增值税纳税申报实务操作习题
2020-03-03 21:15:06 来源：范文大全收藏下载本文
增值税纳税申报实务操作习题
增值税纳税申报实务操作习题
一、单项选择题
1.下列收入中，应免征营业税的是()。
A.展览馆举办文化活动的门票收入
B.寺庙出售的纪念品收入
C.公园内电影院门票收入
D.电视台的广告收入
2.某外贸企业出口取得外销收入300万元，货物适用的征税率为17%，退税率为15%。按税法规定，外贸企业可申请退税（ ）万元。
A.
51 B.45
C.3
4D.30 3.2009年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（ ）万元。
A.17.35
B.17
C.0.35
D.0 4.某生产企业当月发生一般贸易出口业务，出口发票上注明到岸价为1000万元，按合同约定，企业应当承担货物出口后的运保佣等费用20万元，货物适用的征税率为17%，退税率为13%，按税法规定，企业当期应申报的不得免征和抵扣税额为（ ）万元。
A.40.8
B.40
C.39.2
D.0.8 5.《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”反映的是（
）。
A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报
6.某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本75万元，发生运费5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（
）元。
A.1400
B.1000
C.5000
D.3200 7.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（ ）。
A.收取的包装物押金，一律不并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税
8.2009年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（
）。
A.846818.18元
B.545454.55元
C.745454.55元
D.845454.55元 9.《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏为“进项税额转出”，以下业务不在本栏反映的是（ ）。
A.某企业购进材料用于在建工程
B.食品厂将收购的粮食用于本企业职工食堂
C.购进货物发生质量问题，经与销售方协商给予的销售折让
D.某商场将外购的一批MP3用于职工奖励 10.应税消费品出口后外贸企业凭（ ）及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续，报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表。
A.两单两票
B.两单一票
C.一单一票
D.一单两票
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增值税纳税申报实务操作习题
11.下列对2009年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入包括价外收取的代垫、代收代付费用加价等为营业额
12.对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（
）作为依据。
A.销售退回证明单
B.进货退回证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.进货退出及索取折让证明单
二、多项选择题
1.金融企业从事金融商品买卖业务中，对于营业额的确定，以下公式正确的有（ ）。
A.营业额＝卖出价
B.营业额＝卖出价－买入价
C.营业额＝（卖出价－卖出过程中支付的税金和费用）－买入价
D.营业额＝卖出价－（买入价－持有期间取得的股息和利息）
2.下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述不正确的有（
）。
A.金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价为营业额
B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额
D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额 3.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（
）。
A.受托方代收代缴的消费税
B.加工费用
C.委托方提供加工材料的实际成本
D.受托方代垫辅料的价格
4.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（
）。
A.集资费
B.返还利润
C.违约金
D.延迟付款违约金 5.消费税纳税申报时应按“视同销售”处理的业务有(
)。
A.某烟厂将自产的卷烟用于招待客户
B.某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C.某化妆品厂将自产的新产品给客户无偿使用以推广宣传
D.某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售 6.以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（
）。
A.财务公司
B.保险公司
C.典当公司
D.农村信用社 7.以下可以作为进项税额抵扣的凭证有（ ）。
A.增值税专用发票
B.海关完税凭证
C.公路、内河货物运输业统一发票
D.国际货物运输代理业发票
8.增值税一般纳税人因购买货物从销售方取得的返还资金的表现形式一般有（
）。
A.购买方直接从销售方取得货币资金
B.购买方直接从应向销售方支付的货款中坐扣
C.购买方取得销售方支付的费用补偿
D.购买方在销售方直接列支的费用
9.关联企业之间收取的价款、支付的费用，如价格明显偏低又无正当理由的，按税法规定予以调整，具体方法有（
）。
A.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
C.按成本加合理的费用和利润
D.按照实际成本
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增值税纳税申报实务操作习题
10.根据2009年增值税的规定，下列（ ）为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。
A.某生产企业年应税销售额为45万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元
C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
11.下列（
）业务中，对于增值税与消费税均要按视同销售处理计税。
A.自产应税消费品用于集体福利
B.外购的金银首饰用于职工福利
C.外购应税消费品用于职工宿舍建造
D.自产应税消费品用于对外投资 12.下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有(
)。 A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C.购进农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 D.购进在建工程所用材料发生的运费，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
三、判断题
1.转让金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利。（ ） 2.初保业务的计税依据为向对方收取的全部价款。（ ）
3.单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。（ ）
4.某药厂为增值税一般纳税人，采购原材料一批用于生产免税药品，取得增值税专用发票，增值税进项可抵扣。（ ）
5.纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内。（ ）
6.外贸企业自营出口的应税消费品可以退消费税，出口货物凭两单两票及出口货物消费税专用缴款书办理退税。（ ）
7.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。（ ） 8.消费税中实行从量定额征收的有黄酒、啤酒、成品油。（ ）
9.增值税申报表第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据，可填写。适用免、抵、退办法出口货物的销售额。（ ）
10.增值税申报表第8项“纳税检查调整的销售额”栏数据，享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的。（ ）
11.防伪税控企业主管税务机关办理注销认定登记时，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。（ ） 12.金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据。（ ）
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