财务业务指南

2020-03-03 01:29:54 来源：范文大全收藏下载本文

财务业务指南

（2010年8月1日）

一、原始凭证

（一）取得外单位的原始凭证必须是经国家财政、税务部门监制的票证；

（二）取得外单位的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；

（三）原始凭证填制内容完整：日期、单位、填制人、经济业务内容、金额（金额大小写必须相符）等；

（四）原始凭证的各项内容不得涂改、挖补；

（五）北京市地税局监制发票均为机打发票，北京市国税局监制发票分为增值税发票（机打发票）和普通零售发票（手写发票）；

（六）当年发票务必在次年三月底前报销完毕（每年四月进行企业所得税汇算审计）。

（七）原始凭证丢失，损失自负。

二、报销规范

（一）粘贴

原始凭证必须按时间顺序分类粘贴在粘贴纸上，要求票据完整、金额清晰、左上角对齐、粘贴薄厚均匀。

（二）填制

填制各类报销凭证一律使用黑色或蓝色签字笔填写，字迹工整清

1 晰（正楷书写名字）。填写内容包括：日期、经济业务内容、经办人（领款人）、费用所属部门、金额（大小写金额必须相符且不得有任何涂改）、附件张数。按时间顺序分类填写凭证。由他人代办的业务需代办人签字确认。重名重姓的员工在报销时注明员工编号及部门。

（三）要求

1、借款

填写一式三联的《借款单》，注明日期、借款人、部门、用途、项目名称、立项编码（九位）及借款金额。注意：①确认项目是否已在市场部成功立项，取得九位编码的立项号；②借款金额在1万元以上的需提前一天向财务部约款；③借款人需为项目经理及以上职级人员，且个人借款累计金额没有超过5万元，如业务需要项目经理职级以下员工办理借款的，需要分管总经理特别批示，超限额借款的需另写申请，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可办理；④《借款单》一式三联需复写，顺序为红、蓝、黑，借款时员工保存第二联（蓝色）；⑤出差借款和机（车）票借款分别填写《借款单》，机（车）票《借款单》交与订票人员换取机（车）票；⑥《借款单》需由借款人亲笔正楷签名，代办借款的，代办人需在《借款单》上签“XX代办”；如借款人无法签名的，需附给借款人汇款的银行汇款单；不允许代他人签名；⑦领款时需携带个人工作胸卡和银行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管总经理签批；⑨借款还旧借新，专款专用，项目结束现场工作后应及时报销，考核年度结束时务必将考核期间内的个人借款清还；⑩清还借款时需以《借款单》第二联（蓝）向财务人员换回

2 《借款单》第三联（黑色），如以现金形式归还借款的，务必向财务人员索要《收据》。

2、市内交通费 ⑴外勤

在京执业发生的费用需按项目或一个外勤时间段填写《市内交通费报销单》和《差旅费报销单》，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②经办人按项目集中(或按一个外勤时间段)汇总后填写《差旅费报销单》并附已签发的《工时核定单》，注明立项号；③《市内交通费报销单》按人和时间顺序填写，分别计算出个人小计金额并签名确认，“拼车”出行的可一起填写并加以注明；④票据的发生时间在外勤期间；⑤项目平均每天费用不得超过30元，计程车票每日票据早晚各一张，若当日票据两张以上应在往返区间内详细注明途经地点，票据不得连号，使用公交充值卡发票的每天16元标准（采用公交和计程车混行的按实际发生金额30元标准内据实报销），使用汽油和停车发票的每天20元标准，单程减半计算；⑥本市外勤不报销中午餐费，餐补已随工资发放；⑦外勤补助每人每天30元。 ⑵其他

外出办事发生的计程车票据需填写《市内交通费报销单》和《支出凭单》报销。《市内交通费报销单》按时间顺序填写，注明起止具体地点、经办事由，按月汇总后填写《支出凭单》，经分管总经理签字后审核报销。

