机关事业单位工人等级考试收银审核员专业资料

2020-03-03 17:05:33 来源：范文大全收藏下载本文

收银专业知识

1、会计工作都是一项重要的经济管理工作。

2、会计是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业、事业、机关单位的经济活动和财务收支进行核算和监督，并参与经济预测和决策的一种管理活动。

3、会计是经济管理的重要组成部分，它对各个单位经济活动和财务收支的核算和监督，具有连续性、系统性、全面性和综合性。

4、在经济管理工作中，会计具有核算和监督两个基本职能。

5、会计的一般原则：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、历史成本核算原则、划分收益性与资本性支出的原则、重要性原则。

6、现代企业会计的根本目的是为提高企业经济效益服务，具体来说有三个方面：第一，维护企业权益，凡是企业的权益都要分门别类的登记清楚；第二，为企业管理服务，建立严密科学的信息反馈系统和财务控制系统。第三，提供外界与企业有关的部门、单位和个人了解企业财务状况所需信息。

7、实际工作中，会计核算的组织形式，一般采用集中核算和非集中核算两种形式。

8、会计人员职责：编制并严格执行财务计划、预算，分清资金渠道，合理使用资金；按照国家制度的规定，记账、算账、报账；加强现金管理，做好结算工作；定期检查，分析财务计划，预算的执行情况；妥善保管会计凭证、账簿、报表等；遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律。

9、建立现金内部管理制度要注意以下几点：在制定现金日常收支处理程序时，要以便于发现错误和防止发生非法行为作为分工原则；实行“钱账分管”制度；企业的所有现金收入当日送存银行；所有现金支出，都应从银行支出，现金支出的审批，支票的签发和使用都要完全分开(实行收支两条线);对日常的小额现金支出业务，可以按照单位和个人建立定额备用金制度;坚持现金日清月结制度。

10、现金收入的内部控制制度应符合下列要求：签发收款凭证与收款的职责要分开；控制收据和发票的数量和编号；建立“收据销号”制度，监督收入款项的入账；一切现金收入都应开给收款收据；现金收入应当天入账。

11、根据国家现金管理的规定，现金的开支范围包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬（包稿费、讲课费等）；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保福利费用及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

12、现金管理纪律“七不准”的内容是：①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套取现金；④不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；⑥不准保留帐外公款（即小金库）；⑦禁止发行变相货币，不准任何票券代替人民币在市场上流通。

13、根据银行结算办法的规定，目前单位发生的货币资金收付业务可以采用以下几种结算方式：

同城结算方式：定额本票、不定额本票、现金支票、转帐支票、定额支票（主要用于农副产品收购）异地结算方式：银行汇票、异地托收承付、信汇、电汇通用结算方式：商业汇票；委托银行收款

14、支票是同城结算中应用范围较广的一种结算方式，它具有方便灵活等特点。

15、正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

16、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位，元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

17、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。

18、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

19、审计调查方法：观察法、查询法

20、审计盘存方法：直接盘点和会同盘点、突击盘点和定期盘点、全面盘点和部分盘点。

21、会计凭证按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证。

22．原始凭证按取得来源的不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证。

23、原始凭证的构成要素，主要包括：原始凭证的名称、填制日期和凭证的编号、填制和接受单位名称、经济业

务的基本内容、填制单位（或个人）和经办人员的签章。

24、填制原始凭证，应当做到内容真实，要素齐全，填制及是，书写清楚。

25、原始凭证的审核：合法性的审核、真实性的审核、正确性的审核、完整性的审核。

26、原始凭证合法性的审核，包括内容的合法性和形式的合法性两个方面。

27、会计凭证的保管应注意以下几点：记账凭证在未装订成册前，原始凭证一般是用大头针、回形针等回定在记账凭证后面；记账以后，应当定期（每日、每旬或每月）对各种会计凭证加以分类整理，装订成册，并在装订线上加贴封签；某些记账凭证所附的原始凭证数量很多，可以将原始凭证单独装订保管；原始凭证不得外借，其他单位或个人因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准可以复制；从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、名称和经经济业务内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证、会计凭证存档后，保管责任随之转移到档案管理人员身上。

28、会计账薄按用途不同可以分为三大类：序时账簿、分类账簿和备查账。

29、现金日记账”和“银行存款日记账属于序时账簿。

30、账簿按外表形式的不同可分为订本式账簿，活页式账簿和卡片式账簿三种。

31、现金日记账一般采用“三栏式”，基本结构为：“收入（借方）、“支出（贷方）””和“结余”三栏。

32、为了使账簿记录清晰，防止涂改，记账时应使用钢笔醮水笔，用蓝、黑墨水书写，红色墨水只有在结账划线、改错和冲账时使用。

33、各种账簿必须按事先编好的页码，逐页逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行。

34、账簿记录发生错误时，不得涂改，挖补刮擦或用退色药水消除字迹。

35、错账的更正方法一般有“划线更正法、红字更正法和补充登记法”三种。

36、采用划线更正法时要注意：不得只划去个别错误数字，也不得使被注销的数字难以辨认。

37、对帐包括：帐证核对、帐帐核对、帐实核对。

38、根据发卡对象的信用程序不同，信用卡可分为金卡、银卡、普通卡三种。

39、前台收银处业务范围：建立住客账户并负责入客账；办理离店客人结账手续；住客信用处理；管理客用保险柜；外币兑换业务