2020-03-02 14:47:25 来源:范文大全收藏下载本文
《纳税申报情况说明》填写要求
一、适用范围
增值税一般纳税人当期申报表中存在以下特殊数据,需要进行申报情况说明的,应在报送申报资料的同时,另行填报纸质《纳税申报情况说明》(一式一份,下称《情况说明》):
(一)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第
3、4栏销售额及税额负数;
(二)《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数;
(三)存在其他需要说明的申报数据。
二、填写要求
(一)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第
3、4栏销售额及税额负数,应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明
1、销售额及税额负数产生的具体原因;
2、第3栏或第4栏销售额及税额的小计包括哪几方面数据,如正数销售额及税额、负数销售额及税额各占多少;
3、其他情况需要冲减当期销售额及税额的数据,并详细说明其他情况的具体项目内容。
(二)存在《增值税纳税申报表主表》第14栏“进项税额转出”负数,应在《情况说明》中对以下相关内容进行说明
1、进项税额转出负数的具体原因;
2、进项税额转出税款的总额组成包括哪几方面数据,如汇总企业虚拟的进项税额、经对异常抵扣凭证进行审核检查后允许抵扣的进项税额各占多少。
3、其他情况需要进项税额转出负数,并详细说明其他情况的具体项目内容。
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