帐员负 责 本 单 位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。
2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。2000元以上的开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。
3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理报销。
4、备用金的使用和管理制度。会计核算中心根据单位具体情况核拨定额备用金，用以单位日常零星开支的周转使用。备用金由报账员妥善保管。报账员对备用金的安全负完全责任。并对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
5、民主财务制度。幼儿园除应坚持政治民主、教学民主外，经济上也应坚持民主，做到民主理财，群众理财，幼儿园经费的预算编制应在全校教职工讨论的基础上进行，广泛听取教职工的意见。财务人员应向幼儿园领导和教职工报告经费的预算决算的编制安排和执行情况。经费的收支帐目根据会计核算中心提供的月收支情况进行月报，使大家了解经费收支情况和掌握经费使用的动态，真正做到民主理财，群众理财，依靠全体教职工节约开支。
第19篇：财务制度
财务制度
1、财务科是公司主管经济工作的职能机构，在总经理直接领导下负责会计核算及财务成本管理工作；
2、认真贯彻国家和上级颁发的会计法规和财务制度等有关规定；
3、制定公司内部各项财务制度并组织实施；
4、按时上报年、季、月会计决算报表及财务情况分析说明；
5、按年、季、月作出公司财会成本分析，及时向领导提供必要的参考资料，并协助开好经济活动分析会议；
6、办理各项资金往来结算业务，搞好现金管理，及时清理债权债务；
7、组织编制核算和发放职工工资、奖金和津贴；
8、妥善保管各种会计凭证、帐薄、报表等财会档案及资料，并严格按财会制度规定处理；
9、负责各类物资采购资金的筹集和报销手续及各类差旅费的报销手续；
10、监督各类财务物资的保管、使用情况，审查办理各类物资亏损、报废的资金报销手续；
11、按时完成公司利润、折旧、管理费、税金等上缴任务；
12、负责有关税务、银行等业务工作的联系；
13、搞好职工报销工作，所有报销工作必须在总经理签字认可的情况下方可进行；
第20篇：财务制度
河南整木家居有限公司
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。
一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度
二、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益
三、厉行节约，合理使用资金。
四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。
六、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。
七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。
八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。
九、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。
十、不准公款私存，不得私自借用公款。
十一、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。
十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
