2020-03-02 14:01:02 来源:范文大全收藏下载本文
固定资产清理练习题
1、某企业出售一建筑物,原价200万元,已提折旧30万元,未提减值准备,用银行存款支付清理费用1万元,出售收入190万元,存入银行,营业税税率5%。
(1)固定资产转入清理:
借:固定资产清理1700 000
累计折旧300 000
贷:固定资产2 000 000
(2)支付清理费用:
借:固定资产清理10 000
贷:银行存款10 000
(3)收到出售价款:
借:银行存款1 900 000
贷:固定资产清理1 900 000
(4)确认应交营业税:
借:固定资产清理95 000
贷:应交税费——应交营业税95 000
(5)结转固定资产清理净损益:
借:固定资产清理95 000
贷:营业外收入95 000
2、甲公司2009年1月20日,购入一台不需安装的机器设备并投入使用,取得增值税专用发票上注明的设备价款为200 000元,增值税额34000元,运杂费1000元,款项以银行存款支付。甲公司采用年限平均法计提折旧,该设备预计使用寿命10年,预计净残值6000元。因产品更新换代,2011年1月10日将该机器设备出售,开具的增值税专用发票上注明价款120 000元,增值税20400元,以银行存款支付清理费用2000元。假定不考虑其他相关税费,该机器设备未提减值准备。
(1)2009年1月20日购入固定资产:
借:固定资产201 000
应交税费——应交增值税(进项税额)34 000
贷:银行存款235 000
(2)2009年2月至2011年1月该设备共计提折旧:(201000-6000)/10*2=39 000元①将机器设备转入清理:
借:固定资产清理162 000
累计折旧39 000
贷:固定资产201 000
②出售机器设备收入存入银行:
借:银行存款140 400
贷:固定资产清理120 000
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
③支付清理费用:
借:固定资产清理2000
贷:银行存款2000
④结转固定资产清理净损益:
借:营业外支出44 000
贷:固定资产清理44 000
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