内部审计制度
2020-03-02 10:26:21 来源：范文大全收藏下载本文
内部审计制度
1) 对财务收支有关的一切经济活动和经济效益进行审计；
2) 对公司各项经营活动的会计记录、财务报告及管理信息的正确性和可靠性进行
检查和评价；
3) 对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况进行跟踪审计；
4) 对公司资产的真实性、流转情况及当前的保管状态和保管方法等进行审计与评
价；
2.制度、流程的内部控制审计及风险内控系统审计：
1) 对公司现有的制度、流程、政策的有效性进行评价，监督及完善企业内控制度；
2) 对发生的损害公司利益、违反国家法规和公司制度的行为予以审计并报告总经
理；
3) 对可能影响公司远期战略目标、整体品牌形象、经营业绩的事项予以审计并报
告总经理；
4) 对与公司经营活动有关的风险控制程序的充分性和有效性进行审计和评价；
3.其他审计事项：
1) 对公司内设机构及分支机构领导人的任期经济责任等情况执行离任审计和专
项审计；
2) 配合外部审计及咨询公司执行各项工作；
3) 执行总经理交办的其他审计事项。
五、审计人员应保持严谨的工作态度，在被审部门提供的资料真实齐全的情况下，应客观反
映所发现的问题，如反映情况失实，应负审计责任；审计人员因被审部门未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时汇报总经理，审计人员不负相应的审计责任。
第四章 审计权限
一、内部审计机构有权检查公司所有有关经营管理的账务、资料，包括：
1) 在实施审计业务时，可以不受限制地接触公司所有相关部门、店铺的任何人员，
有权获得各种资料、会议纪要等文件；
2) 在执行审计任务中，公司内审人员有权调阅所有其认为有必要的信息、资料及
获取相关的解释说明，但涉及公司重要机密类文件需由总经理审批同意后方可
取得；
3) 为完成总经理制定的审计目标，审计人员有权决定审计工作范围和方法；
4) 在执行审计工作时，有权随时要求公司各部门给予工作协助；
5) 内部审计有权对提供虚假材料的公司员工提请总经理予以处罚。
第五章 审计工作程序
一、审计工作计划：审计部根据本公司的具体情况，确定审计工作重点，拟定审计项目
计划，报总经理批准后实施。
二、审计方案：根据被审公司具体情况，制定审计工作方案。
三、实施审计：审计人员根据工作方案执行各自审计任务，项目实施中的问题向审计项
目负责人汇报。
四、审计报告：审计小组完成审计任务后，应当及时整理发现的审计问题，并提交审计
报告的征求意见稿至被审部门，被审部门应在审计报告指定期限内提出书面意见。
五、审计结论和审计决定：被审公司应按最终的审计意见书或审计结论和决定及时作出
处理，并在审计结论和意见书规定时间内将处理结果报告公司审计。对审计意见和决定如有异议，可以向公司总经理提出申述。
六、后续审计：对重要的审计项目，实行后续审计，一般在审计决定下达执行一定时期
后进行，检查审计意见和决定的执行情况。
七、公司审计部对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章 奖励和处罚
一、对审计工作中发现的的工作优秀个人或部门，审计向总经理建议提出给予表扬或奖
励的建议。
二、对违反本制度，有下列行为之一的被审部门和个人，提请总经理按照《奖惩条例》
进行处罚：
1、拒绝提供或提供虚假材料的；
2、阻挠审计工作人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4、拒不执行审计意见书或审计结论和决定的；
5、打击报复审计工作人员和检举人的。
三、审计工作人员违反本制度，有下列行为之一，构成犯罪的移交司法机关，依法追究
刑事责任；未构成犯罪的给予行政处分：
1、利用职权谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守，给被审公司造成损失的；
4、泄露被审公司商业秘密的。
第七章 附 则
一、本制度由天恩实业有限公司审计负责解释。
二、本制度自公司战略委员会审批通过后生效。
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