农村信用社票据业务检查经验交流

2020-03-02 02:53:43 来源：范文大全收藏下载本文

农村信用社票据业务检查经验交流基本情况

2007年5月28日至2007年6月25日对文登联社2006年度各项业务开展的合规性及内控制度的有效性进行了现场检查；

2007年9月10日至2007年10月22日，对威海市环翠区联社和乳山联社2007年6月底的银行承兑汇票、贴现业务进行了现场检查

检查中，我们发现信用社存在一些比较典型的问题，现将有关情况介绍如下。票据业务典型案例

1、贷款缴纳保证金

2、为关联企业滚动签发银行承兑汇票

3、办理无真实贸易背景贴现

案例(一)：贷款缴纳保证金典型案例背景介绍：

2006年5月18日，文登联社文城社向文登市电缆厂发放1笔400万元流动资金贷款，经查，该笔贷款发放后直接转入了文登市西楼工业联合总公司，并用于交纳银行承兑汇票保证金。

现场检查做法

1、根据合同标底、金额、可能性判断贸易背景的真实性，查看营业执照等

2、查询保证金来源，原来账户资金、其他企业资金，有无业务往来等

3、检查贴现资金流向，是否回流出票人，往往需要其他科室协助，若在外地贴现、且资金分散，则难以落实，这也是我们现场检查的一个难点和困惑

4、询问或外核企业之间关系

案例(二)：为关联企业滚动签发银行承兑汇票典型案例背景介绍：

文城社为出票人-文登市电缆厂签发的银行承兑汇票2笔1600万元交易在关联企业间进行，贸易背景不真实，部分贴现资金交纳保证金或由保证人母公司提供保证金，银行承兑汇票贴现资金转归出票人的母公司使用。

现场检查做法

1、关注连续大额签发银行承兑汇票的企业

2、检查其资金来源和走向

3、检查所有有关企业章程、执照等确定是否为关联企业

案例(三)：办理无真实贸易背景贴现

2007年3月12日，威海市中创洪泰置业有限公司向乳山联社申请贴现2笔1100万元，出票人荣成市桃园实业公司，收款人荣成市天福贸易有限公司，增值税发票发票明显与合同不符，贴现贸易背景不真实。

2007年3月12日，威海市中创洪泰置业有限公司向乳山联社申请贴现2笔1100万元，出票人荣成市桃园实业公司，收款人荣成市天福贸易有限公司，出票日期2007年3月7日，到期日9月6日，承兑行威海市商业银行。检查发现，《工矿产品购销合同》签订时间为2007年3月7日，合同金额1100万元，线材￠6.5，2000T，单价3000，600万元；线材￠8，1666.67T，单价3000，500万元。增值税发票钢材，3333.33吨，单价3300，,合计金额1100万元，发票明显与合同不符。且2007年3月12日，贴现资金10829654元回流出票人荣成市桃园实业公司。

现场检查做法

1、查看合同、发票的标的物的一致性和可信性，发票的真实性等

2、查看资金流向，贴现资金回流出票人