3、外埠差旅费

外埠执业、开会、培训等需按项目或一次往返填写《差旅费报销单》报销，经分管总经理签字后报销。注意：①确认项目是否已在管理系统上录入工时；②外埠发生的各项费用分类汇总填制《差旅费报销单》，并附已签发的填写完整的《工时核定单》，注明立项号；③往返火车票、机票按时间顺序填写明细，软卧车票应由分管总经理特批，春节、十一期间直接回家和节假日后从家直接去项目地的车票需经分管总经理签批同意，标准参照回京或离京人员费用；④住宿费务必附宾馆打印的消费明细单；⑤外埠交通、餐费客户不负担的平均每人每天不超过80元（凭当地有效期内发票据实报销），购买食品发票超餐费标准的或大额的须有明细，由分管总经理特批；⑥往返火车站、机场的交通费不超过130元，凭有效车票据实报销，车票应与往返火车票及机票日期相符，自驾车的可在标准内据实报销车站、机场的停车费和过桥费及20元的汽油补助；⑦外勤补助每人每天50元（各会计学院的培训及培训部安排的培训无补助）；⑧其他外埠费用需随项目一同报销，遗漏不补，含：异地银行取款手续费（原则上不得超过项目借款金额，票据应加盖银行印章，只报销出差时段的费用）、订票手续费（票据应为正规发票）、底稿邮寄费（附邮寄清单）、上网费，不含：洗衣费、国内电话费等自费项目；⑨冲销预借款的，需在单据上注明所冲借款的借款人姓名及金额，并附《借款单》第二联（蓝色）；⑩领款金额超过1万元的提前与财务部约款。

4、外聘人员费用

4 外聘人员含外聘专家和实习生，按月结算劳务费用，各部秘书按外聘专家和实习生分别填写《外聘人员劳务汇总表》和《实习人员补助汇总表》，经分管总经理、董事长或总裁签字后报财务部，《实习人员补助汇总表》需人力资源部审核签字。注意：①确认管理系统中是否录入外聘人员信息；②外聘专家按劳务计算个人所得税，实习生按工薪计算个人所得税；③外聘人员信息填写完整，身份证号码和建设银行卡号（必须本人卡）提供准确（专业公司的外聘人员通过交通银行卡发放）；④职能部门的外聘人员不在管理系统中录入，按月报销补助和费用；⑤每月10日前秘书将签批完整的纸质汇总表报财务部，将《实习补助、劳务费发放明细表》的电子版发至财务部指定邮箱，15日财务部通过银行发放到个人账户；⑥外聘人员的外勤费用随项目一同报销，费用标准同本所员工；⑦分管总经理对外聘人员的真实性负责，各部秘书保存外聘人员的身份证复印件备查。

5、加班费用

加班费用采取按月或按项目集中报销方式，按月报销适用于零星业务或行政人员加班，按项目报销适用于大型项目的公司内集体加班。填制《支出凭单》报销，并附《市内交通费报销表》及餐费明细表，需经分管总经理签批。注意：①加班的确认：工作日晚上加班超过2小时，节假日加班超过4小时的加班费用方可报销；②票据发生日期应在加班日；③交通费，加班日晚21：00以后的计程车票据实报销，节假日30元以内据实报销，公交充值卡单程8元，自驾车单程10元，标准不累加；④餐费，每人每次20元，自制明细表，注明

5 日期、参与人员及金额；⑤按项目报销的需注明立项号；⑥外勤日在客户处加班的随项目费用一同报销，标准不累加，如：晚21：00后据实报销了计程车交通费，则当日的公交按单程8元计算；⑦公司内加班的费用可以与项目外勤费用一同报销，需按加班费用的要求填制报销单据。

6、代垫差旅费

代垫差旅费指应由客户支付的而暂由本所垫支的费用，即未来无需开具发票的收款，应事先告知财务，并填写《差旅费报销单》，注明应收取客户的款项金额、项目立项号，由分管总经理签批。注意：①财务部可协助代管票据，但代管的票据仅限于已审核并将入帐的；②需在《代垫费用登记表》上进行登记，经办人签字确认；③取走代管的票据时也需经办人签字确认。

7、项目合作费

项目合作费在确认合作项目的款项收到后方可支付，填写《合作项目支付审批表》和《支出凭单》，附合作单位的正式发票、银行信息和《合作协议》，注明立项号，经分管总经理、董事长或总裁签字后转账支付。

8、培训费用

本市培训填制《支出凭单》，并附《市内交通费报销单》，外埠培训填制《差旅费报销单》。报销时应注明培训内容，培训无外勤补助。费用经培训部经理确认后，由分管总经理和分管财务总经理签批。

9、部门活动费

6 部门活动费每年7月1日—次年6月30日为一年度，每年每人标准300元，以活动日在册人数为准，跨考核年度使用部门活动费的以6月30日在册人数计算费用标准。填制《支出凭单》，附部门人员明细表，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①部门人员指正式在册员工，不含外聘人员；②活动费不得以补助形式发放员工；③仅限集体活动使用；④超支部分由部门自行解决。

