2020-03-02 08:04:20 来源:范文大全收藏下载本文
畅捷通 T3 财务业务一体化试题
一、总体说明
1、志诚家具公司为一般纳税人的工业企业,增值税率 17%
2、行业性质:2007 新企业会计制度,其主营业务为生产加工家具
3、2012 年1月1日开始启用畅捷通 T3 系统,涉及模块:总账、报表、固定资产、工资、采购、销售、库存、核算(账套号 001)等模块,启日期为 2012 年 1 月 1 日。
4、存货采用实际成本核算
5、制造费用分配方法:由于该公司只生产一种产品,月末制造费用直接转入“生产成本”。
6、个人所得税按九级超额累进税率计算代扣代缴。工薪所得个人所得税的费用扣除标准是2000元/月。
7、会计核算中涉及的单位成本、费用分配率计算均保留两位小数。
8、企业使用的暂估回冲方式为:单到回冲
9、操作员:自己
101
账套主管
主要为凭证的审核人员
李四
102
日常业务操作人员,全模块操作权限,除凭证审核以外
10、存货有分类,客户、供应商无分类,无外币核算业务。
11、会计科目编码方式:4222,其他为默认。
二、期初设置
(一)、公共档案
1、部门:1、财务部
2、办公室
3、采购部
4、销售部
5、生产车间
2、职员:001 自己
财务部
002 赵浩
办公室
003 李明
采购部
004 王强
销售部 005 刘华
生产车间
006 李四
财务部
3、结算方式:1现金
2现金支票
3转账支票
4、存货分类:01 原材料
02 库存商品
03 其他
5、存货档案:原材料类(01)
编码
代码
名称
计量单位
税率
属性
01001 mc
木材
平方米
17%
外购、生产耗用
01002 hm
海绵
块
17%
外购、生产耗用
库存商品(02)
02001 sf
沙发
个
17%
销售、自制
02002 yg
衣柜
个
17%
外购、销售
02003 xzt
写字台
个
17%
外购、销售
02004 xmzcj 西门子厨具
套
17%
外购、销售
其他(03)
03001 yf
运费
公里
7%
劳务费用
6、仓库:001 原材料库――移动加权平均法
002 成品库――全月平均法
7、产品结构
父项编码
父项名称
生产车间
02001
沙发
生产车间
子项编码
子项名称
定额数量
存放仓库
01001
木材
原材料库 01002
海绵
原材料库
(二)、总账
1、凭证类别:记账凭证
2、会计科目:
现金、银行存款指定会计科目
应收账款、预收账款:客户往来辅助核算 预付账款:供应商往来辅助核算 其他应收款(1221)
个人借款(122101):个人辅助核算 应付账款(2202)
应付款(220201):供应商往来辅助核算 暂估应付款(220202) 应交税费(2221)
应交增值税(222101)
进项税额(22210101)
已交税金(22210102)
转出未交税金(22210103)
销项税额(22210104)
进项税额转出(22210105)
转出多交增值税(22210106)
未交增值税(222102)
应交城市维护建设税(222103)
应交教育费附加(222104)
应付职工薪酬(2211)
工资(221101)
福利费(221102)
利润分配(4104)
未分配利润(410401) 管理费用、销售费用:部门辅助核算
3、客户:
001 城乡超市 税号:01777
002 集美家具城
税号:07888
供应商:001 海淀木材城 税号:432588
002 西门子厨具店
税号:78145 注:在无分类下增加客户、供应商
(三)购销存
·收发类别:1 入库
2
出库
11 采购入库
21 销售出库 12 成品入库
22 材料领用出库 13 盘盈入库
23 赠品出库
24 盘亏出库
·采购类型:01 普通采购
入库类别:采购入库
·销售类型:00 普通销售
出库类别:销售出库
·开户银行:001 工行城西分行
账号:888
·费用项目:001 代垫运费
002 业务招待费
三、期初数据的录入
(一)工资模块:
1、工资类别:单个――代扣个人所得税――工资不扣零――人员编码长度:3位 启用账套月份:2012 年 1 月 1 日
2、人员类别设置:管理人员、生产人员
3、人员档案
(导入时,提示:人员编码不允许重复) 人员编号 姓名
部门
人员类别 001
自己
1 财务部
管理人员 002
赵浩
2 办公室
管理人员 003
李明
3 采购部
