国际结算实习论文

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专业：国贸1401班

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信用证在国际结算中的使用

摘要：信用证是国际贸易结算中常用的方式之一。与汇款、托收等其他结算方式相比较，信用证以银行信用代替了商业信用，使得买卖双方都增加了安全感；同时又为双方提供了便利的融资方式，减轻了双方的资金负担，从而备受青睐，被广泛应用。虽然信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类，但是在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，所以本文所指的“信用证软条款”是指“跟单信用证”下的“软条款”。根据《跟单信用证统一惯例》(UCP600)第四条的规定：“就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，一家银行做出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的。

关键词：信用证；国际贸易结算方式：开证流程

一、信用证软条款的含义及其风险

所谓软条款(Soft Clause)是指开证申请人(进口商)在申请开立信用证时，要求开证行在信用证中设置一些限制性或隐蔽性的条款，以便在信用证运作中使受益人(出口商)处于完全被动或不利的境地，而开证申请人或开证行则可以控制整笔交易，随时解除信用证项下的付款责任。换言之，信用证的软条款属于引而不发的炸弹，是否引发的定权掌握在开证申请人的手中。因此带有此种条款的信用证，实质上是变相的可撤销信用证。所以软条款信用证的根本特征，在于它斌予了开证申请人或开证银行单方面撤销付款责任的主动权。而目前国际商会的意见似乎并不将软条款当作欺诈或者诈骗，它只是警告大家要当心，所以，一旦遭遇软条款，信用证受益人的收款权益就很难得到保护与支持。

二、信用证软条款的常见形式

2.1、信用证暂不生效条款

“THIS CREDIT IS NON．OPERATIVE UNLESS THE NAME 0F CARRYING VESSEL HAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L／C OPENING BANK INF0RM OF AN L／C AMENDMENT TO BENEFICIARY．”条款意指“本证尚未生效，除非装载船名已被申请人认可，并由开证行以修改件的形式通知受益人”。又如：“SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UP0N RECEIPT OF AN AM ENDM ENT OF THIS CREDIT ADVISING NAM E OF CARRYING VESSEL AND SHIPMENT DATE．” “只有在收到本证修改书，指定载货船名和装运日期时，才能实施装运。”这是两张比较典型的带有软条款的信用证。这种信用证虽标有不可撤销信用证的字样，但稍有一点国际结算常识的人都能够看出，它们其实是变相的可撤销信用证。因为开证申请人(进15商)自始至终都控制着整笔交易，而受益人(出口商)则完完全全地处在被动地位。 2.2部分议付单据受控于开证申请人

“THE CERTIFICATES OF INSPECTION WOULD BE ISSUED AND SIGNED BY AUTH0RIZED SIGNAT0R OF THE APPLICANT 0F L／C BEFORE SHIPMENT OF CARGO，WHICH THE SIGNATURE MUST BE INSPECTED BY ISSUING BANK．”意指“检验证书在发货之前由开证申请人授权之人出具并签字，且此签字由开证行查验。” 又如：“C0MMERcIAL INVOICE IN TRIPLICATE,ALL DULY SIGNED AND COUNTERSIGNED BY

三、信用证软条款的防范措施

3.1 细心审证，严格制单，防患于未然

信用证是银行根据开证申请人(即进口商)的指示开具的在规定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面保证。根据国际惯例，受益人取得信用证金额的唯一条件是提供与信用证要求严格一致的单据。严格相符的单据是开证行付款的前提条件，单据不符是开证行凭以拒付的唯一正当理由。因此，我们收到信用证后的第一件事，就是认真仔细地审核信用证条款，看看条款是否与合同一致，能否办得到。做到及早发现“软条款” ，发现问题后要马上与开证申请人联系，要求其对信用证进行修改，排除一切可能产生的不符点隐患。否则开证行很可能从单据的角度提出拒付，议付行日后的交涉和安全收汇就缺乏良好的基础。 “单单相符，单证相符”是信用证的基本要求，正确交单议付则是最后结算的基础。作为受益人，除了加强审证、改证工作外，在制单过程中，还必须认真、仔细，严格按照信用证的要求制作各种单据，以防产生不符点，影响安全收汇。