10、电话费

电话费每半年报销一次，每年七月和十二月下旬开始足额报销半年的电话费，填制《支出凭单》，由分管总经理签批。注意：①按职级标准足额报销半年电话费，不足部分视同放弃；②有效票据为办公用品类发票、话费充值卡发票，付款单位必须是单位名称（付款单位为“个人”或员工姓名的一律不得使用）；③电话费报销额度当年有效，过期作废（即当年电话费在次年3月底前报销完毕）；④离职员工在办理离职手续时一并结算电话费；⑤15日（含）前入所按一个月计算，15日后入所按半个月计算；15日（含）前离所按半个月计算，15日后离所按一个月计算；⑥《支出凭证》填写要求：审计X部办公费，员工本人签名。

11、办公费用

办公费用报销应填写《支出凭单》，经办公室主任（副主任）确认，由分管总经理和分管财务总经理签批。注意：①购臵固定资产的需附购臵申请，大批采购的还需附采购合同；②报销办公用品的需附明细单；③报销邮费需注明所属月份，部门金额；④报销印章的需附

7 印章明细；⑤为各专业公司支付的办公费开具对应公司的发票。

12、计算机维修费用

填写《支出凭单》，经信息部经理确认费用所属，由分管总经理和分管财务总经理签批，在各专业公司的员工开具相应公司的发票。

13、会议费用

凡报销会议费的，须将会议相关费用的各类票据集中，填写《支出凭单》，由分管财务总经理签批，附相关会议证明材料，包括会议时间、地点、出席人员、议题、日程和费用标准等内容。

14、其他费用

凡报销存档费、图书及办公用品等，填写《支出凭单》，由分管总经理和分管财务总经理签批，购臵大额资产的需附购买合同。

三、特别说明

1、各项借款、费用应在业务结束后1个月内及时办理报销手续，无故拖延造成的损失自负。上一会计年度的费用应在次年3月底前报销完毕，考核期的费用应在每年6月底前报销完毕。

2、外币业务按外币兑换结算单汇率计算，无兑换结算单的按报销当月1日的中间牌价计算。

3、北京市城区以外的外勤费用视具体情况而定，不住宿的参照本市标准，计程车可据实报，集体自驾车的标准内报销汽油，另报销过桥费；住宿的（客户负担住宿费的需提供住宿费单据的复印件）参照外埠标准报销。特殊情况的由分管总经理批示“据实报销”后报销。

4、报销凭证上的签字不得使用手签章。

5、为避免员工多次往返财务，在填写报销单据时，对项目费用超标事项提前写说明，分管总经理签批“据实报销”；对超过报销范围的费用，需要另写支付申请，经分管总经理和分管财务总经理签批后方可报销。

6、关于原始发票丢失问题的处理：①取得收款单位发票记账联的复印件并加盖财务专用章，写丢失情况说明，经分管总经理和分管财务总经理批准方可报销；②机票、火车票丢失的写情况说明，注明时间、车次、往返地点、事由、丢失原因，当事人、证明人签字，经分管总经理和分管财务总经理批准后方可报销；③凡属个人保管票据不当造成的丢失，一律自行承担经济损失，不得用其他票据抵顶。对无法取得正规发票的需要提供相关的付款证明（如收据等，无法提供付款证明的不予确认），经批准才能用票据抵顶。

四、其他事项

1、为避免项目招投标出现“撞标”现象，凡涉及项目招投标的且需要财务部提供相关信息的，请务必先与市场部联系备案后，再由市场部联系财务部取得相关数据。需要开具“资信证明”的应提交投标书复印件以及分管总经理签字的申请单（需有市场部备案号）办理。

2、员工向财务交存银行票据（转账支票、银行汇票等）务必在《收取银行票据登记本》上完整登记相关信息，并将银行票据交予财务人员确认。对于实际付款单位和发票付款单位不一致的需要另写说明，由分管总经理签字确认。

3、各部秘书负责到财务部开具发票，并将开票情况和发票去向

9 自行登记，避免重复开票和丢失发票现象（对丢失发票的将予以通告）。

4、各项目的收款、开票、预收款情况请员工在事务所的“业务管理系统”中的“财务及统计”下查询，未开通查询权限的请与各部门秘书联系查询。对于项目的预收款项请及时确认，并到财务部办理相关手续。

5、按照外汇管理的有关规定，境外汇款美元1万元（含）以上的需向银行提交《业务约定书》复印件确认款项来源，如汇款单位与协议单位不一致的需另行出具协议单位委托付款的说明。

壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万元角分整