管理人员 004
王强
4 销售部
管理人员 005
刘华
5 生产车间
生产人员
006
李四
1 财务部
管理人员
4、工资项目设定
基本工资
数字
长度8
小数2
增项 奖
金
数字
长度8
小数2
增项 事假扣款
数字
长度8
小数2
减项 病假扣款
数字
长度 8
小数 2
减项
5、按照下表内容进行工资计算公式定义(基本工资公式要求使用 iff 函数) 工资项目
公式定义条件
基本工资
销售部:3000 元;财务部:2500 元;办公室 3100:采购部:2700 元;
生产车间:2200
6、以账套主管的身份登录,赋与业务操作员李四权限设置
(如果工资变动没有数据,得在“工资”-权限-修改-赋予李四工资模块主管)
7、更换操作员,以李四进行登录,输入“工资变动” 奖金各为 500 元,事假扣款:李明 50 元,王强
60 元
(二)固定资产模块
1、初始化按照默认方式进行,对账科目设定一下,
采用自动编码方式:类别编号+部门编码+序号。设定账务系统接口。
2、资产分类:分类编码
分类名称
使用年限
净残值率
01
房屋建筑物
20 年
5%
02
生产用机器设备
10 年
5%
03
简易建筑物
5 年
5%
04
办公用设备
5 年
5%
3、部门对应折旧科目
财务部:管理费用
办公室:管理费用
采购部:管理费用
销售部:销售费用
生产车间:生产成本(本月只生产一种产成品,为简化,直接入生产成本科目)
4、原始卡片录入:
·联想服务器一台,办公室使用,2011-01-01 购入,原值 10000 元,已提折旧 633.32 元;使用年限 5 年。
·生产流水线一条,车间用,2010-11-15 购入,原值 10 万,已提折旧 10291.67 元。 使用年限 10 年
(三)业务模块
1、采购模块
A、期初采购入库单:2011 年 7 月 1 日,从西门子厨具店购入西门子厨具1套,2000 元,一直没来发票,放在成品库。(以前月份估价入库单据) B、期初记账
C、供应商往来期初余额:
· 2009-12-16 海淀木材城 采购部 木材 10平方米,单价 100 元,专用发票号:1,价税 1170 元
科目编码:应付账款-应付款
D、与总账里的应付账款总额对账
注:客户、供应商往来期初的存货只是记录当时应收与应付的明细情况,与存货没有任何关系。
2、销售模块
A、自动生成销售出库单
B、客户往来期初余额:
2011-12-16 城乡超市 销售部 衣柜 10 台,单价 500 元,发票号:3,价税合计 5850 元
2011-11-28 集美家具城 销售部 写字台 10 台,单价 650 元,发票号:2,价税
7605 元
C、与总账里应收账款总额对账
3、核算模块
A、冲估价方式:单到回冲 B、期初数据:
原料库:木材 15平方米,单价 88 元,入库日期:11.12.12;
海绵 20 块,
每块 20
入库日期:11.10.15 成品库:衣柜 15 台,
单位成本 300 元
入库日期:11.12.16 西门子厨具 1 套
2000 元
入库日期:11.7.1
期初记账
注:库存与核算模块只要有权限哪一模块输入期初余额、记账都可以。
C、科目设置(在“核算”-“科目设置“)
存货科目设置:
仓库
存货科目
原材料库
1403(原材料) 成品库
1405 (库存商品)
存货对方科目设置:收发类别
对方科目
暂估科目
采购入库
1403
220202
成品入库
5001
盘盈入库
1901
原材料领用
5001
销售出库
6401(主营业务成本)
赠品出库
6601
盘亏出库
1901 客户往来:应收科目:1122 销售收入科目:6001 销售税金科目:22210104
预收科目:2203
结算科目设置: 现金
1001;转账支票、现金支票
1002 供应商往来:应付科目:220201 采购科目:1403 采购税金:22210101
预付科目:1123
结算科目设置:现金
1001;转账支票、现金支票 1002
(四)总账
资产
期初余额
负债与所有者权益
期初余额 现金
2188.33
应付账款-应付款
海淀木材城
1170.00 银行存款
46850.00
-暂估应付款
2000.00 应收账款-城乡超市 5850.00
应付职工薪酬—工资
2000.00
-集美家具城 7605.00 原材料
1700.00
实收资本
100000.00 库存商品
6500.00
未分配利润
