内部稽核制度
2020-03-02 14:57:58 来源：范文大全收藏下载本文
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內部稽核制度
一、建立內部稽核制度辦法
本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：
(一)內部稽核人員之設立及編制：
1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業務及財務之稽核工作。
2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。
3.具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。
4.稽核人員由校長報請董事會任免。
(二)適用範圍
1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。
2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。
3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。
(三)稽核目的
本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。
(四)稽核人員職責
1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。
2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。
3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：
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(a)稽核內部管控制度是否有效且完備？
(b)切實稽核各項資產是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產？ (c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？
(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳
基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理？
(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據？
(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。
4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。
5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。
6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。
(五)稽核人員應注意事項：
1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態度。
2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。
3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。
4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。
5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。
6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。
7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。
(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組
織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。
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