个人所得税习题
2020-03-02 12:21:51 来源：范文大全收藏下载本文
个人所得税习题
1、李某去年10月收入：（1）工资收入3000元，加班奖700元，半年奖1000元；（2）稿费收入7000元；（3）讲学收入7500元；（4）翻译资料收入2000元；（5）国债利息收入1286元；（6）体育彩票收入20000元。（7）工程设计费收入60000元；（8）误餐补贴200元；（9）取得有奖发票奖金700元；（10）举报某人犯罪奖金1000元。求个人所得税。
2、孙某去年12月收入：(1)工资收入2400元，年终奖9800元。(2)为校歌谱曲收入600元。(3)出版乐曲专辑，稿酬6000元。(4)发生财产损失，保险公司赔款2000元。(5)在商场有奖销售中，中奖金额200元。(6)个人一部作品，在县文化部门举办优秀作品评选中获特等奖，奖金1500元。(7) 救济金1000元。(8)抚恤费2000元。求个人所得税税额。
3、王某去年12月份收入：(1)工资3500元，年终奖4800元。(2)国库券利息3000元，单位集资利息2000元，金融债券利息1000元，储蓄利息200元。(3)到某单位培训职工收入2500元。(4)非雇员营销业绩奖励6000元。(5)转让专利收入40000元。(6)财产租赁收入3000元，修理费用支出500元。(7)转让自用5年个人唯一家庭生活用房收入50万元。
(8)出租居民住用房收入1000元。(9)独生子女补贴500元。(10)托儿补助费300元。(11)差旅费津贴1000元。求个税额。
4、报社记者张某去年11月收入(1)月工资5000元，季度奖金500元，先进奖300元，考勤奖100元，在本单位报纸发表文章稿酬100元。(2)为某单位进行工程设计收入20000元；从中拿出10000元通过公益社会团体捐赠给公益事业。
(3)取得省政府颁发新闻奖5000元。(4)在A国取得特许权使用费收入8000元，已在A国缴个人所得税1272元；在B国取得稿酬收入3000元，已在B国缴个人所得税385元。(5)购买福利彩票中奖收入5000元。(6)财产租赁收入3000元，修理费用1000元。(7)将价值100万元房屋赠送给儿子。(8)另一房屋拆迁补偿款收入50万元。求个人所得税税额。
5、王某去年10月收入(1)工资7500元；本单位监事费每月2000元；年终奖金120000元；(2)一次劳务收入100000元；
(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。(6)购买福利彩票收入9000元。（7）拍卖一小说手稿收入10000元。（8）电视剧剧本使用费收入10000元。（9）股票转让所得5000元。求个人所得税。
6、李某今年1月收入：(1)派遣至外资企业每月应付给李某工资额5800元；原单位每月支付工资额1000元。(2)与人合著一本书，稿酬8000元，其中李某得5000元，另一作者得3000元。(3)参与电视台举办有奖竞猜活动，中奖金额为400元。(4)财产转让收入50000元，财产原值30000元，转让费用2000元。(5)福利费5000元。求个人所得税额。
7、在中国境内有住所的美国人王某今年2月在中国收入(1)薪金收入78000元；(2)财产租赁所得5000元；(3)财产转让收入20000元，原值11500元，转让费用500元；(4)获得保险赔款20000元；(5)获得稿费8000元；(6)获得翻译收入70000元；(7)取得国债利息6235元；(8)取得金融债券利息5235元；(9)取得股息收入600元；(10)从A国取得特许权使用费收入8000元，按A国税法缴纳个人所得税1400元；(11)从B国取得利息收入3000元，按B国税法缴纳个人所得税500元。(12)取得企业量化资产30000元。(13)取得单张有奖发票奖金1000元。求王某个人所得税税额。
8、杨某承包经营某市一家饭店，期限为3年，每年上交承包费50万元。该饭店去年经营情况如下：营业收入3840000元；营业成本2150000元；营业费用583600元；缴纳营业税192 000元，缴纳城市维护建设税13440元、教育费附加5760元；营业外支出12 500元(系材料物资损失)。杨某全年工资8400元。计算企业所得税和杨某应纳的个人所得税。
9、出租车驾驶员张先生去年9～12月收入（1）每月取得运营收入5000元。（2）取得年奖金48000元。（3）取得特许权使用费所得50000元。（4）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修缮费用1000元。（6）取得银行利息5000元。（7）购买赈灾彩票中奖收入30000元。计算个人所得税。
10、退休人员张某去年12月再任职收入：（1）工资3500元，全年一次性奖金21600元。（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入18000元。（3）购买体育彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元。（4）股票转让所得20000元。（5）转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。（6）误餐补贴200元。（7）出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出10000元通过国家机关捐赠给受灾地区，10000元通过国家机关捐赠给贫困地区。求张某个人所得税税额。
11、张某去年收入：（1）1—5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个个所得税30000元和1500元。（3）取得中彩收入80000元，当场通过国家机关向红十字会捐赠10000元，通过公益社会团体向农村义务教育捐赠10000，通过国家机关向公益性青少年活动场所捐赠10000元，通过公益社会团体向教育机构捐赠30000元。（4）取得国债利息收入3000元。（5）取得保险赔款25000元。（6）取得银行的一年期定期存款利息6000元。（7）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。（8）1月1日投资兴办个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元。求：张某去年应缴纳的个人所得税税额。
12、钱某去年9～12月收入：（1）外商投资企业每月支付的工薪35800元；国内派遣单位每月支付的工资3000元，每月支付雇员营销奖励1000元。（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。（3）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。（5）取得非任职受雇公司董事费1万元。求钱某应缴纳个人所得税。
13、中国公民孙某系自由职业者，去年收入：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。要求：计算孙某去年应缴纳的个人所得税。
14、某个体工商户本年度实现会计利润为5万元，其中全年实现销售收入总额200万元，全年实际支付业务招待费1．5万元，支付从业人员工资总额10万元，社会保险费2万元，住房公积金1万元。求该个体工商户本年应纳所得税税额。
15、某个人独资企业去年利润总额为13万元，其中发放工人工资奖金合计40万元，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计8万元，缴纳增值税90万元，城市维护建设税4．5万元，教育费附加2．7万元。求去年所得税额。
16、某个人独资企业去年利润为10万元。其中国库券利息收入为10万元，“营业外支出”中列支被工商行政管理局罚款支出2000元，去年借款利息超过同期银行利息7000元，广告宣传费200万元，去年销售收入1500万元。求所得税。1
人人范文网 m.inrrp.com.cn 手机版