64598.33 固定资产 110000.00 累计折旧 10925.00 合计
169768.33
合计
169768.33
注: (1)区分有、无辅助核算会计科目输入方式的不同;
(2)输完后,要进行试算平衡,只有平衡以后才能进行业务操作;
(3)如果会计科目期初余额有数,要进行会计科目的删除、修改等,
需要去掉期初余额
三、本月业务
1、1 号,提取现金 5000 元,现金支票,票号 001。(总账模块)
借:现金
5000 贷:银行存款
5000
2、1 号,办公室购买爱普生打印机一台,以 3000 元现金支付。(固定资产模块)
借:固定资产
3000 贷:库存现金
3000
3、1 号,以现金支付员工工资 2000 元。(总账模块)
借:应付职工薪酬
2000 贷:现金
2000
4、2 号,采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米,单价 90 元(不含税价),收到专用发票,发票号 1001,会计确认该笔应付账款。同时收到长江运输公司开来的运费发票 300 元(按数量分摊),发票号 1002,确认应付账款。材料已入库。(采购――库存――核算)
采购入库――专用发票――结算处理(运费分摊)――审核采购入库单――
核算中记账--购销单据制单生成凭证
借:原材料 15X90+300X93%=1629 应交税费-应交增值税(进项税) 15X90X17%+300X7%=250.5 贷:应付账款—海淀木材城 1579.5 --长江运输公司 300
5、3号,采购部李明从天成市场购入沙发靠垫 20 个,单价 20 元,入库存商品库,收到普通发票一张,现金支付,发票号 1003。 与上题不同之处:一张普通发票、现金支付
借:库存商品 400 贷:库存现金 400
6、5 号,对题4业务确认的应付海淀木材城的款项,以转账支票进行支付,票号 003。 采购模块增加一张付款单,结算方式是支票,保存后进核销处理,核算模块供应商往来进行核销制单。
借:应付账款-海淀木材城 1579.5 贷:银行存款 1579.5
7、8 号,收到从西门子厨具店购入的西门子厨具 1 套 2457 元的专用发票,发票号 1003,单价为 2100 元(不含税),商品期初已入库,财务以转账支票支付部分款项 1457 元,票号为:004,另 1000 元作为挂账处理。
这是一个冲估价的凭证,本公司是单到回冲模式,另外,还是一个只进行部分付款的模式。 采购部分正常处理――核算部分进行暂估成本处理――根据形成的红字回冲单,冲估价,根据蓝字报销单生成正常的报销凭证。
借:库存商品 -2000 元
贷:应付账款—暂估应付款 -2000 元 借:库存商品 2100 应交税费-应交增值税(进项税) 357 元
贷:应付账款――西门子厨具 1000 元
银行存款 1457 元
8、10 号,采购部李明从海淀木材城采购一批木材入库,数量 6平方米,发票未到。平时只输入采购数量,月底进行估价,输入单价。
9、10 号,销售部王强以 500 元(不含税价)的价格,销售给集美家具城 11 台衣柜,由于集美资金紧张,只支付了 3000 元货款,转账支票号 004,另外,3435 元作为欠款。 这是一个部分现结,部分挂账处理的业务,发货单――发票――现结制单,收入凭证
借:银行存款 3000 应收账款――集美家具城 3435 贷:主营业务收入 5500 应交税费――应交增值税(销项税) 935 发货单――销售出库单,月底根据销售出库单价,做成本凭证
10、11 号,加工沙发 1 套,使用生产加工单。(库存――核算)
注意:新版T3在“生产管理”模块
借:生产成本 158.3 贷:原材料 158.3
11、14 号,采购部李明从海淀木材城采购木材 15平方米,单价 102 元(不含税价),收到专用发票,发票号1005,会计确认该笔应付账款。材料已入库。运费发票未到。(采购――库存――核算)
借:原材料 1530 应交税费—应交增值税(进项税额) 260.1 贷:应付账款 1790.1
12、15 号,王强收回集美家具城 6000 元的货款,转账支票形式,票号:004。
这是日常收款业务的凭证,与付款业务处理模式类似,收款单――保存――核销――核销制单
借:银行存款 6000 贷:应收账款 6000