3.2银贸通力协作，把好贷款结算关

虽然UCP600中没有规定作为通知行必须要提醒受益人软条款的义务，但银行为了提高服务质量，不防多站在出口商的角度去审证，重点审核开证行的资信能力、付款责任和索汇路线是否清楚，及时和出口商沟通，树立银行为企业服务的新形象；同时还要经常向客户宣传软条款信用证的风险所在，尤其是对未生效信用证，要实行定点跟踪，协助受益人在其货物出运前，使之生效。如发现欺诈苗头，应与国外银行及时沟通，共同对付诈骗行为，避免损失。

3.3 加强外贸人员的思想教育，提高他们的业务水平

外贸业务人员既要有高度的责任感，又要有熟练的业务技能。因此，外贸企业应加强对外贸人员的职业道德教育，使他们具有强烈的责任感，能够在业务活动中，时时考虑企业的利益，提高警惕；同时外贸人员应加强学习，熟悉国际贸易惯例，掌握信用证有关知识，从实践中不断积累经验，提高自己的业务水平。争取做到从一开始签订合同或接到信用证时就能发现信用证软条款，以防在履约过程中陷入被动局面，真正实现信用证的“开证行保证付款”的特点，从而达到安全收汇的目的。

随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。因此，外贸业务人员要从根本上转变观念，打破对“不可撤销”几个字样的迷信。不要看到标有“不可撤销” 的字样就感觉有安全感，想当然地认为银行对信用证做出了担保就万无一失，放松警惕，而要仔细审查其条款，对不合理的要求敢于说“不” ，以免日后授人以柄。

3.4加强资信调查，慎重选择交易对象

对进口商的资信进行调查，尤其是对由中间商介绍的客户，更要加强了解，切不可盲目轻信。外贸企业应建立客户信息档案，定期或不定期地客观分析客户资信情况。在交易前，通过一些具有独立性的调查机构，仔细审查客户的基本情况，对其注册资本、盈亏清况、业务范围、公司设备，开户银行所在地址、电话和账号、经营作风和过去的历史等等，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴 在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导与帮助。交易后以应收未收账作为监控手段，防止坏账的产生，这样，可以最大可能地避免风险，为业务的顺利进行起到保障作用。除此之外，在国际信用证业务中，最好能够采用统

一、标准格式的信用证，这样可以有效避免产生各种防不胜防的软条款。

另外，信用证条款还应平衡买卖双方的权利与义务。现行的UCP600号规定的信用证，对于卖方的权益保护比较充分，而对于买方的保护则不够，主要是买方在开出信用证后，在支付货款之前，无法了解货物的实际情况。有时即使是很快发现卖方欺诈，但也无力回天。这种权利与义务的倾斜使得买方试图寻求有利于保护自己交易安全的措施，从而为信用证软条款的产生提供了动因。我们相信，通过信用证条款平衡买卖双方的权利与义务，可以减少作为申请人的买方再以软条款来维护自己权益的现象。

信用证结算始于19世纪,发展到今天已成为一种成熟的、在国际贸易中使用最广泛的支付手段。因为信用证在商业信用中增加了银行信用,解决了买卖双方在交货与付款方面的矛盾,降低了风险,减轻了双方的资金负担,有利于促进交易的顺利进行,所以贸易双方都愿意采用这种结算方式。但是,由于信用证方式自身存在的缺陷,使得信用证的风险日益凸现。

信用证作为一种以银行信用为基础的国际贸易结算方式,为远隔重洋的进出口商提供了交易的保障。出口商在货物出运以后可以凭与信用证相符的单据快速、安全地结汇,进口商也可在银行信用的保证下,顺利的收取货物。所以,在国际贸易中,信用证结算方式被进出口商人广泛地接受,成为一种普遍使用的支付方式。但是,目前信用证风险的不断发生,使信用证这种传统的国际贸易结算方式受到了严重的挑战,招来了大量的质疑。所以信用证的何去何从成为了商业界、银行界、法律界等人士争议的焦点。

参考文献：

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[4] 黄珍屏.关于国际结算业务的发展与对策的分析[J].经营管理者,2010, (08).

[5] 陈立龙.我国外贸企业国际结算的风险及防范[J].财务与金融, 2011, (04)

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