制造业内部稽核制度
2020-03-02 13:57:23 来源：范文大全收藏下载本文
第八章固定資產作業稽核 第八章 固定資產作業稽核
第一節 固定資產取得作業稽核
一、稽核目的：
1.查核固定資產請購，採購及驗收作業是否符合規定及是否合理。
2.查核資本支出之歸屬是否適當。
二、作業週期：
定期，每季一次。
三、稽核重點：
1.固定資產請購是否依規定填具「庶務用品/固定資產請購單」。
2.是否經核決權限簽核。
3.財產管制單位是否確認可否流用。
4.財務部確認是否於預算範圍內。
5.固定資產訂購是否經詢、議價，並經權責主管核准。
6.是否依「庶務用品/固定資產請購單」將確認之品名、單價填入「庶務用品/固定資產訂購單」。
7.請購、採購及驗收是否非同一人。
8.是否於「庶務用品/固定資產驗收單」填上「固定資產編號」，並更新「固定資產清冊」、「財產目錄」及製作「固定資產登記卡」。
9.驗收單是否預先連續編號。
四、資料來源：
1.庶物用品／固定資產請購單
2.庶物用品／固定資產訂購單
8-1
3.庶物用品／固定資產驗收單
4.固定資產清冊
5.列管不列帳清單或財產目錄
6.合約
第二節 固定資產出售作業稽核
一、稽核目的：
1.查核固定資產之出售是否經過評估及核准。
2.查核固定資產出售之價格是否合理。
二、作業週期：
每年一次。
三、稽核重點：
1.報廢之資產是否填列固定資產處置申請單，並經核准。
2.未達耐用年限即予以報廢之資產，是否報請核准。
3.固定資產處分後是否依規定更新「固定資產清冊」、「固定資 產登記卡」及「財產目錄明細表」。
四、資料來源：
1.固定資產處置申請單
2.固定資產清冊
3.財產目錄
第三節 固定資產異動作業稽核
一、稽核目的：
1.查核固定資產之調撥程序是否與公司規定相符。
2.查核資產是否作有效之利用。
二、作業週期：
每年不定期。
三、稽核重點：
1.固定資產之移轉是否經核決權限簽核。
2.固定資產清冊是否適時更改，至正確的記錄。
四、資料來源：
1.固定資產異動單
2.固定資產清冊
3.財產目錄
第四節 固定資產維修作業稽核
一、稽核目的：
1.查核委外修護或自行修護之核准是否適當。
2.查核修護費用與資本支出之劃分是否適當。
3.查核修護費用有無超出預算，並分析之。
二、作業週期：
每年不定期。
三、稽核重點：
1.是否將設備編號、名稱、數量及請修內容填入「固定資產維修申請單」。
2.是否經核決權限簽核。
3.是否將驗收情形註明於「固定資產維修申請單」。
四、資料來源：
1.固定資產維修申請單
2.固定資產登記卡
3.固定資產清冊
4.財產目錄
第五節 固定資產投保作業稽核
一、稽核目的：
1.查核固定資產投保程序是否符合規定。
2.瞭解投保內容是否合理。
二、作業週期：
每年一次。
三、稽核重點：
1.管理單位應評估其保險金額是否適當。
2.保單到期是否已辦妥續保手續。
3.投保責任有無異常現象。
四、資料來源：
1.保險單
2.保費收據
3.固定資產登記卡
4.固定資產清冊
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