13、20 号计提工资费用、福利费。(工资模块) 工资模块进行工资费用分摊:计提比例为 100% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—工资 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—工资 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—工资
借:生产成本 2700 销售费用 3500 管理费用 12800 贷:应付职工薪酬 19000 按照“应付工资”计提相关部门福利费:计提比例为 14% 部门名称 人员类别 借方科目 贷方科目
办公室 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 采购部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 销售部 管理人员 销售费用 应付职工薪酬—福利费 财务部 管理人员 管理费用 应付职工薪酬—福利费 生产车间 生产人员 生产成本 应付职工薪酬—福利费
借:生产成本 378 销售费用 490 管理费用 1792 贷:应付职工薪酬 2660
14、21 号,计提固定资产折旧费用。(固定资产模块)
借:管理费用 158 生产成本 790 贷:累计折旧 948
15、22 号,车间刘华办理沙发完工手续,1 套入成品库。生产加工单生成。(库存模块,月
末计算入库成本)
16、24 号,王强销售沙发给集美家具城,1 套,售价 1000 元(不含税价)一套,买一套赠送靠垫 2 个,开具专用发票,同时代垫运费 500 元,发生业务招待费 200 元。 说明:
一、赠品的处理,只在发货单、发票中输入,没有金额;
二、代垫运费的处理,这个费用是作为一个应收款项的处理;
三、业务招待费的处理,这个费用只是在输入窗口作为一个记录而已,没有太实质的作用,账务处理还要在总账中进行。
四、发货单进行审核后,销售出库单上会直接体现这部分,赠品要进行成本的处理,可以作为一项销售费用。这个凭证可以月底一块处理。
在核算中,客户往来里,根据发票、应收单合并制单:
借:应收账款 1670 贷:主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税) 170 库存现金 500 在总账模块里,做业务招待凭证:
借:销售费用 200 贷:库存现金 200
17、24 号,采购部李明预借差旅费 1000 元。
总账: 借:其他应收款-李明 贷:库存现金
18、24 号,本月 14 日采购的木材 15平方米,运费发票已到,发票金额 300 元,发票号 1006,按数量分摊,现金支付。(采购—核算)采购-费用折扣明细进行结算
由于之前的采购已经结算,本次结算等同于暂估业务,分摊运费计入采购入库成本。 购销单据制单中:借:原材料 279 贷:应付账款—暂估应付款 279 供应商往来制单中:借:应付账款—暂估应付款 279 应交税费—进项税额 21 贷:库存现金 300
19、24 日,由于办公室赵浩上外网,导致病毒入侵电脑,造成电脑不能正常开机经检测该电脑已完全不能使用,当日进行报废处理。
借:累计折旧 791.32 固定资产清理 9208.68 贷:固定资产 10000 20、25 日,由于公司已经购买财产保险,电脑损坏属于出险范围,今日收到保险公司赔偿电脑损失支票一张 5000.00,存入银行。同日办公室发文,为了教育员工,赵浩赔偿公司损失 1000 元,其余损失公司负担。财务部当日收到赵浩交来现金 1000.00 元。
借:现金 1000 银行存款 5000 营业外支出 3208.68 贷:固定资产清理 9208.68
21、26 号,由于仓库保管员发生人事变动,需要做一次盘点。盘点结果如下:
原料库盘点情况:木材盘点数量为:56 吨,海绵盘点数量为:15 块
成品库盘点数量与账面数量相同。
盘点单审核以后自动形成两张单据,盘盈形成其他入库单,盘亏形成其他出库单,在核算模块这两张单据进行制单。
盘盈凭证:借:原材料 635.4 贷:待处理财产损益――待处理流动资产损益 635.4 盘亏凭证:借:待处理财产损益――待处理流动资产损益 40 贷:原材料 40
22、26 号,题 8 中,采购的 6平方米木材,发票未到,经采购部门核实,本月不能来发票,需要估价处理,单价 120 元。
( 采购模块输入单价――库存审核――存货记账――购销单据制单) 借:原材料 720 贷:应付账款――暂估应付款 720
