会计审核制度

桦南三中会计审核制度

一、按照国家的法律、法规、经济政策、财务制度的要求审核原始凭证的合法性、真实性、完整性及正确性。

二、审核凭证签章是否齐全，数字是否准确，自制凭证内容是否完整，凭证填写规范。

三、购物是否有验收人签字。

四、购买专控商品是否办理“专控”手续。

五、丢失原始凭证必须有对方开出的证明，经办人写明丢失原因，主管部门负责人批准后方能报销。

六、购买设备是否有购置计划及合同。

七、审核借款凭证

(一)审核经办人是否按借支单所列的项目要求填写齐全。

(二)审核借支单是否加盖公章、负责人、借款人、经办人是否签字。

(三)经过上级批准的经济业务，应将批文作为原始凭证的附件保存，如果批文需要单独归档，可用复印件。

(四)审核记账凭单：审核记账凭单的内容包括;(l)有日期、编号、摘要、科目名称、金额、所附原始凭证张数、制单人姓名。(2)如冲销暂付款的凭证要注明借款日期。(3)如是更正错误的记账凭单，应写明错误凭单号及日期，在原错误凭单上注明更正日期及凭单编号。

(五)审核收款时，核对各单位交来的现金或支票与收据、发票所收的金额是否一致。

(六)对违反财务制度的收入和支出及原始凭证有涂改、伪造等现象应拒绝办理并及时向领导汇报

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