23、检查本月相关工作,有没有完成,然后,对采购、销售、库存模块结账,对材料库进行期末处理。
24、题 14,完工入库 1 套沙发,查询生产成本科目。通过账簿查询可得如下:
材料费=158.3 人工费=2700+378 折旧费=790 总成本=4026.3 这是总成本,把这个成本录入生产加工成本分配中。
根据产成品入库单制单,
借:库存商品 4026.3 贷:生产成本 4026.3
25、计算成品出库成本。销售出库单记账――成品库期末处理-购销单据制单
借:主营业务成本 7326.3 销售费用 40 贷:库存商品 7366.3 对核算模块进行结账,所有的进销存业务就完成。
26、计提城建税、教育费附加.(可以通自动取数,也可手工计算,自动取数,必需之前的所有凭证记账)查询一下,应交税金是多少来计算,(销项-进项)X7%为城建税,3%为教育费附加
借:营业税金及附加 (1445-607.5)X 10% 21.64 贷:应交税费――应交城建税 (1445-607.5)X 7% 15.15 ――应交教育费附加 (1445-607.5)X 3% 6.49
27、期间损益结转。
先设定本年利润科目,相关的凭证记账后,方可进行自动生成凭证处理。
28、编制相关报表。(资产负债表、损益表)
行业报表、新企业会计制度科目、损益表中,如果不是年初建账的情况,年中建账累计数的处理。
财务报表——新建——选择那个行业的哪张表——点击左下脚的“格式”为数据,
菜单栏中选择“数据”——账套初始,录入关键字,整表重算。确认无误后,保存到磁盘上。
知识点汇总:
一、总账部分
1、总账日常业务流程:
填制凭证――出纳签字——总账凭证审核――总账凭证记账――总账期间损益结转――总账凭证记账(对于期间损益结转的凭证)――对账
2、总账凭证审核
切换操作员――总账――凭证――审核凭证――确定――确定――审核(菜单下有“成批审核”)
3、总账凭证记账
总账――凭证――记账――全选――下一步――记账(弹出期初余额表)――确认――记账
4、总账其间损益结转
⑴总账――期末――转账定义――期间损益――本年利润科目(3131)――确定 ⑵总账――期末――转账生成――期间损益结转――全选――确定――生成凭证保存
5、反记账:
总账――期末――对账--在本界面 Ctrl+H,激活按钮――总账――凭证(恢复记账凭证)
6、总账――期末――对账――是否对账(双击左键“Y”)――对账(“对账日期”“对账结果”),有助于数据的检查
7、结账 (反总账结账在本界面“Ctrl+Shift+F6”)
总账――期末――结账――下一步(开始结账)――对账(开始对账)――下一步(月度工作报表)――下一步(完成结账)――结账
二、各模块结账流程:
采购结账――销售结账――库存结账――核算结账――工资结账――固定资产结账――总账结账
1、相关模块进行月末结账注意点:
(1)采购结账-直接点击月末结账,货到票未到的采购入库单进行估价,单价的录入 (2)销售结账-直接点击月末结账,是否还有未处理的发货单
(3)库存结账-直接点击月末结账,查看一下相关的单据,是否还有没有单价的单子,未审核的单子,结账后,不能再处理。
(4)核算结账-先进行月末处理然后进行月末结账,月末处理,需要相在单据记账后,方可进行。
(5)工资结账-直接点击月末处理
(6)固定资产-进行处理前,要计提折旧,与总账对账,是否相一致
2、反处理的流程(假定现在总账系统已经结账了)
(一)业务通:
核算模块取消月末结转:总账取消结账——下个月取消核算模块的上个月结账。 核算模块取消月末处理:取消核算月末结账——当月取消当月的期末处理。 采购、销售、库存取消结账:核算模块取消月末处理——到对应模块取消 取消核算模块单据记账:核算模块取消月末处理——总账模块取消凭证记账,凭证审核
——核算模块删除凭证——取消单据记账。
采购、销售、库存修改单据:取消核算模块单据记账——库存模块取消单据审核——对应模块修改单据。
(二)、工资
取消工资模块月末处理:总账取消结账——下个月取消工资模块的上个月结账。
(三)固定资产
取消固定资产模块月末处理:总账取消结账——当月取消固定字资产模块的上个月结账。
业务模块的取消没有快捷键,在什么地方进行正向处理,在什么地方逆向处理。
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